隨著全球化進程的加速和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，新的挑戰(zhàn)和機遇不斷涌現(xiàn)，這給國有企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的復(fù)雜性。在新形勢下，國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對于保護企業(yè)資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置、提高管理效率等方面擔(dān)任著關(guān)鍵性角色。然而，當(dāng)前國有企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中面臨著諸多挑戰(zhàn)，如內(nèi)部控制意識的不足，治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性缺乏，以及風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的脫節(jié)等。針對這些問題，本文提出了一系列優(yōu)化策略。希望這些措施能給幫助國有企業(yè)在新形勢下更好地構(gòu)建和優(yōu)化其內(nèi)部控制制度，從而提高企業(yè)治理效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

隨著全球化和數(shù)字化的發(fā)展，國有企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜。以往的內(nèi)部控制制度已無法滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。特別是在中國，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要支柱，其管理效率和風(fēng)險控制水平直接影響到國家的經(jīng)濟安全和穩(wěn)定。因此，探討新形勢下國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對于提升國有企業(yè)的核心競爭力，保障國家經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。

新形勢下國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

首先，內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，提升企業(yè)效率的核心驅(qū)動力。對于確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止和檢測欺詐行為，促進財務(wù)報告的準(zhǔn)確和完整，以及加強企業(yè)的合規(guī)性，都具有至關(guān)重要的作用。隨著全球化和科技的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)日益復(fù)雜多元，加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)能夠幫助企業(yè)更有效地應(yīng)對這些風(fēng)險，把握發(fā)展機遇。其次，對于國有企業(yè)而言，其在國家經(jīng)濟和社會發(fā)展中扮演著關(guān)鍵角色。內(nèi)部控制制度的健全不僅關(guān)乎企業(yè)自身的穩(wěn)定和發(fā)展，也直接影響到國家經(jīng)濟的健康穩(wěn)定。國有企業(yè)的財務(wù)狀況、運營效率和風(fēng)險控制能力，與國家的財政收入、經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定密切相關(guān)。因此，強化國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，對于保障國家的經(jīng)濟安全和社會的穩(wěn)定具有重大意義。再次，內(nèi)部控制制度的建設(shè)能夠提升企業(yè)的治理水平。良好的內(nèi)部控制制度能夠提供一個系統(tǒng)性的框架，助力企業(yè)進行決策、規(guī)劃和執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，有助于建立健康的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，從而提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟效益。最后，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是提升國有企業(yè)社會責(zé)任感和公眾信任的重要途徑。公眾對國有企業(yè)的期待和監(jiān)督都相比其他類型企業(yè)更高。一個健全的內(nèi)部控制制度能夠有效地防止企業(yè)的不良行為，提高其公眾形象，增強公眾對企業(yè)的信任，從而幫助企業(yè)贏得更大的社會認(rèn)同和支持。

國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)

國有企業(yè)內(nèi)部控制意識不足 盡管內(nèi)部控制制度的建設(shè)已經(jīng)引起社會各界的廣泛關(guān)注，但在實際的操作中，一些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的理解和重視程度仍然有待提高。這種狀況可能源于企業(yè)文化、歷史傳統(tǒng)或者對內(nèi)部控制意義的誤解。另外，由于國有企業(yè)往往面臨更為復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和挑戰(zhàn)，如果缺乏內(nèi)部控制意識將直接影響到企業(yè)的風(fēng)險防控能力和穩(wěn)定運營。因此，如何提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的意識，提升內(nèi)部控制制度在企業(yè)中的地位和作用，是當(dāng)前企業(yè)管理者和政策制定者需要思考的重要問題。

企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)運營效率和效果的重要因素。然而，目前一些國有企業(yè)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性，如權(quán)力過于集中，決策過程不透明，缺乏有效的制衡機制等。這種情況不僅影響到內(nèi)部控制制度的有效實施，也可能導(dǎo)致企業(yè)資源的低效利用，進而增加企業(yè)的運營風(fēng)險。因此，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立和完善內(nèi)部控制制度，對于提高企業(yè)的運營效率和防控風(fēng)險具有重要的意義。

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相脫節(jié) 在一個理想的運營環(huán)境中，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制應(yīng)該是相互緊密結(jié)合的兩個系統(tǒng)，這兩者共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險防控的體系。然而，現(xiàn)實中的情景卻往往是風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在很多國有企業(yè)中相互脫節(jié)，兩者的協(xié)同配合和整合程度往往不夠。這種現(xiàn)象可能來源于組織架構(gòu)的問題、信息流通不暢或是管理理念的差異等因素。這種分離的狀況不僅會降低風(fēng)險管理的效率，而且也可能干擾或者削弱內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。因此，如何實現(xiàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效整合，實現(xiàn)兩者在企業(yè)風(fēng)險防控工作中的協(xié)同作用，是國有企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中需要解決的一項重要任務(wù)。

