□陳博聞（淮安市經(jīng)濟(jì)師事務(wù)所，223001）

齊魯銀行案再敲金融操作風(fēng)險(xiǎn)警鐘

□陳博聞
（淮安市經(jīng)濟(jì)師事務(wù)所，223001）

近日，坊間盛傳的齊魯銀行案的發(fā)生，再一次為中國(guó)銀行業(yè)敲起了操作風(fēng)險(xiǎn)防控的警鐘。

齊魯銀行案以該行三位高管被濟(jì)南市政府建議免職、案件進(jìn)入法定程序而備受矚目。作為銀行業(yè)監(jiān)管部門，銀監(jiān)會(huì)表示，已責(zé)成涉案銀行內(nèi)部作出問(wèn)責(zé)處理，并將根據(jù)案件偵辦結(jié)果依法嚴(yán)肅追究有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員責(zé)任。表面看來(lái)，這個(gè)近期在社會(huì)引起廣泛議論的案件，已隨著主要作案人的緝拿歸案，涉案銀行高管的免職，以及隨之而來(lái)的問(wèn)責(zé)而告一段落。但是，由此而暴露出的一系列的風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題又再一次給金融業(yè)敲響了警鐘。

內(nèi)控一旦失效“雞蛋也會(huì)有縫”

普遍的輿論認(rèn)為，齊魯銀行“出事”的主要原因是在城市商業(yè)銀行快速擴(kuò)張的背景下，銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制失效。數(shù)據(jù)顯示，截至2009年年末，齊魯銀行總資產(chǎn)617.35億元，較年初增長(zhǎng)28.06%，而各項(xiàng)存款余額546.55億元，增長(zhǎng)22.98%；各項(xiàng)貸款余額353.1億元，增長(zhǎng)25.41%。其資產(chǎn)規(guī)模和存貸款指標(biāo)相當(dāng)于1996年成立之初的20倍。2010年存款增幅為100億元，總資產(chǎn)達(dá)到810億元。

齊魯銀行的擴(kuò)張速度，可以說(shuō)是所有城商行發(fā)展的縮影。統(tǒng)計(jì)顯示，去年前9個(gè)月，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額增長(zhǎng)15.3%；股份制商業(yè)銀行增長(zhǎng)27.5%；而城市商業(yè)銀行資產(chǎn)則增長(zhǎng)34.8%。在擴(kuò)張速度上，城商行明顯快于其他銀行類金融機(jī)構(gòu)。

城商行追求規(guī)模擴(kuò)張為經(jīng)營(yíng)埋下了隱患。規(guī)模的擴(kuò)張加劇了城商行對(duì)資本金的渴求，為了拉到存款，各商業(yè)銀行使出渾身解數(shù)，從企業(yè)吸納存款而后返還，高息攬儲(chǔ)等手段層出不窮?！半u蛋也就有縫了”。

與此同時(shí)，城商行直接隸屬于地方政府管理，監(jiān)管部門只是業(yè)務(wù)上的監(jiān)管；受到地方政府等多方壓力驅(qū)使，監(jiān)管上尺度和執(zhí)行力都大打折扣?？陀^地講，城商行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)比國(guó)有商業(yè)銀行要大得多?？梢韵胂螅绻麑?duì)地方性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次全面的、嚴(yán)格的監(jiān)管檢查，肯定問(wèn)題不少。而數(shù)據(jù)顯示，城市商業(yè)銀行在我國(guó)的存款機(jī)構(gòu)中占比已達(dá)1/3以上，它們的發(fā)展直接關(guān)系到整個(gè)金融體系的安全和穩(wěn)定。

還有一點(diǎn)需要特別指出的是，據(jù)媒體公開報(bào)道，去年年初，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)齊魯銀行相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)出具的《齊魯銀行股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》顯示，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配等諸多問(wèn)題。為此，《報(bào)告》注明了“保留意見”。說(shuō)明騙貸案在去年年初就已顯露，而齊魯銀行反而撤換了該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這的確讓人費(fèi)解。使人不由得產(chǎn)生該案有“內(nèi)鬼”的想象空間。因?yàn)楦嫫频臍v次金融騙貸事件證明，沒(méi)有一個(gè)“內(nèi)援”，騙子的手段再高明也很難成功。相信隨著調(diào)查的深入，會(huì)有一個(gè)明確的說(shuō)法。有人這樣調(diào)侃：當(dāng)心是紅的時(shí)候，眼珠子是黑的。當(dāng)眼珠子是紅的時(shí)候，心是黑的。說(shuō)者心酸，聽者捧腹，但留給人的思考是沉重的。

