宋冰月

財(cái)務(wù)管理是有關(guān)資金獲得和有效使用的管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀提出了一系列的新要求，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也存在著一系列新問(wèn)題，這些都需要我們?nèi)ヌ接懜倪M(jìn)，將對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理理念方面：當(dāng)前，我國(guó)有不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原始資本主要來(lái)源于個(gè)人積累及借款，這也決定了這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式大多采取家族式管理模式而不是公司制經(jīng)營(yíng)管理模式，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者和所有者也是合二為一的。這些企業(yè)的管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，財(cái)務(wù)管理職能也通常由會(huì)計(jì)或其他部門(mén)兼管或者是由企業(yè)的主管人員一手包辦，這些問(wèn)題都造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)等等，導(dǎo)致了企業(yè)不能持續(xù)、健康發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方面：隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，一切的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須以快、準(zhǔn)、全的信息為基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)該是管理層次少，中間的管理人員少。而我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置沒(méi)有緊跟形勢(shì)變化，大多數(shù)還是金字塔型，中間層系較多，工作效率低下，缺乏靈活性、創(chuàng)新性、準(zhǔn)確性。

3.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能方面：我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能都有嚴(yán)格的規(guī)定，具體的職責(zé)和權(quán)限都很明確。但是到了具體運(yùn)作的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能夠從整個(gè)企業(yè)的大局出發(fā)思考謀劃工作，他們對(duì)財(cái)務(wù)管理的職能認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)僅限于會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮受到很大的影響和限制，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的全面發(fā)展。

4.資金監(jiān)督管理方面：一是對(duì)資金監(jiān)控不力。財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，但在目前的企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象。二是現(xiàn)金管理不善。部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，使用效率較低，造成資金的閑置或不足；還有的應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)，形成呆賬，造成資金回收困難；部分企業(yè)在重大投資方面，沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制出現(xiàn)脫節(jié)。

5.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面：當(dāng)前，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不能對(duì)多變的市場(chǎng)進(jìn)行有效的管理和控制，他們的理財(cái)觀念比較滯后，理財(cái)知識(shí)相對(duì)欠缺，理財(cái)方法十分落后，缺乏掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)的積極性和主動(dòng)性，不愿花時(shí)間、花精力去更新相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，這些都嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化、知識(shí)化理財(cái)?shù)哪繕?biāo)。

6.相關(guān)體制機(jī)制方面：一是缺乏制約機(jī)制。很多企業(yè)不管大小，都是一個(gè)人說(shuō)了算，“一言堂”的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有的企業(yè)在資金短缺的情況下，動(dòng)用流動(dòng)資金實(shí)施無(wú)效益的基本建設(shè)；有的不顧市場(chǎng)需求，盲目生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，流動(dòng)資金失去應(yīng)有的流動(dòng)性。二是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。有的企業(yè)根本不嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)規(guī)范工作》，會(huì)計(jì)的核算工作缺少系統(tǒng)、規(guī)范、適用的制度進(jìn)行規(guī)范。三是相關(guān)管理制度不健全。有的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、檔案的歸檔、保管、借閱都缺少明確適用的制度規(guī)定，造成日常的工作管理不善。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.要不斷強(qiáng)化提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。當(dāng)前，對(duì)企業(yè)總資本進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作管理需要具有很強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性，所以必須大力提高財(cái)務(wù)人員的適應(yīng)能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技能。首先，財(cái)務(wù)人員必須具有廣泛的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要有良好的數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)知識(shí)，這樣才能在廣泛、靈活、多變的金融環(huán)境下，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、法律、技術(shù)等多個(gè)方面制定相應(yīng)的理財(cái)策略和方案；其次，在知識(shí)快速更新的大背景下，財(cái)務(wù)人員要不斷吸收新知識(shí)，要學(xué)會(huì)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息，才能根據(jù)變化的理財(cái)環(huán)境，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況做出正確的判斷和估計(jì)；第三，財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，根據(jù)國(guó)際金融的創(chuàng)新趨勢(shì)和資本的形態(tài)特點(diǎn)，合理的運(yùn)用金融工具，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

2.要不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的分析和控制。只有不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的分析和控制，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、矯正運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。一是要建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。工作中，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，充分保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金的利用水平。二是要強(qiáng)化企業(yè)的外部監(jiān)督職能。要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)聯(lián)系溝通和服務(wù)核查，從而不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.要不斷強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的科學(xué)管理。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。所以，企業(yè)必須規(guī)范完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，建立嚴(yán)格的資金控制體系，同時(shí)，跟蹤企業(yè)的動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，及時(shí)提出財(cái)務(wù)建議，使目前的核算型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策型財(cái)務(wù)管理。這樣不僅能避免資金使用散亂的現(xiàn)象，而且企業(yè)能利用閑散資金進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)、對(duì)外投資等工作。具體工作中，可以通過(guò)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，加強(qiáng)對(duì)各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控；通過(guò)建立合理的資金分配制度，對(duì)流動(dòng)資金和固定資金的占用進(jìn)行有效分配；通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、銷售等工作中建立規(guī)范的操作程序，維護(hù)資金安全；通過(guò)強(qiáng)化流動(dòng)資金管理，抓好日常收支，加快資金周轉(zhuǎn)速度，控制現(xiàn)金持有規(guī)模；通過(guò)對(duì)客戶的資信調(diào)查，加大清欠力度，追回長(zhǎng)期拖欠的賬款，做好資金的回收工作。

4.要不斷建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)的體制機(jī)制。一是要建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確職能，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。二是構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)要聘請(qǐng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)、出納必須嚴(yán)格分人管理，以避免資金流失。三是建立健全內(nèi)部管理制度。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》等規(guī)定的要求和本企業(yè)的內(nèi)部管理需要，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部管理制度。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，找出管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和辦法措施，努力從機(jī)制、源頭上加以防范和解決，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。

總之，面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，找到一種合適的財(cái)務(wù)管理模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命。企業(yè)必須站在國(guó)家利益和全球經(jīng)濟(jì)的高度上，努力通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的剖析，健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)管理制度，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，進(jìn)一步探索財(cái)務(wù)管理的新模式、新辦法，加強(qiáng)企業(yè)管理，改善企業(yè)管理狀況，推動(dòng)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。