王 強

（海南省水務廳 ?？?570203）

1 背景材料

1.1 公司和項目情況

為建設(shè)海南省大隆水利樞紐工程（以下簡稱大隆項目），海南省政府決定組建三亞大隆水庫有限責任公司（以下簡稱大隆公司），負責大隆項目的前期立項、建設(shè)和建成后的運行管理。公司2003年3月注冊成立，注冊資金1億元，為國有獨資公司。

大隆項目是海南省“十五”期間規(guī)劃建設(shè)的重大水利工程，距三亞市56km，是以防洪、供水、灌溉為主，兼有發(fā)電等綜合利用的大（2）型工程，屬國家重點建設(shè)項目。樞紐建筑物由土石攔河壩、溢洪道、引水隧洞及發(fā)電廠房等組成，為多年調(diào)節(jié)水庫，控制流域面積749km2，正常蓄水位70m，總庫容4.68億m3，庫區(qū)移民3844人。建設(shè)工期38個月。建成后可使下游兩岸防洪標準由不足2年一遇提高到20年一遇，為三亞市年供城鎮(zhèn)生活和工業(yè)用水1.98億m3，灌溉農(nóng)田0.8萬hm2，年均發(fā)電量2891萬kW·h。項目總投資8.1733億元，其中，中央水利建設(shè)資金3.19億元，開發(fā)銀行貸款2.50億元，海南省財政2.4833億元。2003年3月國家批復立項，2004年8月批復可研報告，12月批復初設(shè)報告。2004年12月開工，2007年10月完工，2008年8月通過國家水利部竣工驗收。

大隆公司以執(zhí)行力為核心設(shè)置機構(gòu)，建立了總經(jīng)理直接領(lǐng)導下的部門負責制，下設(shè)工程管理部、計劃合同部、財務部、行政辦公室、移民辦公室，主要部門的經(jīng)理分別由總工程師、總經(jīng)濟師、總會計師兼任，以減少中間環(huán)節(jié)，提高辦事效率。按照精干高效的原則對員工實行總量控制，控制在約28人，其中，有高級職稱10人，中級職稱9人。公司積極提倡“建好一個工程，培養(yǎng)一批人才，改善一片環(huán)境，造福一方百姓，帶動一地經(jīng)濟”的企業(yè)理念，努力營造“團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新、愛崗敬業(yè)、追求卓越”的團隊精神，制定確立了“工程質(zhì)量創(chuàng)行業(yè)一流，公司管理創(chuàng)國內(nèi)一流”的奮斗目標。

1.2 公司運營效果

大隆公司從2003年3月成立至2008年8月工程通過水利部竣工驗收，公司運營基本達到了預期目標。大隆項目工期提前、投資結(jié)余，在工程建設(shè)、移民搬遷、環(huán)境保護、公司管理等方面取得了一定的成績。

a.工程方面。工程質(zhì)量等級優(yōu)良，安全事故為零。2008年8月通過水利部的竣工驗收，驗收結(jié)論為：“海南省寧遠河大隆水利樞紐工程已按照批準的設(shè)計內(nèi)容建設(shè)完成，施工質(zhì)量符合規(guī)程規(guī)范和設(shè)計要求，工程質(zhì)量合格，樞紐各建筑物工作性態(tài)基本正常；概算控制高效；財務管理制度健全，會計核算規(guī)范，資金管理和使用符合有關(guān)規(guī)定，竣工財務決算已通過審計；征地補償及移民安置、水土保持、環(huán)境保護、工程檔案、消防設(shè)施等已通過專項驗收；運行管理單位落實，工程初期運行效益明顯?！?/p>

b.移民方面：“國家發(fā)改委網(wǎng)站”2008年3月14日和國家發(fā)改委簡報上，刊登了《海南省三亞市精心組織多措并舉扎扎實實做好大隆水利樞紐工程移民安置工作》一文。搬遷前，移民住房多為茅草房，人均居住面積9m2；有些村莊未通電，交通、水利、醫(yī)療及教育設(shè)施條件較差；人均耕地為0.38畝靠天吃飯的“望天田”；生活水平較低，2003年底人均年收入不足900元。搬遷后，移民人均磚混房面積15m2，戶均廚房衛(wèi)生間面積13m2；移民安置點水、電、路、沼氣池、通訊、文化、衛(wèi)生、體育設(shè)施配套齊全，移民安置村附近也蓋起了小學，解決了原先山里孩子上學困難問題；人均耕地為0.8畝灌溉條件較好的土地（高于三亞市農(nóng)村0.6畝耕地平均水平）；移民安置點緊靠國家袁隆平種子基地和蔬菜基地，移民外出務工機會增多，2007年底人均收入約3800元。移民群眾對搬遷后的居住條件和生活環(huán)境十分滿意，通過隨機調(diào)查10%的搬遷戶，滿意度達到100%。

