【摘要】目前，銀行貸款已成為高校重要的資金來源，但是，貸款辦學(xué)是一種風(fēng)險行為，必須防范銀行貸款風(fēng)險。本文主要就此問題進(jìn)行分析、研究。
　　
　　隨著高等教育由精英教育轉(zhuǎn)向大眾教育，我國高教事業(yè)取得了長足的發(fā)展，學(xué)校辦學(xué)條件不能滿足教育發(fā)展的矛盾日益突出，為此，許多大學(xué)與銀行建立了“銀校合作”關(guān)系。高校通過銀行貸款，暫時緩解了經(jīng)費(fèi)緊缺的問題，改善了辦學(xué)條件，解決了高等學(xué)校要若干年后才能獲得的資金規(guī)模擴(kuò)充的難題，對高等教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。但同時也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，貸款辦學(xué)是一種風(fēng)險行為，若使用不當(dāng)，債務(wù)超過學(xué)校的自身償債能力，就會危及到學(xué)校的經(jīng)常性開支與可持續(xù)發(fā)展，使學(xué)校陷入財務(wù)困境。
　　
　　一、高校貸款的主要特點(diǎn)
　　
　　盡管高等教育在最近幾年的發(fā)展突飛猛進(jìn)，活力十足，但由于受歷史條件和自身特點(diǎn)所限，具有如下特點(diǎn)：
　　
　?。ㄒ唬┩顿Y期限長，貸款金額大
　　由于高等學(xué)校貸款大多用于新校區(qū)的建設(shè)以及對設(shè)備的投資上，建設(shè)周期長，資金需求量大，具有長期占用大量資金的特點(diǎn)。在還款上存在一定的不確定因素，受國家教育政策和市場競爭等影響較大。
　　
　?。ǘo貸款抵押保證
　　按照《擔(dān)保法》規(guī)定，高等教育設(shè)施不得進(jìn)行抵押，學(xué)校不得作為保證人。高校的行業(yè)特性決定了高校不能為其他企業(yè)提供擔(dān)保，高校貸款要尋找擔(dān)保單位就顯得非常困難，而高校所屬具有獨(dú)立法人的經(jīng)濟(jì)實(shí)體大多規(guī)模較小，根本不可能為學(xué)校的貸款提供相應(yīng)的擔(dān)保。因此，目前高校貸款基本上是信用貸款或者賬戶抵押貸款，大多數(shù)是開戶行提供貸款，對高校財務(wù)的會計(jì)誠信和與銀校合作的誠信要求較高。
　　
　　（三）建設(shè)項(xiàng)目自籌資金比例較小
　　高校實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)的資金來源主要有：
　　1.財政專項(xiàng)撥款
　　目前，國家對高?；窘ㄔO(shè)的投入主要只針對國家重點(diǎn)投資項(xiàng)目，尤其是列入“211”工程的一些院校，而對大多數(shù)高校的后勤設(shè)施建設(shè)基本上要求高校自行解決，財政不給予補(bǔ)助。
　　2.自籌資金
　　即學(xué)校行政事業(yè)收費(fèi)收支結(jié)余部分。
　　3.銀行貸款
　　在學(xué)校資金來源結(jié)構(gòu)中，無償資金占資金來源總額比例很低，從高校目前項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行的實(shí)際情況看，許多高校難以達(dá)到自有資金30％的要求，還貸能力受到限制。
　?。ㄋ模┻€款資金難于保證
　　高校收入渠道主要有：財政撥款、教育事業(yè)收入、科研收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入等。高校屬于事業(yè)單位，財政撥款主要用于高等教育、科研及日常支出，而且預(yù)算撥款額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高校日常經(jīng)費(fèi)的支出，高校常常要花大量的事業(yè)收入來彌補(bǔ)上級撥款的缺口，同時，科研收入資金屬于?？顚Ｓ茫词垢咝？蒲袑?shí)力很強(qiáng)，經(jīng)費(fèi)結(jié)余較多，也不能用于償債。衡量一個學(xué)校還貸能力的主要指標(biāo)就是學(xué)校今后幾年的招生計(jì)劃、招生報到率和目前在校生的人數(shù)，即事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入部分，才是可用于還貸的資金。然而，即使是這部分資金，也無法保證能用來還貸。因?yàn)楦鞲咝６荚诖蟾銛U(kuò)建，短期內(nèi)的收入無法滿足建設(shè)的需要，基本上不可能有余款用于還貸，所以存在著還款資金難于保證的風(fēng)險。
　　
　　二、高校貸款風(fēng)險的主要特征
　　
　?。ㄒ唬┵J款風(fēng)險的隱蔽性
　　由于高校貸款多屬于信用貸款，而高校的人力資本和聲譽(yù)價值具有不確定性，難于規(guī)范地按市場價格定價，使貸款風(fēng)險衡量難度加大，對風(fēng)險的發(fā)生也難以及時發(fā)現(xiàn)。
