董靜

摘 要：全面預(yù)算管理是商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營中不可或缺的重要組成部分，其對于項目財務(wù)情況、資源狀況以及發(fā)展前景等方面能有更好的掌握，執(zhí)行效果直接關(guān)乎企業(yè)戰(zhàn)略承接以及日常運營，因此在工作開展中必須要有效融入多方面的內(nèi)容，不斷加強(qiáng)管控，使預(yù)算管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，避免出現(xiàn)與發(fā)展脫節(jié)的情況。文章對商業(yè)地產(chǎn)的全面預(yù)算管理進(jìn)行探討，從財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算三個方面入手，總結(jié)當(dāng)前實際工作中遇到的各類問題，對全面預(yù)算管理進(jìn)行論述，提出具體策略，以達(dá)到預(yù)期效果，推動工作的落地執(zhí)行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)；全面預(yù)算；財務(wù)預(yù)算

中圖分類號：F299.233.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）18-0109-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.18.028

商業(yè)地產(chǎn)全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，為有效達(dá)成預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)，需要由傳統(tǒng)方式朝著現(xiàn)代方式不斷轉(zhuǎn)變，通過對全面預(yù)算管理進(jìn)行深入探究，以此突出工作開展的價值。商業(yè)地產(chǎn)持久健康發(fā)展需要沉淀力量，通過調(diào)整和優(yōu)化做到隨機(jī)應(yīng)變，在全面預(yù)算管理工作開展的過程中，要以當(dāng)前經(jīng)營的數(shù)據(jù)為出發(fā)點，明確全面預(yù)算管理中存在的問題和不足，以此不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，將數(shù)據(jù)放入實時模型中進(jìn)行運算預(yù)測，提高全面預(yù)算的有效性，從而準(zhǔn)確判斷未來的發(fā)展方向，有效避免后續(xù)出現(xiàn)偏差。

1 商業(yè)地產(chǎn)預(yù)算的主要內(nèi)容

1.1 財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映出商業(yè)地產(chǎn)在經(jīng)營中各個方面的財務(wù)活動收入與支出情況，通過進(jìn)行現(xiàn)金流測算反映企業(yè)收支活動的現(xiàn)狀，其構(gòu)成主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算三個方面，且各種預(yù)算之間存在相應(yīng)關(guān)系，在工作中需要根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表進(jìn)行編制，是否精確決定了最終項目的效益。為此，在工作開展中，有關(guān)人員要結(jié)合實際情況，做好全過程的優(yōu)化和調(diào)整，在執(zhí)行中考慮各方因素，控制中體現(xiàn)出全員參與性和先進(jìn)性，且在此基礎(chǔ)上做好多方的調(diào)配與管控。根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算以及完成編制，探究商業(yè)地產(chǎn)財務(wù)方面的各項經(jīng)濟(jì)性內(nèi)容，從科學(xué)、合理以及系統(tǒng)化的角度出發(fā)，強(qiáng)化資本運營，建立健全財務(wù)管理制度并做好銜接，使整體的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而達(dá)到資產(chǎn)增值的目的。

1.2 專項預(yù)算

專項預(yù)算是指預(yù)算期商業(yè)地產(chǎn)涉及長期投資的、非經(jīng)常發(fā)生的且金額較大（單筆一般在50萬元以上）的資本性支出預(yù)算，在執(zhí)行中必須要真正落實到“精”和“細(xì)”兩方面。針對資本性改造，要求必須符合項目長遠(yuǎn)發(fā)展需求，改造后能為商業(yè)項目帶來直接或者間接的經(jīng)濟(jì)價值的方可提報預(yù)算。專項預(yù)算屬于?？顚Ｓ眯再|(zhì)，不得隨意調(diào)節(jié)用于其他預(yù)算編制外事項。做好管理籌劃對預(yù)算指標(biāo)實現(xiàn)至關(guān)重要，需要保證各個部門有序執(zhí)行，借助固定體系確立部門的職責(zé)，緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化調(diào)整后續(xù)相關(guān)工作方案，有效防止后期實踐發(fā)展出現(xiàn)問題，有效防止資金浪費，強(qiáng)化財務(wù)管控，降低未來不確定因素帶來的風(fēng)險，使工作實現(xiàn)良性循環(huán)[1]。

