摘 要：金融企業(yè)內部審計在風險管理中能夠識別評估潛在風險、監(jiān)控風險管理效果、保障信息披露的準確性。有效的內部審計機制能夠為金融企業(yè)提供戰(zhàn)略決策支持，增強風險應對策略的針對性。此外，內部審計通過持續(xù)的監(jiān)控能夠促進企業(yè)治理結構優(yōu)化，提升企業(yè)抗風險能力。金融監(jiān)管環(huán)境的復雜性要求內部審計不斷適應新的監(jiān)管要求，引入先進的審計技術。本文深入研究內部審計應用原則，找準工作重點，通過具體的實施應用，提升企業(yè)控制風險的能力。

關鍵詞：金融企業(yè)；風險管理；內部審計

隨著金融市場的快速發(fā)展，金融企業(yè)風險管理的復雜性不斷上升，內部審計成為企業(yè)識別風險、完善風險控制體系的關鍵環(huán)節(jié)。在全球經濟一體化背景下，金融企業(yè)要進一步加強內部審計，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、金融企業(yè)風險管理中高質內部審計層級

1.第一層級：做精審計監(jiān)督主業(yè)

在金融企業(yè)風險管理中，確保高質量內部審計的第一層級是精細化審計監(jiān)督主業(yè)。這要求內部審計活動必須嚴格遵守國際和國內認可的審計準則。審計準則要求審計人員遵循審計的方法論，審計人員需要堅持獨立性、客觀性、專業(yè)懷疑精神以及適當的職業(yè)謹慎。在符合審計準則的基礎上，審計質量控制是確保審計成果能夠滿足審計報告閱讀者和審計結果使用者需求的重要環(huán)節(jié)。審計部門需要在審計質量的各個方面進行控制，確保風險評估的準確性。為了達到這一目標，審計工作必須融入嚴格的質量控制措施，保障項目的全面規(guī)劃、數據的充分收集和審計意見的獨立性。此外，審計報告應根據報告閱讀者和使用者的不同角色進行定制，確保報告內容的針對性。在當前復雜的金融環(huán)境下，金融企業(yè)面臨多樣化的經營挑戰(zhàn)，內部審計應圍繞企業(yè)遇到的實際問題提供高品質的服務。審計部門不僅要在財務合規(guī)、操作風險和內部控制的傳統(tǒng)領域提供監(jiān)督，還要關注企業(yè)在快速變化的市場中遇到的戰(zhàn)略問題。通過與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的緊密對接，審計部門能夠為企業(yè)提供更加精準的建議，確保企業(yè)能夠從全局視角評估問題，優(yōu)化運營，提升競爭力，有效應對外部環(huán)境風險。

2.第二層級：樹立審計行業(yè)標桿

金融企業(yè)內部審計第二層級的關鍵在于樹立行業(yè)標桿，推動研究型審計的深入實施。研究型審計要求將研究思維貫穿于審計工作的各個環(huán)節(jié)，從風險識別到問題分析，再到解決方案的提出，每個階段都需要深入的理論實證支撐。通過系統(tǒng)性的研究和數據驅動的審計方法，審計團隊能夠更有效地識別潛在的業(yè)務風險，確保審計過程的科學性。研究型審計將創(chuàng)新思維與行業(yè)前沿技術應用于實踐，從而為金融企業(yè)提供更具戰(zhàn)略價值的審計服務。要樹立審計行業(yè)的標桿，必須提高審計責任并助力企業(yè)建立健全監(jiān)督體系。內部審計作為企業(yè)監(jiān)督系統(tǒng)的重要組成部分，承擔著確保企業(yè)運營合規(guī)、管理透明和風險控制有效的重大責任。審計部門不僅要嚴格執(zhí)行審計工作中的各項任務，還需主動承擔責任，推動企業(yè)內部監(jiān)督體系的完善。這需要金融企業(yè)在開展審計工作時與企業(yè)的治理結構、內控體系緊密結合，確保各項監(jiān)督措施能夠在實際操作中落實并不斷優(yōu)化。審計人員在助力監(jiān)督體系建設的同時，還必須具備強烈的責任擔當，以確保滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需求。審計工作不能局限于發(fā)現問題，還應致力于通過建設性意見幫助企業(yè)改進業(yè)務流程，以適應外部市場環(huán)境的變化。