　　
　?。ǘ┵J款風(fēng)險的可控性
　　高校貸款從一般性資源流動性不足到償還能力不足，再到嚴(yán)重的資不抵債，是有一個過程的，只要采取有效的措施，就可以對高校貸款風(fēng)險進(jìn)行識別、預(yù)測，并在事中防范，事后化解。
　　
　?。ㄈ┵J款風(fēng)險的分散性
　　除近幾年出現(xiàn)的少數(shù)民辦高校外，高校多為國有事業(yè)單位，這決定了政府必須投入教育費(fèi)用，高教大眾化財政投資具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。同時，高等教育體制改革決定了高校收費(fèi)的合理性和形成分擔(dān)教學(xué)成本的原則，因此可以分散部分風(fēng)險。
　　
　?。ㄋ模┵J款風(fēng)險的樂觀性
　　以社會效益為首要任務(wù)的教育事業(yè)所需的信貸資金，不是以眼前直接受益為目標(biāo)的，直接收益率低，投資回收期長，潛伏風(fēng)險較大。但是，高校屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，是一個良性循環(huán)系統(tǒng)，基本沒有破產(chǎn)之憂，從長遠(yuǎn)眼光看，只要適度貸款，合理控制，銀校合作前景寬廣。
　　
　　三、高校貸款風(fēng)險的防范對策
　　
　　常言說，機(jī)遇與風(fēng)險并存，高校如何在抓住發(fā)展機(jī)遇的同時，盡量減少和降低貸款的風(fēng)險是目前各高校急需解決的一個問題。
　　
　?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)變思想理念，強(qiáng)化貸款風(fēng)險意識
　　1.樹立科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀
　　高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，要樹立科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀。既要敢于開拓進(jìn)取，積極利用銀行貸款，實(shí)現(xiàn)學(xué)佼的快速發(fā)展，又要從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā)，正確處理好眼前與長遠(yuǎn)發(fā)展、事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅(jiān)持量力而行，堅(jiān)決摒棄盲目跟從的意識，防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)形成債務(wù)風(fēng)險，尤其要避免搞短期行為和功能重復(fù)的建設(shè)。教育主管部門在考核評估高校教學(xué)工作水平時，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，把高校硬件建設(shè)、軟件建設(shè)和國家財政撥款情況結(jié)合起來進(jìn)行考核、評估。在國家財政撥款和高校本身自籌經(jīng)費(fèi)有限的情況下，不能片面強(qiáng)調(diào)高校的硬件建設(shè)，迫使許多高校為了達(dá)到教學(xué)考核評估指標(biāo)要求，不管是否切合實(shí)際，都爭先向銀行貸款搞建設(shè)，形成新的浪費(fèi)。
　　2.增強(qiáng)負(fù)債意識，把握貸款的財務(wù)風(fēng)險
　　銀行貸款、財政撥款、學(xué)校自籌資金在性質(zhì)上有著本質(zhì)的區(qū)別。財政撥款和學(xué)校自籌資金是學(xué)校的收入，是無需償還的，可以按照上級的相關(guān)規(guī)定及學(xué)校的需要，通過列入預(yù)算支付使用，不需支付資金成本，一般沒有財務(wù)風(fēng)險；而銀行貸款是學(xué)校的負(fù)債，必須按貸款合同償還本金和支付利息，學(xué)校使用貸款需要支付資金成本，存在著財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校不能無償使用銀行貸款資金，不僅要還本，還要支付利息，承擔(dān)著財務(wù)風(fēng)險。因此，如果債務(wù)負(fù)擔(dān)過重而不能按期償還到期貸款本金及利息的，不僅會影響學(xué)校正常的財務(wù)支付，還可能被債權(quán)人起訴而導(dǎo)致破產(chǎn)。
　　3.樹立信用觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識