1.3 業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算指有關(guān)業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)費用的預(yù)算，主要包括租賃收入預(yù)算、服務(wù)采購預(yù)算、人工預(yù)算、行政費用預(yù)算等方面。為了保證商業(yè)地產(chǎn)各部門運營合理、有序，必須要對預(yù)算管理加大關(guān)注力度，在此基礎(chǔ)上要結(jié)合實際進(jìn)一步調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)開展的核心內(nèi)容，且在此過程中需要明確工作的難點和重心，為商業(yè)地產(chǎn)營運目標(biāo)的達(dá)成貢獻(xiàn)力量，以此減輕業(yè)務(wù)預(yù)算風(fēng)險對商業(yè)地產(chǎn)的危害。商業(yè)地產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算包括各項具有實質(zhì)性的預(yù)算內(nèi)容，如涉及采購招標(biāo)的活動耗時較長，且價格受市場波動影響，招標(biāo)總額也相對較大，故需要參考過往的采購價格及本身企業(yè)發(fā)展要求進(jìn)行預(yù)算編制，以量化指標(biāo)來確定商業(yè)地產(chǎn)各部門在營運發(fā)展過程中的任務(wù)，做好各項業(yè)務(wù)營運活動的籌劃工作，真正意義上做到業(yè)財融合，以此更加有效地促進(jìn)后續(xù)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

2 預(yù)算管理存在的主要問題

2.1 預(yù)算政策不明確

商業(yè)地產(chǎn)預(yù)算管理編制與后續(xù)應(yīng)用有著直接關(guān)系，如工作者專業(yè)知識的匱乏和業(yè)務(wù)管理水平的欠缺、對未來發(fā)展戰(zhàn)略意識的模糊等，難以在設(shè)置過程中突出審核和優(yōu)化的功能，拉低了預(yù)算編制效率。同時，當(dāng)前部分商業(yè)地產(chǎn)在編制預(yù)算時缺乏全面考慮，未能將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境融合，且內(nèi)容執(zhí)行中各項考慮并不能滿足實際應(yīng)用，最終導(dǎo)致目標(biāo)與實際的差距不斷擴(kuò)大。如在房地產(chǎn)業(yè)的寒冬階段，便對各類企業(yè)發(fā)展造成了嚴(yán)重的沖擊，一時間各類樓盤價格下跌，且無法在短期內(nèi)回收各項資金，此時各項消耗會隨之增加，如在全面預(yù)算過程中對此未能進(jìn)行充分的考慮，不能使資源達(dá)到最優(yōu)化配置，也無法促進(jìn)管理精細(xì)化，則必然會與未來規(guī)劃脫節(jié)，企業(yè)在此條件下無法獲得良好的綜合效益。

2.2 考核指標(biāo)不科學(xué)

目標(biāo)決定了商業(yè)地產(chǎn)后續(xù)工作的開展方向，需要在財務(wù)管理與成本控制中預(yù)先進(jìn)行細(xì)化分析，如考核中未能將經(jīng)濟(jì)利潤作為經(jīng)營的最終目的，則難以調(diào)節(jié)經(jīng)營中的各項資金管控，無法保障企業(yè)后續(xù)各項專項規(guī)劃工作順利開展。就目前情況來看，部分商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算考核中考核指標(biāo)不夠科學(xué)，只是簡單地根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行季度和年度考核，所得相關(guān)數(shù)據(jù)信息難以作為后續(xù)的框架，且由于基礎(chǔ)管理方面比較薄弱，導(dǎo)致成本支出攀升。同時，商業(yè)地產(chǎn)預(yù)算考核則與后續(xù)發(fā)展效益有著直接的關(guān)系，如考核指標(biāo)評價機(jī)制缺乏相應(yīng)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，則可能會導(dǎo)致考核流于形式，工作執(zhí)行難以達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，各項數(shù)據(jù)未能如實有效地反映商業(yè)地產(chǎn)的實際運營狀況，難以滿足經(jīng)營需求。

