葛文平　鄭志元

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，以利益關(guān)聯(lián)組成的各種企業(yè)集團(tuán)得到了迅速發(fā)展，但“德隆”、“藍(lán)田”、“農(nóng)凱”、“華光”等大型集團(tuán)信貸風(fēng)險(xiǎn)案例的爆發(fā)，對(duì)債權(quán)人權(quán)益的損害十分突出，嚴(yán)重威脅了銀行信貸資產(chǎn)的安全，甚至影響到區(qū)域經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行。本文結(jié)合商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)操作實(shí)際，提出商業(yè)銀行應(yīng)從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)，有效防范、遏制集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，

防止“病從口入”

把可持續(xù)發(fā)展能力作為集團(tuán)性客戶準(zhǔn)入的核心條件。對(duì)符合科學(xué)發(fā)展觀要求，組織結(jié)構(gòu)清楚、財(cái)務(wù)制度健全、資金往來(lái)規(guī)范、符合國(guó)家行業(yè)和產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)營(yíng)效益又好又快，發(fā)展和擴(kuò)張主要依靠自身積累的集團(tuán)性客戶，應(yīng)予以支持；對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出、財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯、無(wú)法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入；對(duì)單純依靠銀行信用進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張，公司治理混亂、經(jīng)常涉足股市期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶，不迷信規(guī)模，不盲從跟風(fēng),嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點(diǎn)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。

統(tǒng)一扎口授信，控制用信總量

嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》要求，對(duì)集團(tuán)客戶授信管理上必須實(shí)行統(tǒng)一授信，將集團(tuán)公司與其所有關(guān)聯(lián)企業(yè)作為一個(gè)主體來(lái)評(píng)價(jià)。對(duì)集團(tuán)性客戶整體授信既要考慮集團(tuán)的授信空間和整體承貸能力，也要考慮具體用信企業(yè)的實(shí)際用信需求和承貸能力，具體授信必須落實(shí)在核心業(yè)務(wù)、核心資產(chǎn)和核心項(xiàng)目上，防止多頭授信和過(guò)度授信。同時(shí)，加大對(duì)授信工作盡職調(diào)查、審查、審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查力度，確保授信業(yè)務(wù)的健康規(guī)范開展。

為此，對(duì)在產(chǎn)權(quán)上存在控制關(guān)系且由母公司合并報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)成果的集團(tuán)客戶，應(yīng)通過(guò)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高授信額度，然后根據(jù)各下屬公司的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及信用需求情況，進(jìn)行適當(dāng)分配，對(duì)子公司的授信必須在集團(tuán)核定的授信額度內(nèi)掌握；對(duì)未合并報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)成果，但在經(jīng)營(yíng)權(quán)上存在控制關(guān)系或主要投資人、關(guān)鍵管理人員、與其關(guān)系密切的家庭成員存在控制關(guān)系的集團(tuán)客戶，應(yīng)以集團(tuán)內(nèi)的獨(dú)立法人為授信對(duì)象核定授信額度，在此基礎(chǔ)上核定對(duì)集團(tuán)客戶的整體授信額度；在集團(tuán)企業(yè)授信額度核定時(shí)要綜合考慮掌握客戶他行融資情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保情況，對(duì)客戶授信承受能力進(jìn)行科學(xué)分析；結(jié)合貸后管理，根據(jù)集團(tuán)客戶重大關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)單個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)情況以及他行信用注入情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整集團(tuán)客戶授信額度或集團(tuán)客戶內(nèi)單個(gè)企業(yè)的授信額度，切實(shí)控制集團(tuán)客戶的用信總量。

優(yōu)化擔(dān)保方式，減少關(guān)聯(lián)擔(dān)保

對(duì)集團(tuán)客戶要大力推行最高額資產(chǎn)抵押授信方式。通過(guò)以集團(tuán)核心資產(chǎn)設(shè)定抵押，控制由關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的授信額度。對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)，要從嚴(yán)掌握擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力。選擇關(guān)聯(lián)企業(yè)融資擔(dān)保方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)以抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保方式為主，避免關(guān)聯(lián)企業(yè)互保、聯(lián)保。如果控制公司擁有較多從屬公司其從屬公司股權(quán)易于變現(xiàn)，可以要求控制公司為從屬公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保。一旦從屬公司違約，銀行可以直接要求控制公司履行擔(dān)保義務(wù)。

加強(qiáng)貸后管理，密切關(guān)注整個(gè)集團(tuán)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況

要充分利用信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)一步落實(shí)好貸款“三查”制度，加強(qiáng)對(duì)大額授信客戶信貸資金流向監(jiān)控，做好客戶貸款用途的調(diào)查和貸后信貸資金使用的跟蹤檢查，確保貸款規(guī)模與客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配、資金用途規(guī)范；要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶資金賬戶的監(jiān)控檢查，防止企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)賬混用自有資金和信貸資金，并重點(diǎn)監(jiān)督集團(tuán)客戶利用資金“打新股”等短期占用行為，對(duì)既有信貸資金又參與股票買賣的企業(yè)，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測(cè)并控制好信貸資金規(guī)模和用途，嚴(yán)防資金直接或間接進(jìn)入股（房）市。

嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)客戶尤其是掌握企業(yè)以及還款資金來(lái)源的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的異常動(dòng)態(tài)；關(guān)注各個(gè)成員企業(yè)之間和與銀行有密切關(guān)系的成員企業(yè)之間，各項(xiàng)大額資金的往來(lái)情況；關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)重大資產(chǎn)處置情況、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理體制（包括但不限于企業(yè)改制）變化，以及面臨的訴訟風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)投資人和主要管理人員的誠(chéng)信狀況。

加強(qiáng)相關(guān)同業(yè)合作，

協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)管理行為

一是建立主辦行制度，落實(shí)管理責(zé)任制。對(duì)系統(tǒng)內(nèi)整個(gè)集團(tuán)客戶的監(jiān)管要以整體授信核定行作為管理行，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)客戶管理的組織和協(xié)調(diào)；母公司或核心企業(yè)所在地經(jīng)營(yíng)行為主辦行，具體負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)客戶整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立統(tǒng)一授信監(jiān)測(cè)臺(tái)賬和監(jiān)測(cè)檔案，實(shí)行全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和發(fā)布；子公司所在地經(jīng)營(yíng)行為協(xié)辦行，要及時(shí)向主辦行及管理行通報(bào)子公司經(jīng)營(yíng)情況、對(duì)外融資及重大關(guān)聯(lián)交易情況。通過(guò)管理行牽頭，建立聯(lián)系制度，對(duì)集團(tuán)重大事項(xiàng)、資金往來(lái)、異地經(jīng)營(yíng)狀況等及時(shí)溝通，共同協(xié)商對(duì)策，擬定監(jiān)管方案。集團(tuán)客戶主辦行要逐戶落實(shí)管戶主責(zé)任人并明確管理職責(zé)，管戶主責(zé)任人要收集客戶信息并定期聯(lián)系客戶，監(jiān)管客戶資金賬戶往來(lái)，信貸資金使用情況及客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，客戶在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況及與債權(quán)人的合作關(guān)系，對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況；要按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查，落實(shí)審批內(nèi)容，了解客戶的母公司和主要子公司的經(jīng)營(yíng)管理情況，資產(chǎn)尤其是核心資產(chǎn)的變動(dòng)情況，檢查信貸資金的流向，發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，要及時(shí)采取措施，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。并將了解到的真實(shí)情況及時(shí)登記到信貸管理系統(tǒng)中。

二是建立金融同業(yè)聯(lián)席會(huì)議制度，實(shí)行全方位協(xié)作監(jiān)管。對(duì)在多家銀行有貸款的集團(tuán)性客戶，要積極提請(qǐng)銀監(jiān)局、人民銀行建立集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以集團(tuán)客戶基本賬戶開戶行作為牽頭行，完善集團(tuán)客戶重大事項(xiàng)登記信息，實(shí)行有效監(jiān)督；利用人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及時(shí)查詢掌握客戶的信用狀況、用信總量和擔(dān)保情況；由監(jiān)管機(jī)構(gòu)牽頭，聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)審計(jì)（中介費(fèi)用由各受益行或集團(tuán)共擔(dān)），相關(guān)審計(jì)結(jié)論由出資銀行共享；各商業(yè)銀行之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，避免對(duì)單一企業(yè)集團(tuán)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、重復(fù)貸款。

三是對(duì)集團(tuán)客戶的日常監(jiān)管中商業(yè)銀行要積極爭(zhēng)取司法、經(jīng)濟(jì)綜合部門的配合與支持。財(cái)政部門在規(guī)范、完善集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的信息披露制度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查，要求集團(tuán)企業(yè)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)內(nèi)容；工商、稅務(wù)等行政管理部門要在企業(yè)兼并、合并、分立等過(guò)程中，依法行政，從嚴(yán)審查，規(guī)范程序，確保債權(quán)人的利益得到落實(shí)。海關(guān)、商檢、評(píng)估、審計(jì)等部門要對(duì)企業(yè)投入的資金、設(shè)備、技術(shù)及商品交易等做好檢驗(yàn)、審查和驗(yàn)資工作，確保企業(yè)資本真實(shí)性原則；司法、執(zhí)法部門要加強(qiáng)司法、執(zhí)法力度，加強(qiáng)司法控制，保護(hù)債權(quán)人利益，打擊借款人利用關(guān)聯(lián)交易逃債、賴債等行為，尤其是要充分運(yùn)用《合同法》、《破產(chǎn)法》、《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等所規(guī)定的債權(quán)保全制度，防止借款人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等侵害債權(quán)人利益的行為，切實(shí)維護(hù)商業(yè)銀行等債權(quán)人利益。

提高信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和

強(qiáng)化責(zé)任追究力度

通過(guò)自學(xué)、專題培訓(xùn)等形式，增加信貸從業(yè)人員的知識(shí)儲(chǔ)備，并輔以專項(xiàng)的激勵(lì)措施，努力培養(yǎng)、造就一批既精通商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理要求又具有一定的專業(yè)背景如擁有法律、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等執(zhí)業(yè)資格，能夠識(shí)別一定層面上財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)因素的“專家型”信貸人員，從深層次上提升識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)由感性、經(jīng)驗(yàn)型、關(guān)系型的信貸從業(yè)人員結(jié)構(gòu)向理性、知識(shí)型、專家型的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，為控制集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)提供智力保障。建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)在信貸經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在嚴(yán)重的不盡職行為且導(dǎo)致信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制，按照不同的情形和性質(zhì)，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟，維護(hù)執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性。（作者單位：江蘇農(nóng)行駐鹽城審計(jì)辦事處）