　　高校作為借貸的主體，必須承擔(dān)還款責(zé)任，而高校的校（院）長是學(xué)校的法人代表，對償還貸款負(fù)有法律責(zé)任，在決定貸款時，一定要對國家、對學(xué)校負(fù)責(zé)，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識，完善決策程序。同時，由于高校資產(chǎn)不能抵押，其他高校也不能相互提供擔(dān)保，學(xué)校只能憑其在社會上的聲譽(yù)獲取銀行的信任，取得信用貸款。既然學(xué)校是靠良好的信譽(yù)取得銀行貸款的，就必須珍惜和維護(hù)自身的信譽(yù)，牢固樹立信用觀念，嚴(yán)格履行貸款合同，按期支付利息和償還本金，樹立重合同、守信譽(yù)的良好形象。由于高校實(shí)行校長任期制，容易造成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的短期行為，有的只顧眼前政績而忽視學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展；有些人在思想上存在著模糊認(rèn)識，缺乏信用觀念，認(rèn)為學(xué)校是國家的，欠銀行的錢也是國家的，就可以不還；甚至認(rèn)為國家不可能讓大學(xué)關(guān)門，對學(xué)校欠債不可能坐視不管，可能會用財政資金來彌補(bǔ)；只要學(xué)校發(fā)展了，留給國家一個負(fù)債累累的社會主義大學(xué)也不怕。這種行為會嚴(yán)重?fù)p害學(xué)校的聲譽(yù)，失去銀行對學(xué)校的信任，很難再獲得銀行新的信用貸款。高校必須從國企走過的道路中，認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極籌措資金償還到期的銀行貸款，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。
　　
　?。ǘ?qiáng)化管理，提高貸款使用效益
　　貸款的有償性決定了貸款資金的管理使用必須堅(jiān)持效益第一的原則，建立起一套可操作性強(qiáng)的科學(xué)決策程序和行之有效的貸款管理機(jī)制。
　　1.建立可操作性強(qiáng)的科學(xué)決策程序，并嚴(yán)格按程序辦事，是防范貸款風(fēng)險的根本舉措
　　
　　在貸款之前，學(xué)校就要制訂總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校的實(shí)際償還能力確定貸款項(xiàng)目及貸款額度。貸款項(xiàng)目和規(guī)模必須經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，經(jīng)學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)集體研究決定，不能搞隨意性。貸款額度不得超出預(yù)期償還能力，并制訂周密可行的還貸計(jì)劃和措施。貸到款后，要嚴(yán)格控制貸款資金的投資方向，確保貸款用于解決制約高校當(dāng)前和未來事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題以及對高校事業(yè)發(fā)展有重要影響的項(xiàng)目。
　　2.建立行之有效的貸款資金管理機(jī)制
　　學(xué)校要按照教育部、財政部的有關(guān)規(guī)定，建立健全貸款資金管理制度，成立貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目論證、資金使用與監(jiān)督管理。建立項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)，對造成貸款資金損失或浪費(fèi)的部門或個人要從嚴(yán)查處；建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制，制訂科學(xué)、合理的資金使用方案，對貸款項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過程監(jiān)控，確保貸款資金的安全。
　　3.完善貸款資金的內(nèi)部核算和控制體系
　　按照貸款項(xiàng)目分類核算，確保貸款資金的使用與貸款項(xiàng)目及相關(guān)預(yù)算一致，并且所有支出都要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程序操作，通過政府采購、招投標(biāo)等方式，降低成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，嚴(yán)防暗箱操作和隨意浪費(fèi)。
　　4.提高貸款使用效益
　　貸款資金的管理使用必須堅(jiān)持效益第一的原則，合理調(diào)度資金，有效運(yùn)作資金，挖掘內(nèi)部潛力，整合各種資源，降低貸款成本，努力在提高使用效益上動腦筋、想辦法，保證學(xué)校正常工作的開展。
