摘要：文章以中國第一汽車集團(tuán)有限公司的財務(wù)管理信息化實踐為例，旨在深入探討信息化在優(yōu)化央企財務(wù)流程中的作用機(jī)制。研究對象包括央企財務(wù)流程的核心環(huán)節(jié)，如費用報銷、采購付款和預(yù)算管理。研究方法通過分析央企財務(wù)流程所面臨的問題，如數(shù)據(jù)分散和業(yè)務(wù)協(xié)同困難，識別了改進(jìn)的空間；借助案例企業(yè)的信息化實踐，深入分析了信息化在提高財務(wù)處理自動化、支持?jǐn)?shù)據(jù)驅(qū)動決策等方面的實際作用；提出了央企實現(xiàn)信息化效能的對策及三種指標(biāo)。研究結(jié)果表明，信息化可以顯著提高央企財務(wù)流程的效率、準(zhǔn)確性和監(jiān)控能力，信息化的成功實施必須伴隨企業(yè)的組織變革和能力建設(shè)，以確保全面的財務(wù)流程優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：央企財務(wù)管理；信息化；財務(wù)流程、優(yōu)化；效能提升

在當(dāng)今時代，信息技術(shù)正在深刻改變企業(yè)的管理運營和組織形態(tài)，推動企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這已成為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。對于我國正處于重要轉(zhuǎn)型期的央企而言，財務(wù)管理的信息化建設(shè)尤為關(guān)鍵，不僅能夠釋放生產(chǎn)力，提升核心競爭力，還將助推央企實現(xiàn)從規(guī)模擴(kuò)張到質(zhì)量效益、從粗放控制到精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。但是，信息化需要企業(yè)基于自身實際，深入研究信息技術(shù)與管理創(chuàng)新之間的匹配關(guān)系。具體到央企財務(wù)管理領(lǐng)域，信息化能夠給央企帶來價值，重構(gòu)財務(wù)流程，以及企業(yè)需要努力來充分發(fā)揮信息化效能。

一、央企財務(wù)管理信息化的概念與發(fā)展

（一）財務(wù)管理信息化概念與特點

我國的財務(wù)管理信息化發(fā)展歷程與全球軌跡高度契合，也經(jīng)歷了從試點到普及的過程。但存在諸多問題，如效率低、缺乏創(chuàng)新、惡性競爭等，主要由對信息化的誤解造成。信息化不僅是工具，更應(yīng)服務(wù)于企業(yè)決策與管理。核心應(yīng)是利用信息技術(shù)重塑管理流程，優(yōu)化資源配置，其特點是實時性、精細(xì)化、一體化和智能化。目前，國有企業(yè)正改革市場化和管理，迫切需提升財務(wù)效率，控制風(fēng)險。財務(wù)信息化能通過數(shù)據(jù)整合、流程優(yōu)化和精細(xì)化管理，實現(xiàn)財務(wù)管理的革新。

（二）央企財務(wù)管理信息化的歷史演變

自20世紀(jì)80年代中國經(jīng)濟(jì)改革起，央企引入電算化處理財務(wù)。20世紀(jì)90年代，發(fā)展基于局域網(wǎng)的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)電子化。21世紀(jì)以來，面對全球化和集團(tuán)化挑戰(zhàn)，央企開始建立財務(wù)共享服務(wù)中心，提高效率。伴隨XBRL、會計準(zhǔn)則等政策，財務(wù)管理走向規(guī)范化。最近，云計算、大數(shù)據(jù)、AI等技術(shù)推動智能化進(jìn)程，財政部發(fā)布《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》指導(dǎo)未來發(fā)展。央企正通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)向質(zhì)量效益和科學(xué)決策，實現(xiàn)財務(wù)管理流程再造與優(yōu)化。

