[摘 要]在全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時(shí)代背景下，財(cái)會(huì)監(jiān)督被賦予新的政治定位和使命，成為中央企業(yè)建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的一項(xiàng)重點(diǎn)。中國(guó)石油天然氣集團(tuán)有限公司立足“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”，堅(jiān)持整體性、系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和常態(tài)化原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，以《財(cái)務(wù)稽查工作手冊(cè)》為統(tǒng)領(lǐng)，以大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)為抓手，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、全面覆蓋、全程管控、立體多維為目標(biāo)，全面構(gòu)建“1144”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，在進(jìn)一步擴(kuò)展財(cái)會(huì)監(jiān)督內(nèi)涵與外延的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、問題精準(zhǔn)定位和業(yè)務(wù)共建共生，為中央企業(yè)創(chuàng)新財(cái)會(huì)監(jiān)督工作方式、提高整體工作效率和強(qiáng)化系統(tǒng)協(xié)同提供了新路徑。

[關(guān)鍵詞]能源企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)會(huì)監(jiān)督體系

一、公司簡(jiǎn)介

中國(guó)石油天然氣集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)石油”）是國(guó)有重要骨干企業(yè)和全球主要的油氣生產(chǎn)商和供應(yīng)商之一，是集國(guó)內(nèi)外油氣勘探開發(fā)和新能源、煉化銷售和新材料、支持和服務(wù)、資本和金融等業(yè)務(wù)于一體的綜合性國(guó)際能源公司。2023年，在世界50家大石油公司綜合排名中位居第三，在《財(cái)富》雜志全球500家大公司排名中位居第五。

當(dāng)前，中國(guó)石油把數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為推進(jìn)公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大戰(zhàn)略舉措，以建設(shè)“數(shù)智中國(guó)石油”為目標(biāo)，堅(jiān)持“價(jià)值導(dǎo)向、戰(zhàn)略引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、平臺(tái)支撐”總體原則，按照業(yè)務(wù)發(fā)展、管理變革、技術(shù)賦能三大主線，通過工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)體系建設(shè)和云平臺(tái)為核心的應(yīng)用生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)，建成集決策支持、經(jīng)營(yíng)管理、協(xié)同辦公、協(xié)同研發(fā)、共享服務(wù)為一體的數(shù)字化通用平臺(tái)，全面深化業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)和技術(shù)的互動(dòng)創(chuàng)新，推動(dòng)人、財(cái)、物等資源與業(yè)務(wù)精準(zhǔn)管控、全局優(yōu)化，著力打造具有中國(guó)石油特色的公司治理示范企業(yè)。

與此同時(shí)，中國(guó)石油制定實(shí)施黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作協(xié)調(diào)機(jī)制，積極構(gòu)建監(jiān)督“三道防線”（即業(yè)務(wù)監(jiān)督“第一道防線”、職能監(jiān)督“第二道防線”、專職監(jiān)督“第三道防線”），促進(jìn)各類監(jiān)督貫通融合，推動(dòng)監(jiān)督主體各司其職、各負(fù)其責(zé)、信息共享、通力合作，促進(jìn)整體監(jiān)督效率效果提升。

二、實(shí)施背景

（一）財(cái)會(huì)監(jiān)督被賦予新的政治定位和使命

2020年1月13日，習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上，從國(guó)家治理高度對(duì)健全黨和國(guó)家的監(jiān)督體系作出重要指示，明確提出要以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。財(cái)會(huì)監(jiān)督首次與其他監(jiān)督一道并列為黨和國(guó)家重要的監(jiān)督形式，被賦予新的政治定位和使命。

黨的二十大報(bào)告再次強(qiáng)調(diào)，健全黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系，完善權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，促進(jìn)各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

2022年2月18日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），就完善全面有效的合規(guī)風(fēng)控體系進(jìn)行了重點(diǎn)安排部署。

《指導(dǎo)意見》指出，要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施；提高自動(dòng)控制水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化；嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行，定期開展有效性評(píng)價(jià)。

《指導(dǎo)意見》特別強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督與紀(jì)檢、巡視、審計(jì)等監(jiān)督主體的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，形成合力。

（二）傳統(tǒng)財(cái)會(huì)監(jiān)督存在突出問題

1. 監(jiān)督不及時(shí)，問題難預(yù)防

傳統(tǒng)財(cái)會(huì)監(jiān)督主要依靠財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)稽查、檢查來實(shí)現(xiàn)，多數(shù)為事后監(jiān)督，及時(shí)性表現(xiàn)欠缺，離“實(shí)時(shí)”監(jiān)督差距較大。此外，人工稽查方式對(duì)隱形變異問題，較難掌握規(guī)律，在提前預(yù)知、預(yù)防方面效能不佳。

2.抽查式監(jiān)督，難以全覆蓋

傳統(tǒng)財(cái)會(huì)監(jiān)督一般采取抽查式檢查，對(duì)業(yè)務(wù)和監(jiān)督對(duì)象不能全覆蓋，特別是管理末級(jí)，監(jiān)管力度普遍存在自上而下逐級(jí)減弱現(xiàn)象，容易出現(xiàn)問題漏項(xiàng)或監(jiān)管真空地帶，形成“暗礁”問題，進(jìn)而形成潛在隱患。