3.第三層級：服務企業(yè)轉型發(fā)展

金融企業(yè)內部審計的第三層級要求審計工作不局限于風險控制，還應積極服務于企業(yè)的轉型發(fā)展。內部審計作為企業(yè)的重要職能部門，不僅要通過監(jiān)督審查來發(fā)現問題，還應主動融入企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展過程，為企業(yè)的轉型提供支持。通過深入分析市場變化、行業(yè)趨勢和企業(yè)內部的經營模式，審計部門可以幫助企業(yè)優(yōu)化管理流程，識別規(guī)避潛在的轉型風險。金融企業(yè)面臨著復雜多變的市場環(huán)境，如外部政策變化、市場競爭加劇以及技術的迅速更新。在此背景下，企業(yè)需要進行戰(zhàn)略調整，對業(yè)務模式進行重塑，因此需要積極開展內部審計工作。轉型期的企業(yè)通常面臨較大的不確定性，內部審計能夠通過全面的審計監(jiān)督及時發(fā)現并修正問題，確保企業(yè)的平穩(wěn)過渡。在操作層面上，內部審計部門可以通過多種方式服務于企業(yè)的轉型發(fā)展。審計部門需要加強對行業(yè)趨勢的研究，將這些外部因素納入審計工作中，確保審計活動能夠及時反映市場變化對企業(yè)的影響。審計部門還應該與企業(yè)各層級的管理團隊保持緊密溝通，定期參與企業(yè)戰(zhàn)略會議，深入了解企業(yè)的轉型方向，從而制訂更加貼合企業(yè)發(fā)展需求的審計計劃。在具體審計過程中，審計團隊應采用動態(tài)風險評估模型，對企業(yè)的運營風險進行實時監(jiān)控，確保企業(yè)在轉型期間能夠迅速識別并應對風險。

4.第四層級：全面服務國家戰(zhàn)略

當前時代背景下，我國要求金融企業(yè)在推動經濟發(fā)展的過程中，錨定實現第二個百年奮斗目標的戰(zhàn)略路線，堅定不移地走中國特色金融發(fā)展之路。通過分階段的戰(zhàn)略規(guī)劃，金融企業(yè)要圍繞國家發(fā)展戰(zhàn)略，主動適應市場變化，推動金融體系的全面升級創(chuàng)新。內部審計部門是企業(yè)落實國家戰(zhàn)略的橋梁。通過審計活動，企業(yè)能夠確保其業(yè)務活動與國家戰(zhàn)略相一致，確保綠色金融、科技金融重點領域的風險控制。同時，內部審計應主動融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，確保企業(yè)的金融創(chuàng)新活動符合國家政策要求，推動金融企業(yè)在國家戰(zhàn)略的框架下實現高質量發(fā)展。在普惠金融和養(yǎng)老金融領域，審計部門也要加強對資金使用、業(yè)務模式和風險控制的監(jiān)督，確保企業(yè)在這些領域的創(chuàng)新能夠有效服務于社會需求并符合國家的政策導向。

二、金融企業(yè)風險管理中內部審計原則

1.權威性

內部審計部門的高度權威性是確保審計有效性的前提，企業(yè)要積極設定組織架構、劃分部門權責范圍、規(guī)定崗位職責以及管理流程，授予內部審計部門決策監(jiān)督的關鍵權限。這種安排使審計部門在履行職責時具備獨立性，能夠無偏見地評估企業(yè)的風險管理體系并提出必要的改進措施。審計人員根據企業(yè)內部制定的風險管理制度對風險管理工作進行動態(tài)監(jiān)管，確保各項風險管理活動得以有效執(zhí)行。在此過程中，審計人員運用先進的審計技術，建立風險評估模型，進行實時監(jiān)控。權威性原則在內部審計中具體體現在審計部門對風險評估結果的最終解釋權、對風險管理不足的指正權以及對改進措施提出的建議權。審計部門的權威性保障了審計建議被高度重視，使企業(yè)能夠在復雜多變的市場環(huán)境中維持競爭力。

