劉易凱

【摘要】 通過對創(chuàng)新型企業(yè)內(nèi)涵的分析，論證了技術(shù)要素作為創(chuàng)新型企業(yè)生存發(fā)展的主要資本，其資本所有者要求參與企業(yè)收益分配的必然性，探討了技術(shù)要素參與企業(yè)收益分配方式，并對目前我國相關(guān)現(xiàn)狀提出了一些政策性建議。

【關(guān)鍵詞】 技術(shù)要素；企業(yè)收益分配；創(chuàng)新型企業(yè)

2006年，國家科技部、國務(wù)院國資委、中華全國總工會實施了“技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)工程”，啟動了創(chuàng)新型企業(yè)試點工作。這項工作以提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力為核心，為增強自主創(chuàng)新能力、加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和增長方式轉(zhuǎn)變、建設(shè)創(chuàng)新型國家提供支撐。試點企業(yè)共計287家，其中91家企業(yè)在經(jīng)兩年試點后，被正式命名為首批“創(chuàng)新型企業(yè)”。

一、創(chuàng)新型企業(yè)的內(nèi)涵

所謂“創(chuàng)新型企業(yè)”是指擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌、具有較強國際競爭力、依靠技術(shù)創(chuàng)新獲取市場競爭優(yōu)勢和持續(xù)發(fā)展的企業(yè)。試點企業(yè)大都處于行業(yè)領(lǐng)先地位，具有較大的市場份額和較強的競爭力，其中大型企業(yè)約占60%，企業(yè)資產(chǎn)總額約占全國工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模的14%，納稅總額接近國家稅收收入的10%。主要是一些依靠技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的企業(yè)，同時具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)、持續(xù)創(chuàng)新能力、行業(yè)帶動性和自主品牌，較強的盈利能力和較高的管理水平，創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略和文化。

創(chuàng)新型企業(yè)有獨特的企業(yè)性質(zhì)，技術(shù)人才高度集中，企業(yè)無形資產(chǎn)所占比例高。企業(yè)以新技術(shù)、新發(fā)明、新產(chǎn)品形成自身的競爭優(yōu)勢，具有不同于一般企業(yè)的特點。

首先，在企業(yè)資源的運用上，創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)投入強度達到了一定標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品開發(fā)能力較強，產(chǎn)品升級換代快，企業(yè)發(fā)展的后勁足。在同類企業(yè)中，研發(fā)投入占年銷售收入比例較高，46%的企業(yè)研發(fā)投入占銷售收入的比重超過6%。大多數(shù)企業(yè)設(shè)有專門的研發(fā)機構(gòu)或與國內(nèi)外大學(xué)、科研機構(gòu)建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。企業(yè)優(yōu)勢并不是靠物質(zhì)資本的高投入獲得，而是得益于現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)明和高新技術(shù)成果的使用，以及具有創(chuàng)造性的技術(shù)骨干和高素質(zhì)的員工隊伍。

其次，在人力資源結(jié)構(gòu)上，創(chuàng)新型企業(yè)中，高層次的專業(yè)技術(shù)人員高度集中，而一般生產(chǎn)性企業(yè)以生產(chǎn)操作人員為主。這要求創(chuàng)新型企業(yè)必須以人力資源開發(fā)為戰(zhàn)略重點，并且還要依據(jù)其人力資源的特點，有針對性地開發(fā)適應(yīng)其特點的組織結(jié)構(gòu)、分配機制、激勵政策、領(lǐng)導(dǎo)方式、企業(yè)文化等，使之創(chuàng)新能力得以不斷加強。

創(chuàng)新型企業(yè)的創(chuàng)新包括制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、文化創(chuàng)新等諸多方面，而其中最重要的、直接制約企業(yè)生產(chǎn)力發(fā)展的是技術(shù)創(chuàng)新。因此擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)和技術(shù)集成、擁有高附加值的產(chǎn)品和價值不菲的無形資產(chǎn)就成了創(chuàng)新型企業(yè)的本質(zhì)特征。

