白 衛(wèi)

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的問題

通過對農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的調(diào)查情況看,存在著一些不可小視的問題,主

要體現(xiàn)在以下幾個方面:

問題之一:思想不夠重視,僥幸心理嚴重。農(nóng)村信用社內(nèi)控制度在執(zhí)行中存在著偏差。體現(xiàn)出了廣大農(nóng)村信用社職工思想認識不到位,把制度建設(shè)和執(zhí)行制度當(dāng)成兩回事,即制度歸制度,執(zhí)行歸執(zhí)行,導(dǎo)致把制度當(dāng)成擺設(shè)而執(zhí)行不力的現(xiàn)象時有發(fā)生。同時,農(nóng)村信用社承襲了原來不合理的做法,個別地方的農(nóng)村信用社歷來是沿襲師傅教徒弟的辦法做的,其根本原因在于大多數(shù)職工的思想不夠重視,沒有真正認識到內(nèi)控制度執(zhí)行的重要性、緊迫性和現(xiàn)實性,仍然存在“三分靠管理,七分靠運氣”的想法,一味追求便利而疏忽整體利益,存在著僥幸心理。

問題之二:職工責(zé)任心,意識性不強。大多數(shù)農(nóng)村信用社執(zhí)行內(nèi)控制度不嚴,體現(xiàn)在印、押、證分管形同虛設(shè),重要空白憑證領(lǐng)用、使用、銷號手續(xù)執(zhí)行不嚴,四雙制度執(zhí)行不力,主任查庫管理不實,貸款不按“三查”制度的有關(guān)規(guī)定隨意發(fā)放,安全保衛(wèi)工作措施落實流于形式,臨柜微機人員離崗不將口令退至login狀況下、操作口令沒有按期更換等,這些問題存在著極大的經(jīng)營風(fēng)險事故隱患。其主要原因在于廣大農(nóng)村信用社職工的工作責(zé)任心、憂患意識不強,職工之間時常以信任代替制度,把規(guī)定的制約制度拋在腦后,從而產(chǎn)生了應(yīng)付檢查工作的現(xiàn)象。大家根本沒有考慮到失去制約的操作,往往會導(dǎo)致重大事故或案件的發(fā)生。如果廣大職工沒有管好自己的工作,就會惹禍上身,輕則負經(jīng)濟損失責(zé)任,重則負法律責(zé)任。

問題之三:權(quán)責(zé)不明,形同虛設(shè)。許多的農(nóng)村信用社制訂了職工崗位職責(zé),明確了職工的權(quán)利和義務(wù),但是在某些具體問題上仍然不夠具體化,在一定的程度上存在混崗操作的現(xiàn)象,如平時代班人員與專職人員在工作分配上不夠細致,責(zé)任不夠明確,造成代班時工作中出現(xiàn)的一些責(zé)任不明的事情發(fā)生。其根本原因就是各崗位職責(zé)不夠具體化、明確化、責(zé)任化,對每個崗位的責(zé)任和義務(wù)沒有作出具體規(guī)定,從而形成虛設(shè)。即缺乏科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)章制度,權(quán)責(zé)模糊不清,形同虛設(shè)。

問題之四:法制觀念淡薄,風(fēng)險意識不強。由于農(nóng)村信用社地處農(nóng)村,經(jīng)常與廣大農(nóng)民打交道,部份職工認為山高皇帝遠,上面不容易下來進行檢查。同時,對上級下發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度不加強學(xué)習(xí),對業(yè)務(wù)經(jīng)營中容易發(fā)生風(fēng)險的部位認識不到位、不夠重視。造成部分農(nóng)村信用社職工法制觀念淡薄,風(fēng)險意識不強,有章不循,有令不行,使農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴,從而造成不必要的責(zé)任事故和案件的發(fā)生。