　　
　?。ㄈ┘訌?qiáng)貸款規(guī)模的控制
　　學(xué)校通過貸款可以獲得建設(shè)資金，但其承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力是有限的。如果貸款規(guī)模過大，就會影響學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險。因此，學(xué)校必須適度控制貸款規(guī)模，做到長、短期貸款相結(jié)合，使償還貸款的時間均衡分布，降低負(fù)債給學(xué)校造成的財務(wù)風(fēng)險。
　　1.以高校的實(shí)際承受能力來控制貸款規(guī)模
　　貸款是要耗費(fèi)資金成本的，高校財力所能承受的資金成本是確定貸款規(guī)模的重要依據(jù)。由于高校每年都必須支付貸款利息，所以預(yù)算中能支付利息的資金額度是一個重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它決定了高校貸款規(guī)模的最大極限。如果高校連支付利息都困難的話，顯然就是貸款規(guī)模過大，債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。
　　2.以高?；I資能力來制約貸款規(guī)模
　　貸款要償還本金，高校要從償還本金的角度考慮貸款規(guī)模。高校貸款規(guī)模受到籌資能力的制約，可用于還貸的資金主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入，還款資金的來源渠道比較單一。高校應(yīng)對籌資能力進(jìn)行科學(xué)估算，合理確定貸款規(guī)模。
　　3.以高?？捎糜谶€貸的資產(chǎn)來衡量貸款規(guī)模
　　高校能直接用于還貸的流動資產(chǎn)只有現(xiàn)金和銀行存款，償還貸款要有資金保證，如果高校償還貸款的資金不足，則表明貸款規(guī)模過大。
　　4.建立貸款風(fēng)險評價機(jī)制
　　高校利用信貸資金關(guān)鍵要適度，而“適度”要建立在合理測算貸款規(guī)模的基礎(chǔ)之上，這是控制高校的舉債規(guī)模和風(fēng)險防范的關(guān)鍵所在。各校要在實(shí)踐中探索符合本校實(shí)情的適用方法來測算自身的適度貸款規(guī)模和還款能力，分析出學(xué)校貸款的償還能力和風(fēng)險情況，有效地控制貸款風(fēng)險，使學(xué)校的財務(wù)一直處于良好的運(yùn)行狀態(tài)之中。
　　
　?。ㄋ模┘訌?qiáng)高校后勤社會化改革
　　要積極推進(jìn)高校后勤社會化管理，剝離、減少高校后勤服務(wù)人員，減少學(xué)校后勤設(shè)施投資的負(fù)擔(dān)。學(xué)生公寓、食堂以及高校后勤設(shè)施的建設(shè)可以通過控股、參股、兼并等形式，跨校組建若干個高校后勤集團(tuán)，以多種形式吸引社會資金，加快高校后勤設(shè)施建設(shè)。這樣，就可以減少高校為建設(shè)后勤服務(wù)設(shè)施增加貸款而帶來的貸款風(fēng)險。
　　
　　四、結(jié)束語
　　
　　隨著高校招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及我國高校管理制度改革的不斷深入，高校加快發(fā)展與有限財力的矛盾，成了各種問題中最重要、最核心的制約性問題之一。解決這一矛盾的關(guān)鍵在于深化教育體制改革，多元化、多渠道籌資辦學(xué)，如高等教育適度市場化、高校后勤社會化、高校貸款辦學(xué)及股份化等。同時，還必須深入研究和探討高校如何防范銀行貸款風(fēng)險問題，貸款資金的管理使用必須堅(jiān)持效益第一的原則，合理調(diào)度和有效運(yùn)作資金，挖掘內(nèi)部潛力，整合各種資源，降低貸款成本，提高使用效益；建立起一套可操作性強(qiáng)的科學(xué)決策程序和行之有效的貸款管理機(jī)制，保證學(xué)校工作的正常開展。
　　總之，高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，要堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀，既要敢于開拓進(jìn)取，積極利用銀行貸款實(shí)現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展，又要正確處理好眼前與長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系；正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系，堅(jiān)持量力而行，確保國家高等教育事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。