企業(yè)監(jiān)督管理力度有待提高 對于國有企業(yè)來說，有效的監(jiān)督管理是防止不良行為、保障企業(yè)穩(wěn)定運營的重要手段。然而，實際情況是許多國有企業(yè)的監(jiān)督管理力度并不強，監(jiān)督制度不夠完善，監(jiān)督手段和方法也不夠科學(xué)和有效。這種狀況可能源自監(jiān)督責(zé)任的劃分不明確，監(jiān)督資源的配置不足，或者是監(jiān)督信息的公開透明度不夠等問題，這不僅會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險的控制不足，同時也會對企業(yè)的長期發(fā)展構(gòu)成潛在的威脅。因此，如何加強企業(yè)的監(jiān)督管理力度，提高監(jiān)督管理的效果，是國有企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中需要關(guān)注和改進的重要環(huán)節(jié)。

企業(yè)的風(fēng)險評估體系不完善 風(fēng)險評估是企業(yè)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，對于預(yù)防和控制企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。然而，目前一些國有企業(yè)的風(fēng)險評估體系還不夠完善，不能有效地識別和評估企業(yè)的風(fēng)險。例如，風(fēng)險評估的方法和技術(shù)不科學(xué)，風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)和程序不明確，風(fēng)險評估的結(jié)果難以應(yīng)用于實際決策等。這種狀況不僅影響了企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的實施效果，也可能導(dǎo)致企業(yè)在面對風(fēng)險時缺乏有效的應(yīng)對策略。

新形勢下國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的優(yōu)化策略

強化全員的內(nèi)控管理意識，增強重視程度 要強化全員的內(nèi)控管理意識，可以通過各種培訓(xùn)和教育活動讓員工理解內(nèi)控的重要性，并了解其對于企業(yè)穩(wěn)定運營的關(guān)鍵作用，從而引導(dǎo)員工自發(fā)地關(guān)注和參與到內(nèi)控管理工作中來。同時，企業(yè)也需要通過制定明確的內(nèi)控政策，結(jié)合具體的工作實踐，引導(dǎo)員工在日常工作中應(yīng)用內(nèi)控原則，以培養(yǎng)員工的內(nèi)控習(xí)慣。此外，企業(yè)還應(yīng)建立有效的激勵機制，比如，將內(nèi)控管理的執(zhí)行情況納入員工的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，通過物質(zhì)和精神的雙重獎勵，激發(fā)員工積極參與到內(nèi)控的管理工作中來。其中，領(lǐng)導(dǎo)力的作用不可忽視，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要以身作則，樹立良好的內(nèi)控文化，推動內(nèi)控制度的深入實施。最后，企業(yè)需要定期進行內(nèi)控管理的審計和評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整策略，使內(nèi)控管理工作持續(xù)發(fā)展，漸進完善。

整合風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)控制度 整合風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)控制度，其首要步驟應(yīng)是明確兩者之間的關(guān)系。風(fēng)險管理制定了企業(yè)在面臨各種風(fēng)險時應(yīng)采取的策略，而內(nèi)部控制則是執(zhí)行這些策略的手段，因此，兩者的整合應(yīng)基于這一理念。企業(yè)需設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，由其負(fù)責(zé)風(fēng)險的識別、評估和控制策略的制定，同時，內(nèi)部控制部門需要根據(jù)風(fēng)險管理部門的指導(dǎo)進行具體的控制行動，以確保風(fēng)險策略的有效實施。然后，企業(yè)應(yīng)通過信息技術(shù)平臺實現(xiàn)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制信息的共享，以便兩者能更好地協(xié)同工作。接下來，企業(yè)需要確立風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)控制度的實施策略，即內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，針對關(guān)鍵風(fēng)險設(shè)計和實施相應(yīng)的控制活動。

強化企業(yè)內(nèi)部信息的溝通 首先，企業(yè)應(yīng)建立一個開放、透明的信息共享平臺，這樣可以保證信息在組織內(nèi)部的流動暢通無阻，使得每個員工都能獲取到必要的信息以支持他們的工作。其次，還需要定期舉辦內(nèi)部會議，這樣可以在面對面的交流中及時解決問題，分享成功經(jīng)驗，同時也能增進員工間的相互理解和信任。對于企業(yè)的決策層，他們需要更積極地與員工進行溝通，了解員工的觀點和建議，這樣不僅能鼓舞員工的參與熱情，也能更好地把握企業(yè)的運營狀況。此外，企業(yè)還可以通過內(nèi)部培訓(xùn)提升員工的溝通技巧，使他們更能有效地表達自己的觀點，更好地理解他人的意見。同時，企業(yè)應(yīng)對溝通效果進行定期評估，以便發(fā)現(xiàn)問題，并及時的進行調(diào)整，不斷提升溝通的效果。在這個過程中，領(lǐng)導(dǎo)層需要以身作則，積極推動開放和誠實的溝通文化，這樣可以進一步提升信息溝通的效率，增進團隊的凝聚力。通過持續(xù)的努力，企業(yè)不僅可以強化內(nèi)部的信息溝通，而且還可以提升自身的整體運營效率和員工滿意度。