2.時效性

時效性確保內部審計能夠在第一時間察覺到潛在的各類風險因素，從而使企業(yè)能夠迅速響應，找出對業(yè)務運營造成影響的因素。內部審計通過持續(xù)的監(jiān)控，有效識別各類風險源，確保企業(yè)能夠預見未來的風險。為了提高風險管理的時效性，內部審計部門采取一系列有效措施進行風險防范。企業(yè)會制訂嚴格的審計計劃，實施定期的審計檢查，運用風險管理工具評估潛在風險的影響。審計團隊還負責評估現有風險控制措施的有效性，并在必要時重新設計風險控制措施。時效性原則要求內部審計在風險識別中必須具備高度的敏感性，審計活動需要及時跟進最新的市場監(jiān)管變化，確保審計結果的及時性。內部審計通過制定快速反應機制，確保風險管理措施能夠在決策層得到迅速響應，從而最大程度地減少風險帶來的負面影響。

三、金融企業(yè)風險管理中內部審計工作重點

1.常態(tài)化

金融企業(yè)風險管理中內部審計的常態(tài)化制度建設是確保制度執(zhí)行的基石。通過建立常態(tài)化的內部審計制度，企業(yè)能夠確保各項管理措施的持續(xù)性。這種制度化的建設有效提升了內部審計的結構性，還加強了企業(yè)應對金融風險的基礎保障。內部審計部門在執(zhí)行常態(tài)化制度的過程中，需全面貫徹落實國家的重大政策措施。審計人員要對最新金融法規(guī)進行深入解讀，確保企業(yè)操作的合法性及其金融活動的合規(guī)性。同時，內部審計也需對照企業(yè)黨委的重大工作安排進行審計活動，保證政策在企業(yè)內部得到有效實施，及時糾正偏差行為。金融企業(yè)內部審計積極推動經濟責任審計平臺的建設，成立黨委領導下的經濟責任審計工作領導小組。

2.監(jiān)督服務并重

在金融企業(yè)風險管理中，內部審計承擔著監(jiān)督與服務的雙重職責，力求通過審計全覆蓋提升企業(yè)的風險防控能力。通過實施全面的審計覆蓋策略，企業(yè)能夠確保各個部門的業(yè)務流程均在有效的風險管理之下，增強了整體的透明度。為確保審計活動的方向與企業(yè)的長遠目標一致，內部審計部門采用中期規(guī)劃來統(tǒng)領審計工作，明確設置審計的發(fā)展目標。這種戰(zhàn)略規(guī)劃不僅關注當前的運營需求，還通過預見未來的發(fā)展趨勢保證審計活動能夠支持企業(yè)的持續(xù)成長。審計規(guī)劃中明確了提高審計質量、擴大審計范圍和深化審計效果的具體目標，確保審計工作與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密對接。內部審計在執(zhí)行任務時，實行分級分類管理，充分考慮監(jiān)管要求和風險、企業(yè)經營管理的實際需要以及審計覆蓋的難度。通過這種分級分類的管理策略，內部審計能夠更有效地配置資源，針對不同的業(yè)務單元實施相應的審計策略。