c.環(huán)境保護?！度嗣袢請蟆吩?008年1月13日，刊登了一篇《寧遠河畔的生態(tài)文明》文章，描述了大隆公司在工程建設(shè)中有效保護了環(huán)境，建成后使環(huán)境得到了更好的改善。如今的大隆水庫周邊已是滿眼綠色，在寧遠河畔演繹了一幅生態(tài)和諧山水畫。

d.內(nèi)部管理。公司2004年伊始建立起ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系和GB/T28001職業(yè)健康安全一體化管理體系，2006年4月通過認證，采用目標管理、績效考核、持續(xù)改進等管理機制，提高了項目的管理水平，提升了公司的綜合能力。

e.獲得榮譽。2006年10月被水利部評為“2006年度全國水利系統(tǒng)文明建設(shè)工地”和“全國水利建設(shè)與管理先進集體”；2007年10月獲得海南省頒發(fā)的“海南省青少年環(huán)境保護教育基地”、“海南省建設(shè)項目施工期環(huán)境示范工程”；2007年10月被水利部評為“2007年度檔案工作成績突出單位”，同年12月檔案員被國家檔案局和中央檔案館評為“全國優(yōu)秀檔案工作者”；2008年4月被水利部評為“2008年全國水土保持示范項目”，同年9月獲中國水利工程協(xié)會“中國水利工程優(yōu)質(zhì)（大禹）獎”榮譽。

2 投資控制實踐

國家近年來逐漸實行和規(guī)范了投資包干和招標投標制、項目法人制及工程監(jiān)理制四項制度，落實了建設(shè)項目法人和工程監(jiān)理的責任，為保證建設(shè)項目資金安全和公司建立投資控制機制提供了良好的體制環(huán)境。大隆公司始終把在確保工程質(zhì)量安全的前提下嚴格控制工期、控制成本作為加強管理工作的中心環(huán)節(jié)，通過建立企業(yè)投資控制機制，樹立全員節(jié)約投資理念，實現(xiàn)了投資控制的目標，工程竣工驗收后與國家批復的概算相比共節(jié)余賬面資金11067萬元。因比概算多付各種稅費等，實際結(jié)余資金2515萬元。

大隆公司在工程建設(shè)之初就明確提出了不超概的投資控制目標，并根據(jù)職責明確了各部門的責任。在控制投資上，工程部控制工程量、進行技術(shù)革新和提出合理化建議，計合部控制造價，辦公室控制管理費，移民辦控制水庫淹沒費用，財務部控制成本核算。在公司運營過程中，把投資控制的觀念、措施、制度貫穿于每一個環(huán)節(jié)，落實到每一個人。為達到節(jié)約投資的目的，公司制定了相應的制度，采取了獎罰、制約、激勵、監(jiān)督等措施，建立了如下企業(yè)投資控制的機制：

a.包干機制。辦公、出差等管理費用實行包干使用，如電話費根據(jù)崗位分配額度支付給個人，辦公電話只能接聽，若撥打電話需自費購卡，洗車費等均實行包干，不存在敞口資金。

b.罰款機制。對員工一些不良的浪費習慣采取罰款措施，如辦公室下班不關(guān)空調(diào)或電燈每人罰款50元，形成了節(jié)約的良好習慣。

c.激勵機制。建立了考試制，每年對員工進行1～2次的業(yè)務考試；建立了考核制，按績效對部門和個人實行月考核和年度考核；建立了問責制，對員工未按計劃完成任務、工作出現(xiàn)失誤均按相關(guān)規(guī)定實行問責。

d.制約機制。建立臺帳制。每個員工都有工作臺帳，按月記錄各自的工作，月底報公司審查后粘貼到公司內(nèi)部網(wǎng)頁，做到資源共享和公開。實行輪崗制。定期對業(yè)務人員進行輪崗，可有效預防職務犯罪，提高員工綜合素質(zhì)，增強公司活力和創(chuàng)新能力。規(guī)定總結(jié)制。每季度部門要有一篇工作總結(jié)，每月員工要有一篇工作總結(jié)，以便記錄過程，總結(jié)經(jīng)驗，找出不足，提出改進措施。

