王　晶

【摘要】合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念作為現(xiàn)代企業(yè)文化的重要組成部分,已經(jīng)深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行動(dòng)方式。然而,從合規(guī)文化的法律本原和道德基礎(chǔ)出發(fā)考慮,合規(guī)文化建設(shè)好似一柄“雙刃劍”,既可能使企業(yè)脫胎換骨,激發(fā)價(jià)值創(chuàng)造潛力,也可能使企業(yè)背上沉重負(fù)擔(dān),導(dǎo)致效率低下。應(yīng)對(duì)之策在于:從企業(yè)視角看待合規(guī)問(wèn)題,而非從合規(guī)視角看待企業(yè)問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)文化;法律;合規(guī)

自20世紀(jì)80年代以來(lái),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,區(qū)域合作方興未艾,全球化浪潮勢(shì)不可擋,世界經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)二戰(zhàn)后的調(diào)整與重構(gòu),進(jìn)入了前所未有的開(kāi)放協(xié)作式高速發(fā)展時(shí)期。作為宏觀經(jīng)濟(jì)主要載體的各國(guó)企業(yè),尤其是跨國(guó)公司和國(guó)際金融組織,在這一進(jìn)程中發(fā)揮了重要作用。然而,21世紀(jì)伊始,安然、世通、帕瑪拉特等交易廠商崩潰,一系列重大金融舞弊案件曝光,貿(mào)易和金融領(lǐng)域不和諧之音日盛,給各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展乃至世界市場(chǎng)的穩(wěn)定造成了巨大破壞。

在這樣的背景下,世界各國(guó)的公司法、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等法律法規(guī)超常擴(kuò)充,監(jiān)管行為強(qiáng)勢(shì)介入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。企業(yè)在關(guān)注自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外,必須將更多的注意力放到遵循法律法規(guī)上?！昂弦?guī)”一詞逐漸成為企業(yè)治理層、管理層和員工耳熟能詳?shù)男略~匯。當(dāng)合規(guī)作為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)成要素之一被越來(lái)越多地提上董事會(huì)議程,當(dāng)企業(yè)高級(jí)管理者將更多的精力從經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到合規(guī)環(huán)節(jié),當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)資源更多地流向構(gòu)建合規(guī)環(huán)境所需的基礎(chǔ)設(shè)施時(shí),合規(guī)便順理成章地成為一種文化。合規(guī)文化下,傳統(tǒng)價(jià)值鏈流程發(fā)生重組,法律合規(guī)業(yè)務(wù)從企業(yè)價(jià)值鏈流程中獨(dú)立出來(lái),成為可以獨(dú)立評(píng)估并創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)活動(dòng);企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重構(gòu),合規(guī)部門(mén)(包括職能類(lèi)似的法律事務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控合規(guī)部等)從人員稀少、職能簡(jiǎn)單的邊緣部門(mén)一躍成為貫穿企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的重要管理部門(mén);員工理念產(chǎn)生根本性轉(zhuǎn)變,從關(guān)注業(yè)務(wù)量、關(guān)注收入和利潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控、關(guān)注自身行為是否遵循有關(guān)的法律、規(guī)章、規(guī)定?？梢哉f(shuō),合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念作為企業(yè)文化的重要組成部分,已經(jīng)深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行為方式。

一、自律、糾偏和優(yōu)化:企業(yè)文化功能的三個(gè)層次及合規(guī)文化的內(nèi)涵

國(guó)學(xué)大師梁漱溟先生說(shuō):“文化就是生活的樣式”,這一解釋抽象而精煉。按照這個(gè)表述,所謂企業(yè)文化,即為一種價(jià)值觀和規(guī)范所組成,被組織內(nèi)部的群體所共享,并結(jié)合起來(lái)構(gòu)成企業(yè)的生存和發(fā)展方式,它對(duì)企業(yè)能力的形成、保持和促進(jìn)起著根本性作用。企業(yè)文化決定著企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中的態(tài)度,決定著企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))屬性的價(jià)值取向,決定著企業(yè)自身的組織規(guī)范和行為準(zhǔn)則。簡(jiǎn)言之,企業(yè)文化就是企業(yè)及其組成人員自身行為規(guī)范的基本準(zhǔn)則。根據(jù)企業(yè)文化對(duì)企業(yè)行為規(guī)范的不同效能,可以將企業(yè)文化分為三個(gè)層次。

