【摘要】隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須適應(yīng)各種客觀形勢的變化，注重加強資金管理，提高經(jīng)營管理水平，充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用。電力企業(yè)最可行的辦法是實行電費上劃。實行電費上劃既是資金管理上的創(chuàng)新，也是企業(yè)管理的創(chuàng)新。它是企業(yè)經(jīng)營者謀求企業(yè)生存與發(fā)展，使管理規(guī)范化、資金運動合理化、整體利益最大化的集中體現(xiàn)。
　　
　　企業(yè)建立、組織生產(chǎn)，必須以占有或擁有一定數(shù)額的資金為前提。資金在企業(yè)生存、發(fā)展過程中就象人的血液一樣起著非常重要的作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，人們把解決企業(yè)發(fā)展問題的重點放在企業(yè)體制改制上，而對企業(yè)資金的管理往往重視不夠。筆者認(rèn)為，在加強企業(yè)改制的同時，必須加強企業(yè)資金的管理及其方式的創(chuàng)新，充分發(fā)揮資金在電力企業(yè)發(fā)展中的作用。
　　
　　一、資金管理在企業(yè)中的用途
　　
　　發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：
　?。ㄒ唬┘訌娰Y金管理是規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要
　　當(dāng)前，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強則是問題的根本癥結(jié)，其中財務(wù)管理，特別是資金管理滑坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費嚴(yán)重也是重要因素。目前，國有企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀(jì)律松弛，有相當(dāng)一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，致使國有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金管理是一個相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟(jì)要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。
　?。ǘ┘訌娰Y金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段
　　當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張，另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到充分利用，特別是利用企業(yè)資產(chǎn)吸納社會閑散資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。我國目前國有資產(chǎn)總量達(dá)幾萬億元，這些資產(chǎn)經(jīng)營好了，將會成為吸引資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。
　?。ㄈ┘訌娰Y金管理是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段
　　國有經(jīng)濟(jì)資金雄厚，資產(chǎn)存量大，但存量資產(chǎn)難以流動，再加上長期形成的國有企業(yè)大而全，小而全，盲目重復(fù)建設(shè)，地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)極端不合理。如果單靠注入資金來調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，一方面國家財政沒那么多資金來增加投入，特別是在實行適度從緊的財政金融政策條件下，靠國家大量增加資金投入調(diào)整結(jié)構(gòu)更不現(xiàn)實；另一方面產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，就算國家有錢，盲目增加資金投入，只能使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的程度更加深入。因此，依靠增加投入來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)無異于飲鴆止渴，只有加強資金管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重組，才能使后來投入的資金比較合理，整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。
　?。ㄋ模┘訌娰Y金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。目前現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。
　　
　　二、加強電力企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新
　　