（三）央企財務(wù)管理信息化的重要性

央企面臨著管理決策環(huán)境的深刻變革，這對其財務(wù)流程提出了更高要求。一方面，央企業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，跨地區(qū)和跨子公司的財務(wù)協(xié)同與監(jiān)控成為重要難題。另一方面，外部經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性也在加劇，要求央企財務(wù)管理實現(xiàn)由被動控制向主動提供決策支持的轉(zhuǎn)變。在這樣的背景下，推動財務(wù)管理信息化建設(shè)，是央企實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需求。信息化可以打通數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)多源異構(gòu)數(shù)據(jù)的集中處理，支持央企集團(tuán)化財務(wù)監(jiān)控。信息化還可以實現(xiàn)智能預(yù)算管理、精細(xì)成本控制、風(fēng)險預(yù)警等，大幅提升財務(wù)處理效率與決策水平。此外，信息化也助力央企財務(wù)管理實現(xiàn)規(guī)范化和透明化，有效防控經(jīng)營風(fēng)險?？梢钥闯?，財務(wù)管理信息化對央企實現(xiàn)監(jiān)管效能提升、成本控制優(yōu)化、決策科學(xué)化具有關(guān)鍵作用。

二、央企財務(wù)流程的概述

（一）央企財務(wù)流程的主要環(huán)節(jié)

央企的傳統(tǒng)財務(wù)流程主要包括費用報銷、采購付款、應(yīng)收賬款、財務(wù)報表、稅務(wù)管理等方面。但隨著企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展，央企財務(wù)流程面臨數(shù)據(jù)分散、協(xié)同困難的挑戰(zhàn)。以中國第一汽車集團(tuán)有限公司建立財務(wù)共享中心為例，通過業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化改造，實現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部各財務(wù)流程的集中處理。另外，央企還重點關(guān)注戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和財務(wù)共享服務(wù)三大財務(wù)職能體系的流程協(xié)同。其中，戰(zhàn)略財務(wù)承擔(dān)制定資源配置機(jī)制、績效考核機(jī)制、支持戰(zhàn)略決策等職能，需要關(guān)注預(yù)算管理、績效考核、資金調(diào)控等流程；信息化財務(wù)流程將公司戰(zhàn)略向各執(zhí)行層推進(jìn)落實，重點處理預(yù)算控制、成本控制等流程；財務(wù)共享服務(wù)中心則專注統(tǒng)一的財務(wù)交易處理，如制定核算規(guī)則、進(jìn)行日常核算、銀行對賬等。三者既相對獨立，又需要緊密協(xié)作，戰(zhàn)略財務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定規(guī)劃，業(yè)務(wù)財務(wù)則要把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化執(zhí)行，共享服務(wù)中心提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

（二）央企財務(wù)流程的挑戰(zhàn)與問題

以中國第一汽車集團(tuán)有限公司為例，其業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜，旗下?lián)碛修I車、商用車等多種業(yè)務(wù)板塊，各板塊又分布不同的區(qū)域組織架構(gòu)。這種多元化的業(yè)務(wù)導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)流程面臨諸多挑戰(zhàn)。具體來說，業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)高度分散使得集團(tuán)層面難以實施統(tǒng)一的財務(wù)監(jiān)控，無法準(zhǔn)確掌握經(jīng)營情況，資源調(diào)配和績效考核都面臨困難。各業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)系統(tǒng)割裂也導(dǎo)致核心業(yè)務(wù)流程效率不高，如預(yù)算編制周期長且準(zhǔn)確性難保證，報銷審批低效等。同時，多區(qū)域多業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同也增加了不必要的協(xié)調(diào)成本。更嚴(yán)峻的是，分散的財務(wù)操作導(dǎo)致合規(guī)性風(fēng)險加大，發(fā)票管理漏洞等問題時有發(fā)生。而由于系統(tǒng)割裂，企業(yè)高管也無法獲得集團(tuán)全局的實時財務(wù)數(shù)據(jù)支持，削弱了戰(zhàn)略決策的時效性。這些問題都阻礙了央企財務(wù)管理的效率、規(guī)范性和價值創(chuàng)造能力。

三、央企財務(wù)管理信息化對財務(wù)流程的影響

（一）自動化處理與效率提升

在財務(wù)管理信息化的推動下，中國第一汽車集團(tuán)有限公司已成功實施了ERP系統(tǒng)等高端工具，徹底革新了其財務(wù)流程。自動化不僅大幅度降低了人為錯誤，而且顯著加快了財務(wù)報告的生成周期，從根本上提升了業(yè)務(wù)事務(wù)處理的速度和財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。這種效率的提升在日常的發(fā)票處理和費用報銷等環(huán)節(jié)尤為突出。