第一層次:自律文化

自律文化是指企業(yè)的行為規(guī)范完全依賴(lài)企業(yè)自律,企業(yè)通過(guò)訂立目標(biāo)、制定規(guī)章制度等方式約束員工的行為,使之能夠向有利于企業(yè)利益的方向發(fā)展。自律文化營(yíng)造的是一種基于員工個(gè)人職責(zé)的行為標(biāo)準(zhǔn),明確員工能做什么,不能做什么,對(duì)員工舞弊行為做了最低限度的要求。自律文化的理論基礎(chǔ)為信息系統(tǒng)閉環(huán)控制。在自律文化中,企業(yè)系統(tǒng)被視為一個(gè)封閉的信息反饋系統(tǒng),企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境制定決策方案,決策導(dǎo)致行動(dòng),行動(dòng)改變環(huán)境,進(jìn)而又引起新一輪的信息反饋活動(dòng)。環(huán)境、決策、行動(dòng)三者之間的循環(huán)與相互控制,最終會(huì)使企業(yè)系統(tǒng)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài),使企業(yè)員工的行為最優(yōu)化。在傳統(tǒng)的以家庭為單位的商業(yè)組織,以及其他經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)尚未完全分離的企業(yè)中,通過(guò)培育自律文化,可以有效地規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的行為,使其能夠按照一定的道德標(biāo)準(zhǔn)行事,達(dá)到企業(yè)利益的最大化。然而,隨著股份有限公司這一商業(yè)組織形式的出現(xiàn),企業(yè)系統(tǒng)變得越來(lái)越開(kāi)放,企業(yè)管理者除了對(duì)自身企業(yè)負(fù)責(zé)外,還需要對(duì)外部資金提供者負(fù)責(zé)。企業(yè)自律文化所提供的行為規(guī)范已不能對(duì)環(huán)境和決策作出充分的反應(yīng),導(dǎo)致企業(yè)系統(tǒng)動(dòng)蕩,甚至崩潰。一種新的企業(yè)文化需求應(yīng)運(yùn)而生。

第二層次:合規(guī)文化

合規(guī)文化作為企業(yè)文化的重要表現(xiàn)形式,是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律(廣義的法律概念,含法律、法規(guī)和規(guī)章制度等)規(guī)定的目標(biāo)及要求衍生出來(lái)的關(guān)于企業(yè)如何達(dá)到這些目標(biāo)及要求的行為方式和管理手段,它是對(duì)自律文化所存缺陷的糾正和完善。合規(guī)文化基于利益相關(guān)者理論。該理論認(rèn)為,企業(yè)不是一個(gè)封閉的系統(tǒng),企業(yè)行為必須考慮出資者、債權(quán)人、員工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、政府等眾多的利益相關(guān)者的利益。與新古典產(chǎn)權(quán)學(xué)派所指的企業(yè)價(jià)值最大化或股東價(jià)值最大化不同,利益相關(guān)者理論試圖在各利益方之間尋求一個(gè)平衡。企業(yè)自律文化固有的局限性導(dǎo)致員工行為必然傾向于本部門(mén)或企業(yè)整體利益最大化,而這種利益最大化往往是建立在其他利益相關(guān)方損失基礎(chǔ)之上的。例如,企業(yè)為追求短期利潤(rùn)而投資于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,罔顧出資人和債權(quán)人的利益;又如,企業(yè)為自身經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張需要過(guò)度開(kāi)發(fā)與使用資源,危害自然環(huán)境。對(duì)于這些損害其他利益相關(guān)者的行為,僅靠自律行為是無(wú)法解決的,只能依靠外部第三方的力量進(jìn)行規(guī)范,這種規(guī)范行為即是合規(guī),由此形成的一系列企業(yè)行為方式和管理手段即為合規(guī)文化。政府、監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)自律組織往往充當(dāng)了此等第三方力量。由于合規(guī)行為被普遍認(rèn)為是一種行政行為,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率可能會(huì)造成一定的損害。只有當(dāng)違規(guī)行為造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于因合規(guī)的機(jī)會(huì)成本(包括因合規(guī)而偏離自由市場(chǎng)行為造成的效率損失)時(shí),合規(guī)文化才是有益和有效的。

