摘要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極為重要的一環(huán)。不僅包括資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，還涉及現(xiàn)金流的管理。資金管理的目的在于確保資金的有效規(guī)劃、控制和利用，以維護(hù)資金的安全并獲取最大效益。此外，資金管理對(duì)于維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，缺乏有效管理可能導(dǎo)致企業(yè)面臨運(yùn)營(yíng)停滯甚至倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。有效的資金管理需要全面規(guī)劃、嚴(yán)格控制和科學(xué)利用，以提高資金效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)普遍面臨的資金管理問(wèn)題包括管理理念的落后、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足、資金周轉(zhuǎn)率低及融資策略的不當(dāng)。因此，企業(yè)需提高對(duì)資金管理的重視，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，并理性面對(duì)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；現(xiàn)金流；風(fēng)險(xiǎn)控制；融資策略

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，資金管理的重要性不容忽視。涉及企業(yè)的生存與發(fā)展，影響著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)健康。良好的資金管理能夠保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)健運(yùn)行，防止資金鏈斷裂所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。有效的資金管理不僅需要對(duì)資金的來(lái)源和用途進(jìn)行精確的控制和監(jiān)督，還需要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)致的分析，以確保投資的合理性和收益性。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，更應(yīng)注重資金流的穩(wěn)定性和安全性，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有決定性的影響。因此，資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一部分，在企業(yè)管理中占據(jù)著核心地位。

一、資金管理的概念

（一）資金管理的定義

資金管理有廣義和狹義之分。廣義地講，資金管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理。狹義地講，資金管理僅指資金的籌集與使用、調(diào)度和監(jiān)控，重點(diǎn)是現(xiàn)金流的管理?，F(xiàn)金流的管理，是決定企業(yè)是否能夠正常經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的關(guān)鍵，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位。

實(shí)踐中，資金管理就是企業(yè)為了有效地管理和運(yùn)用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本質(zhì)上是圍繞企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)考慮的，可以說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中涉及的所有與資金流轉(zhuǎn)有關(guān)的環(huán)節(jié)都屬于資金管理的范疇。

（二）資金管理的目的

資金管理的目的，是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行有效的規(guī)劃、控制和利用，以確保資金的安全和獲得最大企業(yè)效益。

資金管理需要進(jìn)行合理的規(guī)劃。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，制定出合理的資金使用計(jì)劃。這個(gè)計(jì)劃需要考慮到各種因素，如資金來(lái)源、資金用途、資金流動(dòng)性等，以確保資金的合理利用和最大化收益。

資金管理需要進(jìn)行有效的控制?？刂剖侵笇?duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理，以確保資金的安全和有效利用。這需要建立完善的內(nèi)部控制制度，包括資金審批流程、風(fēng)險(xiǎn)控制流程等，以避免資金的浪費(fèi)和損失。

資金管理需要進(jìn)行科學(xué)的利用。利用是指將資金投入到最有利可圖的領(lǐng)域，以獲得最大化的收益。這需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的投資項(xiàng)目，并進(jìn)行有效的投資管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保企業(yè)的健康良性發(fā)展。

資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的一部分，它需要合理的規(guī)劃、有效的控制和科學(xué)地利用，只有做好資金管理，才能確保企業(yè)能夠保持良好的運(yùn)營(yíng)狀況，提高資金利用效率、降低資金風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康良性發(fā)展。

二、資金管理的重要性

（一）資金的重要性

經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)企業(yè)的目的是實(shí)現(xiàn)盈利、獲得收益，很多經(jīng)營(yíng)者大都比較關(guān)注利潤(rùn)，利潤(rùn)雖是企業(yè)盈利能力的直觀體現(xiàn)，利潤(rùn)表也能更多地反映企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題、反映企業(yè)的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)的前景，但企業(yè)盈利并不能代表企業(yè)不缺錢(qián)，資金是不能通過(guò)盈利情況而體現(xiàn)出來(lái)的。

資金短缺，會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)行，如：無(wú)法購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、無(wú)法采購(gòu)貨物、無(wú)法支付人工、無(wú)法支付房租等，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)停滯，進(jìn)而會(huì)引發(fā)一系列棘手的問(wèn)題，企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)變得異常艱難。