3.深化條線管理

通過自上而下的管理指導與自下而上的報告建言機制，內部審計形成良性的閉環(huán)系統(tǒng)。這種管理方式確保了審計活動的方向與企業(yè)高層的戰(zhàn)略決策緊密對接，同時允許基層與高層有效溝通，促進了信息的雙向流動。為提升內部審計的效果，金融企業(yè)開展內審成效考核，建立并健全集團審計人才庫。這一措施旨在通過評價審計工作的實際成效來持續(xù)優(yōu)化審計流程方法。同時，集團審計人才庫的建立聚焦于吸納具備金融、財會、法律專業(yè)知識的人才，這不僅提高了審計團隊的專業(yè)水平，也增強了內部審計在復雜金融環(huán)境下的應對能力。此舉確保審計團隊能夠深入理解金融產品，找準市場動態(tài)，有效評估管理與業(yè)務相關的各種風險。金融企業(yè)還采用全轄上下一盤棋的方式統(tǒng)籌工作任務，調配審計資源，共享審計成果。全局性的管理策略允許企業(yè)更加高效地分配審計資源，確保關鍵領域能得到足夠的關注。通過跨部門、跨區(qū)域的資源整合與信息共享，審計活動提高了效率，加快了企業(yè)調整策略的速度。這種統(tǒng)籌方法強化了內部審計的整體效果，確保審計活動能夠全面覆蓋企業(yè)的重要領域，為企業(yè)的穩(wěn)定運行提供了堅實的支持。

4.強化科技賦能

金融企業(yè)風險管理中內部審計的重要轉型表現在利用科技手段提升審計質量。隨著科技的快速發(fā)展，內部審計部門正逐步推動科技在審計活動中的廣泛應用，使得審計工作能夠更加精準、高效地進行。內部審計在推動實現科技強審的過程中，堅持向信息化要資源、向大數據要效率的理念。通過深入推進審計信息化建設，企業(yè)能夠更好地管理分析大規(guī)模數據集，提高數據處理的速度，增強審計的預測和防控能力。審計部門積極探索大數據審計技術，以便更有效地識別風險點。企業(yè)要加強數據稽核工作，大力開展非現場審計。通過集成審計信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)，內部審計能夠實現數據的實時訪問分析，提升審計的響應速度。企業(yè)還加強了數據倉庫的建設，建立了多個審計模型，這些模型能夠針對不同的風險場景提供專門的分析報告。這種高度集成的審計方法能夠提升審計的實時監(jiān)測能力，實現對企業(yè)操作的全面覆蓋，增強內部審計效果。

四、金融企業(yè)風險管理中內部審計應用措施

1.以風險為導向構建內部審計模式

以風險為導向構建內部審計模式依據整個行業(yè)內風險發(fā)生的概率，對審計的對象、內容、時間以及標準進行精確制定。這種方法確保審計活動能夠集中于那些風險較高的領域，從而提升審計效率。通過這種策略，審計工作目標更加明確，能夠及時識別對企業(yè)財務運營安全構成威脅的關鍵風險因素。審計部門實施以風險為導向的審計需要進行風險評估及投入產出效率分析。審計團隊采用定量和定性的評估工具來識別分析每個審計項目的風險程度。對相關業(yè)務領域的市場環(huán)境、操作復雜性、歷史問題記錄以及管理層的關注度進行系統(tǒng)評估。通過這種全面的風險識別，審計部門能夠確定哪些區(qū)域存在更高的潛在風險。審計部門評估審計資源的使用效率，通過分析每個項目的資源需求與風險水平之間的關系，制訂出最符合成本效益原則的審計計劃。對于高風險項目，審計部門會安排更多的審計人員和更頻繁的審計周期，而對于那些風險較低的領域，則可以使用較少的資源。此外，審計部門還會利用先進的技術工具來支持風險評估的精確性。這些技術應用使審計工作能夠在保證質量的同時，使資源的利用效率最大化，實現快速響應。通過風險評估與資源效率分析，內部審計部門不僅能夠確保審計資源與預期成果之間達到最佳平衡，還能夠優(yōu)先處理那些對企業(yè)運營影響較大的高風險事項。企業(yè)采取多種措施以增強風險導向型內部審計的實施效果。企業(yè)要定期更新風險評估模型，加強與業(yè)務部門的溝通以確保風險識別的準確性，使用先進的數據分析工具進行風險預測。

