【摘要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模在不斷壯大的同時(shí)，對(duì)資金流及供應(yīng)鏈管理的要求也越來(lái)越高。在央企司庫(kù)體系建設(shè)中，國(guó)資委已明確要求要把供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理納入其中。文章從司庫(kù)體系與供應(yīng)鏈金融的關(guān)系出發(fā)，探討司庫(kù)體系下供應(yīng)鏈金融的管理策略，以此來(lái)促進(jìn)司庫(kù)體系的不斷完善，提高資金和供應(yīng)鏈的管理效率，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】司庫(kù)體系；供應(yīng)鏈金融

【中圖分類(lèi)圖】F274；F832；F276.1

近年來(lái)，國(guó)資委對(duì)各大央企提出了明確要求，加速司庫(kù)體系的建設(shè)進(jìn)程，并持續(xù)強(qiáng)化資金管理，提升資金使用效率。這一舉措旨在推動(dòng)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理的集約化和智能化水平，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展和企業(yè)需求，實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)健和高效的財(cái)務(wù)管理。2022年國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，明確提出了要把供應(yīng)鏈金融納入到企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)當(dāng)中，具備條件的企業(yè)應(yīng)凸顯其自身的企業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極利用上下游的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮核心領(lǐng)導(dǎo)作用。通過(guò)引入內(nèi)外部資源，構(gòu)建高效的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)平臺(tái)，有效滿(mǎn)足供應(yīng)鏈上各小微企業(yè)在生產(chǎn)、運(yùn)輸、驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金需求，從而優(yōu)化資金配置，提升整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率。

一、企業(yè)司庫(kù)體系與供應(yīng)鏈金融的關(guān)系

在現(xiàn)代司庫(kù)管理體系中，司庫(kù)扮演著至關(guān)重要的角色，通過(guò)財(cái)務(wù)公司和財(cái)務(wù)中心等機(jī)構(gòu)，對(duì)資金流的進(jìn)出實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，確保資金流動(dòng)的合規(guī)性和高效性。作為集團(tuán)資金歸集、結(jié)算與監(jiān)控的核心載體，司庫(kù)在資金管控中發(fā)揮著舉足輕重的作用，通過(guò)有效管理和調(diào)度資金，司庫(kù)確保了集團(tuán)資金的安全與高效運(yùn)作，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供了有力支持。司庫(kù)能夠詳盡記錄集團(tuán)及其下屬單位的資金結(jié)算周期、資金流動(dòng)情況以及貿(mào)易往來(lái)等信息，進(jìn)而深度把握核心企業(yè)的資金流動(dòng)狀況，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策提供了有力的數(shù)據(jù)支持。此外，通過(guò)監(jiān)控下屬單位的資金進(jìn)出情況，司庫(kù)還能夠及時(shí)了解上下游的回款動(dòng)態(tài)，為集團(tuán)的財(cái)務(wù)決策提供有力支持。這樣的角色定位使得司庫(kù)在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中具有不可或缺的地位，為提升整體運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供了有力保障。司庫(kù)實(shí)質(zhì)上是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源管理的一種管理體系，在戰(zhàn)略實(shí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理方面有著特殊的地位和作用[1]。而供應(yīng)鏈金融作為一種融資方式，將核心企業(yè)及其上下游視為一個(gè)有機(jī)整體，提供全方位的金融服務(wù)。這種融資方式深入貫穿于司庫(kù)體系的各項(xiàng)職能之中，包括資金歸集、結(jié)算處理、付款流程、融資安排、投資決策以及風(fēng)險(xiǎn)控制等，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)與金融服務(wù)的深度交融。

企業(yè)司庫(kù)體系與供應(yīng)鏈金融的協(xié)同合作至關(guān)重要，通過(guò)多項(xiàng)信息的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)資金的高效流轉(zhuǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)防控。具體而言，企業(yè)司庫(kù)體系通過(guò)優(yōu)化資金配置、強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)測(cè)和管理，為整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈提供穩(wěn)定且安全的渠道，確保其功能的全面發(fā)揮。同時(shí)，司庫(kù)體系亦能利用供應(yīng)鏈金融平臺(tái)可以為各方提供豐富多樣的金融服務(wù)，同時(shí)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制起到關(guān)鍵作用，從而促進(jìn)整個(gè)鏈條的穩(wěn)健發(fā)展。在供應(yīng)鏈中的某個(gè)環(huán)節(jié)遇到資金缺口時(shí)，供應(yīng)鏈金融能夠快速、高效地提供必要的金融支持，有效防止資金鏈條的斷裂，并切斷風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)業(yè)鏈中的連鎖反應(yīng)。進(jìn)而增強(qiáng)司庫(kù)體系的穩(wěn)定性與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、司庫(kù)體系下的供應(yīng)鏈金融模式

