摘要：稅務(wù)管理在建筑企業(yè)價(jià)值管理中扮演著重要角色。通過對稅務(wù)政策的合理運(yùn)用，建筑企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高利潤率和競爭力。首先，文章深入研究了稅務(wù)管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用，旨在探討稅務(wù)管理對企業(yè)價(jià)值的影響以及在建筑行業(yè)中所面臨的挑戰(zhàn)，詳細(xì)闡述了稅務(wù)成本對企業(yè)盈利、合理稅務(wù)策劃對企業(yè)價(jià)值提升、合規(guī)稅務(wù)管理與企業(yè)聲譽(yù)以及稅務(wù)籌劃與可持續(xù)發(fā)展的重要性。其次，文章探討了建筑企業(yè)在稅務(wù)管理方面所面臨的挑戰(zhàn)，包括人才培養(yǎng)、數(shù)字化時(shí)代的稅務(wù)管理、復(fù)雜業(yè)務(wù)模式、跨地區(qū)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理。最后，文章提出了優(yōu)化稅務(wù)管理的策略，旨在助力建筑企業(yè)更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；建筑企業(yè)；價(jià)值管理；戰(zhàn)略目標(biāo)

中圖分類號：F812.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）33-0056-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.33.014

1引言

在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，建筑企業(yè)必須不斷探索有效的管理方式，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和價(jià)值最大化。稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效和競爭力有著深遠(yuǎn)的影響。文章將深入研究稅務(wù)管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用，旨在剖析稅務(wù)管理對企業(yè)價(jià)值的重要性，以及在實(shí)踐中所面臨的各種挑戰(zhàn)。通過理論分析和實(shí)際案例，文章將探討如何優(yōu)化稅務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，創(chuàng)造更多的價(jià)值，提高競爭力，同時(shí)確保合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)管理不僅僅是一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，更是一種戰(zhàn)略性的管理工具，可以幫助建筑企業(yè)在不斷變化的市場中取得成功。

2基本概念

2.1稅務(wù)管理

稅務(wù)管理是指企業(yè)或組織通過遵守國家稅收法律法規(guī)，合理合法地規(guī)劃和組織自身財(cái)務(wù)活動(dòng)，以最小化稅務(wù)負(fù)擔(dān)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高稅務(wù)合規(guī)性的管理過程。稅務(wù)管理包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審查等一系列活動(dòng)，旨在確保企業(yè)合法合規(guī)地履行納稅義務(wù)，同時(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的協(xié)調(diào)發(fā)展[1]。稅務(wù)管理的核心任務(wù)包括合規(guī)納稅、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)政策遵從。

2.2企業(yè)價(jià)值管理

企業(yè)價(jià)值管理是一種綜合性的管理理念和方法，旨在最大限度地提升企業(yè)的價(jià)值，以滿足股東、投資者和利益相關(guān)者的期望。企業(yè)價(jià)值管理包括戰(zhàn)略規(guī)劃、績效評估、風(fēng)險(xiǎn)管理、資源配置等方面的內(nèi)容，通過有效的管理實(shí)踐來優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、提高資本回報(bào)率、降低成本、增加市值等[2]。企業(yè)價(jià)值管理強(qiáng)調(diào)長期價(jià)值的創(chuàng)造，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，是企業(yè)管理中的核心理念之一。

企業(yè)價(jià)值管理的核心思想是，在資本市場中，企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)在其股價(jià)或市值上。因此，企業(yè)價(jià)值管理的目標(biāo)是通過各種管理活動(dòng)，使企業(yè)的市值最大化，確保股東的權(quán)益得到充分保障。企業(yè)價(jià)值管理不僅包括財(cái)務(wù)管理層面的措施，還包括戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資決策等多個(gè)方面的內(nèi)容[3]。通過科學(xué)的方法和工具，企業(yè)能夠更好地理解自身的價(jià)值創(chuàng)造機(jī)制，明晰自身的競爭優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

3稅務(wù)管理對企業(yè)價(jià)值的影響

稅務(wù)管理在建筑企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用，對企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

