信息技術發(fā)展對事業(yè)單位內(nèi)部控制的影響

隨著信息技術的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式正面臨挑戰(zhàn)及革新，利用信息技術規(guī)范內(nèi)部控制體系已經(jīng)受到越來越多事業(yè)單位的重視。信息技術的變革顯著提升了內(nèi)部控制流程的標準化和規(guī)范化進程，使得整個事業(yè)單位管理體系更為科學、高效。事業(yè)單位工作人員通過掌握和運用信息技術，得以靈活應對單位內(nèi)部的業(yè)務流程以及風險管控等諸多方面的挑戰(zhàn)。

一、完善控制環(huán)境

信息技術的發(fā)展為事業(yè)單位注入了新的活力。一方面依托財務云、大數(shù)據(jù)等信息技術，可以更快更準確地獲取信息，為管理層提供數(shù)據(jù)，制定戰(zhàn)略決策。另一方面可以建立規(guī)范的網(wǎng)絡化信息共享平臺，通過信息手段提高工作效率，減少人工操作失誤。通過信息化平臺開展各項工作，可以明確各業(yè)務部門在內(nèi)部控制中的職責，統(tǒng)一業(yè)務管理，避免信息孤島，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。另外，信息技術的發(fā)展，成為推動內(nèi)部控制實現(xiàn)扁平化管理的關鍵驅(qū)動力，促進了管理人員對內(nèi)部控制工作的不斷關注?？傮w而言，內(nèi)部控制信息化的建設，是當前事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的基本要求，為內(nèi)部控制更好地發(fā)揮作用奠定了基礎。

二、加強風險評估

將信息技術應用于內(nèi)部控制風險評估全過程，能夠提升事業(yè)單位的風險防范能力。通過風險預警系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)監(jiān)測等信息化手段，不但可以更全面有效地評估內(nèi)部控制風險，而且可以動態(tài)評估新出現(xiàn)的風險因素，確保風險評估的及時性。內(nèi)部控制信息化可以覆蓋事業(yè)單位各個業(yè)務處理環(huán)節(jié)與資金收支全流程，通過整個業(yè)務流程的數(shù)字化與智能化管理，加強內(nèi)部控制風險評估工作透明、規(guī)范、標準化運作，保障事業(yè)單位資金的有效使用和資源的合理利用。

三、優(yōu)化控制活動

一是通過信息化應用技術，為各個業(yè)務流程制定標準規(guī)范的系統(tǒng)規(guī)則，對風險控制節(jié)點做到自動化控制，不僅能夠避免人為因素的影響，而且也簡化了復雜的人工操作流程，提升了執(zhí)行效率。二是利用現(xiàn)代化信息技術可以加強實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并報告異常情況，并快速響應，最大限度地減少負面影響。三是通過信息技術，可以記錄并追溯各項業(yè)務活動，信息做到全過程存儲備份，為后續(xù)解決實際問題提供了數(shù)據(jù)支持。四是信息技術不僅能夠協(xié)助我們優(yōu)化關鍵控制點，更能最大化地發(fā)揮控制活動的效果，從而確保內(nèi)部控制活動的高效運行，以達到規(guī)范內(nèi)部控制管理、防范內(nèi)部控制風險的目的。

四、增強信息溝通

內(nèi)部控制信息化的廣泛應用，為各部門數(shù)據(jù)互聯(lián)互通搭建了橋梁，使得數(shù)據(jù)共享與交流更為便捷。事業(yè)單位通過資源共享信息化平臺，對內(nèi)部控制信息進行收集和整理，為決策層全面了解內(nèi)部控制情況提供了有效支持。信息化技術的規(guī)范化運行，還有助于打通單位內(nèi)部與外部監(jiān)管機構(gòu)之間的信息壁壘，做到信息及時傳遞，提高了事業(yè)單位的管理效率。

五、加大監(jiān)督檢查力度

信息化環(huán)境下，事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門利用信息化平臺，實施全面而高效的監(jiān)督工作，并及時向被監(jiān)督部門反饋結(jié)果。單位開展內(nèi)部控制監(jiān)督工作時，根據(jù)實際業(yè)務流程，運用大數(shù)據(jù)分析、預警等新技術，全面評估、及時發(fā)現(xiàn)并防范其中的運營風險，使監(jiān)督更具有針對性，有助于加大事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督的力度。