（一）集中式模式

這種模式強(qiáng)調(diào)企業(yè)司庫(kù)體系統(tǒng)一對(duì)全集團(tuán)的供應(yīng)鏈管理進(jìn)行集中決策。集中式管理模式，企業(yè)選擇將供應(yīng)鏈金融的管理權(quán)與決策權(quán)統(tǒng)一交由司庫(kù)或集團(tuán)總部的管理部門(mén)集中行使。這一部門(mén)將全面主導(dǎo)集團(tuán)供應(yīng)鏈整體戰(zhàn)略的執(zhí)行及規(guī)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督控制其執(zhí)行實(shí)施過(guò)程，確保各項(xiàng)決策得到有效落實(shí)。在司庫(kù)體系中，集中式管理模式展現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢(shì)，它能夠有效提升管理效率、優(yōu)化決策過(guò)程，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力。然而，該模式也存在一些不足之處，比如對(duì)司庫(kù)整體實(shí)力要求較高，同時(shí)在面對(duì)市場(chǎng)變化時(shí)可能顯得靈活性不足。因此，在采用集中式管理模式時(shí)，企業(yè)需要權(quán)衡其利弊，結(jié)合自身實(shí)際情況做出合理決策。

（二）分散式模式

該種供應(yīng)鏈金融管理方式，作為企業(yè)司庫(kù)管理當(dāng)中的重要組成部分，體現(xiàn)了一種獨(dú)特的金融管理方式。在這種模式下，企業(yè)集團(tuán)下屬的各分子公司或機(jī)構(gòu)被賦予相對(duì)獨(dú)立的權(quán)限，以開(kāi)展各自的供應(yīng)鏈金融活動(dòng)。具體來(lái)說(shuō)，各下屬公司或機(jī)構(gòu)有自己的權(quán)利，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)來(lái)對(duì)供應(yīng)鏈金融進(jìn)行規(guī)劃并開(kāi)展所需的業(yè)務(wù)，如確權(quán)融資、發(fā)票融資以及倉(cāng)儲(chǔ)融資等，無(wú)需經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的中央決策機(jī)構(gòu)。這種分散式的管理方式有助于各分子公司或機(jī)構(gòu)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)需求，靈活調(diào)整供應(yīng)鏈金融策略，從而提升企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。然而，這種分散式管理也要求各分子公司或機(jī)構(gòu)具備較高的自主決策能力和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以確保供應(yīng)鏈金融活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（三）混合式模式

這種供應(yīng)鏈金融管理方式，作為企業(yè)司庫(kù)管理當(dāng)中的創(chuàng)新舉措，巧妙融合了集中式與分散式的管理精髓。此模式既汲取了集中式管理的統(tǒng)籌規(guī)劃和資源整合優(yōu)勢(shì)，又賦予了各分子公司或機(jī)構(gòu)相應(yīng)的自主決策權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)統(tǒng)一管理與分子公司靈活操作的有機(jī)結(jié)合。在混合式管理模式下，集團(tuán)總部扮演著策略規(guī)劃者和資源配置者的角色，負(fù)責(zé)整體供應(yīng)鏈金融策略的部署與調(diào)整。而各分子公司或機(jī)構(gòu)則擁有一定的自主選擇權(quán)，能夠根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際情況，靈活選擇適合的供應(yīng)鏈金融的相關(guān)業(yè)務(wù)。然而，值得注意的是，混合管理模式相較于單一的集中式或分散式模式，其管理成本相對(duì)較高，包括財(cái)務(wù)、人力和科技等方面的投入均需適度增加。因此，在實(shí)施混合式管理模式時(shí)，企業(yè)集團(tuán)需權(quán)衡利弊，確保資源投入與效益產(chǎn)出的合理匹配。