如果企業(yè)資金短缺，即便企業(yè)規(guī)模再大、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)俸?、利?rùn)額再高，資金鏈條一旦斷裂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，就要有資金的支持，尤其是現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下行形勢(shì)下，企業(yè)資金短缺可能會(huì)成為常態(tài)，現(xiàn)金流可以決定企業(yè)的生死存亡。

由此可見(jiàn)，資金對(duì)企業(yè)而言是十分重要的。只有將利潤(rùn)快速轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金流，才是對(duì)企業(yè)具有真正價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義的。

（二）資金管理的重要性

了解了資金的重要性，企業(yè)應(yīng)該考慮如何做好資金管理。首先要知道企業(yè)擁有多少資金？資金能夠維持多久？如何合理使用資金？資金安全線在哪？缺乏資金如何融資？資金冗余如何投資？資金風(fēng)險(xiǎn)如何控制？等等。只有明晰了這些，我們就會(huì)對(duì)資金管理的內(nèi)容、管理方式有所明晰，企業(yè)究竟需要從哪些方面入手，才能做好資金管理。

資金管理包含對(duì)資金來(lái)源、日常收支和風(fēng)險(xiǎn)控制的管理。企業(yè)資金管理水平的提升，能夠確保企業(yè)發(fā)展中具備充足的資金支持，同時(shí)能夠提高資金的使用效率，降低經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及與資金相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展起到重要的支持作用。

如何進(jìn)行資金管理，每家企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身的特性和需求找到合適的管理方式，但在探尋的過(guò)程中，可能會(huì)陷入認(rèn)知誤區(qū)，導(dǎo)致資金管理沒(méi)有得到管理層足夠的重視，或是資金管控失效，最終給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)發(fā)展增添了人為障礙。如果企業(yè)資金管理不到位，遇到問(wèn)題不自知或不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還無(wú)力解決，資金問(wèn)題得不到及時(shí)緩解，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)困難，業(yè)務(wù)發(fā)展縮首縮尾，最終會(huì)造成經(jīng)營(yíng)混亂甚至經(jīng)營(yíng)癱瘓的局面。正因?yàn)槿绱耍Y金管理要求企業(yè)對(duì)資金的使用情況有一個(gè)清晰的規(guī)劃，有了這個(gè)規(guī)劃企業(yè)就可以建立基礎(chǔ)的資金管理體系模型，對(duì)資金管理的各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行管理措施，實(shí)施準(zhǔn)確的判斷，出具有效的解決方案。所以，資金管理是一個(gè)全面系統(tǒng)、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾磉^(guò)程，對(duì)企業(yè)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

三、資金管理的層次

（一）內(nèi)容層次

資金管理掌握企業(yè)命脈，不能片面地理解為就是賬戶開(kāi)立、資金收支、融資貸款等。對(duì)于資金管理，或流于日常理論化或流于簡(jiǎn)單的形式化，管理思維和方法還停留于淺表層，還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)的資金運(yùn)作還需要更深層次的統(tǒng)籌管理，如：資金預(yù)測(cè)與計(jì)劃管控、資金的集中管理、資金紅線預(yù)警、應(yīng)收應(yīng)付管理、庫(kù)存管理等。

（二）時(shí)間層次

對(duì)于利潤(rùn)的管理，是基于對(duì)過(guò)去事實(shí)的一個(gè)確認(rèn)和計(jì)量，可以通過(guò)定期的分析報(bào)告來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況進(jìn)行分析和判斷；但對(duì)于資金的管理，是對(duì)未來(lái)資金使用情況的籌劃和管控，更側(cè)重的是事前、事中的過(guò)程化管理，沿用定期分析報(bào)告的形式顯然是滯后的。

資金管理過(guò)程也并非一成不變，企業(yè)管理者還需不斷地加以系統(tǒng)性的完善和優(yōu)化，才能促使企業(yè)資金管理水平的進(jìn)一步提高，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步降低，以促進(jìn)企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）人員層次