3.整改不到位，治理難長(zhǎng)效

傳統(tǒng)財(cái)會(huì)監(jiān)督在發(fā)現(xiàn)問題后，主要跟蹤相關(guān)責(zé)任單位對(duì)相關(guān)問題的整改情況。然而，有些問題整改僅是“表”的更正，對(duì)主體業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控等全過程“里”的優(yōu)化再造不夠、觸動(dòng)不深，未從根本上解決問題發(fā)生的誘因，從而造成有些問題如“牛皮癬”反復(fù)出現(xiàn)。

4.信息化程度低，監(jiān)督成本高

目前，現(xiàn)有的財(cái)會(huì)監(jiān)督工作手段落后于技術(shù)進(jìn)步，同時(shí)監(jiān)督所依據(jù)的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化程度參差不齊，系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)度、協(xié)同度上存在明顯不足，對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的支撐有限，對(duì)于構(gòu)建數(shù)字化、智能化、常態(tài)化監(jiān)督體系缺乏系統(tǒng)支持。這導(dǎo)致多數(shù)財(cái)會(huì)監(jiān)督業(yè)務(wù)都需要增加選派人員，甚至聘請(qǐng)財(cái)會(huì)中介機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師開展現(xiàn)場(chǎng)人工檢查和督促整改，且人工查證和督辦現(xiàn)象依然普遍存在，很大程度上制約了財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率，監(jiān)督成本也相對(duì)較高。

5.監(jiān)督類型多，協(xié)同程度差

集團(tuán)下屬各級(jí)單位組織開展的財(cái)會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、巡視巡察等專項(xiàng)工作，往往相互獨(dú)立，且問題數(shù)據(jù)缺乏一個(gè)匯總共享平臺(tái)。這與協(xié)同監(jiān)督、齊抓共管的要求存在一定差距，也容易出現(xiàn)重復(fù)檢查、多頭治理的情況。

（三）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督面臨挑戰(zhàn)

1. 監(jiān)督思維的轉(zhuǎn)變難以統(tǒng)一

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)字化、智能化發(fā)展，催生了許多新業(yè)態(tài)、新模式。與之相適應(yīng)的監(jiān)督思維也需及時(shí)地進(jìn)行轉(zhuǎn)變，加快實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)財(cái)會(huì)監(jiān)督思維轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化管理思維。

然而，受企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理層級(jí)、經(jīng)營(yíng)地域、人力資源發(fā)展的不平衡、不充分制約，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求的財(cái)會(huì)監(jiān)督思維難以有效統(tǒng)一。

2.財(cái)會(huì)監(jiān)督的職能定位亟須明確

在推進(jìn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的背景下，財(cái)會(huì)監(jiān)督需要從會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊監(jiān)督，向更高層次、更廣范圍服務(wù)企業(yè)治理現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變。因此，財(cái)會(huì)監(jiān)督在職能定位上，需與企業(yè)現(xiàn)代化治理體系相匹配，清晰界定財(cái)會(huì)監(jiān)督的概念邊界，明確財(cái)會(huì)監(jiān)督的范圍、目標(biāo)與功能，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督在企業(yè)治理中的作用。

3.多元監(jiān)督需求保障乏力

隨著企業(yè)“大監(jiān)督”格局的建立與完善，財(cái)會(huì)監(jiān)督在企業(yè)監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)保障需求呈現(xiàn)出多元化趨勢(shì)。特別是在強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)行監(jiān)督、懲治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域貪污腐敗、維護(hù)企業(yè)效率效益等方面，其所反映的基礎(chǔ)信息及基礎(chǔ)作用，對(duì)黨內(nèi)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、合規(guī)監(jiān)督等形成重要支撐。依托現(xiàn)有財(cái)務(wù)組織體系、人員素質(zhì)及技術(shù)手段，難以為多元化監(jiān)督需求提供高效服務(wù)和保障。

4.財(cái)會(huì)監(jiān)督的基礎(chǔ)生態(tài)改造需持續(xù)發(fā)力

由于歷史原因，當(dāng)前集團(tuán)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所屬單位之間信息化、數(shù)字化發(fā)展水平不均衡。因頂層設(shè)計(jì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)設(shè)置、編碼規(guī)則不統(tǒng)一，以及系統(tǒng)間不協(xié)調(diào)、不共享的現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致“信息孤島”“數(shù)據(jù)壁壘”一定程度上長(zhǎng)期存在。這對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督的有效實(shí)施形成嚴(yán)重阻礙。

實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)從分散到集中、從集中到集成、從集成到賦能的跨越，為財(cái)會(huì)監(jiān)督打造統(tǒng)一、共享、連通的企業(yè)數(shù)字化“基礎(chǔ)設(shè)施”，需要在技術(shù)、資金投入及管理機(jī)制變革等方面持續(xù)發(fā)力。

