南京醫(yī)藥合肥天星有限公司 彭紅海

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施探析

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企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理中的極為重要的部分，值得廣大企業(yè)管理者重視；在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中只有齊抓共管，多管齊下，才能真正搞好企業(yè)管理。本文從大力推行網(wǎng)上企業(yè)銀行集團(tuán)結(jié)算中心；給企業(yè)制定一個(gè)科學(xué)而又實(shí)用的財(cái)務(wù)資金管理制度；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；提高企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化水平；完善企業(yè)現(xiàn)金管理及票據(jù)管理等方面就如何有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行了深入的探討，具有一定的參考價(jià)值。

企業(yè) 財(cái)務(wù)資金管理 措施

一、前言

隨著改革開放的步伐不斷地加快，我國企業(yè)也得以迅速發(fā)展，企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)行的核心力量，起著推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步，更好地滿足人民物質(zhì)需要的神圣使命。而企業(yè)作為一個(gè)自負(fù)盈虧的組織，一旦成立之后，就應(yīng)該想方設(shè)法提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么如何來達(dá)到這些目標(biāo)了，那么就應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)資金的管理,就是依法合理籌集資金，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，做好企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的計(jì)劃、核算、控制、考核和分析等諸多工作。本文就如何有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行探討。

二、如何有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

（1）大力推行網(wǎng)上企業(yè)銀行集團(tuán)結(jié)算中心

網(wǎng)上企業(yè)銀行集團(tuán)結(jié)算中心是目前銀行為集團(tuán)性企業(yè)提供的資金統(tǒng)一管理解決方案。它能幫助集團(tuán)性企業(yè)有效地提高資金使用率、減少財(cái)務(wù)支出，并保證集團(tuán)的資金安全，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金統(tǒng)一管理。集團(tuán)結(jié)算中心主要為客戶提供以下幾項(xiàng)功能：

1）集團(tuán)賬戶集中管理

集團(tuán)總部通過網(wǎng)上企業(yè)銀行的賬戶管理功能，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各成員單位在銀行賬戶的集中管理，并能夠通過網(wǎng)銀結(jié)算中心隨時(shí)查詢所有賬戶的余額與交易明細(xì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位各賬戶資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理。

2）集團(tuán)資金集中管理

銀行為集團(tuán)性企業(yè)提供逐筆歸集、實(shí)時(shí)歸集、余額歸集、定額管理等靈活多樣的、可個(gè)性化定制的歸集方式。通過該功能，集團(tuán)總部可以按照各種資金歸集策略對(duì)成員單位賬戶資金實(shí)施歸集，將所有資金匯總到集團(tuán)總部賬戶進(jìn)行集中運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)所有資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一支配和統(tǒng)一使用。

3）集團(tuán)賬戶資金調(diào)撥

集團(tuán)總部通過該功能可以實(shí)現(xiàn)資金在成員與集團(tuán)之間的自由劃撥；利用資金調(diào)撥功能，集團(tuán)總部可以更加自如地對(duì)成員單位可以單獨(dú)使用的資金以及資金的使用方向進(jìn)行控制。

4）集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員權(quán)限控制

通過權(quán)限控制模塊，可以對(duì)集團(tuán)或成員單位財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上銀行操作的財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行自由設(shè)置，確保網(wǎng)上銀行的財(cái)務(wù)權(quán)限在各成員單位的正確分配。

5）預(yù)算管理模塊

通過該模塊，集團(tuán)企業(yè)可以為成員單位制定各階段的資金使用預(yù)算，網(wǎng)上銀行根據(jù)客戶設(shè)定的預(yù)算對(duì)成員單位使用的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對(duì)其超預(yù)算費(fèi)用行為進(jìn)行有效遏制。

（2）根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，給企業(yè)制定財(cái)務(wù)資金管理制度

目標(biāo)管理是一種先進(jìn)而科學(xué)的現(xiàn)代激勵(lì)制度和財(cái)務(wù)資金管理方法，也是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行管理的最佳選擇。目標(biāo)管理的核心是什么呢？它是首先給企業(yè)確定一個(gè)明確的目標(biāo)，企業(yè)所有的財(cái)務(wù)資金管理工作都圍繞這個(gè)目標(biāo)來開展，它是管理企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本出發(fā)點(diǎn)，它能夠讓企業(yè)所有的財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金管理行為都以這個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)作為行動(dòng)指南，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)以確定財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)而開始，以目標(biāo)實(shí)施做為指針，以目標(biāo)是否完成來評(píng)價(jià)考核。從上面我們可以看出，確定正確的財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)就顯得極為重要。企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)的制定應(yīng)該根據(jù)我國具體國情和經(jīng)濟(jì)規(guī)律來完成。只有這樣，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)才能才能得以順利實(shí)現(xiàn)，才有現(xiàn)實(shí)意義，也只有這樣，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)更具有競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，企業(yè)要實(shí)行預(yù)算控制為首，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)相結(jié)合的內(nèi)部控制模式。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并通過授權(quán)，由相關(guān)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。在預(yù)算控制中首先必須以企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)為起點(diǎn)，再次應(yīng)當(dāng)允許被授權(quán)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整修正，使預(yù)算切合實(shí)際，最后相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)有形資產(chǎn)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證財(cái)產(chǎn)實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)相符，保護(hù)資產(chǎn)的安全。對(duì)于信息、人力資源等無形資產(chǎn)要借助網(wǎng)絡(luò)，做到動(dòng)態(tài)監(jiān)控，資源合理配置。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限得到授權(quán)后，并能保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)；確保有關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督檢查。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

第一，支付申請(qǐng)。企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第二，支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第三，支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第四，辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（4）提高企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化水平

要加強(qiáng)預(yù)算管理，合理配置財(cái)務(wù)資源。建立預(yù)算模型，細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)過程管理，推行作業(yè)預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算剛性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與公司業(yè)績考核的高度統(tǒng)一。要加強(qiáng)成本管理，提高成本效益水平。立足資源節(jié)約、建設(shè)節(jié)約型企業(yè)，嚴(yán)格控制成本開支；建立成本標(biāo)準(zhǔn)體系，推行作業(yè)成本和責(zé)任成本，實(shí)施戰(zhàn)略成本管理、作業(yè)成本管理和全過程成本管理，實(shí)現(xiàn)成本管理方式轉(zhuǎn)型。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。認(rèn)真貫徹國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，堅(jiān)持依法經(jīng)營、依規(guī)理財(cái)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，提高財(cái)務(wù)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性，樹立誠信、高效、負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)形象。

（5）完善企業(yè)現(xiàn)金管理及票據(jù)管理

依照現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

同時(shí)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)事前稽核工作，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、各子(分)公司、職能部門編制的經(jīng)營計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、專項(xiàng)投資計(jì)劃進(jìn)行全面的事前稽核；專職稽核人員負(fù)責(zé)經(jīng)常性稽核，現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專職稽核審核后方能交出納作收、付款依據(jù)，銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各項(xiàng)經(jīng)辦、審批手續(xù)齊全后經(jīng)相關(guān)核算員事中審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，再由專職稽核人員審核后，方能進(jìn)行登賬及報(bào)表的編制工作。

三、結(jié)語

總之，財(cái)務(wù)資金管理是現(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作，也是企業(yè)在日益激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大必須的法寶。企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理中的極為重要的部分，值得廣大企業(yè)管理者重視；在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中只有齊抓共管，多管齊下，才能真正搞好企業(yè)管理。

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（責(zé)任編輯：袁曉軍）