在資金管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理并不是一個(gè)部門(mén)、單個(gè)人員的事情，它是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，要求各個(gè)部門(mén)、全體人員都必須參與進(jìn)來(lái)，并加強(qiáng)彼此溝通，各部門(mén)各層級(jí)通力合作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標(biāo)。資金管理離不開(kāi)決策層、管理層、執(zhí)行層三個(gè)層級(jí)的管理，這是每一個(gè)企業(yè)都要遵循的資金管理層次準(zhǔn)則。

四、企業(yè)資金管理普遍存在的問(wèn)題

（一）資金管理理念相對(duì)落后，管理經(jīng)驗(yàn)不足

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，各行各業(yè)都要遵循“現(xiàn)金為王”的原則。

有些經(jīng)營(yíng)者或管理者的資金管理意識(shí)淡薄，認(rèn)為企業(yè)資金充足，是不需要花費(fèi)時(shí)間和精力進(jìn)行資金管理的，只有等到資金緊張、資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難、現(xiàn)金流難以支持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，才會(huì)去重視資金的籌集和日常收支的管控，這顯然是對(duì)資金管理的理解存在一定的偏差。資金的充足與否，不是資金賬戶余額所能體現(xiàn)出來(lái)的，它需要將一些暫收、未付的款項(xiàng)考慮進(jìn)來(lái)，還需要根據(jù)企業(yè)可自由使用的資金進(jìn)行調(diào)整后進(jìn)行判斷，而不能單純認(rèn)為金額大就代表資金充足。

還有部分經(jīng)營(yíng)者或管理者雖然有資金管理的意識(shí)，但會(huì)陷入一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為資金管理更多是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的責(zé)任，資金流轉(zhuǎn)不暢是財(cái)務(wù)管理工作不當(dāng)造成，財(cái)務(wù)管理人員理應(yīng)第一個(gè)被追責(zé)；而財(cái)務(wù)會(huì)認(rèn)為，企業(yè)資金是否充盈是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者該考慮的問(wèn)題，資金是否有進(jìn)賬還要看業(yè)務(wù)部門(mén)的回款能力；業(yè)務(wù)也會(huì)認(rèn)為，業(yè)務(wù)的拓展需要充足的資金支持，否則無(wú)法開(kāi)展業(yè)務(wù)。大家都忽略了團(tuán)隊(duì)的配合和整個(gè)資金鏈條的流程化管理，導(dǎo)致企業(yè)各部門(mén)各層級(jí)管理意識(shí)不強(qiáng)、組織分工不明確、崗位職責(zé)混淆不清，這就會(huì)使得資金管理工作難以推進(jìn)。

（二）資金管理制度不健全，管理方式不規(guī)范

企業(yè)沒(méi)有資金管理制度，管理者沒(méi)有清晰的管控思路和明確的管控定位，企業(yè)資金管理還停留在開(kāi)戶、收支、記賬等方面，不考慮資金籌集、資金運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)控制，缺乏系統(tǒng)的資金管理方法和得當(dāng)有效的管控措施，企業(yè)遇到問(wèn)題無(wú)力應(yīng)對(duì)，將會(huì)使企業(yè)既快速又直接陷入經(jīng)營(yíng)困境，無(wú)法自拔。

企業(yè)資金管理制度不完善，或制度形同虛設(shè)。企業(yè)資金管理方式做不到規(guī)范，往往受經(jīng)營(yíng)者和管理者主觀上的重視程度不同而有所差異：當(dāng)企業(yè)重視資金管理工作時(shí)，資金管理才有可能從上到下進(jìn)行推進(jìn)，各部門(mén)就會(huì)進(jìn)行充分的信息融通，在資金管控方式和力度上達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，資金管理工作才能順利推進(jìn)；一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理層對(duì)資金管理不能進(jìn)行充分的重視，業(yè)務(wù)部門(mén)就會(huì)對(duì)資金管理工作輕視、敷衍對(duì)待，資金管理工作就很難順暢。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足

站在經(jīng)營(yíng)角度來(lái)看，經(jīng)營(yíng)者或管理層可能會(huì)對(duì)公司的發(fā)展抱有樂(lè)觀的預(yù)期，認(rèn)為隨著企業(yè)市場(chǎng)份額的增加，利潤(rùn)額也會(huì)隨之增加；但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，行業(yè)的利潤(rùn)率會(huì)不斷被壓縮，資金的缺口并不會(huì)得到彌補(bǔ)，反而會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

