程維娜

提要相互制保險(xiǎn)作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的一種模式在我國(guó)已試行了四年，取得了一定的發(fā)展，但還存在一定的問題，其中法律法規(guī)的缺失是最為嚴(yán)重的一個(gè)，其次就是財(cái)政補(bǔ)貼力度不足限制了相互制保險(xiǎn)在我國(guó)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；相互制保險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F84文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是世界各國(guó)支持和穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的三大政策性措施之一。發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)既是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要，又是保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，乃至促進(jìn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和安定社會(huì)生活的必然要求。由此，我國(guó)對(duì)現(xiàn)有的各種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式進(jìn)行實(shí)踐，其中就包括相互保險(xiǎn)，它也是現(xiàn)在各國(guó)普遍采取的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式。

一、陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司的成立

針對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)日趨萎縮的現(xiàn)狀，2004年保監(jiān)會(huì)加大了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施力度，嘗試多種模式。2005年1月11日，陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司（簡(jiǎn)稱陽(yáng)光保險(xiǎn)）正式掛牌開業(yè)。陽(yáng)光保險(xiǎn)是經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的我國(guó)第一家相互制保險(xiǎn)公司，它的建立突破了《公司法》和《保險(xiǎn)法》，填補(bǔ)了我國(guó)相互制公司模式的空白，標(biāo)志著我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)邁出了新的一步。陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司是在黑龍江墾區(qū)開辦14年農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，由該區(qū)20萬農(nóng)戶發(fā)起設(shè)立的、以投保人作為法人組成成員、以從事相互保險(xiǎn)為目的的法人機(jī)構(gòu)。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，是以生長(zhǎng)期、可收獲期的農(nóng)作物和養(yǎng)殖動(dòng)物作為保險(xiǎn)標(biāo)的，在保險(xiǎn)標(biāo)的遭受自然災(zāi)害或意外事故而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的物受自然條件的影響很大，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承擔(dān)的危險(xiǎn)也非常復(fù)雜，多數(shù)危險(xiǎn)屬于巨災(zāi)型，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在高風(fēng)險(xiǎn)、高賠付、預(yù)期收益有限等特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。另外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分散，管理費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)成本都非常高。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的這些特點(diǎn)決定了其從整體上不具盈利性，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品難以商品化，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不能夠按照商業(yè)保險(xiǎn)的一般規(guī)則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。

相互制保險(xiǎn)公司是由所有參加保險(xiǎn)的人為自己辦理保險(xiǎn)而合作成立的法人組織，投保人向保險(xiǎn)公司繳納保費(fèi)，獲得保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司出現(xiàn)贏利時(shí)，可以向投保人分配盈余、贈(zèng)送保險(xiǎn)或降低保費(fèi)。相互制保險(xiǎn)公司的出資人就是投保人，會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由其選舉出董事會(huì)作為經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，選舉出監(jiān)事會(huì)作為公司運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；董事會(huì)選聘的經(jīng)營(yíng)管理層作為公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。相互制保險(xiǎn)公司是非營(yíng)利組織，其經(jīng)營(yíng)方式是，由會(huì)員事先繳納基金，并按時(shí)繳付保險(xiǎn)費(fèi)，但僅負(fù)有限責(zé)任；相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)如有盈余，完全由會(huì)員共享，或分別攤還，或撥作公積金；會(huì)員兼具投保人與保險(xiǎn)人雙重身份；公司沒有股東，經(jīng)營(yíng)目的是為參加該組織的投保人謀取福利，這正符合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊性。

二、陽(yáng)光保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r

目前，陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司設(shè)有13個(gè)分支公司、94個(gè)保險(xiǎn)社，2，000個(gè)保險(xiǎn)分社，其中廣東分公司于今年2月20日在廣州成立。其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)種類包括馬鈴薯種植保險(xiǎn)、青貯玉米種植保險(xiǎn)、甜菜種植保險(xiǎn)、小粒豆種植保險(xiǎn)、亞麻種植保險(xiǎn)、雜豆種植保險(xiǎn)、養(yǎng)豬保險(xiǎn)、牛肉保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備損失險(xiǎn)等9大類。四年來，陽(yáng)光保險(xiǎn)始終堅(jiān)持把服務(wù)“三農(nóng)”和落實(shí)國(guó)家惠農(nóng)政策作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)宗旨，共承保糧食作物總面積1.3億畝；累計(jì)支付農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠款17.4億元，使57.9萬受災(zāi)農(nóng)戶得到及時(shí)賠付，保障了農(nóng)戶的生產(chǎn)和生活穩(wěn)定，發(fā)揮了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)惠民、安民、富民的作用。2007年在陽(yáng)光保險(xiǎn)相互制模式的吸引下，黑龍江20.8萬農(nóng)戶投保了陽(yáng)光保險(xiǎn)的相關(guān)險(xiǎn)種，其中黑龍江墾區(qū)15萬戶，地方農(nóng)村5.8萬戶。陽(yáng)光保險(xiǎn)2007年承保黑龍江糧食作物2，850萬畝，占全省糧食作物面積的20%以上，其中在墾區(qū)承保2，576萬畝，保費(fèi)收入3億元，在地方農(nóng)村承保275.5萬畝，保費(fèi)收入2，750萬元。同時(shí)，陽(yáng)光保險(xiǎn)還在齊齊哈爾、安達(dá)等地承保奶牛1.8萬頭，在黑龍江墾區(qū)承保能繁母豬17.6萬頭。