二、創(chuàng)新型企業(yè)中的技術(shù)要素

在創(chuàng)新型企業(yè)的要素構(gòu)成上，技術(shù)要素占有主要地位，并因其先進性、無形性、高風(fēng)險性和高收益性而在商品生產(chǎn)中具有十分重要的地位和作用。技術(shù)要素的高利潤性和高風(fēng)險性使資本所有者面臨選擇的兩難境地。技術(shù)的高利潤性是技術(shù)企業(yè)組織形成的重要激勵，但技術(shù)要素的高風(fēng)險性又使資本所有者十分猶豫。在資本要素與技術(shù)要素所有者的合作中，技術(shù)要素所有者作為企業(yè)的一方而存在，而資本所有者的參與又使技術(shù)所有者克服了資本短缺的約束。

從理論上說，企業(yè)所有者可以通過購買的方式來獲得所需技術(shù)要素，但這時的技術(shù)要素必須是獨立存在，容易測度，并與創(chuàng)造者、發(fā)明者間具有可分離性。這使得技術(shù)要素?zé)o論是所有權(quán)還是使用權(quán)的交易，均難以實現(xiàn)。現(xiàn)實中，大部分的技術(shù)要素在企業(yè)里需要與勞動要素結(jié)合，或者與資本要素結(jié)合，這種技術(shù)能夠直接提升資本品質(zhì)或勞動力的素質(zhì)，通過較高質(zhì)量的資本或更為復(fù)雜化的勞動對企業(yè)的運行效率起作用。因此，并非所有創(chuàng)新型企業(yè)都可以通過市場交易獲得所需技術(shù)要素。

隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，技術(shù)最終作為一個獨立的生產(chǎn)要素發(fā)揮作用，并參與到收益分配中。從參與分配的方式來講，技術(shù)要素可以分為兩類：一類是可以直接商品化的，主要表現(xiàn)為各種專利、計算機應(yīng)用軟件、非專利技術(shù)成果和其他經(jīng)法律、法規(guī)認(rèn)可的技術(shù)成果。由于可直接應(yīng)用于生產(chǎn)并為企業(yè)帶來財富，這類技術(shù)可以商品形式進行交易。另一類是具有公共物品性質(zhì)的技術(shù)，主要表現(xiàn)為科學(xué)知識的技術(shù)。這類技術(shù)由于并不能直接投入生產(chǎn)來創(chuàng)造經(jīng)濟效益，因而不能作為商品進行交易，但它對國家的整體科技水平起著支撐作用，構(gòu)成了前一類技術(shù)的基礎(chǔ)。對技術(shù)要素的內(nèi)涵進行這樣嚴(yán)格的界定，是為了避免技術(shù)要素與其他要素交叉參與收益分配的混亂，同時也是為了區(qū)分內(nèi)含于物或人的技術(shù)與非內(nèi)含技術(shù)在參與收益分配中的不同方式。

參與收益分配的技術(shù)要素包括創(chuàng)業(yè)技術(shù)、生產(chǎn)技術(shù)、管理技術(shù)、市場技術(shù)、物流技術(shù)等，其擁有者是創(chuàng)業(yè)者、生產(chǎn)技術(shù)人員、企業(yè)家、市場營銷人員等企業(yè)的技術(shù)勞動者，使技術(shù)要素參與收益分配，可以他們參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動力。

在創(chuàng)新型企業(yè)中，相對于其他資本而言，技術(shù)要素是其賴以生存發(fā)展的主要資本，在價值創(chuàng)造過程中，它不僅參與了企業(yè)的剩余收益的創(chuàng)造，而且在實質(zhì)上已經(jīng)擁有企業(yè)一定程度的控制權(quán)，其資本所有者有參與企業(yè)剩余收益分配的要求。