2.3 預(yù)算信息系統(tǒng)效能低下

全面預(yù)算管理涉及商業(yè)地產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營中的多個領(lǐng)域，必須要對各項目預(yù)算進(jìn)行控制，確保全面預(yù)算編制中每個環(huán)節(jié)的運算數(shù)據(jù)來源真實可靠。但就目前情況來看，部分企業(yè)信息化設(shè)備的購置不夠積極，由于缺少預(yù)算信息系統(tǒng)，很多信息化技術(shù)軟件的功能沒能得到充分發(fā)揮，即便構(gòu)建系統(tǒng)也只是將其用于信息記錄，這樣只會使商業(yè)地產(chǎn)閉環(huán)中的數(shù)據(jù)表象化運用，最終導(dǎo)致后續(xù)各項工作開展出現(xiàn)壁壘。同時，現(xiàn)階段企業(yè)對于預(yù)算信息系統(tǒng)的應(yīng)用不足，未能引入科學(xué)的標(biāo)桿管理方法，導(dǎo)致其在實際工作中的效能較為低下，無法將財務(wù)“小數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)化為商業(yè)地產(chǎn)管理的“大數(shù)據(jù)”，商業(yè)地產(chǎn)預(yù)算管理對商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展的支撐作用沒有完全體現(xiàn)，這一情況不符合當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)建設(shè)發(fā)展的需求，也難以為商業(yè)地產(chǎn)帶來更多的效益[2]。

2.4 參與預(yù)算管理的人員能力有待提升

全面預(yù)算管理是一項需要全員參與、全方位實施的管理活動，部分商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在全面預(yù)算實施中，多數(shù)人員對此未能重視，員工缺乏全員參與意識會嚴(yán)重阻礙全面預(yù)算管理的實施，如部分員工的參與只是單純地為了完成指標(biāo)，未能對深層次的原因進(jìn)行深入的分析，導(dǎo)致全面預(yù)算沒有起到根本的作用，即便開展也是流于形式。同時，現(xiàn)階段商業(yè)地產(chǎn)過度注重當(dāng)下效益，未能提出相應(yīng)的規(guī)范制度對后續(xù)執(zhí)行進(jìn)行約束，對全面預(yù)算管理的意義缺乏充分認(rèn)識，在實際工作開展中也難以挖掘潛在的財務(wù)管理問題，導(dǎo)致綜合素養(yǎng)整體偏低，不足以支撐全面預(yù)算管理的實施，工作執(zhí)行難以達(dá)到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，這一情況不符合當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)發(fā)展的需求，未來必須要對此進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

2.5 業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算的程度不夠

市場環(huán)境的變化直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展，在新經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)中，如果業(yè)務(wù)部門未能參與到預(yù)算全過程中，則會導(dǎo)致所得數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)偏差，且各項工作執(zhí)行難以統(tǒng)一，最終對后續(xù)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營造成影響。全面預(yù)算管理編制與后續(xù)應(yīng)用有著直接關(guān)系，而業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算作為工作順利執(zhí)行的基礎(chǔ)和起點，要求租賃部、營運部、推廣部、物業(yè)部、財務(wù)部的共同參與。但就目前情況來看，由于業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行意識較為模糊，難以突出審核和優(yōu)化功能，拉低了預(yù)算編制效率，且當(dāng)前部分商業(yè)地產(chǎn)業(yè)務(wù)部門在參與編制預(yù)算時缺乏全面考慮，未能將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境兩者之間融合，難以滿足多維度需求，為此要根據(jù)市場需求及時修正自身發(fā)展戰(zhàn)略，避免工作出現(xiàn)偏差[3]。

