山東良莊礦業(yè)公司 趙剛

企業(yè)集團(tuán)多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制乃至跨國經(jīng)營的資本營運(yùn)實(shí)體。與一般企業(yè)（公司）比較，它具有“多行業(yè)、多所有制、多協(xié)同”的顯著特點(diǎn)。因而必須對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要求要高，內(nèi)容要細(xì)，原則要嚴(yán)，運(yùn)作要優(yōu)。

一、要求高

集團(tuán)公司“三多”的特點(diǎn)，決定了其財(cái)務(wù)管理的模式和目標(biāo)，所以對其財(cái)務(wù)管理的要求，除了正常的之外，還必須突出以下幾點(diǎn)：1、股東利益最大化原則。股東擁有企業(yè)的目標(biāo)是獲利，因而股東利益最大化原則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則。2、合法性原則。企業(yè)作為社會中的一實(shí)體，在追求自己的目標(biāo)時(shí)，必須遵循社會規(guī)范和法律。3、符合企業(yè)運(yùn)營自身規(guī)律。企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)獨(dú)特的組織，尤其自身的經(jīng)營、運(yùn)行規(guī)律和特點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須遵守這一規(guī)定。4、利潤原則。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想及管理目標(biāo)是獲得更多的利潤。

二、內(nèi)容雜

除涉及資金籌集、風(fēng)險(xiǎn)防范外，還包括：1、資本的良好組合，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一就是運(yùn)用有限的資本，投放于有效的領(lǐng)域，形成高效益的資本回報(bào)。2、資產(chǎn)的集中化管理。企業(yè)集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)管理使其子公司產(chǎn)業(yè)達(dá)到良好的資產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。3、企業(yè)集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃及管理。目前來看，政府影響企業(yè)資金運(yùn)營的最大因素是稅收改革。因此有必要就集團(tuán)公司的稅收進(jìn)行籌劃與管理。

三、原則嚴(yán)

企業(yè)集團(tuán)公司是由多個(gè)法人企業(yè)組成的企業(yè)群體，而每個(gè)成員企業(yè)都有獨(dú)立的法人資格。為保證分而有序、合而有力，進(jìn)而形成生產(chǎn)經(jīng)營“一條龍”，其財(cái)務(wù)管理的原則一定要嚴(yán)謹(jǐn)無誤。1、以資本為核心。集團(tuán)對成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理須以資本為核心，通過不同的管理內(nèi)容，形式和方法達(dá)到提高資本運(yùn)營效率的目的。2、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。既要發(fā)揮集團(tuán)戰(zhàn)略決策和交易協(xié)調(diào)作用，又要調(diào)動成員企業(yè)的和創(chuàng)新意識。在對財(cái)務(wù)管理上就要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法，以取得最佳經(jīng)營效益為準(zhǔn)則。3、資本經(jīng)營責(zé)任制。集團(tuán)總部要通過資本運(yùn)營效率等內(nèi)容的考核，建立資本經(jīng)營責(zé)任制，并不斷在實(shí)踐中充實(shí)、完善。

四、財(cái)務(wù)管理運(yùn)作優(yōu)化

隨著我國企業(yè)改革的逐步深化，企業(yè)及時(shí)建立科學(xué)，優(yōu)化的財(cái)務(wù)動作機(jī)制，對強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，牢牢占據(jù)市場，有著至關(guān)重要的作用。以煤炭企業(yè)為例，效益最優(yōu)化不僅體現(xiàn)在為物質(zhì)產(chǎn)品的少投入，少消耗，多產(chǎn)出，而且也體現(xiàn)這一目標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)營尤其重要。

1、資產(chǎn)運(yùn)營優(yōu)化。①明確經(jīng)營責(zé)任主體。以煤礦企業(yè)為例，煤礦企業(yè)一般采用經(jīng)營承包責(zé)任制的措施將其劃分礦級，二級單位（科、隊(duì)、公司）兩個(gè)層次，并根據(jù)各主體的職能，明確其相應(yīng)責(zé)任。實(shí)踐證明，采用責(zé)任制的辦法，增強(qiáng)了各級領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)收益的關(guān)注，促進(jìn)了礦井資產(chǎn)保值和增值。②落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任。在實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營承包制中，應(yīng)采用內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書的形式，明確雙方承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)，還須明確企業(yè)和承包單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，防止假公濟(jì)私，隨意處理資產(chǎn)的不法行為。③完善資產(chǎn)經(jīng)營的激勵與約束機(jī)制。

2、資金管理優(yōu)化。煤炭企業(yè)經(jīng)營實(shí)質(zhì)是資金保值、增值的。要實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行有效化，必須根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營的要求，強(qiáng)化礦井內(nèi)部資金的管理與調(diào)配，用盡可能少的資金占用量和耗費(fèi)量，生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，同時(shí)，回收更多的資金。①資金來源多樣化。為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求，除搞活內(nèi)部已有資金外，企業(yè)還必須采用多渠道，多樣化的方式來籌措資金。②資金投向正確化。正確的投資對于以增量調(diào)動存量，搞活企業(yè)資產(chǎn)具有重要意義。③資金的使用與管理優(yōu)化。為強(qiáng)化流動資金的流通，應(yīng)將財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理資金的措施改為流動資金分級歸口管理，以改變“管”與“用”脫節(jié)的困境，調(diào)動各單位資金控制的積極性。④資金流轉(zhuǎn)快速化。銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，加速貨款的回收。同時(shí)搞活存量的物化資金。基于這種認(rèn)識，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，應(yīng)徹底清查礦井現(xiàn)有設(shè)備的使用，備用，多余情況，根據(jù)礦井生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，采用“保證使用，優(yōu)化備用，多余處理”的辦法，對多余的設(shè)備或?qū)ν?、?nèi)有償租賃，或調(diào)劑內(nèi)部余缺，從而減少資金占用。對可修復(fù)的老設(shè)備實(shí)行有償回報(bào)，修復(fù)調(diào)試，再有償出租，變呆為活，從而將資金管理的觸角伸向了礦井的每個(gè)角落。

總之，企業(yè)集團(tuán)公司的特點(diǎn)，決定了財(cái)務(wù)管理的模式。其整個(gè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，原則，動作及要求，都必須要適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)公司的特點(diǎn)，并應(yīng)做到相互貫通有序，緊密配編有章，使之不斷完善和發(fā)展。

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