問題之五:檢查力度相對薄弱,處罰措施不夠得力。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是否嚴格執(zhí)行,在很大程度上取決于檢查、監(jiān)督處罰力度是否得力。過去,檢查偏重于各類業(yè)務(wù)的檢查,對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查相對要少些,加上農(nóng)村信用社點多面廣、人少事多,有時檢查也是力不從心,上級社等部門檢查也只能是蜻蜓點水、走馬觀花,造成一些內(nèi)控制度在執(zhí)行中存在的問題沒能及時發(fā)現(xiàn)指出?；蛘呤前l(fā)現(xiàn)了內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題,但是考慮到一些原因,進行處罰的力度是不夠的。

二、農(nóng)村信用社執(zhí)行內(nèi)控制度問題產(chǎn)生原因

成因之一:內(nèi)部控制環(huán)境不完善。內(nèi)控文化缺失,內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。而在內(nèi)控文化缺失→合規(guī)理念缺乏→一味追求速度和規(guī)?！T發(fā)違法違規(guī)行為。正是很多員工甚至業(yè)務(wù)能手走向犯罪的路線圖。

成因之二:未從部分內(nèi)控向全面內(nèi)控轉(zhuǎn)變,把內(nèi)控滲透到經(jīng)營管理的方方面面。內(nèi)控未成為信用社日常經(jīng)營管理中必不可少的一部分,沒有確保在任何階段、任何過程的所有領(lǐng)域都必須遵守政策和制度。

成因之三:內(nèi)控制度形同虛設(shè)。制度執(zhí)行不力往往使得內(nèi)控體系漏洞百出,形同虛設(shè)。由于受人情關(guān)系、上級干預(yù)、利益誘惑、麻痹大意等諸多因素的影響,相關(guān)操作人員在執(zhí)行制度中容易打折扣,睜一只眼閉一只眼,該雙人會同辦理的,一個人獨立操作;該定期更換的,長期保持不變;該實行專人管理的,沒有落實專門人員;該實行崗位分離的,一人兼任等等諸如此類,從而為犯罪和違規(guī)違紀造成便利,甚至為其大開綠燈。

成因之四:高級管理層、關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機制不健全。在賦予關(guān)鍵人員特殊權(quán)力的同時,并未建立起強有力的監(jiān)督約束機制。一方面,人員輪換和強制休假制度流于形式;另一方面,內(nèi)部審計存在重大缺陷,側(cè)重于對基層操作人員的檢查,忽視對關(guān)鍵人員(尤其是管理人員)的審計。無論是審計頻率,還是審計范圍,都遠不能形成對關(guān)鍵人員的有效威懾,從而為關(guān)鍵人員作案提供可能。

成因之五:各級檢查人員力量薄弱,個人素質(zhì)參差不齊,與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配。各級檢查人員隸屬各級管理層,受行政體制干擾較多,獨立性得不到保障,很多部門和分支機構(gòu)對其提出的整改要求重視性不高,甚至有抵觸情緒,影響整改效果。

成因之六:缺乏一種曉之以理、動之以情、感之以心的親情教育。只是一味的嚴厲約束,嚴格的懲罰,未倡導(dǎo)“健康、幸?！钡纳罾砟?缺乏推行親情化、人性化的管理,沒有給予員工更多的理解和關(guān)懷,未真正將民主管理工作的有效方法和途徑,融入到內(nèi)控制度管理中。

成因之七:未調(diào)動廣大員工相互監(jiān)督的積極性。未形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與員工內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合,專業(yè)部門監(jiān)督與營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合、縱橫交錯的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。沒有充分動員一線普通員工的力量,切實提高“人人講制度,日日抓內(nèi)控”的思想意識。管理人員缺乏經(jīng)常深入基層一線調(diào)查研究,關(guān)心群眾生活走進和貼近員工,了解員工思想動態(tài),與員工溝通交流,進行面對面教育,提高員工遵紀守法的自覺性?！按笮獭备窬诌€未真正形成。