在企業(yè)生產(chǎn)過程中，要激發(fā)技術(shù)人員的主動性、創(chuàng)造性，應(yīng)該輔之以合理有效的分配制度，讓技術(shù)要素進入并參與企業(yè)收益分配，以刺激和鼓勵技術(shù)人員創(chuàng)造價值及增量的能動性，持續(xù)地提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，保障企業(yè)持續(xù)價值最大化的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部分配也在不斷地探索和日益深化。在科技人力資源參與收益分配方面，企業(yè)已開始試行年薪制、期股期權(quán)等制度。

技術(shù)要素參與收入分配的實質(zhì)，就是要將技術(shù)要素轉(zhuǎn)化為社會財富，并從中獲得應(yīng)有份額。在技術(shù)要素對企業(yè)價值貢獻確定的前提條件下，可以按照技術(shù)要素的貢獻進行企業(yè)收益的分配。在分配過程中，既要注重短期收益和長期收益相結(jié)合，又要注重精神收益和物質(zhì)收益相結(jié)合，充分激發(fā)技術(shù)人員的創(chuàng)造性。

三、技術(shù)要素參與收益分配方式

創(chuàng)新型企業(yè)中，當(dāng)技術(shù)要素是通過市場交易獲得時，技術(shù)要素所有者不參與企業(yè)的合約過程。這時技術(shù)要素的收入分配過程就是技術(shù)的市場交易過程，交易完成后，技術(shù)在企業(yè)里以資本的形態(tài)存在。在這樣的企業(yè)里，傳統(tǒng)分配制度依然有效，技術(shù)要素不獨立參與分配過程。當(dāng)技術(shù)要素獨立參與企業(yè)的合作過程時，技術(shù)要素的分配又可為兩種情形：其一，如果技術(shù)要素與其他要素（主要指資本和勞動）可分離時，技術(shù)與資本及其他要素按照事先確定的股份比例分享企業(yè)剩余收益，企業(yè)里的資本和勞動等要素間的收入比例不因為技術(shù)的出現(xiàn)而改變，但勞動力的實際工資率和資本的利潤率都將上升。這就是哈羅德中性技術(shù)的情形。其二，如果技術(shù)要素與勞動力要素不可分離時，技術(shù)與勞動力的結(jié)合使簡單勞動轉(zhuǎn)變?yōu)閺?fù)雜勞動，技術(shù)要素價值貢獻的做出是通過已經(jīng)“復(fù)雜化”的勞動力完成的，技術(shù)要素呈“隱性”狀態(tài)，此時，技術(shù)要素參與分配的主體是掌握技術(shù)的復(fù)雜勞動力。技術(shù)的分配問題已經(jīng)演變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部技術(shù)人員的報酬確定問題。

技術(shù)要素參與收益分配的形式呈多樣化趨勢，主要有幾種類型：一次性的科研獎勵、特殊崗位津貼、科研成果轉(zhuǎn)讓與和采用、利潤提成、收益分享、技術(shù)入股。一般來說，科研獎勵實施范圍小，隨意性較大，而且是一次性獎勵，不利于科技人員對技術(shù)的改進和創(chuàng)新；特殊崗位津貼在操作上缺少嚴(yán)密的標(biāo)準(zhǔn)，定量較難，相同崗位上的科技人員往往獲同等報酬，不能拉開分配的差距。而后4種分配形式則比較科學(xué)與規(guī)范，也是國外較通行的方法。特別是采取技術(shù)入股參與收益分配的方式，科技人員與企業(yè)成為利益捆綁的統(tǒng)一整體，有利于科技人員獲取與自身價值較為接近的報酬，也有利于穩(wěn)定科技人員。因此，技術(shù)入股已引起人們越來越多的關(guān)注。雖然在現(xiàn)實中由于技術(shù)入股方式比較復(fù)雜，在具體業(yè)務(wù)操作上有較大的困難，實施的成本也比較高，但是技術(shù)入股代表著技術(shù)要素參與收益分配的主流。目前是我國技術(shù)要素參與收益分配最主要的形式。技術(shù)股一般包括所有權(quán)股、分紅回填股、干股、股票期權(quán)與虛擬股票等幾種形式。