里應(yīng)外合 操作風(fēng)險(xiǎn)更難防范

據(jù)消息披露，齊魯銀行案是2010年底山東省濟(jì)南市發(fā)生的一起偽造金融票證案，其案涉及濟(jì)南多家金融機(jī)構(gòu)。作案手法并無(wú)特別之處，有業(yè)內(nèi)人士分析，該案發(fā)生的原因與銀行惡性競(jìng)爭(zhēng)、以票據(jù)抵押等手段吸收存款有主要關(guān)聯(lián)。因?yàn)檫@種吸收存款的手段必須由客戶包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員配合，僅憑銀行內(nèi)部人員不可能完成整個(gè)操作，這就給了偽造金融票證騙取資金者以可乘之機(jī)。數(shù)據(jù)顯示，去年末案件出現(xiàn)反彈，大多數(shù)都是發(fā)生在基層網(wǎng)點(diǎn)的所謂低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，涉案的干部大都是明星行長(zhǎng)和業(yè)務(wù)能手。

據(jù)悉，在齊魯銀行案件發(fā)生后，銀監(jiān)會(huì)高度重視。在年初召開的2011年第一次經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)通報(bào)會(huì)上，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康已將操作風(fēng)險(xiǎn)管理列為當(dāng)前銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。此后，在銀監(jiān)會(huì)召開的多個(gè)會(huì)議上，無(wú)論是銀監(jiān)會(huì)主席劉明康還是其他銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，也都反復(fù)重申要加強(qiáng)當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

這些大案絕非孤立事件，而是一些商業(yè)銀行總行疏于內(nèi)控使風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)時(shí)間積累后的集中反映。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不重視、不敏感、不作為，內(nèi)控管理不嚴(yán)，制度執(zhí)行不力，激勵(lì)約束機(jī)制與業(yè)務(wù)快速發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求嚴(yán)重脫節(jié)，是真正的重要內(nèi)因。

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)從一般意義上講，操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。由于操作風(fēng)險(xiǎn)事件難以在事前充分預(yù)期，并往往來(lái)源于制度、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊行為，因此具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，即使建立相對(duì)完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督檢查機(jī)制，也難以充分預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)期內(nèi)的所有變動(dòng)因素并徹底杜絕內(nèi)部舞弊所造成的違法犯罪行為。

相對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)更加難以事先計(jì)量和預(yù)測(cè)，這也就是通常意義上所說(shuō)的管理滯后性特征。因此，除事前預(yù)防、事中控制外，更為重要的是要建立良好的管理機(jī)制，從而力圖在操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之初，及時(shí)、有效地識(shí)別和處置風(fēng)險(xiǎn)。

未雨綢繆 安全警鐘還需長(zhǎng)鳴

近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)和銀行監(jiān)管業(yè)體制機(jī)制改革邁出關(guān)鍵步伐，發(fā)展模式和監(jiān)管內(nèi)涵由簡(jiǎn)單治標(biāo)向標(biāo)本兼治轉(zhuǎn)變，改革重點(diǎn)從注資、剝離不良資產(chǎn)向股權(quán)改造、公司治理和加強(qiáng)科學(xué)內(nèi)控改革縱深推進(jìn)，使整體面貌發(fā)生了巨大變化，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力顯著提高。數(shù)據(jù)顯示，2010年資本充足率達(dá)標(biāo)商業(yè)銀行數(shù)為281家，比2005年多228家，商業(yè)銀行整體撥備覆蓋率水平首次超過(guò)200%，達(dá)到217.7%，較2007年底增長(zhǎng)176.3%；風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力進(jìn)一步提高。但是，不可否認(rèn)的是，銀行業(yè)在這幾年追求發(fā)展速度，網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)中，內(nèi)控機(jī)制仍然有不夠完善之處。倘若可以未雨綢繆，防微杜漸，風(fēng)險(xiǎn)或可及時(shí)化解；但若稍加不慎，風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)積聚，一旦發(fā)生，就將釀成慘痛教訓(xùn)。