3 商業(yè)地產(chǎn)全面預(yù)算管理的對策

3.1 建立完整的預(yù)算政策

全面預(yù)算管理因其全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程跟蹤的特點，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)需圍繞其整體的戰(zhàn)略目標(biāo)對經(jīng)營目標(biāo)加以逐步分解，通過編制明確預(yù)期，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的“瓶頸”，在實際工作開展中，要求各單位充分溝通與參與，還可以將各種資源進(jìn)行有效的整合，以此實現(xiàn)資源優(yōu)化，提高各種資源的使用效率，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)有效資源的科學(xué)配置，使資源的配置效率明顯增強(qiáng)。商業(yè)地產(chǎn)建立完整的預(yù)算政策需要以未來的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確定經(jīng)營管理目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，主要包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等一切經(jīng)濟(jì)活動，形成相互銜接的綜合體系。商業(yè)地產(chǎn)在經(jīng)營優(yōu)化中需要把日常的全面預(yù)算管理與長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略融合，站在長遠(yuǎn)的視角上確立基本目標(biāo)，引導(dǎo)基層管理者積極轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識全面預(yù)算管理的作用與實際價值，避免預(yù)算工作的盲目性。同時，商業(yè)地產(chǎn)應(yīng)該在完善預(yù)算政策的過程中不斷強(qiáng)化對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督工作，對出現(xiàn)的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠切實有效的記錄，且將責(zé)任落實到具體個人，在實際的工作中了解外部環(huán)境，編制預(yù)算的時候綜合考慮各方面因素，以此對商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展進(jìn)行預(yù)算計劃，并根據(jù)自身的管理模式制定出固定體系，使執(zhí)行更加具有可操作性，盡量降低發(fā)展經(jīng)營中的各項費用。為了提高預(yù)算政策的執(zhí)行效率，還需要根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)狀制定規(guī)范化制度，實現(xiàn)資源高效使用，一般采用滾動預(yù)算編制模式，隨財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分析和歸納，根據(jù)商業(yè)地產(chǎn)制訂的年初工作計劃確定重點事項形成的重要決議，最終形成決議事項下發(fā)到各部門，對不滿足要求的預(yù)算事項駁回，確保預(yù)算目標(biāo)的合理性和可操作性。商業(yè)地產(chǎn)也需要充分把握當(dāng)前的現(xiàn)狀，并結(jié)合當(dāng)前國家的政策形勢進(jìn)行規(guī)范，把握商業(yè)地產(chǎn)財務(wù)變動狀況，如存在支出比例超出則需要寫明原因[4]。

3.2 建立科學(xué)的考核指標(biāo)

在工作開展中，企業(yè)全面預(yù)算管理必須做到與時俱進(jìn)，在執(zhí)行中必須重視制定預(yù)算目標(biāo)，以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向分析市場環(huán)境，根據(jù)職責(zé)對整體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，通過結(jié)合企業(yè)經(jīng)營計劃適當(dāng)調(diào)整方案，采取科學(xué)的預(yù)算方法，進(jìn)一步完善工作制度體系，為全面預(yù)算管理工作提供堅實的制度保障。在此過程中，考核指標(biāo)需要根據(jù)當(dāng)前的實際情況梳理和確認(rèn)，要求商業(yè)地產(chǎn)對各級預(yù)算責(zé)任單位或責(zé)任中心執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評價，全過程執(zhí)行要建立在基本標(biāo)準(zhǔn)體系上，且調(diào)整機(jī)制需要形成固定的體系，對整個預(yù)算管理體系進(jìn)行考評，預(yù)算執(zhí)行者的考核指標(biāo)與經(jīng)營管理者的考核指標(biāo)如表1所示。商業(yè)地產(chǎn)需要為資產(chǎn)流動制訂計劃，要加強(qiáng)理論與實踐結(jié)合，并結(jié)合發(fā)展需求制定下一個目標(biāo)指標(biāo)，強(qiáng)化資金收支、核算、統(tǒng)計、利用等方面的工作，保證預(yù)算資金收入和支出能夠?qū)Φ?，為?jīng)營生產(chǎn)獲取更豐富的周轉(zhuǎn)資金。在此基礎(chǔ)上，考核管理不僅要設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，且要做到業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的融合，要求各類指標(biāo)公開透明，避免考核與實際出現(xiàn)脫節(jié)，出現(xiàn)“表面功夫”的情況，使其能夠貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個時期與各個環(huán)節(jié)，從而達(dá)到考核的目的。

表1 商業(yè)地產(chǎn)考核指標(biāo)

項目

考核指標(biāo)內(nèi)容

1.經(jīng)營管理者

租賃指標(biāo)、運營指標(biāo)、市場開拓能力指標(biāo)、資金運作能力指標(biāo)等各種需求指標(biāo)考評

2.預(yù)算執(zhí)行者

數(shù)據(jù)準(zhǔn)確指標(biāo)、信息記錄指標(biāo)、日常編制指標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)，貫穿在整個預(yù)算執(zhí)行過程中和預(yù)算執(zhí)行完成后

3.3 建立高效的預(yù)算信息系統(tǒng)