e.控制機制。一是變結(jié)果審計為過程監(jiān)控。常規(guī)的審計是對結(jié)果進行審計，只能發(fā)現(xiàn)問題而不能有效解決問題。公司主動邀請審計部門進行全過程跟蹤審計，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，解決在萌芽之中。二是公司與檢察院簽訂了共同預防職務犯罪實施方案，定期開展預防職務犯罪學習講座和活動，做到警鐘長鳴。三是實行項目管理預算。按照“總量控制，合理調(diào)整”的原則，在批準的概算總投資額度之內(nèi)，結(jié)合工程實施階段的具體情況，編制項目管理預算，用低于概算的預算指標控制投資。四是建立投資預警機制。當實際投資與預算投資接近或超出時，相關(guān)部門發(fā)出預警單，以便及時采取措施。

3 問題分析

3.1 轉(zhuǎn)變員工投資控制的理念

人們一般認為企業(yè)控制投資是老總或財務部門的事，多數(shù)員工控制投資的觀念淡薄，主要原因是機制問題。其實從單位領(lǐng)導到各職能部門和全體員工都在做著與控制投資有關(guān)的工作，關(guān)鍵是否有控制投資的理念，有了控制投資理念才能有責任。因此，只有把全員參與控制投資的機制建立起來，才能調(diào)動全體員工參與控制投資的積極性和主動性，培養(yǎng)全體員工的控制投資的理念。

3.2 提高全員投資控制的素質(zhì)

企業(yè)的員工尤其是管理人員，目前普遍存在專業(yè)性強、控制投資的知識差問題，控制投資的素質(zhì)有待提高。作為現(xiàn)代企業(yè)的員工，既要熟悉本專業(yè)知識，又要懂得相關(guān)知識，包括金融、稅務、相關(guān)法律、計算機等。因此，企業(yè)要建立相應的鞭策和鼓勵學習的制度，創(chuàng)造學習的環(huán)境，提供學習的機會，打造控制投資的機制，提高全體員工控制投資的素質(zhì)。

3.3 建立節(jié)約投資的激勵機制

建設(shè)項目常因超概受到處罰，而節(jié)約投資受到獎勵的寥寥無幾。財政部在2002年印發(fā)了《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》的通知（財建［2002］394號），對節(jié)余資金有明確規(guī)定，但沒有可操作性。目前因?qū)ㄔO(shè)項目無明確的獎罰機制或得不到落實，國家投資項目出現(xiàn)超概現(xiàn)象的較多。因此，應完善建設(shè)項目獎罰機制，從根本上解決建設(shè)項目超概或調(diào)概的問題。

3.4 進一步完善審計監(jiān)督制度

凡是政府投資的項目，一般要經(jīng)過審計、財政、行業(yè)、當?shù)卣榷喾綄徲?，各部門審計的方法、時間、意見、結(jié)果均不同，使企業(yè)或項目無所是從。審計是政府行為，但審計工作基本上是委托事務所進行，被審企業(yè)或項目承擔費用，加重了企業(yè)的負擔。同時審計沒有統(tǒng)一的規(guī)范，審計人員素質(zhì)參差不齊，也為政府部門滋生腐敗埋下了誘因。因此應建立統(tǒng)一的審計規(guī)范。

4 兩點啟示

4.1 構(gòu)筑水利投融資平臺是解決水利投資“瓶頸”的關(guān)鍵

水利項目不僅要在控制投資上下功夫，還要在解決水利投資來源上做文章。水利項目的公益性決定了投資來源主要依靠政府財政，投融資渠道單一，制約了水利建設(shè)的發(fā)展。針對這一問題，目前全國已有部分省市組建了水利投資公司，通過整合、盤活水利國有資產(chǎn)，利用資本市場籌集水利建設(shè)資金。同時還要充分發(fā)揮政府的導向作用，給予水利投資必要的政策支持，以便不斷拓寬水利投資渠道，形成多渠道、多形式、多層次的投資格局，有效解決水利投資“瓶頸”問題。

4.2 建立和完善內(nèi)控機制是企業(yè)（項目）資金安全的保障

企業(yè)（項目）在嚴格控制概算的同時，還要確保建設(shè)資金的安全。為加強資金管理，外部的監(jiān)控是必要的。但最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是內(nèi)控機制的完善，企業(yè)上下級之間、部門之間、部門內(nèi)部之間，都要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制。嚴格按照財政部《會計內(nèi)部控制規(guī)范》，實行責任制度，逐級負責，形成一套內(nèi)部控制監(jiān)督體系，是“工程安全、資金安全、干部安全”的重要保障。