綜上，站在新的歷史起點(diǎn)，面對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督定位升級(jí)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展帶來的問題與挑戰(zhàn)，推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督加“數(shù)”轉(zhuǎn)型已是大勢(shì)所趨。鑒于此，中央企業(yè)率先利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建新的財(cái)會(huì)監(jiān)督工作模式，既是貫徹黨和國(guó)家重大部署政治必然，也是保障經(jīng)濟(jì)法規(guī)有效執(zhí)行、整治財(cái)會(huì)虛假信息、保護(hù)投資者權(quán)益的責(zé)任必然，更是推動(dòng)提升企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展必然。

三、財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)研發(fā)與成果

中國(guó)石油以深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督等有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)”重要講話精神，落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)要求，依托集團(tuán)數(shù)據(jù)倉庫，研發(fā)“中國(guó)石油大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)”，通過運(yùn)用聚類、關(guān)聯(lián)、時(shí)間序列及異常數(shù)據(jù)檢測(cè)等大數(shù)據(jù)模型算法搭建稽查模型，結(jié)合案例研究對(duì)問題“畫像”，通過自動(dòng)化、可視化、智能化在線稽查，實(shí)現(xiàn)“查錯(cuò)、防弊、增效”多能合一，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警、問題及時(shí)管控、管理不斷提升的目的。

（一）平臺(tái)建設(shè)思路與進(jìn)展

1. 匯聚可信數(shù)據(jù)，構(gòu)建存算分離機(jī)制

一是基于中國(guó)石油多信息系統(tǒng)、多數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)共存現(xiàn)狀，將財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）、共享系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)、招投標(biāo)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等18個(gè)內(nèi)部系統(tǒng)核心數(shù)據(jù)，及外部啟信寶的客商資信、經(jīng)營(yíng)異常信息等不同領(lǐng)域、不同系統(tǒng)的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，利用統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)多數(shù)據(jù)格式有機(jī)匯聚。

二是通過對(duì)數(shù)據(jù)全面梳理，實(shí)現(xiàn)對(duì)重復(fù)數(shù)據(jù)、遺漏數(shù)據(jù)及問題數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

三是按照業(yè)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)間的聯(lián)系，將高質(zhì)量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)，打通財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的連接通道。

四是利用啟信寶等外部數(shù)據(jù)，與內(nèi)部數(shù)據(jù)整合，提高內(nèi)外部數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

五是通過存算分離技術(shù)支撐財(cái)會(huì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)建模和數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)高可擴(kuò)展的大數(shù)據(jù)計(jì)算、海量數(shù)據(jù)高可用的大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。（如圖1所示）

2.革新稽查技術(shù)，實(shí)現(xiàn)流批一體計(jì)算

一是基于大數(shù)據(jù)架構(gòu)提供的分布式存儲(chǔ)與檢索、分布式集群計(jì)算能力，并對(duì)海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類和關(guān)聯(lián)性分析，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)規(guī)律。

二是通過大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)對(duì)匯集的集團(tuán)內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流批數(shù)據(jù)進(jìn)行分層分級(jí)數(shù)據(jù)處理和建模，從而開展跨系統(tǒng)、跨業(yè)務(wù)域數(shù)據(jù)比對(duì)和異常監(jiān)測(cè)。

三是利用自助分析工具助力風(fēng)險(xiǎn)分析能力快速部署、大數(shù)據(jù)量秒級(jí)分析、可視化數(shù)據(jù)分析目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

四是通過大數(shù)據(jù)架構(gòu)提供的功能共享及前后端分離、模塊化開發(fā)、領(lǐng)域驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)等技術(shù)，構(gòu)建靈活友好的大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督應(yīng)用界面。

3.創(chuàng)建稽查模型，打造風(fēng)險(xiǎn)大腦

針對(duì)內(nèi)外部各類檢查發(fā)現(xiàn)問題（包括程序、結(jié)果違規(guī)問題），開展“特征”研究和邏輯分析，類似“給嫌疑人畫像”，由果推因，建立稽查模型。開展“小金庫”“融資性貿(mào)易”等13類業(yè)務(wù)、77個(gè)財(cái)會(huì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)模型的開發(fā)工作。稽查模型設(shè)計(jì)是基于業(yè)務(wù)端到端流程來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行診斷，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程控制中的漏洞，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和挖掘。

一是統(tǒng)建模型。在稽查模型設(shè)計(jì)階段，針對(duì)重點(diǎn)問題的通用模型，由中國(guó)石油集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、所屬單位專家共同建立，并推進(jìn)在總部及各單位共享使用過程中不斷優(yōu)化。

二是自建模型。鼓勵(lì)各單位自行設(shè)計(jì)模型，在本單位、本專業(yè)領(lǐng)域測(cè)試效果優(yōu)秀的，可轉(zhuǎn)為集團(tuán)通用模型推廣使用。

三是建立中國(guó)石油特色的“Mscore”。參考M- score綜合8項(xiàng)因子（應(yīng)收賬款、毛利率、長(zhǎng)期資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、折舊率、銷售管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)杠桿、應(yīng)付費(fèi)用）回歸估計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)操縱概率的思路，結(jié)合中國(guó)石油不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)合理設(shè)置因子及分值標(biāo)準(zhǔn)，力求建立財(cái)務(wù)舞弊量化指標(biāo)。

四是引入國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的年度行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，用于異常數(shù)據(jù)對(duì)標(biāo)分析。