站在財(cái)務(wù)角度來(lái)看，經(jīng)營(yíng)者或管理層需要更加謹(jǐn)慎地評(píng)估資金狀況，避免樂(lè)觀情緒導(dǎo)致的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的忽視，等到資金風(fēng)險(xiǎn)全面爆發(fā)時(shí)，往往很難找到妥善的解決方案，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大。

總之，企業(yè)可能因盲目樂(lè)觀，缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)無(wú)資金風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研能力和杠桿測(cè)算能力，沒(méi)有能力預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，也就無(wú)法及時(shí)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)出現(xiàn)資金缺口或資金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，經(jīng)營(yíng)者和管理層認(rèn)為通過(guò)融資就能解決資金問(wèn)題，容易造成過(guò)度融資、大量負(fù)債或債務(wù)規(guī)模的失衡，引發(fā)債務(wù)危機(jī)。短期看，可能會(huì)臨時(shí)緩解企業(yè)資金緊張問(wèn)題；長(zhǎng)遠(yuǎn)看，或?qū)⒁鹳Y不抵債、資金鏈條斷裂情況的發(fā)生。

（四）應(yīng)收賬款占用周期過(guò)長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)效率低下

企業(yè)應(yīng)收賬款的管理與催收工作應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同承擔(dān)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算應(yīng)收賬款數(shù)額，業(yè)務(wù)人員則要按期完成應(yīng)收賬款的催收工作，部門(mén)與部門(mén)之間需緊密配合。如果財(cái)務(wù)部對(duì)客戶信用檔案不能及時(shí)更新，無(wú)法有力協(xié)助業(yè)務(wù)提供準(zhǔn)確的應(yīng)收數(shù)據(jù)，或是業(yè)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)給出的應(yīng)收數(shù)據(jù)不能及時(shí)反應(yīng)和引起足夠的重視，催收力度不夠，將會(huì)使得應(yīng)收賬款金額越滾越大。雖然企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)，但應(yīng)收款項(xiàng)的金額大小直接導(dǎo)致企業(yè)資金是否能夠正常周轉(zhuǎn)。

很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者或管理者較為重視業(yè)績(jī)、追求收入，而對(duì)應(yīng)收賬款的重視程度尚且不足，應(yīng)收賬款催收不及時(shí)或長(zhǎng)期無(wú)法清欠，會(huì)導(dǎo)致資金長(zhǎng)期被占用，不僅影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，還會(huì)產(chǎn)生大量的資金占用成本，一旦發(fā)生壞賬，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的大量流失，從而影響企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

（五）企業(yè)融資措施不當(dāng)，將造成資金緊張或資金冗余

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低下時(shí)，大多數(shù)企業(yè)不得不借助融資手段才能渡過(guò)困難時(shí)期。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的融資渠道相對(duì)單一，過(guò)分依賴單一融資方式，企業(yè)會(huì)面臨資金流動(dòng)緊張的局面，甚至危急時(shí)刻企業(yè)可能會(huì)因此破產(chǎn)；而毫無(wú)規(guī)劃的過(guò)度融資，會(huì)造成企業(yè)高杠桿，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)的不合理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，若資金管理人員再不懂得對(duì)閑置資金進(jìn)行合理配置，只是放在銀行活期賬戶造成資金冗余，會(huì)導(dǎo)致資金利用率低下、無(wú)法獲取合理收益等，企業(yè)將遭受融資成本、機(jī)會(huì)成本、結(jié)余成本等多重資金損失。

我國(guó)比較重視中小企業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)發(fā)展需要資金，許多企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中大多是處于一種資金緊缺的狀態(tài)，時(shí)時(shí)刻刻面臨著“渠道窄、融資難、融資貴”等問(wèn)題，這已經(jīng)成為制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。

（六）企業(yè)過(guò)度經(jīng)營(yíng)，急于追求規(guī)模化、利潤(rùn)最大化

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)發(fā)展到一定階段時(shí)，往往喜歡追求高速發(fā)展，在資金流動(dòng)性充裕的時(shí)候，采取購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、囤購(gòu)貨物等方式加大投資，并進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張成立分公司或子公司，從而達(dá)到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、占有市場(chǎng)份額、追求高額利潤(rùn)的目的。而資金流動(dòng)性不足的時(shí)候，又開(kāi)始舉借新債，現(xiàn)金回流稍有不慎，就會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展“失速”偏離，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)漸行漸遠(yuǎn)。

