中國經(jīng)過20余年的市場制度變遷后，一大批原本耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)在市場競爭中被淘汰，能夠真正成功存活過來的“著名企業(yè)”則是鳳毛麟角。縱觀這些不同規(guī)模、不同所有制的企業(yè)和企業(yè)家的落敗經(jīng)歷，就其企業(yè)本身來說，企業(yè)家的行為缺陷則是導(dǎo)致失敗原因的重要因素。顯然，企業(yè)家缺陷行為主要是企業(yè)家自身意志造成的。但與當(dāng)前企業(yè)制度改革相比，企業(yè)外部制度建設(shè)的滯后則是造成企業(yè)家缺陷行為產(chǎn)生的重要外部因素。分析企業(yè)家的行為缺陷及其外部制度原因，可以讓我們更深刻地理解現(xiàn)階段經(jīng)濟體制改革的現(xiàn)狀及其對企業(yè)家和企業(yè)的影響，使企業(yè)家更主動更積極地參與到完善市場經(jīng)濟體制改革中來。
　　
　　一、性格決定命運，行為影響成敗
　　
　　筆者通過對現(xiàn)實的觀察和對現(xiàn)有文獻的梳理，以下三個方面的企業(yè)家行為缺陷造成了企業(yè)和企業(yè)家的失敗。
　?。ㄒ唬└叨燃瘷?quán)的獨裁領(lǐng)導(dǎo)
　　指在領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的過程中，追求絕對集中的權(quán)力和獨斷專行的“王者風(fēng)范”與“領(lǐng)袖作風(fēng)”。在決策上獨斷專行，用人上任人唯親，經(jīng)營事務(wù)事必躬親。這種獨裁領(lǐng)導(dǎo)的行為成為失敗企業(yè)家的通病。國有企業(yè)但凡不虧損、正常經(jīng)營和獲得巨大成功的，其“當(dāng)家人”無不是借助國家賦予的控制權(quán)來進行“強權(quán)統(tǒng)治”的。典型代表如云南紅塔的褚時健，在任期間身兼煙草專賣局局長、煙草公司經(jīng)理、鄭煙廠廠長、書記等職務(wù)，在廠里形成至高無上權(quán)威。從重大經(jīng)營決策到“批煙”這樣的具體事務(wù)，全憑他的條子或電話。在非國有企業(yè)特別是家庭式的和私人性質(zhì)的民營企業(yè)家里，這種獨裁領(lǐng)導(dǎo)行為更是普遍存在。如當(dāng)年南德集團的牟其中和巨人集團的史玉柱。在巨人集團，一切決策和經(jīng)營事務(wù)都由史玉柱一個人說了算，其權(quán)力大到何種程序，連他自己也說不清楚。
　　這種獨裁領(lǐng)導(dǎo)，使得企業(yè)家忽略了對繼任者的培養(yǎng)和對下屬的教育，導(dǎo)致公司大事、小事時時處處以他個人的意志為轉(zhuǎn)移，完全依賴他的“英明領(lǐng)導(dǎo)”才能運作，從而在他離開企業(yè)后，企業(yè)便處于癱瘓狀態(tài)，土崩瓦解。
　　（二）官商合謀的權(quán)錢交易
　　即拉攏和腐蝕政府官員，利用不正當(dāng)手段獲取項目和工程，甚至侵吞國有資產(chǎn)成為有官員支持的權(quán)貴企業(yè)家。曾經(jīng)的上海首富周正毅就是一例。周正毅在經(jīng)營上?！皷|八塊”房地產(chǎn)項目過程中，通過賄賂政府官員取得開發(fā)權(quán)，最終因官員腐敗案牽連下馬，被揭發(fā)出大量的權(quán)錢交易行為。很多富豪在面臨法律制裁時，仍以其政治背景作為掩護，妄圖逃避法律制裁。在這種行為的企業(yè)家，拋開其是否有資本積累的“原罪”不談，在中國立志于建立規(guī)范市場經(jīng)濟的環(huán)境下，仍然勾結(jié)政府有關(guān)部門實權(quán)官員，以權(quán)錢交易作為其市場競爭的核心競爭力，最后東窗事發(fā)，因腐敗案或被揭發(fā)被捕收場。有這種行為的企業(yè)家往往還熱衷于媒體的曝光炒作，將成為企業(yè)明星作為結(jié)交高官的途徑。這種進行權(quán)錢交易的企業(yè)家，往往會為了勾結(jié)官員，犧牲企業(yè)的根本利益和長遠利益，到頭來企業(yè)也毀于一旦。