三、陽(yáng)光保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的主要問題

陽(yáng)光保險(xiǎn)成立之初，各界學(xué)者根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況提出了相互制保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展的相應(yīng)思路。陽(yáng)光保險(xiǎn)在成立后的這四年中不斷發(fā)展，解決實(shí)際經(jīng)營(yíng)中遇到的各種困難，但其中還是存在一些問題。

（一）缺乏法律保障。我國(guó)現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》是一部商業(yè)保險(xiǎn)法，而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一般是政策性保險(xiǎn)，所以，現(xiàn)有的《保險(xiǎn)法》并不適合于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。尤其是相互制保險(xiǎn)公司更具特殊性，它不是我們一般意義上的保險(xiǎn)公司，也不適用《公司法》。我國(guó)《保險(xiǎn)法》和《公司法》目前對(duì)于國(guó)有獨(dú)資、股份有限公司以及有限責(zé)任公司都要求具有一定金額的注冊(cè)資本和實(shí)收資本，但如何看待相互保險(xiǎn)公司在開業(yè)時(shí)申報(bào)的“資本金”，并在統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表上做出正確反映，法律并不明確。因此，陽(yáng)光保險(xiǎn)在正常經(jīng)營(yíng)及信息披露時(shí)就遇到許多問題，開業(yè)申報(bào)的“資本金”到底是算“自有資本”還是“負(fù)債”？

如前所述，相互公司開業(yè)之前籌集的啟動(dòng)資金的性質(zhì)不同于股份公司的“資本”或“股本”。股份制保險(xiǎn)公司的“資本金”不僅用于支付創(chuàng)立費(fèi)用、初期的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，更重要的是用于公司履行賠償責(zé)任的擔(dān)保資金，而相互保險(xiǎn)公司的這部分資金卻不扮演“擔(dān)保金”的角色。因此，應(yīng)當(dāng)在《保險(xiǎn)法》和《公司法》中增加對(duì)于相互公司的適用規(guī)則，日本的《保險(xiǎn)業(yè)法》就是如此，即在關(guān)于相互公司的規(guī)定中增加了《商法》對(duì)于相互公司的適用情況。該法將相互保險(xiǎn)公司籌集的開業(yè)資金稱為“基金”，相當(dāng)于股份制保險(xiǎn)公司的“股份認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)書”，對(duì)相互保險(xiǎn)公司稱為“基金認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)書”，相當(dāng)于股份制保險(xiǎn)公司“股份的數(shù)額”，對(duì)相互保險(xiǎn)公司稱為“基金的認(rèn)購(gòu)額”，等等。

另一方面，對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的“巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金”的性質(zhì)沒有相關(guān)法律作出說明。陽(yáng)光保險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)中，提取每年保費(fèi)收入的10％建立“巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金”，稅務(wù)部門認(rèn)為這部分資金作為保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的一部分應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。然而，就相互保險(xiǎn)公司而言，保障基金的建立是作為出現(xiàn)巨大災(zāi)情的賠償?shù)难a(bǔ)充，是為了減少災(zāi)民的損失，不應(yīng)對(duì)其征收所得稅；而且這些基金都是投保人的稅后收入形成的，只是用做損失補(bǔ)償?shù)囊环N準(zhǔn)備，不存在利潤(rùn)因素，因而沒有贏利可言，根本就不屬于所得稅的課征范圍。

（二）財(cái)政補(bǔ)貼不足。對(duì)于陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司而言，目前得到的財(cái)政支持僅局限于部分保費(fèi)補(bǔ)貼。按照公司設(shè)計(jì)的建立“三方籌集”保費(fèi)的新模式，申請(qǐng)國(guó)家給予財(cái)政補(bǔ)貼的20%的部分一直難以足額到位，2005年共收取農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)21，984萬元，假如國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼20%，應(yīng)該為4，396萬元，但財(cái)政補(bǔ)貼僅到位2，000萬元，資金缺口2，396萬元。2006年共收取農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)25，394萬元，假如國(guó)家補(bǔ)貼20%，應(yīng)該為5，042萬元，但財(cái)政補(bǔ)貼僅到位2，400萬元，資金缺口2，642萬元。兩年共缺口資金5，038萬元。由于國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼額度不足10%，目前其余部分由農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)留成部分予以補(bǔ)充。但農(nóng)墾地區(qū)的非凡性在于，農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)相當(dāng)一部分來源于農(nóng)戶的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)收入，換句話說，農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)部的補(bǔ)貼實(shí)際上是“羊毛出在羊身上”。這部分保費(fèi)分?jǐn)偙砻嫔峡词亲陨隙碌难a(bǔ)貼，實(shí)際上農(nóng)民仍然是最終的承擔(dān)主體。因此，真正意義上的財(cái)政對(duì)于保費(fèi)補(bǔ)貼的比例非常低。由于財(cái)政補(bǔ)貼不到位，給黑龍江陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司造成較大幅度的虧損，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)難以實(shí)現(xiàn)精算平衡。陽(yáng)光公司2005～2006年綜合賠付率為87.47%，綜合費(fèi)用率25.74%，綜合成本率113.21%，虧損總金額為5，908萬元。

根據(jù)國(guó)外保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，國(guó)家一般會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)行費(fèi)用給予50%以上甚至全額補(bǔ)貼。由于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的非盈利性，國(guó)家對(duì)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)貼將使政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)近似于純費(fèi)率運(yùn)營(yíng)（去掉了保險(xiǎn)公司確定保費(fèi)率時(shí)加入的管理費(fèi)率和利潤(rùn)率因素），從而間接地降低農(nóng)戶的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，有效提高保險(xiǎn)公司的積極性。

（作者單位：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

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