3.1稅務(wù)成本對企業(yè)盈利的影響

稅務(wù)成本是指企業(yè)在納稅過程中需要支付的各種稅費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用。稅務(wù)成本的高低直接影響企業(yè)的盈利水平。在建筑企業(yè)中，由于項(xiàng)目周期較長、涉及多方合作等因素，稅務(wù)成本管理尤為重要。高額的稅務(wù)成本將對企業(yè)的盈利能力造成沖擊，降低企業(yè)的價(jià)值。因此，建筑企業(yè)需要通過合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高盈利水平，從而增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值[4]。例如，某建筑企業(yè)在某個(gè)項(xiàng)目中需要購置大量的建筑材料，如果能夠根據(jù)稅收政策合理選擇材料采購方式，享受相應(yīng)的稅收減免或優(yōu)惠政策，就能夠降低稅務(wù)成本，提高項(xiàng)目的盈利水平，從而增加企業(yè)的價(jià)值。

3.2合理稅務(wù)策劃對企業(yè)價(jià)值的提升作用

合理的稅務(wù)策劃是企業(yè)提升價(jià)值的關(guān)鍵之一。稅務(wù)籌劃包括合理安排稅務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇適當(dāng)?shù)亩悇?wù)政策、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。在建筑企業(yè)中，稅務(wù)籌劃可以通過合理的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、資金流動(dòng)優(yōu)化、利潤分配策略等手段來實(shí)現(xiàn)。例如，一家建筑企業(yè)可以通過合理的項(xiàng)目分包結(jié)構(gòu)，將高稅率的業(yè)務(wù)分包給合作伙伴，將低稅率的業(yè)務(wù)自主經(jīng)營，以降低整體納稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的價(jià)值。此外，通過合理的資金流動(dòng)優(yōu)化，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)利潤最大化，從而提升企業(yè)的市值。

3.3合規(guī)稅務(wù)管理與企業(yè)聲譽(yù)

合規(guī)稅務(wù)管理是企業(yè)維護(hù)聲譽(yù)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。合規(guī)稅務(wù)管理包括遵守國家稅收法律法規(guī)、及時(shí)申報(bào)納稅、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審查等。在建筑企業(yè)中，合規(guī)稅務(wù)管理不僅有助于避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能提高企業(yè)的社會形象和聲譽(yù)[5]。例如，一家建筑企業(yè)如果能夠按時(shí)履行納稅義務(wù)，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查工作，不僅能夠降低被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不良納稅記錄的概率，還能夠獲得政府的信任，提高在市場上的競爭力，從而增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值。

3.4稅務(wù)籌劃與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

稅務(wù)籌劃與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)。合理的稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)長期穩(wěn)定運(yùn)營。在建筑企業(yè)中，可持續(xù)發(fā)展不僅包括經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，還包括環(huán)境和社會責(zé)任的可持續(xù)發(fā)展。通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅務(wù)成本，以便騰出更多資金用于環(huán)保投資和社會責(zé)任履行，實(shí)現(xiàn)全面的可持續(xù)發(fā)展。

4建筑企業(yè)開展稅務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)

4.1人才培養(yǎng)與稅法變化

在開展稅務(wù)管理時(shí)，建筑企業(yè)面臨的首要挑戰(zhàn)之一是人才培養(yǎng)與不斷變化的稅法規(guī)定之間的挑戰(zhàn)。一方面，部分建筑企業(yè)在開展人力資源工作時(shí)，重視技術(shù)人員的培養(yǎng)，如建造師、工程師等，但對財(cái)稅人員的培養(yǎng)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的管理存在困難和漏洞。這些企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)糾紛和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常常手足無措，無法有效應(yīng)對。另一方面，財(cái)稅人員在建筑行業(yè)中的地位和作用也被低估，往往被視為一種輔助性的職業(yè)。此外，近年來我國稅收政策持續(xù)改革，尤其是2016年全面推進(jìn)“營改增”，建筑企業(yè)也受到影響?！盃I改增”使建筑企業(yè)從原先的營業(yè)稅體系轉(zhuǎn)向增值稅體系，有效降低了企業(yè)稅負(fù)并提升了競爭力。此舉不僅為建筑企業(yè)提供了更加便利的稅收環(huán)境，也為我國建筑行業(yè)的發(fā)展開拓了更廣闊的空間。但由于財(cái)稅人員專業(yè)勝任能力不足，對稅法變化把握不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)無法享受到相關(guān)的優(yōu)惠政策。