第三層次:道德文化

道德文化并非始于法律法規(guī),而是始于企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)的責(zé)任。目前,許多企業(yè)致力于構(gòu)建的道德文化事實(shí)上仍是處于較低層次的自律文化,因?yàn)檫@是建立在員工個(gè)人職責(zé)基礎(chǔ)上的被動(dòng)行為方式。優(yōu)秀的道德文化意味著企業(yè)以開(kāi)放的心態(tài)主動(dòng)接受各方的監(jiān)管和需求,其股東、管理者和員工都能按照特定的道德標(biāo)準(zhǔn)行事,并滿足其客戶、商業(yè)伙伴與所在區(qū)域環(huán)境的利益要求。道德文化是文化的最高層次,因?yàn)榈赖挛幕沃湃?而信任是商業(yè)關(guān)系的基礎(chǔ)。企業(yè)只有在參與各方之間營(yíng)造出可以信任的市場(chǎng),其運(yùn)作效率才能更高。而在企業(yè)內(nèi)部,道德文化提供了粘合劑,構(gòu)成了一個(gè)有凝聚力的高效組織。

打個(gè)比方,如果將企業(yè)看成一個(gè)人,那么自律文化的本質(zhì)在于塑形,明確各個(gè)部位的職責(zé),并要求各個(gè)部位按照特定的行為標(biāo)準(zhǔn)各司其職。如稱(chēng)贊別人時(shí),應(yīng)該豎起拇指,而不是比出中指;體育課時(shí),應(yīng)當(dāng)穿運(yùn)動(dòng)鞋,而不是光著腳丫。為此,自律文化的作用在于明確組織中每個(gè)成員的職責(zé),并要求其按照一定的標(biāo)準(zhǔn)被動(dòng)實(shí)施這些職責(zé)。合規(guī)文化的本質(zhì)則在于糾偏,正如當(dāng)人的身體因病無(wú)法按照約定的標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)時(shí),如口吃,則需要借助外部醫(yī)生的力量糾正偏差。醫(yī)生會(huì)為患者制定一系列的行為標(biāo)準(zhǔn),用于恢復(fù)身體并保持健康。這些活動(dòng)需要支付一定的醫(yī)藥費(fèi)成本,而且不能保證一定成功。但一旦糾偏有效,則人體更為健康。而道德文化的本質(zhì)在于優(yōu)化。道德文化之于企業(yè)就如免疫系統(tǒng)之于人體,優(yōu)秀的免疫系統(tǒng)可以使人體免受外界病菌侵襲,同樣,優(yōu)秀的道德文化可以使企業(yè)行為更為高效和可持續(xù)。對(duì)企業(yè)組織而言,合規(guī)文化建設(shè)的意義在于在自律文化和道德文化之間建立一條紐帶,一方面,它使企業(yè)自律行為擺脫了傳統(tǒng)無(wú)外部約束的狀態(tài),朝向更有利于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和整體商業(yè)環(huán)境優(yōu)化的方向發(fā)展;另一方面,它又將企業(yè)道德重塑和道德文化構(gòu)建作為最終目標(biāo),通過(guò)強(qiáng)制糾偏而使道德行為固化,最終促進(jìn)企業(yè)整體價(jià)值鏈的優(yōu)化組合。

