韓 愫

奧普拉（天津）塑料制品有限公司，天津 300385；天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，天津 300222

為更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，服務(wù)我國金融市場，滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理業(yè)務(wù)的需要，維護(hù)金融秩序，規(guī)范支付結(jié)算行為，保障支付結(jié)算活動(dòng)中當(dāng)事人的合法權(quán)益，加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，中國人民銀行出臺(tái)了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）作為賬戶管理的基本辦法。

在實(shí)施以來的十余年中，該辦法在維護(hù)金融穩(wěn)定運(yùn)行以及金融創(chuàng)新等金融工作中發(fā)揮著重要作用，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成助推之力。但在日常工作中，仍存在一些漏洞需要引起我們的高度重視。

利用單位銀行結(jié)算賬戶就是犯罪分子進(jìn)行詐騙、洗錢犯罪活動(dòng)的常用手段。因此，我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管控，對(duì)單位開戶、銷戶及各種變更業(yè)務(wù)加強(qiáng)審查，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行下發(fā)的《辦法》，不給犯罪分子以可乘之機(jī)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)單位結(jié)算賬戶的管控，也便于配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行取證，打擊犯罪。由于各種實(shí)際問題較為復(fù)雜，現(xiàn)結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管控情況進(jìn)行如下說明：

一、單位銀行結(jié)算賬戶管理存在的問題

1.開戶資料的真實(shí)性審查有待加強(qiáng)

在實(shí)際工作中，犯罪分子利用未年檢的營業(yè)執(zhí)照、過期的營業(yè)執(zhí)照、未年檢的組織機(jī)構(gòu)代碼證、偽造的稅務(wù)登記證等方法欺詐銀行開立銀行單位結(jié)算賬戶的案件時(shí)有發(fā)生。

2005年人民銀行在各銀行間建立金融業(yè)網(wǎng)間互聯(lián)綜合前置系統(tǒng)，此系統(tǒng)集成聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)和人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)等系統(tǒng)。各商業(yè)銀行在柜面開立單位結(jié)算賬戶時(shí)，均需通過此系統(tǒng)進(jìn)行在線核查。通過聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)可進(jìn)行個(gè)人居民身份證件的網(wǎng)上核驗(yàn)，有效的堵截了利用虛假身份證件開立單位結(jié)算賬戶的情況。通過人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)可進(jìn)行賬戶信息的查詢、申報(bào)工作。單位結(jié)算賬戶的各種基本信息均可通過此系統(tǒng)查詢，有效的阻止了犯罪分子利用過期、作廢的組織機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等開立單位結(jié)算賬戶的情況。

但此系統(tǒng)仍存在一些問題，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位結(jié)算賬戶開立的審查存在一定困難。

在聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)進(jìn)行身份核驗(yàn)時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)被核查人姓名、身份證號(hào)相符但無相片的情況。如要求客戶提供其它佐證時(shí)，有的證件如戶口簿上同樣無相片。此情況給開戶帶來一定困難，不利于阻止犯罪分子利用此漏洞進(jìn)行詐騙活動(dòng)。

在通過銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行賬戶信息的查詢時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)碼、國地稅號(hào)碼不符的情況，造成此情況的原因很多，大多為企業(yè)更換營業(yè)執(zhí)照等各種證件后，未在其基本賬戶開戶行進(jìn)行信息更新。這造成銀行工作人員很難對(duì)真假開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行有效識(shí)別，無法保證開戶的絕對(duì)真實(shí)性。此外，一些銀行為吸攬存款，加速本行業(yè)務(wù)發(fā)展也放松了對(duì)賬戶核對(duì)的工作，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

2.代理開戶問題較為嚴(yán)重

《辦法》中規(guī)定，客戶開立單位結(jié)算賬戶時(shí)，須由法人到柜面開立。如不能親自辦理的，需由本單位財(cái)務(wù)人員到柜臺(tái)辦理，同時(shí)需出具法人授權(quán)書，并加蓋單位公章。