　　由于企業(yè)資金管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管，縱向來說，需要層層把關(guān)，狠抓落實。具體就電費回收說來，急需新的資金管理方式來解決目前存在的問題。
　　電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，對于區(qū)域性電力集團(tuán)公司而言，由于其跨省、區(qū)的地理位置、跨區(qū)的地理特征，營業(yè)面積廣闊，所轄分公司和子公司的銀行賬號多且分散，尤其是有縣（區(qū)）級供電公司的市區(qū)供電公司往往由于環(huán)節(jié)多，資金匯劃在途時間較長，致使資金向集團(tuán)公司總部回籠速度減慢，給資金統(tǒng)一調(diào)度造成困難。因而，加強資金集中控制與統(tǒng)一調(diào)度，是資金管理的重點和難點問題。企業(yè)資金集中管理在較大程度上要依賴銀行，銀行的技術(shù)手段創(chuàng)新后，企業(yè)要及時發(fā)揮其功能，做到資金調(diào)度管理和金融科技創(chuàng)新與時俱進(jìn)。電力企業(yè)為加強資金管理，曾制定有關(guān)現(xiàn)金調(diào)度的一系列辦法，但苦于銀行和企業(yè)受當(dāng)時技術(shù)手段的限制，使電力企業(yè)的資金調(diào)度雖然有先進(jìn)的管理理念，但在手段和方式上卻明顯落后。受技術(shù)手段的制約，現(xiàn)金調(diào)度落實不到位，影響了資金潛力的充分發(fā)揮。而我們大同供電分公司從整體利益出發(fā)，實行電費上劃，對省公司加快資金匯集，對提高本公司的資金管理水平起到了重要作用。
　　（一）實行電費上劃的意義
　?。?實行電費上劃是加快企業(yè)資金管理的嶄新手段
　　企業(yè)資金的管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，為了加快資金的匯集、使用和分配，盡力縮短資金沉淀的時間，大同供電分公司把上繳電費改為每日時時上劃電費網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式。即每日定時將公司在大同市工商銀行建立的電費收入專戶資金余額匯劃至山西省電力公司財務(wù)部資金結(jié)算中心。運行以來的實踐證明：電費上劃解決了大量的資金在途和資金沉淀等問題。加快了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、經(jīng)費下?lián)艿荣Y金集中管理制度建立的步伐，為企業(yè)追求最佳效益起到了決定性的作用。
　　２.實行電費上劃是提高企業(yè)資金運營效益的有效方式
　　電費上劃有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一個統(tǒng)一、高效、靈活、有序的資金控制體系，將企業(yè)資金運動規(guī)律化、目標(biāo)化，從而實現(xiàn)對企業(yè)各種資金的實時控制，改變切塊管理，講究高效益。
　　電費上劃有利于實施現(xiàn)金流量控制，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高公司整體資金運作能力，可變現(xiàn)金沉淀流量為現(xiàn)金增值流量，縮短了資金停留的時間，減少資金不必要的占用及資金流動困難，使過去資金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，也保證了資金的安全，為企業(yè)有效使用資金創(chuàng)造了條件。
　?。?形成了收支兩條線的管理體系
　　過去大同供電分公司上繳電費是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費后的凈值。現(xiàn)在每月按發(fā)行電費的數(shù)額，時時上劃給省公司，經(jīng)費由省公司分期撥付，形成安全、可靠、及時、準(zhǔn)確的時時上劃、時時下?lián)艿氖罩蓷l線資金管理體系。
　?。?找到了降低成本的途徑
　　通過電費上劃，使大同供電分公司在資金運作上建立了資金管理約束機制，強化了資金管理，變支票異地結(jié)算形式為即時劃轉(zhuǎn)電費，節(jié)省了人力、物力，提高了工作效率，加快了資金運轉(zhuǎn)速度，大大提高了資金使用效益。
　?。ǘ嵭须娰M上劃存在的問題
　　實行電費上劃雖然是資金管理上的一個創(chuàng)新，也為企業(yè)管理帶了生機與活力。在采用新模式的運作過程中也出現(xiàn)一些問題。
　　實行電費上劃后存在著銀行存款利息如何再分配的問題。省公司對各直屬供電公司實行內(nèi)部模擬市場利潤承包，所以直接影響了我公司內(nèi)部模擬市場利潤水平。
　　實行電費上劃后不能利用時間差解決資金短缺。過去每月上繳省公司電費是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費后的凈值作為考核電費結(jié)零的標(biāo)準(zhǔn)。實行電費上劃后不能利用時間差互相扣抵款項等，在省公司經(jīng)費沒劃撥以前，造成短時間資金短缺，影響本公司的日常費用開支。
　　實行電費上劃后基層供電局不能及時返還用戶臨時貼費?；鶎庸╇娋质杖∮脩舻呐R時貼費到一定時期內(nèi)返還用戶，還有預(yù)先收取的臨時工程隊的電費，待工程完工時再返還給工程隊等。由于這部分資金已經(jīng)上劃到省公司電費專戶，沒有資金來源返還給用戶。
　　（三）實行電費上劃存在問題的對策
　?。?增強企業(yè)整體經(jīng)營管理意識