二、外部推動(dòng)與內(nèi)部需求相結(jié)合:合規(guī)文化的形成與發(fā)展

合規(guī)文化較早出現(xiàn)在金融行業(yè),緣于國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定。該組織將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為,“銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”,并認(rèn)為合規(guī)是“銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”。從這一定義出發(fā),銀行合規(guī)文化是指由巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來(lái)的關(guān)于銀行如何規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的行為方式和管理手段。合規(guī)文化之所以在金融行業(yè)先行,除了1998年亞洲金融風(fēng)暴的影響和國(guó)際金融組織的外部推動(dòng)外,更重要的一點(diǎn)是金融行業(yè)企業(yè)的自律行為已無(wú)法有效抵御現(xiàn)有的和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn),造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于合規(guī)的機(jī)會(huì)成本(如銀行因合規(guī)而偏離自由市場(chǎng)行為造成的效率損失),因此在客觀上要求外部力量來(lái)進(jìn)行規(guī)范和約束。近年來(lái),我國(guó)政府十分重視企業(yè)合規(guī)文化建設(shè),國(guó)家“十一五”《規(guī)劃綱要》明確指出,“完善公司治理、健全內(nèi)控機(jī)制,加快金融體制改革步伐”。可以預(yù)見(jiàn),在不久的將來(lái),合規(guī)文化必然在我國(guó)金融行業(yè)企業(yè)中扎根并普及盛行。事實(shí)上,國(guó)內(nèi)部分大型商業(yè)銀行業(yè)已建立了各自的合規(guī)部門(mén),廣泛開(kāi)展合規(guī)建設(shè),從組織結(jié)構(gòu)調(diào)整到業(yè)務(wù)流程梳理,進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成為一種合規(guī)文化似為大勢(shì)所趨。

除金融行業(yè)企業(yè)外,其他類(lèi)型的企業(yè),尤其是跨國(guó)公司和上市公司,同樣面臨著越來(lái)越多、越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管合規(guī)要求。美國(guó)國(guó)會(huì)2002年通過(guò)的《薩班斯法案》(又稱(chēng)《公眾公司會(huì)計(jì)和投資者保護(hù)法》)給全球資本市場(chǎng)和上市企業(yè)傳遞了美國(guó)政府強(qiáng)化監(jiān)管的信號(hào),使得“合規(guī)”一詞在短期內(nèi)迅速成為全球普及率最高的商業(yè)流行語(yǔ)之一?！端_班斯法案》不僅對(duì)美國(guó)國(guó)內(nèi)相關(guān)證券監(jiān)管的重要法律做了修改和補(bǔ)充,而且還對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān)督、審計(jì)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)信息披露、所有在美境內(nèi)上市公司的責(zé)任、證券分析師行為、證券交易委員會(huì)的權(quán)利和責(zé)任等方面做了新的規(guī)定。該法案奠定了后安然時(shí)代的會(huì)計(jì)、審計(jì)發(fā)展和公司治理及證券監(jiān)管框架,是美國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展史上的一項(xiàng)重大改革措施,代表一個(gè)新的資本市場(chǎng)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái),對(duì)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的意義尤為重大。在我國(guó),近年來(lái)一系列法律法規(guī)的頒布實(shí)施,再次將“合規(guī)”推到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“風(fēng)口浪尖”。2008年6月28日,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,以法律強(qiáng)制形式將外部市場(chǎng)監(jiān)管與企業(yè)內(nèi)部管理融合起來(lái),明確合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)之一,正式確立了合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位和作用。2008年8月1日,被我國(guó)法學(xué)界譽(yù)為“經(jīng)濟(jì)憲法”的《反壟斷法》正式實(shí)施,標(biāo)志著我國(guó)行業(yè)壟斷企業(yè)及大型跨國(guó)公司合規(guī)時(shí)代的來(lái)臨。為了有效遵循《反壟斷法》,確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合規(guī),很多企業(yè)尤其是占有行業(yè)壟斷地位的跨國(guó)公司紛紛對(duì)本系統(tǒng)的商務(wù)貿(mào)易開(kāi)展突擊檢查,有的進(jìn)行內(nèi)部規(guī)制和法律培訓(xùn),有的開(kāi)展壟斷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,有的企業(yè)甚而對(duì)延續(xù)多年的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行重新規(guī)劃調(diào)整,以確保在企業(yè)內(nèi)部形成積極健康的合規(guī)文化。