　?。ㄈ┩稒C取巧，營私舞弊的非法經(jīng)營
　　具體表現(xiàn)為不講誠信、賬務(wù)造假、非法集資、偷稅漏稅、假冒偽劣。原深圳愛多集團董事會主席胡志標(biāo)和原深圳華政集團董事長吳志劍的被捕入獄就是由于合同詐騙、票據(jù)詐騙和賬務(wù)造假等行為導(dǎo)致的后果。這些企業(yè)的企業(yè)家只有賺錢的沖動，沒有創(chuàng)造可持續(xù)經(jīng)營的內(nèi)在需求，靠鉆法律空子和欺騙消費者牟取暴利，最終由于會計、審計上的違法行為和消費者的投訴而被淘汰出局。
　　這些行為缺陷的存在注定了企業(yè)的毀滅和失敗，而那些在20年改革風(fēng)雨中屹立不倒，堅持到今天的企業(yè)和企業(yè)家無不是將功夫下在完善公司內(nèi)部制度、規(guī)范企業(yè)和企業(yè)家自身行為上，才得以順利成長。所以，從另一方面來說，只有轉(zhuǎn)變企業(yè)家的這些缺陷行為，企業(yè)家才有可能成為一名卓越的企業(yè)家。
　　
　　二、制度一滯后，行為打折扣
　　
　　要想改正這些缺陷行為，必須了解這些行為產(chǎn)生的原因。筆者認為，轉(zhuǎn)型期中國市場經(jīng)濟體系中企業(yè)外部制度的滯后是造成這些現(xiàn)象的重要因素。行為缺陷的外部制度原因有以下三點。
　　（一）政府干部人事制度的滯后
　　這一點主要對于國企經(jīng)營者而言。國有資產(chǎn)管理的權(quán)責(zé)不對稱與政府部門干部60歲以下實際的終身制和現(xiàn)有干部選拔制度共同導(dǎo)致了目前國有資產(chǎn)管理部門不能履行出資人職責(zé)，從而對國企經(jīng)營者監(jiān)管不力。這種h/Y/f4/s8+hFey3r6M6DgQ==監(jiān)管不力對國企經(jīng)營者來說，是造成獨裁專斷和內(nèi)部人控制的主要原因。國企經(jīng)營者的任免制度和激勵制度的不完善又加強了這種獨裁領(lǐng)導(dǎo)的行為傾向。
　　我國社會主義的國家性質(zhì)決定了政府代表人民管理國有資產(chǎn)。按照《公司法》規(guī)定，管理國有資產(chǎn)的政府部門享有作為出資人的三項權(quán)力：資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利，但對國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任承擔(dān)并沒有具體規(guī)定。這種權(quán)責(zé)不對稱，使得國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任實際上無人承擔(dān)。因此，出資人責(zé)任的虛無化使國有資產(chǎn)的保值增值在實踐中成為一句空話。國有資產(chǎn)管理部門沒有監(jiān)管國企經(jīng)營者的壓力。此外，我國政府部門人員長期以來只要不違反黨紀(jì)國法，即使國有資產(chǎn)運營效率低，也可升遷、異地為官或繼續(xù)留任，直到退休，即實際的60歲以下的終身制。這樣，國有資產(chǎn)管理部門的管理者也就失去了監(jiān)管國企經(jīng)營者的動力。在干部人才選拔上，由于領(lǐng)導(dǎo)搞平衡和多在機關(guān)中選拔，使得國有資產(chǎn)管理部門管理者隊伍素質(zhì)難以提高，并促便政府干部忙于人際關(guān)系，影響了管理者對國企經(jīng)營者監(jiān)管的能力。三種因素結(jié)合起來，國有企業(yè)的“董事會”——國有資產(chǎn)管理部門的管理者對國企經(jīng)營者的監(jiān)管既無壓力，又無動力，能力也不足，從而未將出資人應(yīng)有的對國企經(jīng)營者的監(jiān)管職責(zé)落到實處。失去監(jiān)管的國企經(jīng)營者獨裁領(lǐng)導(dǎo)，有缺陷行為的形成也就成為可能。