一、問題的提出
　　
　　監(jiān)管當局在推出系列規(guī)范文件時，常常要求銀行承兌匯票要有真實交易背景，或者要求真實貿(mào)易背景。然而，到底應該有真實交易背景，還是真實貿(mào)易背景?
　　1995年5月10日，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱為《票據(jù)法》)，《票據(jù)法》第10條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系。”《票據(jù)法》規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)，應有真實交易背景，但是《票據(jù)法》并沒有規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)必須要有真實交易背景，當存在債權(quán)債務關(guān)系時，也可以簽發(fā)票據(jù)?！罢鎸嵔灰钻P(guān)系”和“債權(quán)債務關(guān)系”二者的內(nèi)涵和外延不盡相同。
　　1997年12月1日正式施行的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票?！薄安粶屎灠l(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金?！薄吨Ц督Y(jié)算辦法》在這個問題上承襲了《票據(jù)法》的規(guī)定。
　　
　　二、真實交易背景不等同于真實貿(mào)易背景
　　
　　2000年11月9日，由中國人民銀行制定并印發(fā)施行的《商業(yè)銀行表外風險管理指引》中第12條規(guī)定：“商業(yè)銀行經(jīng)營擔保和承諾類業(yè)務，應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿(mào)易、借貸和履約及投標行為?！?br/>　　銀行對商業(yè)匯票的承兌，屬于“商業(yè)銀行經(jīng)營擔保和承諾類業(yè)務”的范疇，受到《商業(yè)銀行表外風險管理指引》中第12條規(guī)定的規(guī)范。這條規(guī)定較之于《票據(jù)法》，刪除了“債權(quán)債務關(guān)系”的規(guī)定，外延縮小了，但是，這條規(guī)定對“真實交易”作出了解釋，“真實交易”并非真實商品交易，而是“真實的貿(mào)易、借貸和履約及投標行為”，這個解釋將“真實交易”的外延拓得很廣。
　　所謂商品貿(mào)易背景，是指銀行承兌匯票的用途為商品貿(mào)易，即購入商品后，不改變商品的物理和化學屬性(成分、結(jié)構(gòu)、基本件外包裝等)，并立即或短期內(nèi)將商品出售的行為。
　　也就是說，真實交易不等同于真實貿(mào)易，前者的外延更大。
　　1998年5月，中國人民銀行制定了《關(guān)于對金融機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營責任人的行政處分規(guī)定》，其中第6條規(guī)定：“金融機構(gòu)對明知沒有真實商品交易的商業(yè)匯票進行違章承兌、貼現(xiàn)或者保證的，對有關(guān)人員給予行政處分?！钡?條規(guī)定：“金融機構(gòu)違反規(guī)定開立明知無貿(mào)易背景的信用證或者違反規(guī)定出具保函、票據(jù)、存單、資信證明的，對有關(guān)人員給予行政處分?！比嗣胥y行這個制度要求銀行承兌匯票要有“真實商品交易背景”，而非“真實交易背景”，外延被進一步縮小。而且，這個制度的第7條存在有關(guān)“無貿(mào)易背景”的描述，也就是說，中國人民銀行在擬訂這個制度時，用詞很謹慎，人行很清楚“交易背景”和“貿(mào)易背景”的區(qū)別。
　　
　　三、銀行承兌匯票應該具有真實貿(mào)易背景
　　
　　2001年7月，中國人民銀行印發(fā)了《關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務管理的通知》(銀發(fā)[2001]236號)，其中規(guī)定：“嚴禁承兌、貼現(xiàn)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票?！薄吧虡I(yè)匯票是交易性票據(jù)，必須具有真實貿(mào)易背景。企業(yè)簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票和商業(yè)銀行承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票，都必須依法、合規(guī)，嚴禁簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票?！薄皩Σ痪哂匈Q(mào)易背景的商業(yè)匯票或不能確認具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票，不得辦理承兌?！敝袊嗣胥y行在這個通知中，明文要求商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票應嚴格具有“真實貿(mào)易背景”。
　　2005年9月，《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務制度有關(guān)問題的通知》規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系。出票人(持票人)向銀行申請辦理承兌或貼現(xiàn)時，承兌行和貼現(xiàn)行應按照支付結(jié)算制度的相關(guān)規(guī)定，對商業(yè)匯票的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系進行審核。承兌匯票的承兌行負責對出票人的資格、資信、交易合同和匯票記載的內(nèi)容等進行審查。商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)申請人應向銀行提供交易合同原件、貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票?！?br/>　　申請辦理銀行承兌匯票要有真實合法的商品交易背景，并原則上要求有正式合法的商品貿(mào)易背景。發(fā)展票據(jù)市場應與拓寬企業(yè)融資渠道、改善金融服務、促進商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式、健全社會信用制度和完善貨幣政策傳導機制的需要相適應，在發(fā)展中規(guī)范，以規(guī)范促發(fā)展。現(xiàn)階段應把發(fā)展具有貿(mào)易背景的票據(jù)市場作為加強貨幣市場建設(shè)的重要政策措施。
　　(江西農(nóng)業(yè)大學經(jīng)貿(mào)學