完善國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) 首先，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部治理的目標(biāo)和原則，將企業(yè)的理念、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)融入治理體系，確保治理活動符合企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)。其次，企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特性和組織規(guī)模，設(shè)立合理的組織架構(gòu)，并明確各職能部門的責(zé)任和權(quán)限，以確保企業(yè)決策的高效和準(zhǔn)確。同時，企業(yè)還需要建立健全的人事決策制度，包括領(lǐng)導(dǎo)層的選任和考核機制，以確保領(lǐng)導(dǎo)層的能力和行為符合企業(yè)的發(fā)展需要。此外，企業(yè)還應(yīng)強化內(nèi)部的信息溝通和監(jiān)督機制，以此提高信息的透明度，使得決策過程更加公開公正，同時通過有效的監(jiān)督，防止權(quán)力的濫用和決策的失誤。在這個過程中，企業(yè)還需要注重員工的參與和反饋，通過員工的觀點和建議，不斷優(yōu)化和調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，使其更加符合企業(yè)的實際需求。最后，企業(yè)還應(yīng)定期對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行評估和修訂，以確保其適應(yīng)企業(yè)和市場環(huán)境的變化，持續(xù)提升其治理效果。

發(fā)揮國有企業(yè)審計監(jiān)督作用 發(fā)揮國有企業(yè)審計監(jiān)督作用是確保企業(yè)資源有效利用、防范風(fēng)險、提升運營效率的重要手段。首先，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)、完整的審計制度，明確審計的目標(biāo)、原則和程序，這是審計監(jiān)督工作的基礎(chǔ)。接著，企業(yè)需要設(shè)立專業(yè)、獨立的審計機構(gòu)，配備具有專業(yè)素養(yǎng)和嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度的審計人員，以確保審計工作的專業(yè)性和公正性。在執(zhí)行審計工作時，企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險導(dǎo)向的審計策略，重點關(guān)注影響企業(yè)運營和發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險，以提高審計的效果，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督作用。同時，審計結(jié)果需要及時、全面地反饋給企業(yè)的決策層和相關(guān)職能部門，以便根據(jù)審計結(jié)果及時進行決策調(diào)整和問題整改。此外，企業(yè)還需要建立完善的審計追蹤制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施進行持續(xù)跟蹤，以確保問題得到有效解決。在這個過程中，企業(yè)還需要不斷提升審計人員的專業(yè)能力和道德素養(yǎng)，通過培訓(xùn)、交流等方式，使他們能更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的審計環(huán)境。最后，企業(yè)應(yīng)將審計工作的效果納入到企業(yè)的績效考核體系，以此激勵員工和管理層重視審計工作，從而充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。

構(gòu)建國有企業(yè)風(fēng)險評估體系 構(gòu)建國有企業(yè)風(fēng)險評估體系是企業(yè)風(fēng)險管理的核心部分，有助于企業(yè)識別、評估和管理風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。首先，企業(yè)需要明確風(fēng)險評估的目標(biāo)和范圍，確定風(fēng)險評估的關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)注點。這需要企業(yè)對其業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部運營進行深入理解，以確定可能影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險。其次，企業(yè)需要建立科學(xué)、完整的風(fēng)險評估方法，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價。風(fēng)險識別是識別可能影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的事件和情況，風(fēng)險分析是對識別的風(fēng)險進行定量或定性的分析，而風(fēng)險評價則是基于風(fēng)險分析的結(jié)果，對風(fēng)險的重要性進行評價。再次，企業(yè)需要設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，由其負(fù)責(zé)風(fēng)險評估的實施和管理，同時也需要建立風(fēng)險信息的共享和溝通機制，以保證風(fēng)險信息的準(zhǔn)確和及時。在這個過程中，企業(yè)需要定期對風(fēng)險評估體系進行評審和更新，以應(yīng)對企業(yè)環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化。最后，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險評估的結(jié)果納入到企業(yè)的決策過程，以此指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。

綜上所述，新形勢下國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，是一個復(fù)雜而重要的課題，需要持續(xù)關(guān)注和深入研究。在實踐中，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢，科學(xué)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。同時，也需要認(rèn)識到，內(nèi)部控制制度的建設(shè)是一個持續(xù)的過程，需要全體員工的參與和努力，才能推動企業(yè)的健康發(fā)展，為實現(xiàn)企業(yè)的長遠目標(biāo)做出貢獻。

（作者單位：山西冶金巖土工程勘察有限公司地質(zhì)環(huán)境工程分公司）