技術(shù)入股和期股期權(quán)雖是相對較好的分配形式，但它是需要許多支撐條件的，創(chuàng)新型企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的自身條件和技術(shù)研究、開發(fā)、轉(zhuǎn)化及實施中的難易程度、貢獻大小等因素，確定合理的分配制度，同時對于經(jīng)營者和技術(shù)人員來說，技術(shù)作為一種生產(chǎn)要素投入，就理所當(dāng)然地應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

四、技術(shù)要素參與收益分配在中國的現(xiàn)狀及思考

我國技術(shù)要素參與收益分配的實踐探索，是隨著改革的深化，社會主義市場經(jīng)濟的基本框架及其運行機制逐步形成，技術(shù)要素日益商品化，技術(shù)市場也蓬勃興起，形成了相當(dāng)規(guī)模的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓與交易，技術(shù)要素直接進入市場參與了收入分配?！吨腥A人民共和國科學(xué)技術(shù)進步法》和《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》等法律法規(guī)的出臺，正式賦予了技術(shù)要素參與收益分配的合法性。因此，在更大范圍的企業(yè)內(nèi)部，技術(shù)要素參與收益分配的方式也有了新的突破與創(chuàng)新。

技術(shù)入股作為一種新型的激勵模式在我國不斷得以發(fā)展，各大產(chǎn)權(quán)產(chǎn)易中心都有技術(shù)入股這一交易方式，并且成交額與項目數(shù)不斷擴大。2006年5月科技部發(fā)布了《關(guān)于廢止以高新技術(shù)成果出資入股有關(guān)文件的通知》，對技術(shù)成果作價出資多少、作價出資的金額占注冊資本的比例不再進行規(guī)定，以高新技術(shù)成果出資入股不必再經(jīng)行政部門認(rèn)定，技術(shù)入股完全市場化。

盡管技術(shù)要素參與收益分配的觀念在我國已經(jīng)逐漸為人們所接受，但在具體操作上還存在不少困難，比如技術(shù)成果難以評估、成果產(chǎn)權(quán)難以界定、分配比例難以確定和存量成果難以分配。許多企業(yè)只是根據(jù)企業(yè)自身特點，制訂一些“土政策”，這就容易導(dǎo)致企業(yè)之間，特別是同行業(yè)企業(yè)之間政策的不平衡，造成科技人才無序流動。在具體實踐中如何界定技術(shù)要素、如何評估貢獻、如何處理團體和個人的關(guān)系都存在很大困難。另外，目前在我國還沒有真正的一部對按資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素進行分配收益如何處置做出相應(yīng)規(guī)定的法律法規(guī)。盡管技術(shù)要素參與收益分配方面已有許多實踐，但由于缺乏有效的政策支持，缺乏可靠的組織支持和缺乏有力的工作支持，政策太滯后，許多事情還無法做，配套條件欠完善也在一定程度上影響了技術(shù)要素參與收益分配工作的進展。

對此，要加強科技開發(fā)及成果在企業(yè)的轉(zhuǎn)化，根據(jù)實際情況，選擇適宜的技術(shù)要素分配方式，建立、完善與推動科技成果轉(zhuǎn)化相配套的技術(shù)中介、技術(shù)服務(wù)機構(gòu)和無形資產(chǎn)評估機構(gòu)，尤其要率先建立技術(shù)評估機構(gòu)，為科技資源要素參與收益分配提供配套服務(wù)。盡快制定和出臺有關(guān)技術(shù)成果價值評估的基本框架，如評估的程序和方法、評估技術(shù)手段的采用及標(biāo)準(zhǔn)、實施評估的主體、評估收費標(biāo)準(zhǔn)、評估結(jié)論的法律效用等。在這一基本框架內(nèi)，做好各種科技資源要素的評估，使技術(shù)象資本那樣進行入股投資，參與利益分配；要加強知識產(chǎn)權(quán)保護，完善專利制度。因此，要進一步修改、完善科技資源要素參與分配的有關(guān)政策和法規(guī)，加強知識產(chǎn)權(quán)保護，把科技資源要素參與分配納入法制化軌道。