企業(yè)發(fā)展通常需要有強(qiáng)大的資金鏈條來(lái)給予足夠支持，不僅資金需求量較大，對(duì)資金管理的要求也比較高，一旦現(xiàn)金流動(dòng)跟不上發(fā)展節(jié)奏，企業(yè)立刻就會(huì)陷入資金困境，因此資金鏈條受創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地加大。

五、企業(yè)如何做好資金管理

（一）提高全員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，積累資金管理經(jīng)驗(yàn)

首先，要確保資金管理人員的專業(yè)知識(shí)及個(gè)人能力運(yùn)用到位，資金管理人員的業(yè)務(wù)能力高低，將直接影響企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量。其次，要加強(qiáng)對(duì)各崗位人員在資金管理方面的培訓(xùn)，并監(jiān)督其投身參與其中，實(shí)現(xiàn)全員參與。最后，要學(xué)以致用，運(yùn)用資金管理手段和方法，科學(xué)合理預(yù)測(cè)資金，并緊密結(jié)合資金情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，一旦出現(xiàn)資金計(jì)劃偏離的情況，要懂得及時(shí)引導(dǎo)各部門(mén)快速判斷和調(diào)整，提高資金管理的應(yīng)變能力。

否則，公司各崗位對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)參差不齊，不能做到很好的銜接和配合，出現(xiàn)問(wèn)題又不能及時(shí)應(yīng)對(duì)，就會(huì)導(dǎo)致資金管理工作的效率和質(zhì)量不高，從而影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）強(qiáng)化資金管理制度建設(shè)，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合日常在資金管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題和安全漏洞，全面細(xì)化制定資金管理制度，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)積極性、能動(dòng)性，將合理有據(jù)的資金管理制度貫徹到企業(yè)各層級(jí)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中；強(qiáng)化資金管理崗位職責(zé)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，減少因管理不善出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金鏈條的順暢，避免資金鏈條斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

既要規(guī)范日常資金管理，又要嚴(yán)格把控資金安全，才是確保企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的正確方向。總而言之，企業(yè)只有深入開(kāi)展全面的資金管理、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作，進(jìn)一步提高資金風(fēng)險(xiǎn)的處置能力，才能更好地保護(hù)企業(yè)資金鏈條的安全。

（三）加大應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理力度，提高資金周轉(zhuǎn)速度

持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)資金管理規(guī)范化的同時(shí)，還需建立健全應(yīng)收賬款管理制度、壞賬管理制度等，增加企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理方面的精力投入，加大應(yīng)收賬款管理清欠力度，將應(yīng)收賬款催收任務(wù)進(jìn)行分解，并設(shè)專人專管，嚴(yán)格劃分客戶信用等級(jí)和加緊催促資金的回籠，提高資金周轉(zhuǎn)效率、增加經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)性，最大限度地降低資金占用和防止壞賬發(fā)生。

建立健全應(yīng)付賬款管理制度，在資金流出管理過(guò)程中，可以適當(dāng)延長(zhǎng)付款周期，比較理想的情況是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)盡量長(zhǎng)于應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，如延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)要盡可能地與供應(yīng)商協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成一致。如此，既能緩解企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面的壓力，還能不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）不斷拓展融資渠道、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，鞏固資金鏈條

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳時(shí)，往往融資更為困難、融資渠道也極其有限。因此，企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)時(shí)，要適當(dāng)開(kāi)展一定量的借貸融資，加固企業(yè)資金鏈條，提前為經(jīng)營(yíng)不佳時(shí)做好準(zhǔn)備。另外，資金管理人員還要儲(chǔ)備了解各種融資工具，對(duì)融資渠道和融資成本進(jìn)行調(diào)查和研究，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方案、壓降融資成本，并且不斷對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。