三、水能載舟,亦能覆舟:合規(guī)文化的法律本原

合規(guī)文化建設(shè)既可以使企業(yè)脫胎換骨,激發(fā)價(jià)值創(chuàng)造潛力,也可能會(huì)使企業(yè)背上沉重的負(fù)擔(dān),致使效率低下。正所謂水能載舟,亦能覆舟。合規(guī)文化建設(shè)過(guò)程中,企業(yè)之“舟”是越洋,還是觸礁,關(guān)鍵要看法律之“水”是否平靜流暢。要正確認(rèn)識(shí)這個(gè)問(wèn)題,有必要簡(jiǎn)單探討一下合規(guī)文化的法律本原。

在合規(guī)文化廣泛普及的商業(yè)環(huán)境中,作為文化載體的企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先認(rèn)清一個(gè)事實(shí),即合規(guī)文化的形成和發(fā)展,必然有其歷史的意義和優(yōu)越性。當(dāng)然,這不能用黑格爾所言“存在即合理”簡(jiǎn)要概之,而必須從合規(guī)文化的法律本原出發(fā)來(lái)考慮。稍有法學(xué)常識(shí)的人都知道,法律是用來(lái)解決沖突的。法律可以保障企業(yè)及其成員的行為預(yù)期具有穩(wěn)定性,也就是常說(shuō)的使得具有可預(yù)見(jiàn)性。如果具備了可預(yù)見(jiàn)性,那么企業(yè)內(nèi)部成員之間、企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與公眾之間、企業(yè)與政府之間的行動(dòng)就會(huì)互相協(xié)調(diào),從而實(shí)現(xiàn)“定分止?fàn)帯?。定?即分配正義,用可預(yù)期的形式理性,來(lái)分配有限的經(jīng)濟(jì)資源,使稀缺資源流向能發(fā)揮最大效能的企業(yè);止?fàn)?即矯正正義,在資源的正當(dāng)分配受到損害時(shí),同樣用可預(yù)期的形式理性,去補(bǔ)救由于分配不當(dāng)而造成的損失。在全社會(huì)倡導(dǎo)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè),正可以充分、有效地發(fā)揮法律的“定分止?fàn)帯惫δ?使得企業(yè)行為以一種可預(yù)見(jiàn)的方式,與市場(chǎng)的資源配置和民眾的基本利益保持相對(duì)一致。

不可否認(rèn),合規(guī)文化也有其固有的局限性,這種局限性尤其對(duì)立法者提出了很大的挑戰(zhàn)。所謂合規(guī),即要遵循法律,法律自身一旦存在不合理的因素,以此為基礎(chǔ)的合規(guī)自然會(huì)有為人病詬之處。例如,哈耶克就堅(jiān)決反對(duì)法律成為追求某一特定群體利益的工具,但真正做到?jīng)]有任何政治傾向的立法活動(dòng)在全球范圍內(nèi)仍然比較少見(jiàn)。這就要求立法者在立法過(guò)程中要盡量做到不偏不倚,廣泛聽(tīng)取不同利益群體的意見(jiàn),準(zhǔn)確把握立法的范圍和尺度。

以上是從外部立法者角度分析合規(guī)文化形成與發(fā)展的歷史必然及存在的問(wèn)題,回到企業(yè)內(nèi)部,合規(guī)文化建設(shè)對(duì)部分企業(yè)而言是種壓力,對(duì)另一部分企業(yè)而言則是一種動(dòng)力。壓力抑或動(dòng)力,關(guān)鍵取決于企業(yè)的應(yīng)對(duì)模式。