三、司庫(kù)管理體系下的供應(yīng)鏈金融管理策略

（一）供應(yīng)鏈資金流動(dòng)預(yù)測(cè)與計(jì)劃

在傳統(tǒng)的管理方式下，企業(yè)集團(tuán)往往是在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，才對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行測(cè)算和計(jì)劃，這種方式往往忽視了供應(yīng)鏈上資金流動(dòng)的實(shí)際情況。我們需要更加關(guān)注整個(gè)鏈條中不同時(shí)間和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金需求，以對(duì)未來(lái)的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而有效地規(guī)避資金緊張等風(fēng)險(xiǎn)。可以從以下幾個(gè)方面著手：首先，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈上各企業(yè)資金流動(dòng)情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的資金問(wèn)題；其次，建立合理的資金計(jì)劃，確保資金的合理分配和高效利用；最后，加強(qiáng)與上下游企業(yè)的合作與溝通，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的協(xié)同和優(yōu)化。通過(guò)這些措施的實(shí)施，我們可以更好地管理供應(yīng)鏈上的資金流動(dòng)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)集團(tuán)可將整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈視為一個(gè)完整的整體，結(jié)合現(xiàn)有的司庫(kù)管理體系、大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等，將整個(gè)供應(yīng)鏈嵌入到司庫(kù)體系當(dāng)中，在司庫(kù)體系中進(jìn)行模塊劃分，劃分多個(gè)模塊，各個(gè)模塊之間相互協(xié)作、相互制約[2]。

（二）供應(yīng)鏈資金管理與優(yōu)化

在對(duì)供應(yīng)鏈的管理中，最主要的就是對(duì)資金的調(diào)撥使用管理及優(yōu)化，避免出現(xiàn)資金緊張的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)不同時(shí)點(diǎn)、不同節(jié)點(diǎn)資金的合理調(diào)配拆借，使得資金實(shí)現(xiàn)最大化的利用，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)鏈條上資金的管理更加細(xì)化。

為了精細(xì)管理和優(yōu)化供應(yīng)鏈資金，企業(yè)集團(tuán)可以靈活運(yùn)用多種方式，首先，通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，企業(yè)集團(tuán)能夠前瞻性地掌握未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的資金需求，來(lái)對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配，從而提高產(chǎn)業(yè)鏈上的資金利用率。其次，借助短期投資工具，企業(yè)集團(tuán)能夠更為靈活地管理產(chǎn)業(yè)鏈上的資金，實(shí)現(xiàn)資金的增值，同時(shí)降低資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)這些策略的綜合運(yùn)用，企業(yè)集團(tuán)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，提升供應(yīng)鏈的穩(wěn)健性和效率。

企業(yè)集團(tuán)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上各企業(yè)之間的資金需求要做好調(diào)配，確保鏈條上資金的穩(wěn)定，避免企業(yè)間資金短缺從而影響整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈，確保整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的資金穩(wěn)定[3]。此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)鏈條上的資金實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確調(diào)配，以實(shí)現(xiàn)資金的高效利用和風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)這些措施，企業(yè)集團(tuán)能夠提升供應(yīng)鏈金融管理的效能，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

供應(yīng)鏈金融管理不僅涉及產(chǎn)業(yè)鏈上下游各方的資金流轉(zhuǎn)，還伴隨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)等多種潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行管理時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)要提高高度，確保供應(yīng)鏈的穩(wěn)健運(yùn)行與安全穩(wěn)定。通過(guò)采取一系列風(fēng)險(xiǎn)防控措施，企業(yè)可以有效降低潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供應(yīng)鏈的不利影響，提升整體運(yùn)營(yíng)效率和資金安全性。

為了有效管理供應(yīng)鏈金融中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)需建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系。這要求我們對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈的上下游進(jìn)行全面的監(jiān)控，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈要有深入的認(rèn)識(shí)從而識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的登記，對(duì)從產(chǎn)業(yè)鏈上收集來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的分析。此外，還需運(yùn)用多元化的評(píng)估方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度加以量化，為制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供有力支持。

建立全方位的監(jiān)測(cè)體系，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)。通過(guò)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上下游供應(yīng)商和客戶(hù)一些關(guān)鍵性指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)來(lái)實(shí)時(shí)掌握產(chǎn)業(yè)鏈上下游供應(yīng)商和客戶(hù)的資金流情況。建立實(shí)時(shí)的預(yù)警響應(yīng)機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭，及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施，如進(jìn)行資金的調(diào)撥、調(diào)整供應(yīng)商名單、降低庫(kù)存等，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的影響。同時(shí)，結(jié)合大數(shù)據(jù)建立業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相結(jié)合的風(fēng)控模型，有效利用產(chǎn)業(yè)鏈上收集來(lái)的各環(huán)節(jié)時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)，達(dá)到資源支撐和風(fēng)險(xiǎn)防范的有效結(jié)合[4]。