除滿足日常經(jīng)營(yíng)秩序的合理資金之外，如果企業(yè)資金還有剩余，資金管理人員可通過(guò)精細(xì)化管理、合理配置規(guī)劃賬戶閑余資金進(jìn)行投資、理財(cái)?shù)?，獲取資金收益，發(fā)揮資金管理過(guò)程中的“價(jià)值創(chuàng)造”職能，加強(qiáng)企業(yè)盈利能力，提高資金的利用效率。

需要提醒的是，企業(yè)應(yīng)盡量避免過(guò)度融資、大量負(fù)債或頻繁使用財(cái)務(wù)杠桿，不然企業(yè)勢(shì)必會(huì)處于一個(gè)高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，資金鏈條會(huì)變得異常脆弱。

（五）理性面對(duì)企業(yè)發(fā)展，不盲目追求規(guī)模化、利潤(rùn)最大化

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高速發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，資金的投入量必然會(huì)成倍增加，資金周轉(zhuǎn)壓力就會(huì)不斷地加大。例如，當(dāng)企業(yè)庫(kù)存遲遲不能轉(zhuǎn)換其價(jià)值形式，其實(shí)是資金鏈條不暢的體現(xiàn)。為避免庫(kù)存的積壓，企業(yè)需要嚴(yán)格控制采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)審核，合理控制庫(kù)存量，一旦庫(kù)存長(zhǎng)時(shí)間處于滯銷、未流動(dòng)狀態(tài)，占用的資金就會(huì)越來(lái)越多，資金的使用效率就會(huì)大大降低，資金鏈條斷裂的風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)隨之上升。此時(shí)，如果再進(jìn)行盲目的投資和擴(kuò)張，可能會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，從而導(dǎo)致長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損的局面，雖然經(jīng)營(yíng)虧損本身不一定會(huì)直接導(dǎo)致資金鏈的斷裂，但虧損時(shí)間一旦變長(zhǎng)且經(jīng)營(yíng)者和管理者無(wú)力改善，企業(yè)現(xiàn)金流勢(shì)必會(huì)受到嚴(yán)重影響，使得企業(yè)原已積累的資金被經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的虧損所侵蝕，影響企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

從財(cái)務(wù)管理角度來(lái)看，企業(yè)規(guī)模、利潤(rùn)固然重要，但也要理性看待。企業(yè)的發(fā)展速度應(yīng)秉持穩(wěn)健性的原則，以持續(xù)緩慢的節(jié)奏進(jìn)行為宜，穩(wěn)扎穩(wěn)打的企業(yè)才能走得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。

（六）積極探索資金集中管理新模式，對(duì)資金實(shí)行集中化管理

現(xiàn)金流是企業(yè)賴以生存的保障，企業(yè)可以通過(guò)實(shí)行集中化的資金管理體系，設(shè)立企業(yè)資金歸集賬戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行管理，既可保障企業(yè)正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、提高資金使用效率，還可壓降資金的融資、資金結(jié)余等各類成本。

企業(yè)通過(guò)實(shí)現(xiàn)賬戶集中管理、資金統(tǒng)一歸集，充分地發(fā)揮了集中資金效用，不僅使得經(jīng)營(yíng)者和管理者對(duì)企業(yè)的資金狀況更加了然于胸，也有利于資金管理人員開(kāi)展資金統(tǒng)籌工作、設(shè)置資金監(jiān)控報(bào)警線，一旦出現(xiàn)資金緊張，就會(huì)被資金管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)，避免了資金流失和資金短缺的情形，大大降低了資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。

資金歸集賬戶不僅能夠匯集資金，它還是一個(gè)信息樞紐，為企業(yè)各方面的決策提供數(shù)據(jù)和信息支持。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，借助此資金管理工具，企業(yè)可更及時(shí)、更容易找出資金管理流程設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的管理問(wèn)題，從而幫助企業(yè)統(tǒng)籌管理資金、梳理資金管理漏洞、構(gòu)建更為完善的資金管理體系。

六、結(jié)語(yǔ)

資金對(duì)于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。當(dāng)前，資金管理是很多企業(yè)管理工作的薄弱項(xiàng)，加強(qiáng)和改善企業(yè)的資金管理，是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須采取有效的管控措施，合理規(guī)劃、控制和利用資金，才能夠保持企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)狀況，提高資金利用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)重視資金管理，只有這樣，企業(yè)才能保持經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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