在這個(gè)快速變革的時(shí)代，企業(yè)在決策和運(yùn)營過程中需要更加深入的洞察，從而迅速適應(yīng)市場變化并優(yōu)化資源配置，方能在競爭激烈的環(huán)境中立于不敗之地?？傮w而言，能源產(chǎn)業(yè)因其自身的特殊背景，大多數(shù)企業(yè)分布在偏遠(yuǎn)地區(qū)，且基于當(dāng)下企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，大多數(shù)企業(yè)采用集團(tuán)化管理的方式，導(dǎo)致集團(tuán)總部與外部各分子公司等機(jī)構(gòu)和部門數(shù)量較多，且每一個(gè)屬地所在機(jī)構(gòu)和部門都存在開展財(cái)務(wù)管理工作的業(yè)務(wù)需求。因此，在實(shí)際運(yùn)營、管理的過程中，需要把財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)需求充分融合，并運(yùn)用財(cái)務(wù)分析所得出的數(shù)據(jù)為企業(yè)的商業(yè)決策提供可靠的依據(jù)，以便更好地賦能企業(yè)管理和驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。尤其是在熱電領(lǐng)域，其特殊的生產(chǎn)過程、復(fù)雜的能源市場格局以及不斷變化的法規(guī)環(huán)境，使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。而通過深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，相關(guān)從業(yè)者可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營的內(nèi)在規(guī)律，精準(zhǔn)識別存在的風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)機(jī)遇，從而助力企業(yè)在變幻莫測的市場環(huán)境中做出更為明智的選擇。

數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)背景下財(cái)務(wù)分析的定義和作用

數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)背景下的財(cái)務(wù)分析是一種利用大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和先進(jìn)分析方法及大數(shù)據(jù)時(shí)代工具來深入剖析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營績效和市場環(huán)境的分析方法。具體而言，通過充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析和管理，企業(yè)能夠獲得更為全面、準(zhǔn)確的自我洞察，進(jìn)而制定更具有針對性的戰(zhàn)略決策和管理方針。另外，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)背景下的財(cái)務(wù)分析不僅關(guān)注傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更強(qiáng)調(diào)挖掘數(shù)據(jù)中的隱藏信息，并探索與企業(yè)成功運(yùn)營直接相關(guān)的因素?？傊?，通過這一分析方法，企業(yè)能夠更加靈活、迅速地應(yīng)對市場變化，最大程度地優(yōu)化資源配置，從而實(shí)現(xiàn)在運(yùn)營、管理上的持續(xù)成功和可持續(xù)競爭優(yōu)勢。

關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)成功運(yùn)營的關(guān)聯(lián)性分析

利潤和損益表分析 在關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)成功運(yùn)營關(guān)聯(lián)性的分析中，對利潤和損益表進(jìn)行深刻剖析是不可或缺的一環(huán)。利潤和損益表中的關(guān)鍵指標(biāo)，如毛利率和凈利潤率，不僅是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映，更是展現(xiàn)其經(jīng)營戰(zhàn)略成功與否的重要標(biāo)志。這其中，毛利率的穩(wěn)定性直接關(guān)系企業(yè)的生產(chǎn)和銷售效率，而凈利潤率則直接展現(xiàn)了企業(yè)在各種成本和費(fèi)用下的盈利能力。通過對這些指標(biāo)的深入分析，企業(yè)可以清晰地了解其盈利結(jié)構(gòu)，并在不斷波動(dòng)的市場環(huán)境中保持靈活性。另外，對利潤和損益表的波動(dòng)趨勢進(jìn)行分析則為企業(yè)提供了對經(jīng)營穩(wěn)定性的清醒認(rèn)知，使其能夠根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，以便于從容應(yīng)對市場的變化，從而在競爭中取得相對優(yōu)勢?？傊ㄟ^對關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析，企業(yè)能夠更加全面地把握自身的經(jīng)濟(jì)狀況，從而為制定未來的發(fā)展戰(zhàn)略決策提供有力支持，進(jìn)而奠定長期穩(wěn)定發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