四、從企業(yè)視角看待合規(guī)問(wèn)題,而非從合規(guī)視角看待企業(yè)問(wèn)題:合規(guī)文化建設(shè)的一般模式

我國(guó)《勞動(dòng)合同法》實(shí)施以來(lái),一部分企業(yè)為規(guī)避未來(lái)的合規(guī)成本,紛紛付錢(qián)勸退;另外一部分企業(yè)則化用工成本壓力為經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)力,付錢(qián)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí),提高企業(yè)效率。前者如媒體報(bào)道的華為、沃爾瑪,后者可見(jiàn)于《中國(guó)紡織服裝企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告綱要(2008年版)》。兩者的區(qū)別在于:前者消極維持現(xiàn)狀,后者積極創(chuàng)造價(jià)值;前者站在合規(guī)的視角看待企業(yè)問(wèn)題,后者站在企業(yè)的視角看待合規(guī)問(wèn)題。筆者認(rèn)為,企業(yè)致力建設(shè)合規(guī)文化,應(yīng)當(dāng)與本單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相融合,與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值創(chuàng)造相一致,并應(yīng)當(dāng)將道德文化建設(shè)作為合規(guī)文化建設(shè)的最終目標(biāo)。

(一)要確立一種適合企業(yè)自身的合規(guī)文化組織形式

常見(jiàn)的合規(guī)文化組織形式有三種:第一種方式是將合規(guī)業(yè)務(wù)外包。在人力與智力資源并不豐富的企業(yè),管理層傾向于將合規(guī)業(yè)務(wù)外包給外部專(zhuān)業(yè)咨詢團(tuán)隊(duì),認(rèn)為這種方式可以使合規(guī)過(guò)程更為簡(jiǎn)單、合規(guī)成本更為廉價(jià)、合規(guī)效果更好。因?yàn)橥獠亢弦?guī)咨詢團(tuán)隊(duì)往往擁有雙重優(yōu)勢(shì):專(zhuān)業(yè)知識(shí)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。外部咨詢團(tuán)隊(duì)具有豐富的專(zhuān)業(yè)人員,熟悉各個(gè)國(guó)家、各個(gè)行業(yè)的法律法規(guī)要求,可以為企業(yè)帶來(lái)寶貴的知識(shí)。同時(shí),他們也很了解其他公司如何處理同樣的問(wèn)題。這種方式的主要缺點(diǎn)在于,將外部專(zhuān)業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部合規(guī)需求所需的周期較長(zhǎng),稍有處理不當(dāng),很可能“為合規(guī)而合規(guī)”,使合規(guī)活動(dòng)成為短期行為。第二種方式是在企業(yè)內(nèi)部成立合規(guī)團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢(shì)在于:每天都做相同的業(yè)務(wù),了解企業(yè)流程及其風(fēng)險(xiǎn)承受能力,與企業(yè)的商業(yè)目標(biāo)很合拍。這種方式認(rèn)為合規(guī)是企業(yè)價(jià)值鏈上的重要環(huán)節(jié),貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始末,可以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定有序開(kāi)展,合理降低內(nèi)部舞弊及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),也即本文前述“站在企業(yè)視角看待合規(guī)問(wèn)題”。這種方式對(duì)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)團(tuán)隊(duì)的要求較高,相應(yīng)的合規(guī)成本也偏高。第三種方式是混合模式,即由企業(yè)內(nèi)部合規(guī)團(tuán)隊(duì)和外部咨詢團(tuán)隊(duì)協(xié)作建設(shè)合規(guī)文化。這種模式下,企業(yè)從內(nèi)部各職能部門(mén)抽調(diào)專(zhuān)業(yè)人員組成合規(guī)團(tuán)隊(duì),與外部咨詢專(zhuān)家一道工作。同時(shí),為保證合規(guī)團(tuán)隊(duì)工作的獨(dú)立性和效率性,企業(yè)通常將其置于董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)之下。外部咨詢專(zhuān)家的主要任務(wù)是提供合規(guī)框架和方案,而內(nèi)部合規(guī)團(tuán)隊(duì)致力于實(shí)施和優(yōu)化這些方案,使其與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際緊密結(jié)合。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于可以化外部咨詢力量為內(nèi)部知識(shí)儲(chǔ)備,化合規(guī)要求為企業(yè)行為習(xí)慣。缺點(diǎn)在于雙方對(duì)合規(guī)活動(dòng)的理解不同可能導(dǎo)致摩擦,外部咨詢團(tuán)隊(duì)往往傾向于從合規(guī)的最高標(biāo)準(zhǔn)考慮問(wèn)題,而企業(yè)出于成本考慮,更偏向?qū)崿F(xiàn)合規(guī)的最低標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際出發(fā),選擇合適本企業(yè)的合規(guī)文化組織形式,合規(guī)文化建設(shè)初期可以廣泛借助外部咨詢團(tuán)隊(duì)的知識(shí)和資源,而隨著項(xiàng)目進(jìn)程的推進(jìn),企業(yè)有必要更多地讓內(nèi)部合規(guī)團(tuán)隊(duì)介入,并發(fā)揮主導(dǎo)作用。