2.以獨立性為基準完善內部審計機制

金融企業(yè)在強化內部審計機制的過程中，必須以獨立性為基準，確保審計的公正無偏。審計部門開展獨立的風險管理工作需要應用可能性評估、風險因素測試和平衡矩陣三種技術方法，以量化和評估面臨的風險?？赡苄栽u估是對每個潛在的風險事件進行概率分析，以統(tǒng)計數據和歷史事件頻率為基礎，從而預測未來風險發(fā)生的可能性。此方法側重于通過定量分析，提供量化的風險概率值，使審計團隊能夠理解哪些風險更可能影響企業(yè)。風險因素測試進一步探索這些風險的具體影響，通過模擬不同風險場景的結果來評估潛在的影響程度。這種測試通常涉及敏感性分析，通過改變關鍵變量來觀察企業(yè)財務的變化情況。平衡矩陣則用于整合可能性評估和風險因素測試的結果，其通過創(chuàng)建風險矩陣，將風險按照發(fā)生的可能性和影響的嚴重性進行分類。這個矩陣通常包括四個象限，低可能性-低影響、低可能性-高影響、高可能性-低影響和高可能性-高影響。審計團隊通過這種視覺工具能夠快速識別哪些風險需要立即應對。同時，審計部門需要保持與被審計單位的明確界限，避免任何影響判斷客觀性的內外部干擾。審計人員的選拔評價機制也應與業(yè)務部門完全獨立，以防止任何利益沖突。此外，審計報告的審批反饋要確保信息直達決策層，防止中間環(huán)節(jié)的信息失真，加固內部審計的獨立性，確保審計結果的真實性。

3.以全過程為對象開展內部審計管理

全過程審計管理涉及事前、事中、事后全流程的監(jiān)督，以確保從業(yè)務計劃的制訂到執(zhí)行及最終評估等環(huán)節(jié)都受到嚴格的內部審計控制。事前審計聚焦于業(yè)務活動的計劃階段，確保所有業(yè)務計劃——采購計劃、投資計劃、資金使用計劃及費用預算都建立在企業(yè)戰(zhàn)略和風險管理框架的指導下。在這一階段，審計團隊評估計劃的合規(guī)性、合理性及潛在風險，通過審計報告提出改進建議，以優(yōu)化計劃的設計。事中審計則著眼于業(yè)務執(zhí)行階段，監(jiān)控計劃實施的每一個步驟是否按照預定的程序進行。審計人員定期檢查記錄實施過程中的關鍵活動，確保所有操作符合內部控制要求。實時監(jiān)控采購計劃、資金使用、投資決策以及費用預算的執(zhí)行情況，從而及時發(fā)現偏差并采取措施進行糾正。事后審計關注業(yè)務活動的結果，評估整個活動的效果。通過對已完成的業(yè)務流程進行綜合評價，審計團隊檢查實施成果是否達到預期目標，評估內部控制的有效性，并對未來的業(yè)務活動提出改進意見。全過程審計通過這三個階段的有機結合，構成連續(xù)的監(jiān)控評估循環(huán)，確保了企業(yè)的每一項決策都在審計的覆蓋范圍內。通過這種方式，內部審計能夠有效增強風險管理的深度和廣度，同時提升了企業(yè)治理的透明度。為了保障全過程審計的效果，金融企業(yè)采取了嚴格的審計標準和績效評估體系，持續(xù)優(yōu)化審計策略，確保審計活動能夠全面反映企業(yè)的風險管理目標。

