摘要：企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理可以提升企業(yè)決策質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。本文研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前許多企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理仍面臨諸多問(wèn)題，如資金流動(dòng)性不足、資金使用效率低下以及內(nèi)部控制體系不完善等問(wèn)題。為應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題，建議優(yōu)化現(xiàn)金流管理、提升資金使用效率、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；資金流動(dòng)性

DOI：10.12433/zgkjtz.20243043

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化和全球經(jīng)濟(jì)的不確定性加劇，企業(yè)面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)日益增加，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困境，還會(huì)制約企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在這樣的背景下，深入分析企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、存在的問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力和實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。

一、企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的基礎(chǔ)。首先，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以預(yù)防和緩解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)維持健康的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負(fù)債與權(quán)益的比例關(guān)系，合理的資本結(jié)構(gòu)可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以在不同的融資渠道之間進(jìn)行權(quán)衡，選擇最優(yōu)的融資方式和期限組合，從而減少因債務(wù)過(guò)重而引發(fā)的財(cái)務(wù)困境。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)建立長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)規(guī)劃和策略。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，企業(yè)可以制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，合理安排資金的流入和流出，確保資金鏈的穩(wěn)定和健康。

（二）提升企業(yè)決策質(zhì)量

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)提升決策質(zhì)量而言具有重要意義。首先，在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，管理層需要面對(duì)大量的財(cái)務(wù)決策，如投資決策、融資決策和運(yùn)營(yíng)資金安排等。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)，全面了解企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為決策提供全面、客觀的數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，避免因信息不對(duì)稱(chēng)或判斷失誤而導(dǎo)致的決策失誤。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠促進(jìn)企業(yè)在決策過(guò)程中考慮更多的風(fēng)險(xiǎn)因素和不確定性，從而制定出更加穩(wěn)健和可行的決策方案。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以識(shí)別和分析決策過(guò)程中會(huì)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)波動(dòng)、政策變化和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，評(píng)估這些因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的潛在影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案。這樣不僅可以提高決策的全面性和科學(xué)性，還能增強(qiáng)決策的靈活性和適應(yīng)性，使企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)能夠快速反應(yīng)和調(diào)整[1]。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高企業(yè)的決策效率。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，決策的及時(shí)性和效率對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)收集、處理和反饋，迅速識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而加快決策過(guò)程，提升決策效率。

（三）增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以預(yù)防和控制各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持健康的現(xiàn)金流和資本結(jié)構(gòu)，確保資金的高效使用和合理配置。這不僅可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，還能增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)和形象，吸引更多的投資和合作機(jī)會(huì)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持靈活性和適應(yīng)性。在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)需要具備快速反應(yīng)和調(diào)整的能力，以應(yīng)對(duì)各種不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)可以及時(shí)識(shí)別和評(píng)估市場(chǎng)變化和潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案，保持經(jīng)營(yíng)策略的靈活性和前瞻性。這不僅可以幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，還能避免因市場(chǎng)波動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)事件而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困境，從而保持持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理可以提升企業(yè)的管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和機(jī)制，企業(yè)可以規(guī)范管理行為，提高管理透明度和效率。這不僅可以減少運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，還能提升企業(yè)的整體管理水平和執(zhí)行力，從而提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）資金流動(dòng)性不足

首先，企業(yè)的現(xiàn)金流管理不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金不足。具體表現(xiàn)為企業(yè)未能合理預(yù)測(cè)和規(guī)劃現(xiàn)金流入和流出，導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張或短缺。此外，企業(yè)在現(xiàn)金流管理過(guò)程中，未能及時(shí)回籠銷(xiāo)售收入，過(guò)多的應(yīng)收賬款積壓，使得企業(yè)難以迅速將銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金，從而加劇了流動(dòng)資金的緊張局面。其次，企業(yè)過(guò)度依賴(lài)短期融資也是導(dǎo)致資金流動(dòng)性不足的一個(gè)重要原因。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)短期資金需求，往往選擇通過(guò)銀行短期貸款、商業(yè)票據(jù)等方式進(jìn)行融資。然而，短期融資的高頻率和高成本，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重，同時(shí)由于短期融資期限較短，企業(yè)需要頻繁進(jìn)行借新還舊的操作，進(jìn)一步增加了資金流動(dòng)性的壓力[2]。再次，企業(yè)在應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和市場(chǎng)變化時(shí)，未能及時(shí)調(diào)整資金管理策略，也會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)性不足。市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況的變化，使得企業(yè)需要迅速調(diào)整資金使用計(jì)劃和結(jié)構(gòu)。然而，企業(yè)在面對(duì)這些變化時(shí)，未能及時(shí)采取有效的資金管理措施，導(dǎo)致資金調(diào)配不及時(shí)、不合理，使得資金流動(dòng)性問(wèn)題更加突出。最后，企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)上存在不合理現(xiàn)象，也是導(dǎo)致資金流動(dòng)性不足的重要因素。企業(yè)過(guò)多依賴(lài)負(fù)債融資，尤其是短期負(fù)債，導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，償債壓力大，企業(yè)的資金流動(dòng)性受影響。