以差旅費報銷過程為例，員工在系統(tǒng)中提交報銷單時，系統(tǒng)會自動關(guān)聯(lián)商旅訂單并填充相關(guān)信息。一旦單據(jù)提交，報銷單封面便自動生成，員工僅需打印封面并將發(fā)票等附件粘貼后，直接送交至財務(wù)共享中心。隨后，領(lǐng)導(dǎo)可以在線上進(jìn)行審批，而財務(wù)人員則通過無實物影像審核環(huán)節(jié)，最終通過報賬系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的無縫對接，自動產(chǎn)生會計憑證并向資金系統(tǒng)發(fā)送支付指令，實現(xiàn)通過銀企互聯(lián)的方式完成支付。

自從設(shè)立了財務(wù)共享中心，中國第一汽車集團(tuán)有限公司在處理財務(wù)事務(wù)上的效率得到了顯著提升。以紅旗的業(yè)務(wù)運作為例，2022年處理的財務(wù)單據(jù)量從2020年的10.3萬單增加到18.6萬單，呈現(xiàn)了36%的增幅。同時，完成這些任務(wù)的總時長也由原來的7天縮減到了4.2天，提高了40%的工作效率。隨著財務(wù)共享中心功能的不斷完善，處理時間還會持續(xù)減少，這突顯了信息化在提升持續(xù)工作效率方面的重要價值。

（二）數(shù)據(jù)可視化與決策支持

在中國第一汽車集團(tuán)有限公司的信息化轉(zhuǎn)型中，數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的引入起到了關(guān)鍵作用。通過高級的財務(wù)管理系統(tǒng)，集團(tuán)不僅將復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為直觀的圖表和儀表板，而且還實現(xiàn)了這些信息的實時更新和監(jiān)控。管理者可以一目了然地看到各種關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的當(dāng)前狀態(tài)，如現(xiàn)金流量、收入、支出和成本等。這種即時的數(shù)據(jù)展現(xiàn)不僅加強(qiáng)了決策的信息支持，還提高了戰(zhàn)略決策的速度和準(zhǔn)確性。舉例來說，利用數(shù)據(jù)可視化，管理層可以迅速識別出成本控制中的問題點，比如哪些部門超出了預(yù)算，或是哪些項目的成本效益比未達(dá)到預(yù)期。同樣，收入流向的可視化可以揭示市場趨勢和客戶行為，幫助管理層調(diào)整銷售策略和資源分配。此外，現(xiàn)金流量的實時數(shù)據(jù)可視化對于確保企業(yè)流動性和財務(wù)穩(wěn)健至關(guān)重要。

以現(xiàn)金流量為例，如表3所示，傳統(tǒng)的數(shù)字報表雖然詳盡，但往往難以迅速揭示趨勢和問題所在。而現(xiàn)金流量的可視化展示，如中國第一汽車集團(tuán)有限公司所采用的儀表板，使得現(xiàn)金流入和流出的每月變化一目了然。例如，通過可視化儀表板，管理層可以迅速注意到，雖然1月份的凈現(xiàn)金流為16335萬元，但到了12月，這一數(shù)字增長到了24590萬元，這不僅顯示了一個積極的增長趨勢，也可能反映出季節(jié)性業(yè)務(wù)的影響或市場需求的增加。這種實時的現(xiàn)金流監(jiān)控對于確保公司的流動性和財務(wù)穩(wěn)定至關(guān)重要。

以中國第一汽車集團(tuán)有限公司2019年的數(shù)據(jù)為例，數(shù)據(jù)可視化工具幫助管理層追蹤了其營收增長10%，而成本控制的改進(jìn)則帶來了5%的費用節(jié)約。此類數(shù)據(jù)的圖形展示可以動態(tài)儀表板導(dǎo)出的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)如表3來實現(xiàn)，其中包括了不同時間點的財務(wù)指標(biāo)對比，以及與預(yù)算和歷史數(shù)據(jù)的對照分析。