因此，國企經(jīng)營者為追求收益和聲望最大化，易于選擇實施短期行為，通過獨斷專權(quán)來強行配置現(xiàn)有資源以提高短期經(jīng)濟效益，這就進一步加強了國企經(jīng)營者獨裁領(lǐng)導(dǎo)的趨勢。需要指出的是，政府干部人事制度的滯后，對國企經(jīng)營者的影響無法通過機構(gòu)改革來消除。目前，我國雖已建立國有資產(chǎn)管理委員會，專門對國有資產(chǎn)進行管理，但如果依然對國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任不落實到人，管理者有權(quán)無責(zé)，權(quán)責(zé)不對稱，干部能上不能下，這種機構(gòu)改革也是一種徒勞，對于改變現(xiàn)實沒有幫助。所以，政府干部人事制度的滯后助長了國企經(jīng)營者獨裁領(lǐng)導(dǎo)行為缺陷的形成。
　?。ǘ┱畽C構(gòu)職能轉(zhuǎn)變的滯后
　　自1998年政府機構(gòu)改革以來，雖然政府職能轉(zhuǎn)變隨機構(gòu)改革有重大的突破，各級政府部門行政審批權(quán)限范圍已大大縮小，組建了一些行業(yè)協(xié)會，但是由于涉及到許多相關(guān)經(jīng)濟管理部門的切身利益，職能轉(zhuǎn)變進程緩慢，機構(gòu)改革阻力重重，政府職能轉(zhuǎn)變嚴(yán)重滯后于“兩權(quán)分離”的國有企業(yè)制度改革和民營企業(yè)的發(fā)展，離“高效”、“務(wù)實”還差得很遠。這種滯后具體表現(xiàn)為政府與企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不清、政府部門之間權(quán)責(zé)不清以及由這些情況導(dǎo)致的各級各類行政審批權(quán)的持續(xù)存在、新成立的行業(yè)協(xié)會充當(dāng)起“二政府”的角色等現(xiàn)象。政府與企業(yè)的權(quán)責(zé)不清，使政府機構(gòu)把持著本不該有的審批權(quán)，管了不該管的事，企業(yè)解決了本該由政府解決的問題，掏了不該掏的錢。政府機構(gòu)之間權(quán)責(zé)不清，造成政府部門對有經(jīng)濟利益的事情競相向企業(yè)重復(fù)收費，而企業(yè)要求政府解決的問題，各部門互相推諉責(zé)任。這種職能轉(zhuǎn)變的滯后，迫使有些企業(yè)家拉攏政府官員以求問題的高效解決和降低企業(yè)成本，也為有些企業(yè)家勾結(jié)擁有行政審批權(quán)的相關(guān)官員進行權(quán)錢交易活動提供了空間，官商合謀的權(quán)錢交易行為在這種職能轉(zhuǎn)變滯后情況下也就繼續(xù)存在。
　　
　　（三）法律、會計、審計制度的滯后
　　法律制度的嚴(yán)重短缺，以及會計、審計制度的不完善，扭曲了企業(yè)家的正常經(jīng)營行為，造成了市場不規(guī)范的強烈印象和事實，使得投機取巧、營私舞弊的非法經(jīng)營行為屢禁不止。反地方保護、反壟斷法等反不正當(dāng)競爭法的缺失，使行為壟斷無人監(jiān)管；作為國有資產(chǎn)最終所有者的人民群眾對國有資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)的法律制度缺失，導(dǎo)致對國企經(jīng)營者的內(nèi)部監(jiān)督常常失靈；司法制度的不健全和司法獨立保護制度的缺失使得本來就不健全的法律體系更加有法難依；會計制度的滯后以及防范會計工作不真實性、欺騙性的審計制度的不健全，導(dǎo)致企業(yè)會計報表出現(xiàn)“兩張皮”甚至“多張皮”的現(xiàn)象嚴(yán)重，“小金庫”普遍存在；由于審計制度的滯后，我國許多國企經(jīng)營者在任職期間內(nèi)大肆侵吞國有資產(chǎn)，升遷后方由下一任經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)問題，但繼任者往往難以追究升遷者。對繼任得來講，最明智的辦法是與升遷者合謀，繼任者大可以放心地侵吞、揮霍國有資產(chǎn)，而升遷者又因有“把柄”在繼任者手里，則睜一只眼，閉一只眼。