（二）資金使用效率低下

首先，企業(yè)在資金預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中缺乏科學(xué)性和合理性，導(dǎo)致資金使用計(jì)劃與實(shí)際需求不匹配。資金預(yù)算編制過(guò)程中，企業(yè)未能全面、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)各項(xiàng)支出和收入，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)資金浪費(fèi)或不足的情況。此外，企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算時(shí)缺乏嚴(yán)格的控制和調(diào)整機(jī)制，無(wú)法根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況動(dòng)態(tài)調(diào)整資金使用計(jì)劃，使得資金使用效率低下。其次，企業(yè)在投資決策和項(xiàng)目管理上存在資金使用效率低下的問(wèn)題。企業(yè)在投資決策過(guò)程中，未能進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致資金投入后未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。此外，企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，缺乏有效的管理和控制，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度拖延、成本超支和資源浪費(fèi)，使得資金使用效率降低。項(xiàng)目結(jié)束后，企業(yè)未能及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估和總結(jié)，未能從中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)一步影響了資金使用效率[3]。再次，企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)管理上存在資金使用效率低下的問(wèn)題。企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)上過(guò)度依賴(lài)負(fù)債融資，導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，財(cái)務(wù)成本增加，影響了資金使用效率。同時(shí)，企業(yè)在股權(quán)融資上的力度不足，使得自有資金比例較低，無(wú)法提供足夠的資金支持，限制了資金的有效使用。企業(yè)在分紅政策上不合理，過(guò)高的分紅比例導(dǎo)致企業(yè)留存收益不足，削弱了企業(yè)的資金使用效率。最后，企業(yè)在信息化管理上的不足也是資金使用效率低下的一個(gè)表現(xiàn)。企業(yè)在資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用上投入不足，導(dǎo)致資金管理的信息化程度低，信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，使得資金使用決策的科學(xué)性和效率不高。

（三）內(nèi)部控制體系不完善

首先，企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施上存在不足。企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性和全面性，未能覆蓋資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度僅停留在文件層面，未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致資金管理過(guò)程中的監(jiān)督和控制不到位。其次，企業(yè)內(nèi)部控制程序不規(guī)范，具體表現(xiàn)在資金審批、資金使用和資金調(diào)撥等環(huán)節(jié)。資金審批環(huán)節(jié)中，審批權(quán)限和流程設(shè)置不合理，存在審批人員過(guò)多或過(guò)少、審批權(quán)限集中或分散的問(wèn)題，導(dǎo)致資金審批效率低下或流于形式。再次，企業(yè)的崗位設(shè)置和職責(zé)分工也存在問(wèn)題，影響了內(nèi)部控制的有效性。企業(yè)在資金管理崗位設(shè)置上不合理，職責(zé)分工不明確，部分崗位存在職能重疊或職責(zé)不清的問(wèn)題。人員的崗位輪換和交叉審核機(jī)制不完善，容易導(dǎo)致權(quán)力集中和內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。最后，企業(yè)在內(nèi)部控制文化和環(huán)境的建設(shè)上也存在問(wèn)題，影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行力和效果。企業(yè)未能形成良好的內(nèi)部控制文化，管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠，執(zhí)行力度不強(qiáng)，加上員工的內(nèi)部控制意識(shí)和責(zé)任感不強(qiáng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)存在困難。