(二)要促進(jìn)外部“法”與內(nèi)部“流”的融合

與任何新的企業(yè)文化建設(shè)一樣,合規(guī)文化在企業(yè)建立與實(shí)施時(shí),必然會(huì)由于思維習(xí)慣和行為慣性等原因遭遇一定的阻力。通常企業(yè)可以采取的方法有開(kāi)展思想宣傳、進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)、實(shí)行績(jī)效掛鉤等,而更為重要和迫切的是,要促進(jìn)外部“法”與內(nèi)部“流”的融合、固化和優(yōu)化。合規(guī)文化下,企業(yè)管理的基本原則是“法理管人”、“制度管人”,但國(guó)內(nèi)企業(yè)及其成員講究變通,法律和制度的執(zhí)行力普遍較弱。惟有將外部法律規(guī)范與企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈流程相融合,將法律文本要求固化于企業(yè)信息系統(tǒng)之中,才能真正使合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念根深蒂固于每個(gè)組織成員的思維和行動(dòng)中,使合規(guī)文化在企業(yè)內(nèi)部生根發(fā)芽。外部“法”與內(nèi)部“流”的融合、固化和優(yōu)化,給企業(yè)帶來(lái)的益處是顯而易見(jiàn)的:法律文本中的每一項(xiàng)規(guī)定要求能夠覆蓋企業(yè)各個(gè)層面、各個(gè)角落、各項(xiàng)業(yè)務(wù),從而實(shí)現(xiàn)“法”對(duì)“人”的全方位管控。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流、資金流、信息流同步流轉(zhuǎn),組織成員行為規(guī)范與法律合規(guī)要求同步實(shí)現(xiàn),“法”對(duì)“人”的事后管控變?yōu)閷?shí)時(shí)管控,甚而事前管控,真正發(fā)揮了合規(guī)文化的最大效能。為此,企業(yè)推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè),關(guān)鍵是要根據(jù)法律要求,對(duì)本單位的價(jià)值鏈流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化重組,并借助計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)將與合規(guī)相關(guān)的流程予以固化和優(yōu)化。

(三)要將道德文化建設(shè)作為合規(guī)文化建設(shè)的終極目標(biāo)

法律并非一成不變的,新法律不斷出臺(tái),舊法律適時(shí)更新,與之相應(yīng)的合規(guī)活動(dòng)也需動(dòng)態(tài)改進(jìn)。企業(yè)可能面臨的難題之一是,法律層出不窮,不同監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求甚至還有交叉或重疊,合規(guī)活動(dòng)及為此付出的合規(guī)成本何時(shí)才到頭。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,最佳解決之道在于將道德文化建設(shè)作為合規(guī)文化建設(shè)的終極目標(biāo),通過(guò)合規(guī)文化建設(shè),提升企業(yè)整體的道德水平,優(yōu)化組織成員的行為習(xí)慣,進(jìn)而使道德文化成為指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展和壯大的基本價(jià)值觀。一旦企業(yè)內(nèi)部形成了講誠(chéng)信、求效率、重責(zé)任且與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)始終保持一致的道德觀,那么無(wú)論法律如何變化,企業(yè)及其成員都可以據(jù)此自動(dòng)調(diào)整自身的行為方式,從而達(dá)到以不變應(yīng)萬(wàn)變的境界。●

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