在實(shí)際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)非本單位財(cái)務(wù)人員代理開戶情況。此行為使金融機(jī)構(gòu)面臨外部案件風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷擴(kuò)大，案件防控形勢十分嚴(yán)峻。

3.利用一般賬戶變向取現(xiàn)情況較為嚴(yán)重

《辦法》中規(guī)定，一個(gè)企業(yè)只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本賬戶，基本賬戶可作日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和收付現(xiàn)金。如在他行另有結(jié)算需要，可開立一般賬戶，但一般賬戶不能支取現(xiàn)金。

一些企業(yè)為逃稅、逃債等需要，利用一般賬戶變相支取現(xiàn)金，即將一般賬戶資金轉(zhuǎn)入企業(yè)人員的個(gè)人結(jié)算賬戶中，再利用存折或卡支取現(xiàn)金。或?qū)⒁话阗~戶資金轉(zhuǎn)入關(guān)系單位基本賬戶再支取現(xiàn)金，這樣一來一般賬戶儼然成為基本賬戶，可以堂而皇之的支取現(xiàn)金，不利于執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)控，也增加了賬戶管理難度。

4.對(duì)存款人違反規(guī)定處罰難

《辦法》中列明了存款違規(guī)開立、使用和撤消銀行結(jié)算賬戶的行為，并提出相應(yīng)的處罰規(guī)定，但對(duì)存款人的處罰主體、處罰程序和處罰過程中銀行該充當(dāng)什么角色，未作明確規(guī)定。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)開戶違法違規(guī)行為“不作為”的情況，《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》中并沒有制定相應(yīng)的處罰規(guī)定。存款人違反規(guī)定開立的使用賬戶的行為發(fā)生后，處罰究竟應(yīng)由誰執(zhí)行的問題并不明確，是事中執(zhí)法還是事后監(jiān)督的問題難以分清責(zé)任。由于商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，受利益驅(qū)使對(duì)違規(guī)開立和使用賬戶行為執(zhí)法難，而人民銀行卻又無法及時(shí)掌握所有存款人賬戶開立和使用的違規(guī)情況，事實(shí)取證難，阻礙了人民銀行的賬戶管理職能充分發(fā)揮。

二、對(duì)賬戶管理制度的建議

1.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善制度，建立嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)控體系

各銀行金融機(jī)構(gòu)要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真扎實(shí)做好賬戶開立工作，決不能放松警惕。要結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展實(shí)際與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，科學(xué)制定發(fā)展規(guī)劃，決不能以放松管理為代價(jià)謀求發(fā)展。當(dāng)前在金融危機(jī)的大背景下，尤其要把風(fēng)險(xiǎn)防控放在第一位。要在各個(gè)層面強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，堅(jiān)決杜絕有章不循、違規(guī)操作問題。

同時(shí)，要結(jié)合各自業(yè)務(wù)規(guī)程，認(rèn)真查找各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險(xiǎn)，全面梳理開戶業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)制度規(guī)定，強(qiáng)化開戶業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理工作，并要求工作人員在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度規(guī)定。

2.加強(qiáng)開戶業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格審查開戶資料真實(shí)性

（1）在辦理開戶業(yè)務(wù)過程中，對(duì)開戶資料要加強(qiáng)真實(shí)性審查，增加初審、復(fù)核等環(huán)節(jié)。

在不延誤業(yè)務(wù)處理時(shí)間的情況下，建議金融機(jī)構(gòu)實(shí)行開戶受理、審批、資料錄入系統(tǒng)三步分離制度，以有效杜絕“一手清”情況，防止案件的發(fā)生。審批人員可安排工作時(shí)間長，有經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，并保證該崗位人員的相對(duì)穩(wěn)定性，避免因業(yè)務(wù)不熟產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（2）針對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)和人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的缺陷，可要求單位財(cái)務(wù)人員提供其它佐證。

對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)中出現(xiàn)的被核查人姓名、身份證號(hào)相符但無相片的情況，可要求其提供護(hù)照、駕駛證等證件作為佐證。如其無法提供，則可通過公安機(jī)關(guān)進(jìn)行身份核驗(yàn)查詢，對(duì)有疑點(diǎn)的人員，堅(jiān)決不予受理。