三、企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）優(yōu)化現(xiàn)金流管理

第一，企業(yè)應(yīng)建立全面的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和計(jì)劃體系。通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析和市場(chǎng)環(huán)境的預(yù)測(cè)，企業(yè)可以制定詳細(xì)的現(xiàn)金流入和流出計(jì)劃，確保在不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)上有充足的資金支持運(yùn)營(yíng)和投資活動(dòng)。第二，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。優(yōu)化應(yīng)收賬款管理策略，包括制定嚴(yán)格的信用政策、縮短賬期、加強(qiáng)催收力度等，可以有效減少應(yīng)收賬款的積壓，提升現(xiàn)金回流速度。企業(yè)還可以利用折扣、分期付款等靈活的支付方式，鼓勵(lì)客戶(hù)提前付款，從而改善現(xiàn)金流狀況。第三，優(yōu)化現(xiàn)金流管理還需要借助信息化手段。企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立和完善現(xiàn)金流管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、處理和分析，提高現(xiàn)金流管理的效率和準(zhǔn)確性[4]。第四，企業(yè)還應(yīng)注重融資渠道的多元化，確保在需要時(shí)能夠及時(shí)獲得資金支持。企業(yè)可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種途徑籌集資金，保持充足的現(xiàn)金儲(chǔ)備。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立良好的銀行關(guān)系，爭(zhēng)取獲得較低的融資成本和更好的融資條件。第五，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)急現(xiàn)金儲(chǔ)備機(jī)制。針對(duì)突發(fā)事件和市場(chǎng)變化帶來(lái)的資金需求，企業(yè)應(yīng)預(yù)留一定比例的應(yīng)急現(xiàn)金儲(chǔ)備，以備不時(shí)之需。應(yīng)急現(xiàn)金儲(chǔ)備的規(guī)模應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，既要確保應(yīng)急需求，又要避免過(guò)多的資金閑置。

（二）提升資金使用效率

第一，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行全面的資金預(yù)算管理。通過(guò)科學(xué)的預(yù)算編制和執(zhí)行，企業(yè)可以合理安排各項(xiàng)資金使用，避免資金的浪費(fèi)和閑置。資金預(yù)算管理需要覆蓋企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)和環(huán)節(jié)，確保每一筆資金的使用都有明確的計(jì)劃和控制。第二，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資決策管理?？茖W(xué)的投資決策可以有效提升資金使用效率。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇收益高、風(fēng)險(xiǎn)低的投資項(xiàng)目。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的投資決策流程，確保每一項(xiàng)投資都經(jīng)過(guò)充分的論證和審議，避免盲目投資和資金浪費(fèi)。第三，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金的內(nèi)部調(diào)度和分配。通過(guò)建立高效的資金調(diào)度機(jī)制，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資金使用情況，靈活調(diào)配內(nèi)部資金，提高資金的利用率。企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與合作，避免資金的重復(fù)占用和資源浪費(fèi)。第四，企業(yè)在提升資金使用效率過(guò)程中，還應(yīng)注重降低資金使用成本。企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低融資成本等方式，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金的凈收益。企業(yè)應(yīng)積極利用各種金融工具和市場(chǎng)手段，爭(zhēng)取更低的融資利率和更優(yōu)的融資條件。第五，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本管理也是提升資金使用效率的重要措施。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨的管理，縮短資金周轉(zhuǎn)周期。通過(guò)制定合理的信用政策，企業(yè)可以加快應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失。合理安排采購(gòu)和付款計(jì)劃，可以延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款周期，減少現(xiàn)金支出。優(yōu)化存貨管理，可以降低存貨占用資金，提高資金使用效率。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制

加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵策略之一，旨在通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)資金的安全、高效和規(guī)范使用。第一，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，制定科學(xué)、合理、全面的內(nèi)部控制政策和程序。這些制度應(yīng)覆蓋資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金審批、使用、調(diào)撥和監(jiān)督等，確保每一筆資金的使用都有明確的標(biāo)準(zhǔn)和控制。第二，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制程序，確保資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。在資金審批環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)設(shè)定合理的審批權(quán)限和流程，確保審批過(guò)程的規(guī)范和高效。在資金使用環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的使用記錄和跟蹤管理機(jī)制，確保資金流向清晰、使用透明。在資金調(diào)撥環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)確保資金調(diào)配的及時(shí)性和合理性，加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)，避免資金的浪費(fèi)和閑置[5]。第三，在崗位設(shè)置和職責(zé)分工方面，企業(yè)應(yīng)確保資金管理崗位的設(shè)置科學(xué)合理，職責(zé)分工明確。企業(yè)應(yīng)建立崗位輪換和交叉審核機(jī)制，防止權(quán)力集中和內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理人員的選拔和培訓(xùn)，提升其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。第四，內(nèi)部控制文化和環(huán)境的建設(shè)也是加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要方面。企業(yè)應(yīng)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化，提升管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。管理層應(yīng)以身作則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，樹(shù)立良好的榜樣。企業(yè)應(yīng)建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制，提高其內(nèi)部控制意識(shí)和責(zé)任感。

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)山西省電力公司綜合服務(wù)中心資金集約中心）