事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設思路

內(nèi)部控制信息化建設是單位提升管理效率、保障資金安全、優(yōu)化服務流程的重要舉措。在信息技術的支持下，構(gòu)建智能化的內(nèi)部控制模式必將成為未來發(fā)展趨勢。在推進信息化建設過程中，事業(yè)單位需要全面考慮各方面因素，制定合理有效的策略，實現(xiàn)單位信息安全與內(nèi)部控制有效運行。

一、強化內(nèi)部控制意識，打造信息化建設優(yōu)越環(huán)境

單位應定期開展關于內(nèi)部控制知識的培訓活動，使全體員工充分意識到內(nèi)部控制的重要性。通過內(nèi)部宣傳培訓、案例分析等形式，提升員工的內(nèi)部控制意識，進而構(gòu)建信息化建設的良好環(huán)境，為有效執(zhí)行各項內(nèi)部控制措施奠定基礎。

二、明確內(nèi)部控制流程，確保內(nèi)部控制制度有效實施

建立健全內(nèi)部控制體系是內(nèi)部控制信息化建設的核心。單位應根據(jù)自身業(yè)務特性和管理需求，制定內(nèi)部控制的制度與流程，清晰界定各部門、各崗位的職責與權限。在信息化進程中，我們應著重優(yōu)化業(yè)務流程，實現(xiàn)業(yè)務流程的標準化、規(guī)范化與自動化。借助信息化手段，簡化流程、精簡審批環(huán)節(jié)、縮短處理時間，進而提升工作效率。同時，加強內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。將內(nèi)部控制的相關要求、規(guī)章制度和工作流程都歸集在信息化管理系統(tǒng)中，融合在各業(yè)務流程中，充分發(fā)揮內(nèi)部控制信息化的作用；同時，加強業(yè)務數(shù)據(jù)與內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的共享和互通，實現(xiàn)業(yè)務與內(nèi)部控制的無縫對接。

三、強化數(shù)據(jù)安全與風險管理，保障信息化建設的安全穩(wěn)定

內(nèi)部控制信息化建設涉及大量敏感數(shù)據(jù)的處理和管理。因此，單位應高度關注數(shù)據(jù)安全體系的完善，包括制定嚴密的網(wǎng)絡安全管理規(guī)范，嚴格把控信息系統(tǒng)的訪問權限等，來強化信息安全。同時，進行定期的安全評估，識別系統(tǒng)潛在的安全漏洞；強化網(wǎng)絡監(jiān)控，防范外部攻擊；對核心數(shù)據(jù)進行加密處理，以防止信息外泄。只有通過全方位的數(shù)據(jù)安全與風險管理，持續(xù)排查潛在風險，才能有效預防和發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡安全隱患，確保信息化建設的安全穩(wěn)定。

四、持續(xù)完善與創(chuàng)新，推動內(nèi)部控制信息化建設不斷發(fā)展

內(nèi)部控制信息化建設是一個持續(xù)完善與創(chuàng)新的過程。單位應定期對內(nèi)部控制信息化建設的效果進行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進。同時，關注新技術、新應用的發(fā)展趨勢，積極探索將新技術應用于內(nèi)部控制信息化建設中，推動內(nèi)部控制信息化建設不斷創(chuàng)新發(fā)展。為確保信息系統(tǒng)升級創(chuàng)新發(fā)展的順利推進，需組建專業(yè)的信息系統(tǒng)維護團隊，需要選拔一批具備信息技術應用能力和系統(tǒng)平臺維護經(jīng)驗的專業(yè)人才，在負責內(nèi)部控制系統(tǒng)的日常運維與管理工作的同時，保障系統(tǒng)的持續(xù)改進和優(yōu)化。

事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設應用實例

在內(nèi)部控制信息化建設中，各類信息技術發(fā)揮著重要作用，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能、機器人流程自動化、云計算、財務軟件以及區(qū)塊鏈技術等。以下以區(qū)塊鏈技術及機器人流程自動化技術為例，簡要分析其在內(nèi)部控制中的實踐應用。