　　首先要提高各級領(lǐng)導(dǎo)對電費上劃的認(rèn)識，統(tǒng)一思想、克服困難，從省公司整體利益出發(fā)，增強企業(yè)經(jīng)營管理的意識。同時樹立全員資金經(jīng)營管理的觀念，讓精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，當(dāng)家理財，降低成本等成為全體職工的自覺行動。使職工以單位為家，把對企業(yè)的資金管理看成是一種責(zé)任，一種使命。
　　
　?。?規(guī)范、細(xì)化資金管理制度
　　加強銀行存款賬戶的管理，制定出切實可行的管理辦法。本著保障資金安全、有序運動的目的，防范和化解金融風(fēng)險，嚴(yán)格控制資金分散存放、不能融通使用、資金沉淀的現(xiàn)象。堅持按照指定的銀行開戶，不允許亂開戶，設(shè)多頭賬戶等。
　　3.建立有效監(jiān)督和反饋的網(wǎng)絡(luò)制度
　　一是做好電費上劃、經(jīng)費下?lián)艿男畔⒎答伖ぷ鳎谴_定合理的資金結(jié)構(gòu)和分布，目的在于發(fā)揮財務(wù)管理對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力和制約作用。加強對經(jīng)濟(jì)效益的財務(wù)監(jiān)督，通過對資金審查、分析、考核等手段、方法，減少公司經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　
　　三、引入資金時間價值，對資金進(jìn)行管理
　　
　　企業(yè)只有加強對資金的管理，才能使其更好地發(fā)展。要加強對資金的管理，就必須充分重視資金的時間價值和風(fēng)險價值。因為只有充分了解這兩個方面的作用，更好地運用它們，才能使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)自如，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)揮更好的作用。
　　市場經(jīng)濟(jì)的運行規(guī)律表明：一定量的資金投入，加上職工的勞動力轉(zhuǎn)移，再經(jīng)過一定的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)使用中的資金價值就會發(fā)生增值。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，增值額應(yīng)看作是對投入生產(chǎn)過程的資金的報酬，企業(yè)的管理人員在經(jīng)營決策中應(yīng)考慮資金的時間價值因素，投資的凈現(xiàn)值必須大于零，才會給企業(yè)帶來增值。資金的周轉(zhuǎn)必須經(jīng)過生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域，資金的周轉(zhuǎn)時間也就是資金生產(chǎn)時間和流通時間的總和。資金周轉(zhuǎn)的時間長短，受資金所在部門的生產(chǎn)條件和流通條件的制約。不同的企業(yè)因生產(chǎn)、流通條件的差異，它們的資金周轉(zhuǎn)時間也不盡相同，這也就是為什么有的企業(yè)資金數(shù)額不多，但發(fā)展迅速；而有的企業(yè)資金雖然雄厚，但發(fā)展緩慢，甚至停滯的一個重要因素所在。這就要求企業(yè)財務(wù)人員在樹立資金時間價值觀念的同時，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握資金時間價值的各種方法，了解、掌握凈現(xiàn)值法，現(xiàn)值指數(shù)法，內(nèi)含報酬率法等；考慮資金時間價值因素的投資決策方法和含義、作用及其運算。管理人員只有在時間價值觀念的基礎(chǔ)上，充分了解掌握與經(jīng)營決策相關(guān)的理論知識和技能，才可能在實際工作中作出正確有效的經(jīng)營決策。
　　加強資金管理不僅要重視資金的時間價值，更要重視資金的風(fēng)險價值。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所作的經(jīng)營決策總是冒一定的風(fēng)險的，這是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間激烈競爭的必然產(chǎn)物。在一般情況下，在報酬率相同時，人們都會選擇風(fēng)險小的項目，因為只有選擇風(fēng)險小的項目，企業(yè)才能使本身由于競爭的因素而帶來的破壞性降到最低點，使自己獲利的概率大大提高，企業(yè)才能生存和發(fā)展。但是，由于市場競爭的結(jié)果，往往是報酬率越大的項目，其風(fēng)險越大。因此，在經(jīng)營決策時就往往要取決于企業(yè)對風(fēng)險的態(tài)度，以及得到的報酬是否高到值得去冒此風(fēng)險，這就牽扯到一個對風(fēng)險衡量的問題。所以，財務(wù)人員必須學(xué)會衡量風(fēng)險的方法，包括概率和統(tǒng)計方法，使企業(yè)經(jīng)營項目的風(fēng)險降到最低限度，只有這樣，企業(yè)在經(jīng)營決策使才能更好地兼顧報酬率和風(fēng)險價值。使風(fēng)險價值在企業(yè)的發(fā)展中得到更好地利用。
　　總之，只有加強資金管理，作好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高，使其盈利。企業(yè)只有盈利，才能在市場競爭中增強實力，從而有更大規(guī)模的資金投入生產(chǎn)，企業(yè)才能立于不敗之地。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而更好地促進(jìn)中國特色社會主義的建設(shè)。