4.2數(shù)字化時(shí)代的稅務(wù)管理

隨著數(shù)字化時(shí)代的來臨，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理工作面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。然而，部分建筑企業(yè)的稅務(wù)管理工作依舊停留于傳統(tǒng)的紙質(zhì)操作階段。他們?nèi)匀徊捎檬止ぬ顚懠{稅申報(bào)表格的方式，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的錄入與整理效率低下。此外，由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，他們對于稅法政策的理解和應(yīng)用也存在一定的困難。這些問題的存在，不僅增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還影響了企業(yè)的發(fā)展和競爭力的提升。尤其是建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中，工程項(xiàng)目跨區(qū)域建設(shè)，信息交流不暢，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作無法統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理難度。

4.3復(fù)雜業(yè)務(wù)模式的稅務(wù)處理

建筑企業(yè)通常涉及多個(gè)項(xiàng)目、合同和交易，其業(yè)務(wù)模式非常復(fù)雜。稅務(wù)處理需要綜合考慮不同類型的收入、支出和稅務(wù)義務(wù)，因此需要掌握高度專業(yè)知識。稅務(wù)處理也需要了解各種稅收政策和法規(guī)的變化，以便及時(shí)處理稅務(wù)事務(wù)。此外，稅務(wù)處理還需要謹(jǐn)慎分析和計(jì)算，以確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合法性。由此，建筑企業(yè)在開展稅務(wù)處理工作中，面對復(fù)雜的業(yè)務(wù)模式，必須從多維度著手，如人才培養(yǎng)、數(shù)字稅務(wù)、動(dòng)態(tài)掌握稅務(wù)政策等。例如，一些大型的建筑企業(yè)在經(jīng)營中，面臨著國內(nèi)和國際市場上經(jīng)營多樣化的業(yè)務(wù)，包括建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)和設(shè)計(jì)，這涉及不同稅法和稅率的適用，需要合理規(guī)劃，以最小化稅務(wù)成本。企業(yè)必須直視復(fù)雜業(yè)務(wù)模式對稅務(wù)管理的挑戰(zhàn)，并采取積極的措施進(jìn)行有效應(yīng)對。

4.4跨地區(qū)經(jīng)營的稅務(wù)難題

對于那些在多個(gè)地區(qū)和國家經(jīng)營的建筑企業(yè)來說，跨地區(qū)稅務(wù)管理可能是一個(gè)復(fù)雜而困難的問題。不同地區(qū)的稅收制度和法規(guī)不同，需要企業(yè)建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)來應(yīng)對。例如，一些建筑企業(yè)在國內(nèi)跨地區(qū)承接施工項(xiàng)目，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅費(fèi)，在完成了預(yù)繳稅費(fèi)后，企業(yè)可以按照合同要求開始施工工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)企業(yè)的預(yù)繳稅款和實(shí)際完成情況進(jìn)行核對，在竣工完成后及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款清算，這不僅對財(cái)稅工作提出了更高的要求，也要統(tǒng)籌各項(xiàng)施工項(xiàng)目，與資金管理相結(jié)合。又如，某建筑企業(yè)在多個(gè)國家開展業(yè)務(wù)，涉及不同國家的跨境交易和稅務(wù)申報(bào)。這需要企業(yè)建立有效的國際稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，以確保合規(guī)性和最小化跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.5風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)管理

稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面是風(fēng)險(xiǎn)管控和合規(guī)管理，這亦是建筑企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)管理中所面臨的重要挑戰(zhàn)。未能合規(guī)納稅或未能正確應(yīng)對稅務(wù)審查可能導(dǎo)致巨大的財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這些損失和風(fēng)險(xiǎn)包括罰款、利息、稅務(wù)調(diào)查費(fèi)用以及潛在的法律紛爭。此外，未能合規(guī)納稅還可能導(dǎo)致企業(yè)形象受損，失去客戶信任和市場份額。特別是建筑行業(yè)的財(cái)稅工作相對復(fù)雜，在開展稅務(wù)管理時(shí)必須與各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)同，以合法、合規(guī)為前提，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，便可能給企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，且稅務(wù)管理時(shí)還需要與資金管理相結(jié)合，如融資、投資活動(dòng)等，必須立足于戰(zhàn)略管理。由此，稅務(wù)管理工作必須統(tǒng)籌各項(xiàng)事務(wù)，立足于合規(guī)經(jīng)營，否則可能會影響到企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。例如，某建筑企業(yè)未能及時(shí)進(jìn)行合規(guī)納稅，結(jié)果面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的高額罰款和滯納金，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