　　
　　三、制度變化、三管齊下
　　
　　我國在近幾年來建立市場經(jīng)濟體制的過程中，雖然在社會主義市場經(jīng)濟制度建設(shè)方面取得了較大的成績，但企業(yè)外部制度建設(shè)，尤其政府體制改革還遠遠滯后于市場經(jīng)濟制度的建設(shè)。企業(yè)外部制度的滯后在很大程度上扭曲了企業(yè)家的經(jīng)營行為，造成了企業(yè)家的行為缺陷。要糾正導(dǎo)致企業(yè)失敗的缺陷行為，除了企業(yè)家加強自身思想道德建設(shè)，使企業(yè)家們致力成為打造“卓越企業(yè)”的非“魅力型”領(lǐng)導(dǎo)人外，加快企業(yè)外部制度建設(shè)，主要是加快政府體制改革應(yīng)成為塑造中國企業(yè)家健康行為的必經(jīng)之路。具體而言，可從以下三方面入手：
　?。ㄒ唬┱块T應(yīng)建立干部能上能下的人事制度
　　政府部門長期以來存在著只要不違法亂紀(jì)，就能平安工作到退休的實際上的60歲的干部終身制，只有取消60歲以下干部終身制這一特權(quán)，做到干部能上能下，將政府的國有資產(chǎn)管理部門的人事制度與國有企業(yè)的績效掛鉤，責(zé)任落到實處，建立完善的國有企業(yè)經(jīng)理市場，才能使國有資源管理部門的管理者有動力、有能力、有壓力對國企經(jīng)營者實施監(jiān)管，才能真正將國有資產(chǎn)管理部門的出資人“董事會”職能落到實處，糾正國企經(jīng)營者獨裁領(lǐng)導(dǎo)的缺陷行為。進一步來說，只有實施干部能上能下，權(quán)責(zé)對稱，有責(zé)必究，政府職能轉(zhuǎn)變的阻力才會減小，各項法律、會計、審計制度才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以政府部門人事制度改革是改革的關(guān)鍵，是企業(yè)外部制度建設(shè)的重中之重。
　　（二）政府機構(gòu)應(yīng)加快職能轉(zhuǎn)變，建成“有限政府”和“服務(wù)政府”
　　政府機構(gòu)職能轉(zhuǎn)變應(yīng)達到“不管不該管的事，管好該管的事”的目標(biāo)。政府與企業(yè)間職責(zé)明確，國有資產(chǎn)管理部門行使出資人、“董事會”職能，企業(yè)上繳社會平均利潤，國有資產(chǎn)管理部門內(nèi)責(zé)任落實到人，建立責(zé)任追究制度。進一步縮小行政審批權(quán)限，剝離可以由社會中介組織承擔(dān)或由法律手段解決的職能，引導(dǎo)行為協(xié)會實現(xiàn)行為自律，將政府的社會經(jīng)濟管理職能與國有資產(chǎn)管理職能分開。政府各部門之間權(quán)責(zé)明確，責(zé)任落實到人，建立部門間高效的協(xié)調(diào)機制，教育各級官員樹立服務(wù)觀念，以避免“踢皮球”現(xiàn)象的出現(xiàn)。只要轉(zhuǎn)變政府機構(gòu)職能，就能堵住官商合謀、權(quán)錢交易的源頭。
　?。ㄈ┘涌炝⒎ńㄔO(shè)和司法機構(gòu)改革，健全會計和審計制度，保障司法和審計部門和組織的獨立性
　　法律制度的滯后雖然具有必然性，但是可以通過提高立法部門人員素質(zhì)加快立法進程。國家應(yīng)加快司法機構(gòu)改革，根除司法腐敗，提高基層司法人員素質(zhì)，才能實現(xiàn)有法必依。建立違憲審查機制和充分保障司法、審計部門和組織的獨立性才能實現(xiàn)執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究。只有采取以上措施，會計與審計制度的有效實施才會有保障。只要改變法律、會計、審計制度滯后的現(xiàn)狀，企業(yè)家就不會有機會投機取巧，營私舞弊了。
　　
　　參考文獻：
　　
　　1、李寶元.轉(zhuǎn)型期中國企業(yè)家的行為缺陷[J].企