在決策過程中，數(shù)據(jù)可視化提供了一個堅實的數(shù)據(jù)驅(qū)動基礎(chǔ)。當(dāng)中國第一汽車集團(tuán)有限公司的管理層需要評估公司的財務(wù)表現(xiàn)時，他們可以通過比較不同月份的現(xiàn)金流量，快速識別哪些操作或戰(zhàn)略有效，哪些需要調(diào)整。在財務(wù)數(shù)據(jù)儀表板的幫助下，決策者可以輕松地比較實際表現(xiàn)與年度目標(biāo)，這對于確定是否需要策略性地調(diào)整年度預(yù)算或資源分配至關(guān)重要。對于中國第一汽車集團(tuán)有限公司而言，數(shù)據(jù)可視化工具的另一個關(guān)鍵優(yōu)勢是效率和效果的即時評估。以成本中心為例，通過將實時成本與預(yù)算進(jìn)行比較，管理層可以迅速發(fā)現(xiàn)哪些成本中心超支，哪些則運作良好。這種評估對于及時調(diào)整運營活動，優(yōu)化資源分配，控制成本和增加盈利具有重要意義。例如，如果銷售成本持續(xù)超預(yù)算，這可能表明需要改進(jìn)銷售策略或考慮降低銷售相關(guān)費用。

（三）安全性與合規(guī)性

信息化系統(tǒng)的一大優(yōu)勢是能夠自動進(jìn)行合規(guī)性檢查。這意味著，每當(dāng)發(fā)生財務(wù)交易時，系統(tǒng)都會自動比對相關(guān)的法規(guī)和內(nèi)部控制要求，確保所有操作都在合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。例如，當(dāng)中國第一汽車集團(tuán)有限公司進(jìn)行跨國交易時，系統(tǒng)會根據(jù)最新的稅法和國際貿(mào)易規(guī)則，自動檢查發(fā)票和合同是否符合規(guī)定。這不僅減少了人為的疏漏，還顯著提升了合規(guī)審計的效率。同時在信息化財務(wù)管理系統(tǒng)中，訪問控制是確保數(shù)據(jù)安全的另一道防線。通過設(shè)置多級權(quán)限，確保只有授權(quán)的員工才能訪問敏感的財務(wù)信息。例如，中國第一汽車集團(tuán)有限公司的財務(wù)人員可能需要通過多重身份驗證才能訪問系統(tǒng)，而且他們的操作權(quán)限嚴(yán)格限定在其職責(zé)范圍內(nèi)。這樣的措施有效預(yù)防了內(nèi)部信息的泄露和不當(dāng)操作。審計的全面跟蹤也是影響之一，為企業(yè)提供了一種追蹤每一筆交易的方式。在中國第一汽車集團(tuán)有限公司，每當(dāng)財務(wù)數(shù)據(jù)被創(chuàng)建、修改或刪除時，系統(tǒng)都會自動記錄下來，包括操作的時間、操作者和操作的具體內(nèi)容。這不僅為內(nèi)部審計提供了便利，也滿足了外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

（四）成本控制與資源優(yōu)化

中國第一汽車集團(tuán)有限公司通過財務(wù)管理信息化實現(xiàn)了基于實時、準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的明智決策。系統(tǒng)化預(yù)算管理轉(zhuǎn)變預(yù)算為活躍管理工具，實時跟蹤確保資源有效分配。信息系統(tǒng)揭示成本節(jié)約潛力，識別供應(yīng)鏈低效環(huán)節(jié)與非核心業(yè)務(wù)冗余。高層可依市場反饋動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略，提升應(yīng)對市場變化的敏捷性。引入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，系統(tǒng)可識別異常模式，促使主動風(fēng)險管理，減少潛在損失。中國第一汽車集團(tuán)有限公司正構(gòu)建高效、透明、可持續(xù)財務(wù)架構(gòu)，支持成本控制、資源優(yōu)化，為市場變動下穩(wěn)健成長打下基礎(chǔ)。持續(xù)技術(shù)投資和流程改善使集團(tuán)更靈活、適應(yīng)性強(qiáng)，奠定未來發(fā)展堅實基礎(chǔ)。