5稅務(wù)管理在建筑企業(yè)價(jià)值管理中的應(yīng)用

5.1人才培養(yǎng)與價(jià)值創(chuàng)造

在建筑企業(yè)中，稅務(wù)管理的成功應(yīng)用不僅依賴于高素質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)人才，還需要通過優(yōu)化績效考核、晉升機(jī)制等手段培養(yǎng)和激勵(lì)這些人才，以促進(jìn)企業(yè)與員工共同發(fā)展。以下是對這一主題的詳細(xì)闡述：

（1）優(yōu)化績效考核：為了培養(yǎng)稅務(wù)專才，企業(yè)可以通過制定明確的績效考核標(biāo)準(zhǔn)來鼓勵(lì)員工在稅務(wù)管理方面積極表現(xiàn)。這包括評估他們的稅務(wù)籌劃能力、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的工作[6]。通過績效考核，員工將受到激勵(lì)，鼓勵(lì)員工努力提高自己的稅務(wù)技能和知識。

（2）晉升機(jī)制的建立：企業(yè)可以建立明確的晉升機(jī)制，為出色的稅務(wù)人才提供發(fā)展和晉升的機(jī)會。通過提供晉升機(jī)會，企業(yè)可以吸引和留住高素質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)人才，鼓勵(lì)他們在企業(yè)中長期發(fā)展。

（3）培訓(xùn)和發(fā)展：企業(yè)可以積極投資于員工的培訓(xùn)和發(fā)展，不斷提高他們的稅務(wù)知識和技能水平。這包括參與專業(yè)培訓(xùn)課程、稅務(wù)研討會以及與稅務(wù)專家的知識共享。通過培訓(xùn)和發(fā)展，員工可以更好地理解稅務(wù)法規(guī)和最佳實(shí)踐，提高績效。

（4）共同發(fā)展：企業(yè)與員工之間的共同發(fā)展是培養(yǎng)稅務(wù)專才的關(guān)鍵。員工通過提高稅務(wù)管理水平為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，同時(shí)也能獲得職業(yè)滿足感和成就感。企業(yè)在培養(yǎng)稅務(wù)人才的過程中，也會受益于更高效的稅務(wù)管理和更好的財(cái)務(wù)績效。

建筑企業(yè)制定明確的稅務(wù)績效考核標(biāo)準(zhǔn)，并與員工共同設(shè)定稅務(wù)籌劃目標(biāo)。員工通過有效的稅務(wù)籌劃措施，成功降低企業(yè)的稅務(wù)成本。作為獎(jiǎng)勵(lì)，他們獲得晉升機(jī)會，參加專業(yè)培訓(xùn)，提高稅務(wù)技能。這種共同發(fā)展的模式促使員工積極參與稅務(wù)管理，并為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

5.2數(shù)字化時(shí)代的智能化稅務(wù)管理

數(shù)字化時(shí)代，智能化稅務(wù)管理工具的應(yīng)用對于建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和價(jià)值創(chuàng)造至關(guān)重要，更與企業(yè)的數(shù)字轉(zhuǎn)型相契合。以下是對這一主題的詳細(xì)闡述：

（1）數(shù)字化管理平臺：隨著技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以借助數(shù)字化管理平臺實(shí)現(xiàn)更加高效的稅務(wù)管理。這些平臺可以整合企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)模塊，包括財(cái)務(wù)、稅務(wù)、采購、銷售等，實(shí)現(xiàn)信息的無縫共享和自動(dòng)化處理。例如，某建筑企業(yè)可以通過數(shù)字化管理平臺將銷售數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)無縫對接，實(shí)現(xiàn)銷售稅務(wù)的自動(dòng)計(jì)算和申報(bào)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和管理效率。