五是整合風(fēng)險(xiǎn)模型成果及衍生風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)大腦，實(shí)現(xiàn)智能化、自動(dòng)化的風(fēng)險(xiǎn)稽查。（如圖2所示）

4.定位整改問題，構(gòu)建管理閉環(huán)

一是將稽查模型投放入數(shù)據(jù)倉庫，開展全程、全量、實(shí)時(shí)稽查，迅速定位符合問題特征的數(shù)據(jù)，輔以線下核查，最終確定問題。

二是平臺(tái)發(fā)現(xiàn)并確定問題后，通過線上轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督責(zé)任單位整改落實(shí)（包括糾事、究人、糾制度）。

三是將發(fā)現(xiàn)問題納入問題案例庫，作為樣本，開展進(jìn)一步的“特征”研究，豐富“給嫌疑人畫像”素材，完善稽查模型。通過PDCA循環(huán)，形成平臺(tái)不斷自我升級(jí)迭代的良性機(jī)制。（如圖3所示）

5.業(yè)務(wù)共建共生，形成良好生態(tài)

一是模型孵化。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題，收集業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)特征，并基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型與監(jiān)控邏輯，結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷測(cè)試成熟。

二是賦能業(yè)務(wù)。將成熟邏輯植入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，支撐業(yè)務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力優(yōu)化和自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升。

三是預(yù)測(cè)決策?；趯?duì)大數(shù)據(jù)模擬分析，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，預(yù)測(cè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，服務(wù)業(yè)務(wù)決策，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

6.服務(wù)用戶體驗(yàn)，提升稽查效能

一是以優(yōu)化客戶體驗(yàn)為出發(fā)點(diǎn)，將財(cái)會(huì)監(jiān)督業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中平臺(tái)管理，實(shí)現(xiàn)稽查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則管理、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)協(xié)查、自助建模、案例管理等財(cái)會(huì)監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化運(yùn)行。

二是通過大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督應(yīng)用提供互動(dòng)友好、定位準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)展示界面，不但顯示風(fēng)險(xiǎn)全局，還可穿透顯示風(fēng)險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

三是能夠?qū)⒆R(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)稽查需求，形成線上的稽查流程，實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)、協(xié)查、反饋及整改的閉環(huán)管理。

四是利用數(shù)字化的方式管理風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)案例，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫。

五是打造集團(tuán)到分子公司、分子公司到基層單位全級(jí)次的風(fēng)險(xiǎn)稽查平臺(tái)，搭建完整的風(fēng)險(xiǎn)稽查體系。

目前已配置115家內(nèi)部單位平臺(tái)權(quán)限，用戶2100余人，分布在中國(guó)石油集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門以及油氣新能源、煉化新材料、銷售、天然氣銷售、中油工程、中油技服6個(gè)專業(yè)公司所屬單位。

（二）平臺(tái)應(yīng)用案例

2022年以來，中國(guó)石油集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織項(xiàng)目組根據(jù)平臺(tái)發(fā)現(xiàn)的XX個(gè)問題線索，對(duì)各相關(guān)單位進(jìn)行核查，并督促整改。經(jīng)核查有XX個(gè)問題屬實(shí)，查實(shí)率達(dá)75%。大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)的應(yīng)用，很大程度上能夠改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)稽查檢查模式，初步實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程、全量、“無感”監(jiān)督，并產(chǎn)生較強(qiáng)威懾效果，為強(qiáng)化事中、實(shí)時(shí)、智能化監(jiān)督奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

典型案例：

1. “核算不規(guī)范”及時(shí)糾錯(cuò)

（1）平臺(tái)稽查

①數(shù)據(jù)與模型

獲取合同管理系統(tǒng)所有租賃合同詳細(xì)的租金、租期等數(shù)據(jù)，獲取財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）系統(tǒng)所有關(guān)于使用權(quán)資產(chǎn)賬務(wù)處理憑證，主要依據(jù)新準(zhǔn)則對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)核算規(guī)定條件等研究違規(guī)特征，構(gòu)建稽查模型。

②問題識(shí)別

對(duì)平臺(tái)獲取的合同管理系統(tǒng)中租賃合同進(jìn)行分析，根據(jù)新租賃準(zhǔn)則規(guī)定，界定應(yīng)列入使用權(quán)資產(chǎn)核算范圍的租賃合同，并估算應(yīng)計(jì)金額，與財(cái)務(wù)核算使用權(quán)資產(chǎn)比對(duì)，對(duì)于存在偏差的使用權(quán)資產(chǎn)核算問題及時(shí)提示。

（2）及時(shí)糾錯(cuò)

針對(duì)平臺(tái)提示的租賃合同，由財(cái)務(wù)人員對(duì)照合同條款及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，再次復(fù)核，處理核算錯(cuò)誤的使用權(quán)資產(chǎn)，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確。

2. “加油卡不規(guī)范使用”實(shí)時(shí)處置

（1）平臺(tái)稽查

①數(shù)據(jù)與模型

利用加油站管理系統(tǒng)中加油卡等實(shí)時(shí)交易數(shù)據(jù)，主要依據(jù)加油卡刷卡、商品交易等非正常記錄研究違規(guī)特征，構(gòu)建稽查模型。

