風(fēng)險識別是央企財務(wù)內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，它需要遵循全面性、實時性、系統(tǒng)性和透明性原則，采用不同的方法和工具開展執(zhí)行。央企財務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險防范對策必須根據(jù)實際情況和不同的風(fēng)險種類采取相應(yīng)的措施與方法。與此同時，應(yīng)該不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險防范策略。

央企財務(wù)內(nèi)部控制概述

央企概念和特點 央企，即國有獨(dú)資或國有控股的大型企業(yè)，是國家資本的代表，具有重要的經(jīng)濟(jì)地位和影響力。央企在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，涉及各個行業(yè)和領(lǐng)域，如電力能源、電力工程、石油化工、通信、金融等。

央企的特點主要包含以下幾方面：央企具備國家背景并得到政府扶持，享有一定的渠道優(yōu)勢和資源分配權(quán)。央企規(guī)模很大，總資產(chǎn)與業(yè)務(wù)規(guī)模龐大，涉及多個子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)。央企在國內(nèi)外市場上具有一定的市場競爭力和影響力，承擔(dān)著促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展的責(zé)任。

財務(wù)內(nèi)部控制的定義和目標(biāo) 財務(wù)內(nèi)部控制是指在組織內(nèi)部建立的一系列制度、流程和措施，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，并防范風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)。它涉及組織的財務(wù)制度、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、合規(guī)性和監(jiān)督等方面。

財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)主要包含以下幾個方面：首先，維護(hù)財產(chǎn)安全，保證財產(chǎn)不會被非法侵占或亂用；其次，提高產(chǎn)量、優(yōu)化配置、提高效益；另外，進(jìn)行合規(guī)管理，保障企業(yè)依照法律法規(guī)及管理制度進(jìn)行運(yùn)營；還有保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性，提供正確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

央企財務(wù)內(nèi)部控制的重要性 央企財務(wù)內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在以下幾方面：央企作為國家資本的典范，其經(jīng)營情況和可持續(xù)發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展具有重要影響。較好的財務(wù)內(nèi)部控制可以有效管理央企的經(jīng)營風(fēng)險，確保資金安全，提高經(jīng)濟(jì)效益。央企涉及的行業(yè)和領(lǐng)域比較廣泛，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜多變，必須建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，保證各個環(huán)節(jié)的合規(guī)和風(fēng)險防范。央企作為中國形象的主要代表之一，其財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和清晰度會直接關(guān)系國家形象和信譽(yù)度。因而，央企財務(wù)內(nèi)部控制針對央企的可持續(xù)發(fā)展和社會責(zé)任起著至關(guān)重要的作用。

央企財務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險識別

風(fēng)險識別的概念 風(fēng)險識別是指識別和評估可能對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件或行為，以便采取相應(yīng)措施進(jìn)行管理和控制。在央企財務(wù)內(nèi)部控制中，風(fēng)險識別是確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠和防范風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。

央企財務(wù)內(nèi)部控制中的常見風(fēng)險 央企財務(wù)內(nèi)部控制中的常見風(fēng)險主要包含以下幾方面：首先，財務(wù)報告失實風(fēng)險，如在編寫財務(wù)報表中存在虛假做賬和非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等諸多問題。其次，財產(chǎn)安全風(fēng)險，如財產(chǎn)失竊、損壞和亂用等諸多問題。再次，內(nèi)部控制制度無效風(fēng)險，即內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行和監(jiān)督。另外，合規(guī)性風(fēng)險，即企業(yè)違法違規(guī)行為導(dǎo)致的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。

風(fēng)險識別的方法和工具 風(fēng)險識別的方法和工具可以根據(jù)實際情況來選擇，主要包含以下幾方面：一是專家咨詢，即請專業(yè)人士或組織對財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價與建議。二是問卷調(diào)查，是指通過問卷調(diào)查表掌握職工、管理層和相關(guān)者對財務(wù)內(nèi)部控制的觀點和建議。三是統(tǒng)計分析，即通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況和發(fā)展趨勢。四是現(xiàn)場檢查，即通過實地走訪和檢測，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險問題。

實施風(fēng)險識別的挑戰(zhàn)和解決方案 由于風(fēng)險瞬息萬變，風(fēng)險識別需要花費(fèi)大量時間與資源。對于所識別出來的風(fēng)險必須有針對性地采取有效措施，不然風(fēng)險識別也就成了空話。企業(yè)需要建立和完善風(fēng)險管理系統(tǒng)和程序，保證風(fēng)險識別和管理的高效性及準(zhǔn)確性。同時，重視企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)和知識科普，提升員工對風(fēng)險識別和管理的認(rèn)識；引進(jìn)技術(shù)手段工具，增強(qiáng)風(fēng)險識別的精準(zhǔn)度；不斷完善風(fēng)險評估和管理模式，保證風(fēng)險管理的可持續(xù)和實效性。

央企財務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險防范策略

風(fēng)險防范策略的概念和原則 風(fēng)險防范對策是指為解決財務(wù)內(nèi)部控制中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險而采取的應(yīng)對舉措，旨在最大限度地降低風(fēng)險產(chǎn)生影響。央企財務(wù)內(nèi)部控制里的風(fēng)險防范對策需要遵循以下原則：全面性原則，即需要考慮全部可能發(fā)生的風(fēng)險與危害；實時性原則，即及時發(fā)現(xiàn)和評估風(fēng)險；系統(tǒng)性原則，即將風(fēng)險防范列入全部內(nèi)控體系中；透明性原則，即向相關(guān)者開展清晰公布風(fēng)險防范對策。

央企財務(wù)內(nèi)部控制中的常見風(fēng)險防范對策 一是提升企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)監(jiān)管和考核，創(chuàng)建真實可靠的財務(wù)核算和報告體制。二是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)應(yīng)用、運(yùn)轉(zhuǎn)和處理合乎相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)控制度規(guī)定。三是健全內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對內(nèi)部審計和風(fēng)險管控人員的培訓(xùn)。

風(fēng)險防范戰(zhàn)略的實施策略 制定詳細(xì)的風(fēng)險防范策略和對策，并落實到具體的內(nèi)部控制流程和操作過程中；增強(qiáng)內(nèi)部控制和責(zé)任追究，建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制；定期開展內(nèi)部控制審計和風(fēng)險評價，對風(fēng)險防范戰(zhàn)略的實施情況進(jìn)行評價反饋。

風(fēng)險防范對策的改善和優(yōu)化 強(qiáng)化對信息數(shù)據(jù)的收集和分析，提升風(fēng)險識別和預(yù)測的準(zhǔn)確性和及時性；制定內(nèi)部控制流程和機(jī)制，提升內(nèi)部控制制度的多樣性和適應(yīng)能力；重視企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)和知識科普，提升員工對風(fēng)險管控的認(rèn)識和理解；引進(jìn)技術(shù)手段工具等，提升風(fēng)險防范和管理的效率與精準(zhǔn)度。

作者單位：國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司（內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市賽罕區(qū)）