三、正確處理好“五大關(guān)系”提高內(nèi)部控制執(zhí)行力

內(nèi)控管理工作中存在的問題不容忽視。對此,必須從思想上有足夠的認識,標本兼治,力克頑癥,處理好“五大關(guān)系”,努力開創(chuàng)內(nèi)控建設(shè)新局面。

對策之一:處理好內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間的關(guān)系。最大可能地控制風(fēng)險、降低成本和利潤最大化是每一個金融機構(gòu)的經(jīng)營核心,也是公司治理、強化內(nèi)控優(yōu)先理念、提高員工素質(zhì)的共同目標。內(nèi)控優(yōu)先理念作為風(fēng)險管理的核心,也貫穿于信用社經(jīng)營管理與提高員工素質(zhì)完全融合,內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間是相輔相成、相互促進的關(guān)系。只有全體員工的素質(zhì)提高,才有內(nèi)控優(yōu)先理念的形成,全員思想上樹立了內(nèi)控優(yōu)先的理念,就必然努力提高自己的素質(zhì)。首先要抓好教育經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)信用社經(jīng)營管理的目標、方針、政策,傳達管理者的意圖,保證信用社在良好的內(nèi)部環(huán)境下健康運行;其次是著力培育良好的內(nèi)部控制文化。要通過持續(xù)宣傳、培訓(xùn)、教育,引導(dǎo)員工熟悉崗位職責(zé),理解和掌握內(nèi)控要點,努力發(fā)現(xiàn)問題和防范風(fēng)險。保證制度執(zhí)行的嚴格性和違反制度處罰的嚴肅性,養(yǎng)成自覺遵章守紀、循規(guī)守法的工作習(xí)慣和合規(guī)操作程序化、規(guī)范化的工作行為,形成“人人講制度、個個守紀律”的良好工作程序和執(zhí)行制度的氛圍。再次是從提高員工素質(zhì)、完善流程、掌握規(guī)律、營造環(huán)境、拓展業(yè)務(wù)五個方面入手,高度重視員工素質(zhì)的培養(yǎng)和教育,加大對規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度,堅持崗位練兵,注重業(yè)務(wù)實踐,突出培訓(xùn)效果,培養(yǎng)員工嚴密的制度觀念和嚴謹?shù)膱?zhí)行意識,避免員工因不熟練、不掌握、模糊不清,在無知和盲目中出差錯、出事故。引導(dǎo)廣大員工增強風(fēng)險防范意識和自我保護意識,珍惜生命,提高職業(yè)修養(yǎng),徹底根除以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀律的陋習(xí)。

對策之二:處理好制度落實和責(zé)任落實之間的關(guān)系。一是規(guī)章制度的威力不在于它的內(nèi)容定得多么多,條文多么繁雜,最關(guān)鍵地是不折不扣地貫徹落實,切實發(fā)揮作用。在日常工作中要把內(nèi)控制度落實到每一項工作和辦理業(yè)務(wù)的每個細小環(huán)節(jié)中,視違紀違規(guī)如觸“雷”,真正認識到“視制度如生命”,從而使各項規(guī)章制度落到實處。以往發(fā)生的許多案件其根源并不在于沒有規(guī)章制度,而在于不執(zhí)行或故意違反制度。二是要落實制度必須要落實責(zé)任,在制度落實中,抓責(zé)任落實,解決“誰干、怎么干”的責(zé)任問題。要將責(zé)任意識滲透到內(nèi)控文化建設(shè)中來,采取“明確分工,責(zé)任分解,目標考核,責(zé)任追究”等方法,崗位落實到人頭,責(zé)任落實到肩頭,讓人人知曉自己該做什么事,天天要辦、必辦的事。三是要發(fā)揮制度堅持的作用,要始終堅持轄內(nèi)離崗交接和堅持離職換崗審計制度;重要崗位內(nèi)部輪換;堅持審貸分離制度;堅持“雙人管”“三分離”制度;堅持專項稽核和依法合規(guī)檢查制度;堅持管理人員評價考核、職工測評、談話戒免、降級撤職、提級升職等制度。