②風(fēng)險(xiǎn)警示

平臺(tái)掃描加油站商品交易時(shí)間、頻率、支付方式、加油卡刷卡卡號(hào)等異常數(shù)據(jù)，如午夜大量刷卡、刷卡比例超當(dāng)?shù)爻Ｒ?guī)、非油商品大批量交易等，進(jìn)行警示。

（2）實(shí)時(shí)處置

稽查人員收到平臺(tái)預(yù)警后，由專門協(xié)查人員調(diào)取視頻監(jiān)控等開展核查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)行為及時(shí)糾正止損，并依規(guī)追責(zé)問責(zé)。

四、“1144”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系的建設(shè)與內(nèi)涵

針對(duì)傳統(tǒng)監(jiān)督而言，盡管中國(guó)石油在利用大數(shù)據(jù)開展財(cái)會(huì)監(jiān)督方面取得一定成績(jī)，但所面臨的問題與挑戰(zhàn)依然存在。

對(duì)此，中國(guó)石油立足“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”，堅(jiān)持整體性、系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和常態(tài)化原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立以《財(cái)務(wù)稽查工作手冊(cè)》為統(tǒng)領(lǐng)，以大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)為抓手，全面構(gòu)建以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、全面覆蓋、全程管控、立體多維為目標(biāo)的“1144”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系。即：1套制度（中國(guó)石油《財(cái)務(wù)稽查工作手冊(cè)》）、1個(gè)平臺(tái)（大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)）、4支隊(duì)伍（財(cái)務(wù)靠前監(jiān)督隊(duì)伍、共享中心事中稽核隊(duì)伍、財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)隊(duì)伍）、4個(gè)保障（內(nèi)控建設(shè)、協(xié)同監(jiān)督、嚴(yán)肅問責(zé)、宣傳教育）。

（一）完善“1套制度”

依照《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的監(jiān)督職能，針對(duì)中國(guó)石油不同層級(jí)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（總部主要關(guān)注全局性、普遍性、重要性問題風(fēng)險(xiǎn)并落實(shí)中央國(guó)家部委要求事項(xiàng)，各所屬單位除關(guān)注上述風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況形成關(guān)注事項(xiàng)清單），分別建立完善《財(cái)務(wù)稽查工作手冊(cè)》并按計(jì)劃實(shí)施，明確職責(zé)權(quán)限、工作流程，形成閉環(huán)，推進(jìn)“伴隨式”財(cái)會(huì)監(jiān)督落實(shí)落地。

1.明確財(cái)務(wù)全崗位監(jiān)督職責(zé)

強(qiáng)化預(yù)算、核算、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、股權(quán)等各財(cái)務(wù)崗位在日常工作中的監(jiān)督職責(zé)，做到管理與監(jiān)督結(jié)合、制度制定與執(zhí)行監(jiān)督統(tǒng)一，突出財(cái)務(wù)工作“一崗雙責(zé)”。

2.明確全級(jí)次監(jiān)督范圍

明確上級(jí)對(duì)下級(jí)各級(jí)次單位監(jiān)督“直達(dá)末級(jí)無禁區(qū)”，重點(diǎn)解決“末級(jí)管控衰減”問題。

3.明確全過程監(jiān)督內(nèi)容

在支持服務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)行的同時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)開展“伴隨式”監(jiān)督，明確事前、事中、事后的重點(diǎn)監(jiān)督環(huán)節(jié)及內(nèi)容，解決“業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩張皮”問題，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，助力公司價(jià)值提升。

4.明確監(jiān)督方式

突出科技監(jiān)督，重點(diǎn)通過大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)開展日常監(jiān)控，輔以線下“四不兩直”抽查和必要的專項(xiàng)檢查，重視舉報(bào)作為常規(guī)監(jiān)督重要補(bǔ)充手段，并切實(shí)保護(hù)好舉報(bào)人權(quán)益。

5.明確監(jiān)督統(tǒng)籌制度

明確財(cái)務(wù)稽查機(jī)構(gòu)在財(cái)會(huì)監(jiān)督工作體系中承擔(dān)組織協(xié)調(diào)、重點(diǎn)監(jiān)督、再監(jiān)督職責(zé)，推動(dòng)各責(zé)任主體做好風(fēng)險(xiǎn)管控、問題揭示、整改問責(zé)、建章立制以及信息傳遞等工作，并對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理崗位履行監(jiān)督職責(zé)情況進(jìn)行考評(píng)。

6.明確監(jiān)督成果運(yùn)用要求

認(rèn)真抓好問題整改、制度流程優(yōu)化、績(jī)效考核獎(jiǎng)懲、追責(zé)問責(zé)、案例分析、警示教育等，讓財(cái)會(huì)監(jiān)督真正在推動(dòng)管理提升、支持科學(xué)決策和企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展過程中見行見效。

7.明確監(jiān)督協(xié)同機(jī)制

明確財(cái)會(huì)監(jiān)督與紀(jì)檢、巡視、審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督方式融合貫通的機(jī)制與內(nèi)容。

（二）優(yōu)化“1個(gè)平臺(tái)”