（四）供應(yīng)鏈金融工具的應(yīng)用

為了有效滿(mǎn)足上下游供應(yīng)商和客戶(hù)在不同環(huán)節(jié)和時(shí)點(diǎn)的資金需求，企業(yè)集團(tuán)可以靈活運(yùn)用多樣化的供應(yīng)鏈金融工具。這些工具包括但不限于確權(quán)融資、發(fā)票融資以及倉(cāng)單融資等，它們能夠?yàn)槠髽I(yè)提供靈活且高效的融資解決方案，從而促進(jìn)供應(yīng)鏈的順暢運(yùn)作和資金的有效利用。通過(guò)與各大金融機(jī)構(gòu)的合作，引入外部?jī)?yōu)質(zhì)低成本資金，來(lái)提高集團(tuán)的資金使用效率，緩解產(chǎn)業(yè)鏈上的資金壓力，降低產(chǎn)業(yè)鏈上的融資成本，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上下的資金穩(wěn)定[5]。

（五）供應(yīng)鏈金融合作對(duì)象選擇與管理

在供應(yīng)鏈金融開(kāi)展合作的對(duì)象上，企業(yè)應(yīng)基于自身產(chǎn)業(yè)鏈的實(shí)際情況建立有效的管理模式，并建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系，定期對(duì)合作情況進(jìn)行評(píng)估，以保證供應(yīng)鏈金融工作的穩(wěn)定，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展[6]。

1.信用評(píng)價(jià)和選擇。在供應(yīng)鏈金融開(kāi)展合作的對(duì)象上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)其有全面的了解并開(kāi)展相關(guān)的評(píng)價(jià)工作。對(duì)合作對(duì)象的資金、信用及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行全方位的考量，從而確保開(kāi)展對(duì)象具有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)和管控能力，并展現(xiàn)出積極的合作意愿。通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞迷u(píng)估，企業(yè)集團(tuán)能夠篩選出優(yōu)質(zhì)的合作伙伴，為供應(yīng)鏈金融的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.協(xié)議的簽訂。為了避免合作雙方各自的權(quán)利和責(zé)任在以后出現(xiàn)糾紛，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)與供應(yīng)鏈金融開(kāi)展對(duì)象簽訂相關(guān)協(xié)議或合同。該協(xié)議應(yīng)明確合作期限、利益分配、各方責(zé)任等各項(xiàng)要求，從而使得雙方的利益獲得保障，也促進(jìn)業(yè)務(wù)的有效順利開(kāi)展。

3.監(jiān)督與評(píng)價(jià)。為確保供應(yīng)鏈金融各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展，企業(yè)集團(tuán)除在準(zhǔn)入時(shí)進(jìn)行評(píng)估外，同時(shí)應(yīng)定期對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行全方位的再評(píng)價(jià)。具體而言，可建立有效的監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)體系，對(duì)合作對(duì)象的資產(chǎn)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，同時(shí)保持與合作對(duì)象溝通的暢通。通過(guò)這些措施，我們能夠更好地掌握合作伙伴的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整合作策略，確保合作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要道路，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的關(guān)鍵途徑，司庫(kù)體系對(duì)提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力具有重要的意義。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新階段，正面臨百年未有之大變局，供應(yīng)鏈金融在企業(yè)司庫(kù)體系中的作用愈發(fā)凸顯，成為深化產(chǎn)融結(jié)合、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。企業(yè)司庫(kù)體系與供應(yīng)鏈金融相互促進(jìn)、協(xié)同發(fā)展，共同構(gòu)成企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的有力支撐。通過(guò)高效整合兩者資源，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈上下游管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠?qū)崿F(xiàn)供應(yīng)鏈金融的精準(zhǔn)管理與優(yōu)化。具體而言，企業(yè)司庫(kù)管理體系下的供應(yīng)鏈金融管理策略涵蓋資金流動(dòng)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、資金優(yōu)化配置、風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)管控以及靈活應(yīng)用供應(yīng)鏈金融工具等多個(gè)方面，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)相關(guān)策略的使用及優(yōu)化，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上下游各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理，提高資金的使用效率，維護(hù)供應(yīng)鏈的穩(wěn)定，從而達(dá)到穩(wěn)鏈、固鏈、強(qiáng)鏈的目的。

主要參考文獻(xiàn)：

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責(zé)編：險(xiǎn)峰