資產(chǎn)負(fù)債分析 在關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)運(yùn)營成功關(guān)聯(lián)性的分析中，對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行深刻審視顯得尤為重要。資產(chǎn)負(fù)債表中的關(guān)鍵指標(biāo)，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和負(fù)債比率，它們不僅反映企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，更是判斷企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)健與否的關(guān)鍵依據(jù)。這其中，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率直接影響企業(yè)資產(chǎn)的有效利用程度，高效的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率意味著更迅速的資本回收，有助于提高企業(yè)的盈利水平。負(fù)債比率則直接關(guān)系企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿和償債能力，適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)有助于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)在市場波動(dòng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過對資產(chǎn)負(fù)債表的全面分析，企業(yè)能夠更好地了解自身的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理配置資產(chǎn)和負(fù)債，從而在競爭激烈的市場環(huán)境中取得成功?？傊?，資產(chǎn)負(fù)債表分析不僅有助于企業(yè)優(yōu)化運(yùn)營管理，還能為制定戰(zhàn)略決策提供實(shí)質(zhì)性的支持，最終為企業(yè)長期的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

業(yè)財(cái)一體化數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性分析 熱電行業(yè)的業(yè)務(wù)屬性和特殊情況導(dǎo)致大部分企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理中，管理團(tuán)隊(duì)與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、各屬地分公司、子公司之間存在一定程度的管理距離和物理距離，造成其財(cái)務(wù)管理具有分散化、遠(yuǎn)程化、屬地化的特征，需要借助大數(shù)據(jù)的有效驅(qū)動(dòng)和管理工具的合理運(yùn)用來實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)高效的信息化管理和大數(shù)據(jù)分析，從而助力企業(yè)做好業(yè)財(cái)一體化背景下的分析、管理和內(nèi)部控制，進(jìn)而對企業(yè)經(jīng)營造成積極影響。在實(shí)際應(yīng)用中，需將分析工具與管理方法進(jìn)行融合，從而在極大程度上助力企業(yè)更高效、便捷地做好數(shù)據(jù)管理和分析工作，具體模式可參考以下幾點(diǎn)：

一是建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（簡稱FSSC）。利用云技術(shù)，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將分散于全國各地的子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高效流轉(zhuǎn)和整合應(yīng)用，并在建立FSSC的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保各地子公司的財(cái)務(wù)核算方法和標(biāo)準(zhǔn)保持一致，從而提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性和可匯總性。

二是建立自動(dòng)化財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。利用AI技術(shù)，建立自動(dòng)化財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的自動(dòng)化和智能化，降低因人為操作產(chǎn)生失誤的概率并提高工作效率。其次，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題并迅速采取相關(guān)措施予以解決，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。其次，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和AI技術(shù)，建立多維度的數(shù)據(jù)分析體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。此外，要基于AI技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化對賬功能，以提高對賬的準(zhǔn)確性和效率。例如，可利用AI技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化稅務(wù)申報(bào)，提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和效率。

三是建立多維度的預(yù)算管理體系。首先，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化、全面化管理，應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題后采取相關(guān)措施予以解決，以確保預(yù)算的有效執(zhí)行。其次，應(yīng)建立預(yù)算分析和調(diào)整機(jī)制，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，從而確保預(yù)算的合理性、可行性。

四是要實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端的財(cái)務(wù)核算及日常管理。首先，利用移動(dòng)端技術(shù)，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端的財(cái)務(wù)核算，以便于員工可以隨時(shí)隨地開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和查詢工作，從而提高財(cái)務(wù)核算的效率和靈活性。其次，自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)憑證可以減少因人為操作造成的錯(cuò)誤并提高工作效率。例如，電子發(fā)票驗(yàn)證功能的開發(fā)可以有效防止虛假發(fā)票和重復(fù)報(bào)銷造成的風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)銷單據(jù)的自動(dòng)歸檔管理有助于隨時(shí)查詢和調(diào)取；線上報(bào)銷系統(tǒng)則可實(shí)現(xiàn)“員工隨時(shí)隨地進(jìn)行報(bào)銷申請和審批流程，領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)隨地進(jìn)行報(bào)銷審批?！?/p>

五是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全保障機(jī)制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)。首先，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保障機(jī)制建設(shè)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、保密性，以防止數(shù)據(jù)泄露和非法獲取等現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次，應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，且應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，從而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。此外，應(yīng)基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果建立財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化流程，確保各地子公司在執(zhí)行財(cái)務(wù)核算時(shí)的規(guī)范性、一致性。