持續(xù)優(yōu)化大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)功能，以“查錯(cuò)、防弊、增效”為目標(biāo)，重點(diǎn)推進(jìn)“五個(gè)延伸”。

1.模型向精準(zhǔn)化延伸

對(duì)已有稽查模型持續(xù)驗(yàn)證，針對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等開展重點(diǎn)模型研發(fā)，發(fā)揮集團(tuán)公司財(cái)會(huì)監(jiān)督專家能力優(yōu)化模型。

2.應(yīng)用向所屬單位基層延伸

以試點(diǎn)單位為突破點(diǎn)，著力推動(dòng)所屬單位統(tǒng)建模型應(yīng)用、自建模型開發(fā)以及內(nèi)部管控向基層業(yè)務(wù)擴(kuò)展。

3.稽查向事前事中延伸

利用稽查模型成果輔助業(yè)務(wù)人員事前事中防弊，通過構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)大腦”開展風(fēng)險(xiǎn)防控。

4.工具向智能化延伸

引入稽查、監(jiān)控、應(yīng)答機(jī)器人及風(fēng)險(xiǎn)大腦能力建設(shè)，推進(jìn)稽查智能化。

5.數(shù)據(jù)向豐富和快速計(jì)算延伸

結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)稽查需求不斷拓展匯聚數(shù)據(jù)，并利用存算分離、批流一體計(jì)算技術(shù)提升速率。

（三）用好“4支隊(duì)伍”

1. 夯實(shí)財(cái)務(wù)靠前監(jiān)督隊(duì)伍

結(jié)合中國(guó)石油《財(cái)務(wù)稽查工作手冊(cè)》，明確預(yù)算、核算、資金、資產(chǎn)等各崗位財(cái)務(wù)人員在日常工作中對(duì)企業(yè)效率效益、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)安全、守法合規(guī)等方面稽核監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)流程中的“靠前”監(jiān)督作用，有效促進(jìn)業(yè)務(wù)合規(guī)高效運(yùn)行。

2.強(qiáng)化共享中心事中稽核隊(duì)伍

突出共享中心數(shù)字監(jiān)控職能：

一是結(jié)合采購、投資、銷售、人工成本、稅費(fèi)等重要環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過共享財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立業(yè)務(wù)流程監(jiān)控規(guī)則，實(shí)現(xiàn)問題的實(shí)時(shí)預(yù)警、事中攔截。

二是基于共享財(cái)務(wù)、司庫、商旅等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)監(jiān)督模型，開展全天候、全量、全過程掃描篩查，盡早發(fā)現(xiàn)問題線索，會(huì)同中國(guó)石油財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍，及時(shí)組織核查整改，避免損失擴(kuò)大。同時(shí)，優(yōu)化共享系統(tǒng)監(jiān)控規(guī)則，不斷提升事中監(jiān)控能效。

3.健全財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍

一是充實(shí)各單位稽查機(jī)構(gòu)人員，規(guī)范崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)，組織好常態(tài)化財(cái)會(huì)監(jiān)督工作。在實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的情況下，企業(yè)富余財(cái)務(wù)人員可轉(zhuǎn)崗開展財(cái)會(huì)監(jiān)督。

二是組建財(cái)會(huì)監(jiān)督專家團(tuán)隊(duì)，從中國(guó)石油全級(jí)次財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員中按標(biāo)準(zhǔn)選聘組建“特約財(cái)會(huì)監(jiān)督專家”隊(duì)伍（現(xiàn)已有各所屬單位申請(qǐng)人200余名），主要負(fù)責(zé)協(xié)助中國(guó)石油大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)稽查模型構(gòu)建、財(cái)會(huì)監(jiān)督制度研究、財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查（每年3～10月，按照“統(tǒng)一安排、‘四不兩直’、大數(shù)據(jù)支持、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)”方式，針對(duì)重點(diǎn)問題，中國(guó)石油財(cái)務(wù)部組織財(cái)會(huì)監(jiān)督專家、審計(jì)中心、共享中心人員等，逐步實(shí)現(xiàn)每年對(duì)全系統(tǒng)60%～80%單位各開展一次專項(xiàng)檢查）、宣傳教育等工作，集中優(yōu)勢(shì)，以點(diǎn)促面，培養(yǎng)帶動(dòng)大批財(cái)務(wù)稽查人才快速成長(zhǎng)，推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的高質(zhì)量發(fā)展。

4.用好中介機(jī)構(gòu)審計(jì)隊(duì)伍

嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，提升財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)聘任和服務(wù)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)高效履職、歸位盡責(zé)，切實(shí)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作為客觀、公正、專業(yè)的第三方在降本增效、管控風(fēng)險(xiǎn)等方面的積極作用。

一是堅(jiān)持中國(guó)石油全級(jí)次財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)“一個(gè)庫”，總部、所屬單位對(duì)中介資質(zhì)等雙重審核，嚴(yán)把入庫關(guān)。

二是建立和推行中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量評(píng)估體系，在嚴(yán)控中介機(jī)構(gòu)總數(shù)前提下，對(duì)財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)庫實(shí)施“末位淘汰”機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按合同履職到位，達(dá)到審出問題、堵塞漏洞、改進(jìn)管理的目的。

（四）強(qiáng)化“4個(gè)保障”