（2）智能稅務(wù)管理軟件：智能稅務(wù)管理軟件利用人工智能和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以幫助企業(yè)更快速、更準(zhǔn)確地收集、分析和報(bào)告稅務(wù)信息。這些軟件可以自動(dòng)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供合規(guī)性建議，并生成精確的稅務(wù)報(bào)告。例如，某建筑企業(yè)采用智能稅務(wù)管理軟件，能夠自動(dòng)化稅務(wù)申報(bào)和報(bào)告流程。這不僅降低了人工錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，還減少了時(shí)間和資源的浪費(fèi)，為企業(yè)提供了更好的稅務(wù)管理解決方案。

（3）數(shù)據(jù)分析和預(yù)測：數(shù)字化時(shí)代的稅務(wù)管理可通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測來提高效率。借助大數(shù)據(jù)分析工具，分析歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的優(yōu)化機(jī)會，制定更有效的稅務(wù)策略[7]。此外，預(yù)測模型可以幫助企業(yè)預(yù)測未來稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提前做好準(zhǔn)備。例如，某建筑企業(yè)通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)在特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，從而調(diào)整了采購和生產(chǎn)計(jì)劃，降低了稅務(wù)成本。

（4）合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理：數(shù)字化時(shí)代的稅務(wù)管理也有助于提高合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)可以利用數(shù)字化工具來監(jiān)測稅務(wù)法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整策略以確保合規(guī)。此外，智能化軟件可以幫助企業(yè)識別和管理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少了不必要的法律糾紛和罰款。例如，某建筑企業(yè)利用智能化稅務(wù)管理軟件，能夠自動(dòng)檢測潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)。

5.3業(yè)務(wù)模式優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)控制

建筑企業(yè)在運(yùn)營中具有一定的復(fù)雜性，主要表現(xiàn)于跨區(qū)域建設(shè)、項(xiàng)目數(shù)量多、投資體量大等，優(yōu)化稅務(wù)管理工作能夠促進(jìn)業(yè)務(wù)模式優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)控制。

（1）稅務(wù)籌劃和結(jié)構(gòu)優(yōu)化：企業(yè)可以通過稅務(wù)籌劃來最小化其稅負(fù)，合理規(guī)劃收入和支出，以降低所需繳納的稅款。這包括優(yōu)化資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)亩悇?wù)政策，以及合理利用各種稅收減免和抵免機(jī)會。建筑企業(yè)可以重新評估其組織結(jié)構(gòu)，以確保最佳的稅務(wù)效益。這可能涉及更改公司的法律形式、設(shè)立子公司或關(guān)聯(lián)公司，以最大限度地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（2）保護(hù)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性：稅務(wù)管理包括有效的資金管理，以確保企業(yè)有足夠的資金來支付稅款和滿足其他財(cái)務(wù)義務(wù)，從而避免潛在的財(cái)務(wù)困境。企業(yè)可以通過多元化其業(yè)務(wù)或地理位置來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這意味著不再依賴于單一的市場或業(yè)務(wù)模式，從而在稅收政策變化或經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定時(shí)更有彈性。

5.4跨地區(qū)經(jīng)營的稅務(wù)策略

在國內(nèi)承接工程項(xiàng)目時(shí)，建筑企業(yè)經(jīng)常需要在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中預(yù)繳稅費(fèi)，而稅款的最終清算通常發(fā)生在項(xiàng)目竣工后。這種跨地區(qū)經(jīng)營的稅務(wù)情境需要企業(yè)制定明智的稅務(wù)策略，以最大限度地降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)并合規(guī)運(yùn)營。

（1）預(yù)繳稅費(fèi)管理：建筑企業(yè)應(yīng)該制定預(yù)繳計(jì)劃，以確保在項(xiàng)目進(jìn)展過程中按時(shí)預(yù)繳應(yīng)付的稅款。這需要考慮項(xiàng)目周期、稅率、稅收政策以及資金流的合理性，確保所有的預(yù)繳稅款都符合國家和地區(qū)的稅收法規(guī)，防止不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）稅務(wù)策略制定：根據(jù)不同地區(qū)的稅務(wù)政策，建筑企業(yè)可以調(diào)整項(xiàng)目的法律結(jié)構(gòu)或?qū)嵤┓绞剑宰钚』悇?wù)負(fù)擔(dān)。這包括選擇合適的公司類型、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立，或者合理分配收入與支出。不同地區(qū)可能提供不同的稅收優(yōu)惠政策，例如減稅或稅收抵免。企業(yè)應(yīng)充分利用這些政策，以降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（3）項(xiàng)目完工后的稅務(wù)清算：項(xiàng)目竣工后，企業(yè)需要按照國家和地區(qū)的法規(guī)提交正確的稅務(wù)申報(bào)，包括支付剩余的稅款。建筑企業(yè)可以通過開展內(nèi)部審計(jì)以確保稅務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，并準(zhǔn)備好應(yīng)對潛在的稅務(wù)審計(jì)。