對策之三:處理好自我約束與相互約束之間的關(guān)系。自我約束、相互約束之間目的是一致的,但內(nèi)容不同,作為內(nèi)控體系的重要組織部分,二者缺一不可,兩者之間的關(guān)系處理的好,可起到“雙輪驅(qū)動”的作用。一是建立自控防線。教育員工一定要自覺遵章守紀,養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣,提高自我約束能力,增強自我保持意識,嚴格按制度和操作流程辦事,制止違章違規(guī)現(xiàn)象,有效地防范案件事故的發(fā)生。做到每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個操作步驟都有章可循,要求每位員工都要熟記制度,并按制度身體力行。在學(xué)習(xí)每一項新業(yè)務(wù)、新制度或一份文件時,都要求參加學(xué)習(xí)人員簽字承諾,表示自己已掌握該規(guī)定。對因故未進行學(xué)習(xí)的則進行補課,以保證每期制度落實到每個人頭和崗位。二是建立監(jiān)控防線。建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門和各業(yè)務(wù)實施監(jiān)督反饋的運行機制,落實定期或不定期的監(jiān)督檢查和通報制度。三是強化“聯(lián)防互保”?！奥?lián)防互保”就是把所有柜員與柜員之間、柜員與會計主管之間、聯(lián)社與基層之間相互監(jiān)控、相互制約的操作風(fēng)險控制平臺,形成“人人控我,我控人人”的“連環(huán)式”操作控制防線。

對策之四:處理好經(jīng)營發(fā)展與管理監(jiān)督的關(guān)系。發(fā)展才是硬道理,是興社的第一要務(wù)。但科學(xué)發(fā)展不是失于控制的盲目發(fā)展,而是在嚴格控制風(fēng)險前提下,健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營與管理監(jiān)督并不矛盾,而是相互促進關(guān)系。內(nèi)控管理、案件防范與業(yè)務(wù)發(fā)展如車之兩輪、鳥之雙翼。管理監(jiān)督到位了、經(jīng)營就會好,隱患和漏洞就失去了生存的土壤,管理監(jiān)督工作的壓力就相應(yīng)小一些;管理監(jiān)督到位了,對經(jīng)營是個促進,對管理監(jiān)督的改進和提高是個反作用。要重視內(nèi)控工作,要擺上位置。無論大會小會,都要把內(nèi)控管理列為會議的一項重要內(nèi)容,反復(fù)強調(diào)內(nèi)控管理、案件防范對業(yè)務(wù)經(jīng)營的支撐作用,和員工一起算“違規(guī)成本帳”,廣泛向員工灌輸合規(guī)創(chuàng)造價值的理念,要求員工在任何時候都要正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系,擺正管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中的位置,以管理促發(fā)展。

對策之五:處理好一般檢查與重點檢查、全面檢查與專項檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級檢查與自查之間的關(guān)系。一般檢查與重點檢查、全面檢查與專項檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級檢查與自查之間的關(guān)系不是相互獨立的關(guān)系,而是互為補充的關(guān)系。一是非現(xiàn)場監(jiān)測工作是內(nèi)控工作今后的重要手段和發(fā)展方向,要在利用科技手段的基礎(chǔ)上,將每天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處于監(jiān)測之下,并利用非現(xiàn)場檢查方式對重要崗位、重要人員及重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行分析和排查。為現(xiàn)場檢查做前期準備;非現(xiàn)場檢查一要堅持連續(xù)不斷的監(jiān)測;二是必須抓住重點、抓住要害、抓住風(fēng)險點;三是必須加強分析和總結(jié),找出容易產(chǎn)生問題的原因和規(guī)律;四是必須同現(xiàn)場檢查結(jié)合起來,對發(fā)現(xiàn)的疑點問題移交現(xiàn)場檢查人員把問題落實清楚。實現(xiàn)一般檢查與重點檢查、全面檢查與專項檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級檢查與自查的四個有機結(jié)合。

(作者單位:淄博市臨淄區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社)