4.以深度為目標完成內部審計工作

金融企業(yè)需要提升內部審計部門的管理權力，要授予審計部門更多的決策執(zhí)行權，確保其能夠獨立地評估企業(yè)各部門的風險管理系統(tǒng)。通過提升內部審計的權力，可以確保審計活動不受業(yè)務部門的影響，從而增強審計工作的客觀性。進一步增加內部審計的深度，還需強化內部審計部門的行政權力。金融企業(yè)要賦予審計部門直接向高級管理層和董事會報告的權力，以及在必要時能夠獨立調查任何潛在的不規(guī)范或欺詐行為。通過這種行政上的授權，審計部門能夠更有效地推動審計建議的實施，并且在審計發(fā)現嚴重問題時，可以直接引起高層的注意，從而提高審計結果的可靠性。為了進一步提升內部審計的效率，金融企業(yè)應將數字化工具與內部審計工作相結合，應用先進的數據分析技術、自動化工具和人工智能算法來輔助審計過程。通過這些技術的應用，審計部門可以更準確地分析大量數據，識別潛在的風險和異常行為，同時也能夠實現實時監(jiān)控。數字化工具的引入不僅提升了審計工作的質量，而且大幅度提高了工作效率，使審計活動可以更深入地了解評估企業(yè)的風險管理狀況。金融企業(yè)的內部審計部門能夠以更大的權力和更強的技術支持，深入地進行風險管理控制評估，從而實現企業(yè)的風險管理目標。

5.以成果為終點確定內部審計成效

為了確定內部審計的成效，金融企業(yè)應引入區(qū)域審計中心模式。該模式的引入意在通過區(qū)域化管理，將審計資源集中于關鍵區(qū)域，使審計活動更加集中。這種區(qū)域化的結構不僅加強了對地方性金融活動的監(jiān)督能力，也提高了對特定區(qū)域內風險的響應速度。企業(yè)建立涵蓋條線、區(qū)域、風險的“三位一體”職責管理模式，在這一模式中，內部審計的職責需要被明確劃分，每個職責領域都有明確的管理目標。條線管理確保了專業(yè)領域內的風險被有效監(jiān)控，區(qū)域管理則關注于地理市場特定的風險因素，而風險管理聚焦于企業(yè)面臨的各種潛在威脅。通過這種結構化的管理方式，審計工作能夠在多維度上實現精準監(jiān)控，從而優(yōu)化資源分配。將成果作為內部審計成效的終點意味著內部審計要關注審計過程的合規(guī)性，重視審計活動對企業(yè)風險管理決策改進的具體貢獻。為此，審計團隊可采用一系列量化指標來衡量審計成果，觀察風險緩解率、審計建議實施率和業(yè)務流程改進的效果。此外，審計部門還應定期進行成效復審，確保所有審計活動都能產生持續(xù)的正面效果。金融企業(yè)的內部審計部門能夠確保其工作不僅符合標準，還能夠帶來顯著的業(yè)務改進，從而真正提升企業(yè)的審計成效。這種以成果為導向的審計能夠為企業(yè)帶來更高的價值，也加強了內部審計作為企業(yè)治理核心部分的地位。

五、結語

綜上所述，在金融企業(yè)風險管理中，內部審計的綜合應用增強了企業(yè)對風險的管理能力，也提升了整體的治理水平。從內部審計的應用原則、工作重點到具體措施的實施，每一環(huán)節(jié)都緊密相扣，構建了全面、深入且高效的審計體系。內部審計的原則為審計活動提供了堅實的基礎。權威性確保了內部審計的獨立性，時效性則關注審計活動是否及時，使風險控制更加精準。審計工作的重點進一步明確了內部審計的職能范圍和工作重心，具體的審計措施從不同維度確保了內部審計能夠有效地識別、評估并控制風險，每項措施都在確保企業(yè)在不斷變化的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健運行的同時，增強了企業(yè)對內部審計價值的認識。內部審計在金融企業(yè)風險管理中的應用是多方面的，需要系統(tǒng)地規(guī)劃執(zhí)行。通過強化內部審計的原則、重點和具體措施，金融企業(yè)能夠更好地應對復雜多變的金融市場環(huán)境，實現可持續(xù)發(fā)展。

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