1. 強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，重點(diǎn)把控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

按照“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”原則，會(huì)同業(yè)務(wù)部門，一是不斷完善內(nèi)控流程體系；二是嚴(yán)格內(nèi)控措施執(zhí)行落地；三是推進(jìn)內(nèi)控信息化；四是充分發(fā)揮信息化建設(shè)成果作用，打破信息化下的信息孤島。

2.加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，助力構(gòu)建中國(guó)石油大監(jiān)督格局

按照中國(guó)石油關(guān)于構(gòu)建貫通協(xié)同監(jiān)督體系的部署要求，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、人力資源等部門協(xié)同配合，通過監(jiān)督的前中后不同階段、多種形式的聯(lián)合與協(xié)作，健全信息溝通、線索移交、成果共享、程序銜接等機(jī)制，建立完善目標(biāo)統(tǒng)一、步調(diào)協(xié)同、各有側(cè)重、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的大監(jiān)督工作格局，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的效益倍增、效率倍增。

3.嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，形成監(jiān)督促認(rèn)識(shí)與管理雙提升的完整閉環(huán)

運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，以“有錯(cuò)必問責(zé)”倒逼促進(jìn)規(guī)定執(zhí)行。

一是財(cái)務(wù)部門對(duì)于內(nèi)部違規(guī)行為，要經(jīng)常開展自查自糾，防微杜漸，及時(shí)查處。

二是會(huì)同業(yè)務(wù)部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)源頭違規(guī)行為的追責(zé)問責(zé)。

三是會(huì)同紀(jì)檢、審計(jì)、人力資源等部門，及時(shí)移交違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律查實(shí)情況，打通監(jiān)督問責(zé)“最后一公里”，通過追責(zé)問責(zé)倒逼規(guī)定執(zhí)行，將一體推進(jìn)“不敢、不能、不想”落實(shí)到位。

4.抓好宣傳教育，不斷強(qiáng)化和鞏固遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律良好氛圍

一是組織好財(cái)會(huì)監(jiān)督培訓(xùn)，站在中國(guó)石油長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的高度，著力從思想理念、內(nèi)容形式、案例剖析等方面設(shè)計(jì)并講好課程。

二是以豐富生動(dòng)的形式，提升宣傳教育效果。在全集團(tuán)范圍內(nèi)組織開展以遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、做好財(cái)會(huì)監(jiān)督為主題的“短視頻”創(chuàng)作大賽、征文比賽、案例交流等活動(dòng)，使規(guī)章制度深入人心、財(cái)會(huì)監(jiān)督更加有效、遵紀(jì)合規(guī)成為自覺。

“1144”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系是一個(gè)有機(jī)整體，相互關(guān)聯(lián)、協(xié)同工作、互相促進(jìn)。

“1套制度”，指導(dǎo)大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)的建設(shè)，將制度要求、監(jiān)督流程、權(quán)責(zé)設(shè)置、監(jiān)督反饋、成果共享等通過數(shù)字化手段固化到大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督技術(shù)體系中，發(fā)揮制度引領(lǐng)作用。

“1個(gè)平臺(tái)”，匯聚內(nèi)外部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建全面、及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)稽查模型，能夠針對(duì)企業(yè)事前、事中及時(shí)監(jiān)控，同時(shí)開展全量數(shù)據(jù)稽查，利用數(shù)字化手段總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面提升中國(guó)石油數(shù)字化稽查能力。

“4支隊(duì)伍”，發(fā)揮內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督專家和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，助力風(fēng)險(xiǎn)模型的建設(shè)、財(cái)會(huì)監(jiān)督業(yè)務(wù)開展及模型持續(xù)優(yōu)化，利用模型的運(yùn)行及稽查結(jié)果開展對(duì)稽查人員專業(yè)測(cè)評(píng)，支撐內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督人員數(shù)字化轉(zhuǎn)型。以財(cái)務(wù)專項(xiàng)稽查為切入點(diǎn)，引入中介機(jī)構(gòu)資源，開展風(fēng)險(xiǎn)模型提質(zhì)增效，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)行效果，以平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能和畫像技術(shù)，可開展對(duì)中介機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)，利用數(shù)字化手段構(gòu)建中國(guó)石油風(fēng)險(xiǎn)管理資源庫。

“4個(gè)保障”，從內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)矩陣出發(fā)，設(shè)計(jì)既覆蓋全面又能夠關(guān)注重點(diǎn)的稽查方式，保證稽查不漏項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)在平臺(tái)固化并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控節(jié)點(diǎn)的全面跟蹤和評(píng)估，針對(duì)稽查線索和稽查結(jié)果，通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、人力資源等協(xié)同配合，將稽查責(zé)任和整改責(zé)任落實(shí)到位。

五、取得的成效

中國(guó)石油依托大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)，構(gòu)建起“1144”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，進(jìn)一步擴(kuò)展了財(cái)會(huì)監(jiān)督內(nèi)涵與外延，對(duì)盤活集團(tuán)數(shù)據(jù)資產(chǎn)、深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、豐富財(cái)會(huì)監(jiān)督理論、提升高質(zhì)量發(fā)展能力等，均起到了積極的推動(dòng)和示范作用。