對(duì)企業(yè)更換營業(yè)執(zhí)照等各種證件后，未在其基本賬戶開戶行進(jìn)行信息更新，導(dǎo)致其提供開戶資料與人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中所錄信息不一致情況的，應(yīng)督促客戶先到其基本賬戶開戶行進(jìn)行信息更新后，再為其辦理開戶業(yè)務(wù)，以保證客戶資料的真實(shí)性。另一方面，建議與工商所、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門進(jìn)行資料聯(lián)網(wǎng)核查，保證核驗(yàn)資料的及時(shí)準(zhǔn)確。同時(shí)，為真正急需開戶，暫無法到其開戶行進(jìn)行信息更新的客戶提供應(yīng)急通道，滿足客戶需求。

3.對(duì)代理開戶業(yè)務(wù)嚴(yán)格管控

對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的代理開戶業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)管控，嚴(yán)格按照人行下發(fā)的《辦法》中規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)非法人親自辦理開戶業(yè)務(wù)的，應(yīng)要求開戶單位出具法人親筆簽名的授權(quán)委托書，法人身份證原件、經(jīng)辦人身份證原件。如授權(quán)委托書無法人親筆簽名的，則不予受理。同時(shí)，在開戶過程中，一旦出現(xiàn)疑點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與法人進(jìn)行電話核實(shí)，無誤后方可開立。在進(jìn)行電話核實(shí)時(shí)，需使用錄音電話，并做好記錄。核實(shí)后，錄音電話應(yīng)留存?zhèn)洳椤?/p>

對(duì)同一人代理多家公司開立單位結(jié)算賬戶的，應(yīng)予以拒絕，同時(shí)將此事做為異常情況報(bào)送上級(jí)機(jī)構(gòu)。

4.嚴(yán)格一般賬戶管理，限制一般賬戶功能

建議在進(jìn)一步完善人民銀行跨行結(jié)算系統(tǒng)的前提下，限制一般賬戶的延伸功能。一般賬戶資金應(yīng)只對(duì)基本賬戶轉(zhuǎn)出或用于轉(zhuǎn)出還貸等。另一方面，強(qiáng)化基本賬戶的作用，便于對(duì)企業(yè)資金的管理和監(jiān)控。對(duì)一般賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款要加強(qiáng)管控，對(duì)頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的客戶，應(yīng)作為反洗錢可疑案例上報(bào)管轄行。

5.制度制訂建議更加細(xì)化，便于一線部門學(xué)習(xí)掌握

對(duì)實(shí)際工作中遇到的問題，而現(xiàn)行制度中未明確規(guī)定的部分，建議由管理部門出臺(tái)相應(yīng)的具針對(duì)性的補(bǔ)充解釋予以彌補(bǔ)，以便各金融機(jī)構(gòu)可依此受理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。同時(shí)，在每年年未時(shí)，由管理部門對(duì)更新的制度進(jìn)行整理，發(fā)布于公網(wǎng)上，便于各行查找學(xué)習(xí)。

總之，銀行單位結(jié)算賬戶的管理是一項(xiàng)長期復(fù)雜的工作，需各金融機(jī)構(gòu)結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)人員服務(wù)的優(yōu)勢，切實(shí)采取多種手段，使企業(yè)充分認(rèn)識(shí)對(duì)開銷戶、賬戶變更等業(yè)務(wù)的重要性，提高企業(yè)支持配合銀行工作的自覺性，防范案件的發(fā)生，營造和諧金融環(huán)境，全力推進(jìn)銀行服務(wù)水平再上新臺(tái)階。

［1］關(guān)于促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加強(qiáng)案件防控工作的通知［S］.中國銀行業(yè)監(jiān)督協(xié)會(huì)［2009］83 號(hào)文件.

［2］關(guān)于開戶管理案件風(fēng)險(xiǎn)提示的通知［S］.中國銀行業(yè)監(jiān)督協(xié)會(huì)［2009］167 號(hào)文件.