張瑞峰

為規(guī)范農(nóng)村信用社的管理和經(jīng)營，防范農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險，建立內(nèi)控制度十分必要。內(nèi)控制度是農(nóng)信社規(guī)范自身經(jīng)營行為，以科學(xué)化、法制化為基本理念實行自我約束的制度性建設(shè)。建立和完善信用社內(nèi)控體系，實現(xiàn)信用社管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營法制化，是信用社當(dāng)前和今后一項十分重要的任務(wù)。一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題1內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性。要保證信用社的內(nèi)控制度有效執(zhí)行，就必須建立有權(quán)威、有獨立性的內(nèi)控機構(gòu)，這是建立信用社科學(xué)經(jīng)營管理機制的需要。但現(xiàn)實情況是，制度建立的多，真正執(zhí)行的少。由于內(nèi)部稽核人員還在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，缺乏獨立性，在對實施項目的檢查中，面對查出的問題往往束手無策，只能在具體規(guī)范上作一些調(diào)整和糾正，很難對責(zé)任人作出相應(yīng)處理。2法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。信用社雖然按照規(guī)定成立了“三會”。制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會”制度本身來說大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對信用社法人代表實施有效的監(jiān)督制約。3制度不落實。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內(nèi)控制度落實不到位、違規(guī)違章操作不能得到及時糾正造成的。在業(yè)務(wù)經(jīng)營上，偏重于規(guī)模發(fā)展，對于內(nèi)控制度的建立與落實重視不夠。4制度建設(shè)不規(guī)范。一些新業(yè)務(wù)的管理制度跟不上，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而有的制度不完善，與信用社的管理實際脫節(jié)。制度制定不系統(tǒng)，信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中缺乏統(tǒng)一考慮，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。二、加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)的思路1理順關(guān)系，完善機制。樹立內(nèi)控機構(gòu)權(quán)威?；瞬块T具有獨立性、超脫性、權(quán)威性和統(tǒng)一性，聯(lián)社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權(quán)、人員配備和管理機制上予以保證，從而樹立稽核工作的權(quán)威，減少各方面的行政干預(yù)和人為因素的影響。2按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，強化約束和制約機制。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在股權(quán)設(shè)置上，積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；在內(nèi)部管理上，完善和健全社員代表大會、理事會和監(jiān)事會“三會”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，從組織形式上形成對法人代表的有效控制i健全議事規(guī)則和決策程序，防止權(quán)力的濫用和決策失誤。3制度要堅決落實到位，堵塞管理漏洞。加強內(nèi)控機制建設(shè)，就必須把落實各項內(nèi)控制度作為強化內(nèi)部管理、防范風(fēng)險的頭等大事來抓。一是要落實責(zé)任，真正把責(zé)任落實到具體的責(zé)任人，以制度落實責(zé)任，用制度說話；二是要加強內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)和工作程序的監(jiān)督檢查，查出問題要及時解決：三是要加強考核評價，每一項工作結(jié)束后，都要組織相關(guān)人員按照預(yù)先規(guī)定和要求進行全面的考核和評價，向有關(guān)方面通報情況。4加強會計工作控制和管理，嚴(yán)格核算制度。要規(guī)范會計操作規(guī)程，實行崗位分工，嚴(yán)禁一人兼崗或獨立操作業(yè)務(wù)全過程。會計核算嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實反映經(jīng)營情況，確保會計信息真實性和可靠性。5構(gòu)建完善的管理監(jiān)控制度體系。一是對現(xiàn)行的某些內(nèi)控制度進行調(diào)整和修訂。二是要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。三是要按照從嚴(yán)治社的原則，進一步完善對于違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度體系。要制定統(tǒng)一的內(nèi)控制度，力求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學(xué)化。6建立聯(lián)社和信用社主任年審和離任審計制度。年終由稽核部門對信用社年度經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行、工作績效等情況進行全面審計。同時還要對綜合風(fēng)險進行分析，既要著眼于全局，又要著眼于局部，從宏觀角度將內(nèi)控的注意力轉(zhuǎn)向農(nóng)信社的事關(guān)全局的決策導(dǎo)向上，進而規(guī)避和預(yù)防更大的風(fēng)險。7提高內(nèi)控監(jiān)督科技含量。農(nóng)信社要提高監(jiān)督科技含量，加強農(nóng)信社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)和事后監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)事后監(jiān)督對綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的每筆業(yè)務(wù)進行全程監(jiān)督和跟蹤。組織科技人員開發(fā)科學(xué)、合理、系統(tǒng)的監(jiān)督程序，將農(nóng)信社的一系列內(nèi)外部管理制度設(shè)計成程序并入全省綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提升內(nèi)控的科技含量。8創(chuàng)新內(nèi)控方式。隨著農(nóng)信社的改革進一步加快，特別是金融全球化的一體化發(fā)展，金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，面對金融風(fēng)險日趨復(fù)雜化的環(huán)境，農(nóng)信社必須改變由現(xiàn)場稽核變?yōu)楝F(xiàn)場非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式，以順應(yīng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，解決現(xiàn)場稽核在查證領(lǐng)域的不足。即按照循序漸進的原則，分階段、分步驟開展內(nèi)控工作：首先配備一定數(shù)量的人員，進行合理的組織分工。其次努力學(xué)習(xí)成功的金融市場的經(jīng)驗，組織開發(fā)非現(xiàn)場稽核軟件，為現(xiàn)場稽核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及信息。最后參與新電腦系統(tǒng)軟件的編制工程，并進行培訓(xùn)與推廣應(yīng)用，以適應(yīng)新的金融環(huán)境。