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用

預(yù)測模型與趨勢分析 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用（尤其是預(yù)測模型與趨勢分析等領(lǐng)域）為企業(yè)提供了強(qiáng)大的決策支持。首先，通過借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，企業(yè)能夠利用歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前趨勢來構(gòu)建預(yù)測模型，精準(zhǔn)地預(yù)測未來的財(cái)務(wù)狀況。這種模型可以涵蓋多個(gè)方面，包括銷售額、成本、盈利水平等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，有助于企業(yè)提前觀察市場可能發(fā)生的變化，從而提升管理效率。其次，趨勢分析通過挖掘數(shù)據(jù)中的潛在趨勢，使得企業(yè)能夠更好地理解市場動(dòng)態(tài)和行業(yè)發(fā)展方向，為戰(zhàn)略規(guī)劃提供更為可靠的信息依據(jù)。此外，這種數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)背景下的預(yù)測模型與趨勢分析不僅有助于企業(yè)提前應(yīng)對市場波動(dòng)，還使其能夠更靈活地調(diào)整戰(zhàn)略，迎接未來可能遇到的挑戰(zhàn)?？傊?，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在預(yù)測模型與趨勢分析中的應(yīng)用為企業(yè)提供了前瞻性的業(yè)態(tài)觀察，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的重要工具。

基于信息化建設(shè)的財(cái)務(wù)決策支持 熱電企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大、管理陣線較長，子公司和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)是資產(chǎn)和經(jīng)營管理活動(dòng)的主體，因此在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)背景下的財(cái)務(wù)分析中，基于信息化建設(shè)的財(cái)務(wù)決策支持是該行業(yè)管理提效和財(cái)務(wù)能力提升的最佳助力。首先，在信息化建設(shè)的前提下利用大數(shù)據(jù)分析工具通過對大量歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行學(xué)習(xí)和模式識別，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更精確和個(gè)性化的財(cái)務(wù)決策支持，從而實(shí)現(xiàn)“從核算到稅務(wù)到資金”等事項(xiàng)的集團(tuán)化遠(yuǎn)程控制。其次，通過構(gòu)建預(yù)測模型和算法，能夠精確分析復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展趨勢，從而幫助企業(yè)管理層做出更為明智的財(cái)務(wù)決策。例如，在成本管理方面，基于信息化技術(shù)的分析方法可以優(yōu)化資金管控、銷售管理和利潤分配模式，并根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)整策略。此外，開展信息化建設(shè)還能夠識別信用風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化利潤管控，以及為各關(guān)聯(lián)公司在供應(yīng)鏈和運(yùn)營方面提供實(shí)時(shí)的決策支持和數(shù)據(jù)共享。總之，通過實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的智能分析和預(yù)測，基于信息化技術(shù)的財(cái)務(wù)決策支持不僅提高了決策的效率和管理效率，更使企業(yè)具有綜合競爭力，為實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的結(jié)合 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在財(cái)務(wù)分析中與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合，為企業(yè)提供了更為全面和實(shí)時(shí)的洞察，并成為其實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展不可或缺的組成部分。首先，通過將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地識別和評估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，信息化技術(shù)的應(yīng)用和數(shù)據(jù)算法模型可以分析大量數(shù)據(jù)，識別異常模式和未來發(fā)展趨勢，從而提前發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)還能夠幫助企業(yè)建立更為精確的風(fēng)險(xiǎn)模型，預(yù)測不同風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率以及造成的影響，為企業(yè)提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。在財(cái)務(wù)分析中，風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的結(jié)合還包括對關(guān)鍵成本控制、市場波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)不確定性和行業(yè)變化等因素的敏感性分析。例如，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從大量數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，幫助企業(yè)更好地理解內(nèi)、外部環(huán)境對其財(cái)務(wù)狀況造成的影響，并適度調(diào)整戰(zhàn)略、降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，通過實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析市場變化，熱電企業(yè)可以更靈活地調(diào)整財(cái)務(wù)策略，并及時(shí)采取措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)事件，從而提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

作者單位：廣州發(fā)展電力集團(tuán)有限公司