（一）財(cái)會(huì)監(jiān)督效率和質(zhì)量加“數(shù)”提升

從抽樣監(jiān)督變?yōu)槿勘O(jiān)督，提高財(cái)會(huì)監(jiān)督覆蓋面，克服了抽查只能發(fā)現(xiàn)局部問題的弊病；由“到現(xiàn)場(chǎng)找線索”變?yōu)椤皫Ь€索到現(xiàn)場(chǎng)”，減少了現(xiàn)場(chǎng)的工作量。

同時(shí)，以大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)為紐帶，對(duì)系統(tǒng)預(yù)警和發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行“線上會(huì)診”和“綜合會(huì)診”，并將“會(huì)診結(jié)果”通過系統(tǒng)傳送至各問題管控職責(zé)部門，實(shí)現(xiàn)對(duì)查實(shí)問題的“云處置”，極大地轉(zhuǎn)變了財(cái)會(huì)監(jiān)督工作方式，提高了整體工作效率。

（二）“風(fēng)險(xiǎn)大腦”賦能業(yè)務(wù)超前管控

中國(guó)石油創(chuàng)新構(gòu)筑的“風(fēng)險(xiǎn)大腦”理念和方式，主要是結(jié)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，收集業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)特征，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型；結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控邏輯不斷測(cè)試成熟，讓人工智能算法系統(tǒng)成為業(yè)務(wù)洞察、智能決策和內(nèi)控的“大腦”。

同時(shí)，監(jiān)督關(guān)口前置，將以往的事后懲戒型監(jiān)督升級(jí)為預(yù)防性的自我監(jiān)督、靠前監(jiān)督，優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提升自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力，實(shí)現(xiàn)全面掌握風(fēng)險(xiǎn)全局的同時(shí)，還能夠展示風(fēng)險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)，見微知著，有效預(yù)防。

未來，作為一項(xiàng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，“風(fēng)險(xiǎn)大腦”這一核心應(yīng)用可以為眾多企業(yè)提供參考和應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)。

（三）大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督促進(jìn)管理融合貫通

通過“1144”常態(tài)化財(cái)會(huì)監(jiān)督體系建設(shè)和應(yīng)用，從數(shù)據(jù)源頭實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)科學(xué)集中和共享。

同時(shí)，通過匹配稽查問題模型和問題“畫像”識(shí)別技術(shù)，較好地解決了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)“兩張皮”問題，形成數(shù)字化“業(yè)財(cái)融合”監(jiān)督模式，為財(cái)會(huì)監(jiān)督的合法性、公平性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性提供全面支撐。通過多能合一的科技監(jiān)督手段，融合貫通其他監(jiān)督主體的方式、機(jī)制、內(nèi)容，為問題查證、立查立改以及組織制度流程優(yōu)化、績(jī)效考核獎(jiǎng)懲、追責(zé)問責(zé)、案例分析、警示教育等，提供了傳統(tǒng)模式下難以獲得的數(shù)據(jù)資料，構(gòu)筑了財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)領(lǐng)域協(xié)同合作的“云端高速”，夯實(shí)了全方位、全過程、高質(zhì)量的監(jiān)督工作基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了“伴隨式”國(guó)資監(jiān)管。

（四）財(cái)會(huì)監(jiān)督助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)“熵減”

中國(guó)石油通過“1144”常態(tài)化財(cái)會(huì)監(jiān)督體系建設(shè)和應(yīng)用，將高水平的財(cái)務(wù)人員從冗雜的基礎(chǔ)核對(duì)工作中解放出來，同時(shí)對(duì)內(nèi)部制度執(zhí)行不到位、不適用等問題的桎梏現(xiàn)象進(jìn)行根本整治，最大限度地發(fā)揮企業(yè)活力，對(duì)抗企業(yè)“熵增”的周期律，為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)治理現(xiàn)代化提供保障，將企業(yè)治理的法制化、制度化、規(guī)范化向更高水平推進(jìn)。

六、總結(jié)與思考

中國(guó)石油利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展數(shù)字化、智能化財(cái)會(huì)監(jiān)督的實(shí)踐和探索，順應(yīng)了中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系發(fā)展布局，開創(chuàng)了大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督新模式，推動(dòng)了中國(guó)石油治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程，為中央企業(yè)探索了創(chuàng)新財(cái)會(huì)監(jiān)督工作方式、提高整體工作效率和強(qiáng)化系統(tǒng)協(xié)同的新路徑，實(shí)踐了風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、問題精準(zhǔn)定位和業(yè)務(wù)共建共生的新模式，提供了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和財(cái)務(wù)高端人才隊(duì)伍建設(shè)的新方案。

目前，中國(guó)石油依托大數(shù)據(jù)構(gòu)建常態(tài)化財(cái)會(huì)監(jiān)督體系仍處于初創(chuàng)階段，特別在稽查模型設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)采集范圍、會(huì)計(jì)舞弊稽查、業(yè)務(wù)協(xié)同支撐等方面仍需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

在全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時(shí)代背景下，中國(guó)石油將進(jìn)一步深入挖掘其理論與實(shí)踐價(jià)值，加快推進(jìn)世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/蘇曉