四、優(yōu)化央企財務(wù)流程的關(guān)鍵策略

（一）流程重新設(shè)計

在財務(wù)管理信息化的框架下，流程重新設(shè)計成為中國第一汽車集團(tuán)有限公司優(yōu)化財務(wù)流程的首要任務(wù)。這一過程始于對現(xiàn)行財務(wù)流程的深入審視，旨在發(fā)現(xiàn)和消除因歷史沿革而產(chǎn)生的低效或多余的步驟。在這一過程中，中國第一汽車集團(tuán)有限公司將評估現(xiàn)有流程的每一個環(huán)節(jié)，從采購到支付，從報銷到報告，確保每一項財務(wù)活動都能夠以最高效的方式運行。實施流程自動化是這一策略的核心，這涉及將先進(jìn)的軟件工具和技術(shù)整合到財務(wù)操作中，從而減少手工處理的環(huán)節(jié)。例如，自動化工具可以直接從采購系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)生成支付訂單，或者使用電子審批流程來替代紙質(zhì)文件的簽署和傳遞。這些改進(jìn)不僅縮短了財務(wù)流程的周期時間，還通過減少人為錯誤，提升了整體操作的質(zhì)量。

除了自動化，流程重新設(shè)計還必須關(guān)注于部門間的協(xié)同工作?？绮块T的溝通和協(xié)作至關(guān)重要，因為財務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)都可能涉及多個部門。為此，必須建立起有效的通信機(jī)制，如共享的信息平臺或者協(xié)同工作的軟件系統(tǒng)，使得不同部門之間能夠順暢交換信息，協(xié)同工作。這不僅加強(qiáng)了內(nèi)部管理的透明度，也提升了組織靈活性，使得集團(tuán)能夠迅速響應(yīng)外部環(huán)境的變化。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

在財務(wù)管理信息化進(jìn)程中，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理成為中國第一汽車集團(tuán)有限公司，維護(hù)財務(wù)信息準(zhǔn)確性和可靠性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在此過程中，中國第一汽車集團(tuán)有限公司，致力于建立一個全面的數(shù)據(jù)治理框架，這不僅涉及數(shù)據(jù)收集和存儲的各個方面，還包括如何使用和分析這些數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)的質(zhì)量直接關(guān)系到財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和企業(yè)決策的效度。為此，他們不斷強(qiáng)化對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性和一致性的要求。在日常運營中，這意味著任何數(shù)據(jù)輸入都需經(jīng)過嚴(yán)格的驗證流程，確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。同時，中國第一汽車集團(tuán)有限公司也注重數(shù)據(jù)的完整性，確保財務(wù)記錄的每一筆交易都被完整無誤地記錄下來，沒有遺漏。公司還制定了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了從原始數(shù)據(jù)的收集到最終報告的格式。這些標(biāo)準(zhǔn)確保了不同部門和業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)可以無縫對接，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性。在這一基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)清洗和維護(hù)成為日常工作的一部分，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)保持當(dāng)前和準(zhǔn)確，無論是用于內(nèi)部審計還是外部披露。

（三）人員培訓(xùn)與技能提升

隨著財務(wù)管理流程的變革，員工的培訓(xùn)和技能提升是不可或缺的。中國第一汽車集團(tuán)有限公司需要確保其財務(wù)團(tuán)隊不僅理解新的流程，而且能夠有效地使用新的信息系統(tǒng)和工具。這意味著必須投資于定期的培訓(xùn)和發(fā)展計劃，提升員工在數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的技能。員工的持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展將直接影響到財務(wù)信息化的成功實施和長期維持。

五、結(jié)語

信息技術(shù)的快速發(fā)展正在深刻重構(gòu)企業(yè)的管理和運營模式，財務(wù)管理信息化作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，正對央企的財務(wù)流程和管理方式產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。本文通過分析信息化在央企財務(wù)流程自動化、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、風(fēng)險控制等方面的價值，認(rèn)為其能夠助力央企財務(wù)管理實現(xiàn)從“被動報表”到“主動決策”的轉(zhuǎn)變。具體來說，信息化不僅大幅提升了財務(wù)處理效率，還為央企的戰(zhàn)略制定和資源調(diào)配提供了數(shù)據(jù)驅(qū)動的支撐。隨著人工智能、區(qū)塊鏈等前沿技術(shù)的引入，央企財務(wù)管理信息化還將朝著更智能、協(xié)同和可視的方向發(fā)展。然而信息化并不是央企財務(wù)管理的“銀彈”，應(yīng)用過程中也面臨如系統(tǒng)割裂、業(yè)務(wù)變革等挑戰(zhàn)。這需要央企在技術(shù)應(yīng)用的同時，也要關(guān)注流程優(yōu)化、組織協(xié)同等管理創(chuàng)新。

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（作者單位：中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司）