（4）跨地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理：不同地區(qū)的稅收政策可能會在時(shí)間上發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)保持對這些政策變化的敏感性，并相應(yīng)地調(diào)整稅務(wù)策略。

5.5風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)保障

稅務(wù)管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用不僅僅涉及降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)和優(yōu)化利潤，還包括風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)保障。企業(yè)需要建立完善的稅務(wù)合規(guī)程序，遵守各項(xiàng)稅法法規(guī)，以降低潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）建立稅務(wù)合規(guī)程序：建筑企業(yè)應(yīng)該建立明確的稅務(wù)合規(guī)流程，確保員工了解并遵守所有適用的稅收法規(guī)。這包括確定稅務(wù)申報(bào)截止日期、文件提交要求和合規(guī)程序。組織員工開展合規(guī)培訓(xùn)，以確保他們了解公司的稅務(wù)合規(guī)政策，并知道如何執(zhí)行稅務(wù)合規(guī)程序。同時(shí)，定期審查和監(jiān)督公司的稅務(wù)合規(guī)情況，確保符合所有法規(guī)要求。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管控：建筑企業(yè)應(yīng)對可能導(dǎo)致法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。包括審查復(fù)雜交易、跨國業(yè)務(wù)和稅務(wù)規(guī)劃策略。及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部合規(guī)檢查，以識別潛在問題并采取糾正措施。跟蹤國內(nèi)和國際稅收法規(guī)的變化，確保公司的稅務(wù)政策仍然合規(guī)。

（3）避免法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保按時(shí)提交正確的稅務(wù)文件和報(bào)告，避免因延遲或錯(cuò)誤導(dǎo)致的罰款和利息費(fèi)用。定期進(jìn)行內(nèi)部和外部稅務(wù)審查，以確保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

6結(jié)語

稅務(wù)管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用具有重要意義，它不僅影響了建筑企業(yè)的經(jīng)營績效，還關(guān)系到企業(yè)的聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展。在面對各種挑戰(zhàn)和變化的時(shí)代背景下，建筑企業(yè)需要積極應(yīng)對稅務(wù)管理問題，采取切實(shí)可行的策略，以確保稅務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值的協(xié)同增長。文章提出的人才培養(yǎng)、數(shù)字化智能化管理、業(yè)務(wù)模式優(yōu)化、跨地區(qū)稅務(wù)策略和風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)保障等策略為建筑企業(yè)提供了有益的參考和指導(dǎo)。建筑企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到稅務(wù)管理不僅是一項(xiàng)法律義務(wù)，更是一種戰(zhàn)略性工具，可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，并提高競爭優(yōu)勢。通過不斷優(yōu)化稅務(wù)管理，建筑企業(yè)能夠更好地適應(yīng)市場的變化，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]董國云.稅務(wù)管理為建筑企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值[J].建筑，2022（18）：53-55.

[2]萬佩剛.建筑企業(yè)管理合法化背景下的稅務(wù)管理研究[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019（22）：166-168.

[3]任思穎.財(cái)務(wù)共享模式下的建筑企業(yè)稅務(wù)管理分析[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫（全文版）經(jīng)濟(jì)管理，2022（1）：193-196.

[4]趙思康.建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略分析[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫（全文版）經(jīng)濟(jì)管理，2022（10）：201-203.

[5]范世福.建筑企業(yè)稅務(wù)管理的主要問題及應(yīng)對策略[J].今商圈，2022（18）：9-12.

[6]孟楠.建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略分析[J].企業(yè)改革與管理，2022（18）：163-164.

[7]方萍.稅務(wù)管理在企業(yè)價(jià)值管理中的思考及應(yīng)用[J].首席財(cái)務(wù)官，2022（4）：84-86.

［作者簡介］程焱卿（1984—），女，漢族，福建閩侯人，本科，中級會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。