一、區(qū)塊鏈技術在內(nèi)部控制中的實踐應用

區(qū)塊鏈技術以其去中心化、不可篡改和高度透明等特點，正展現(xiàn)出其廣闊的應用前景。區(qū)塊鏈技術可以構(gòu)建出一個可信、共享的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡，為事業(yè)單位的內(nèi)部控制提供新的解決方案。將區(qū)塊鏈技術應用于內(nèi)部控制中，不僅可以提升管理效率，還能增強內(nèi)部控制的透明度和公信力。

（一）預算管理領域的創(chuàng)新應用

在預算管理中，區(qū)塊鏈技術可以實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的實時錄入、共享和監(jiān)控。通過構(gòu)建預算管理的區(qū)塊鏈網(wǎng)絡，各部門可以共同參與預算數(shù)據(jù)的維護，確保數(shù)據(jù)的真實可靠。同時，區(qū)塊鏈的透明性特點也使得預算執(zhí)行情況能夠?qū)崟r公開，提高了預算管理的透明度和公信力。

（二）資產(chǎn)管理領域的智能化升級

區(qū)塊鏈技術可以用于實現(xiàn)資產(chǎn)的數(shù)字化管理，將資產(chǎn)信息上鏈存儲，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時更新和共享。通過智能合約等技術手段，可以實現(xiàn)對資產(chǎn)的自動化監(jiān)控和管理，降低人為干預的風險。此外，區(qū)塊鏈技術還可以用于資產(chǎn)的溯源和追蹤，確保資產(chǎn)的安全和完整。

（三）合同管理領域的優(yōu)化改進

在合同管理領域，區(qū)塊鏈技術通過電子化存儲合同信息，不僅能實現(xiàn)信息的實時共享，而且還能確保合同信息的真實性和不可篡改性。同時，利用區(qū)塊鏈的智能合約功能，可以實現(xiàn)合同的自動執(zhí)行和有效監(jiān)控，進而顯著降低合同糾紛的風險。

區(qū)塊鏈技術在事業(yè)單位內(nèi)部控制中具有廣闊的應用前景和潛力。應注意的是，在應用過程中也需要注意解決技術成熟度、法律法規(guī)和人員培訓等問題，以推動區(qū)塊鏈技術在事業(yè)單位內(nèi)部控制中的健康發(fā)展。

二、機器人自動化在內(nèi)部控制中的優(yōu)化實踐與挑戰(zhàn)

機器人自動化在內(nèi)部控制中的應用正逐漸凸顯其重要性，該技術通過高度集成化的手段，精準地控制關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，進而顯著提升管理效率與風險控制能力。機器人自動化在內(nèi)部控制中的幾個核心應用層面主要包括：

首先，在財務管理方面，機器人自動化能夠執(zhí)行財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。通過預設的規(guī)則和算法，機器人能夠自動識別異常情況，并及時提醒財務管理人員進行處理，從而降低了財務風險。

其次，在內(nèi)部控制的審計和合規(guī)性檢查方面，機器人自動化也發(fā)揮著重要作用。機器人能夠自動執(zhí)行審計程序，收集并分析相關數(shù)據(jù)，識別潛在的違規(guī)風險，為管理人員提供決策支持，有助于單位及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制問題，確保單位的合規(guī)運營。

總的來說，機器人自動化在內(nèi)部控制中的應用前景廣闊，同時，機器人自動化在內(nèi)部控制中的應用也面臨一些挑戰(zhàn)。例如，如何確保機器人的運行穩(wěn)定性和安全性，如何防止機器人被惡意攻擊，以及如何保證機器人與人工操作的協(xié)同效率等。為了解決這些問題，單位需要加強對機器人自動化技術的研發(fā)和應用，建立健全安全管理制度和操作規(guī)范，并加強相關人員的培訓和教育。

在信息技術飛速發(fā)展的當今時代，事業(yè)單位對內(nèi)部控制的要求越發(fā)嚴格。因此，事業(yè)單位必須深刻認識到內(nèi)部控制工作的重要性，并積極利用信息化技術來優(yōu)化和重構(gòu)內(nèi)部控制流程與管理體系，從而為單位的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實的基礎，確保組織的持續(xù)健康運行。

綜上所述，事業(yè)單位應緊跟信息技術發(fā)展的步伐，充分利用信息化手段加強內(nèi)部控制工作，以提升管理效率、降低風險。（作者單位：上海海關學院）

（責任編輯：趙新江）