全面預(yù)算的特點體現(xiàn)在全方位、全過程和全參與，為此應(yīng)結(jié)合實際建立預(yù)算數(shù)據(jù)庫，根據(jù)需求建立高效的預(yù)算信息系統(tǒng)，進(jìn)一步加強(qiáng)一體化平臺建設(shè)，整合預(yù)算管理的相關(guān)系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)來源的規(guī)范性。商業(yè)地產(chǎn)全面預(yù)算管理是一個持續(xù)改進(jìn)的動態(tài)的過程，為此需要根據(jù)預(yù)先做好的營運活動籌劃，對整個預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行指導(dǎo)、調(diào)整和改進(jìn)，為營運目標(biāo)的達(dá)成貢獻(xiàn)力量。在實踐工作開展階段，重視科技信息技術(shù)手段的應(yīng)用，對每個項目資金進(jìn)行合理評估，結(jié)合實際情況調(diào)控全面預(yù)算工作，以此反映當(dāng)前目標(biāo)的完成情況，從而使資源的配置效率不斷得到增強(qiáng)。同時，應(yīng)進(jìn)一步加快預(yù)算管理建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，執(zhí)行中應(yīng)將單位當(dāng)前執(zhí)行的業(yè)務(wù)制度在信息化系統(tǒng)中進(jìn)行明確規(guī)劃，包括資產(chǎn)管理、合同控制等業(yè)務(wù)，在預(yù)算信息系統(tǒng)中需要圍繞其整體的戰(zhàn)略目標(biāo)對經(jīng)營目標(biāo)逐步分解，發(fā)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營中的“瓶頸”，并通過編制全面預(yù)算明確各項工作開展的預(yù)期。在實際工作開展中，需要相關(guān)人員全過程參與并進(jìn)行充分溝通，將各種資源進(jìn)行有效的整合，提高各種資源的使用效率，相關(guān)工作開展應(yīng)以實際需求為基礎(chǔ)，管理人員應(yīng)突破思維局限性，結(jié)合當(dāng)前全面預(yù)算管理的相關(guān)特點，將新理念應(yīng)用在工作中，有規(guī)劃地做好商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部各項資源安排，因為內(nèi)部資源與未來發(fā)展規(guī)劃息息相關(guān)，為此在工作中要對運行現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)的分析與判斷，在進(jìn)行管理時有效執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度，采取有效的措施避免預(yù)算信息系統(tǒng)失真的現(xiàn)象，為后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)[5]。

3.4 提升商業(yè)地產(chǎn)參與預(yù)算人員的綜合素質(zhì)

全面預(yù)算管理作為商業(yè)地產(chǎn)工作的重要組成部分，在實際工作中必須要求全員參與，對此應(yīng)著手提升商業(yè)地產(chǎn)參與預(yù)算人員的綜合素質(zhì)，結(jié)合實際開展培訓(xùn)工作，推進(jìn)未來的轉(zhuǎn)型改革。在相關(guān)工作開展中，需要通過培訓(xùn)等方式讓所有預(yù)算人員明確資金預(yù)算管理、項目預(yù)算管理、采購預(yù)算管理等方面的作用，在日常工作中不僅要做好資金的事前、事中和事后的審核，還需要對運行現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析與判斷，制訂正確決策方案，以此確保商業(yè)地產(chǎn)的良好運營。對于通報制度規(guī)范化考核，要求指標(biāo)公開透明，每季度底則針對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核，以最終計算結(jié)果作為考核依據(jù)，做到獎懲結(jié)合，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算組織體系，發(fā)揮出其對績效考核優(yōu)化的作用，突出全面預(yù)算管理的價值。全面預(yù)算管理屬于現(xiàn)代化商業(yè)地產(chǎn)管理模式，在工作開展中除了傳統(tǒng)的財務(wù)部門參與外，必須要求相關(guān)人員積極參與到編制工作中，以便及時掌控商業(yè)地產(chǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)實施的進(jìn)展情況，這一改變不僅是對戰(zhàn)略的具體落實，也是商業(yè)地產(chǎn)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的保障。預(yù)算人員的綜合素質(zhì)決定了工作開展的質(zhì)量，主要目的是衡量目標(biāo)實現(xiàn)程度，確保管理有序、有效運行，在實踐中預(yù)算人員能夠主動關(guān)注審核、批復(fù)等事項的安排，圍繞目標(biāo)管理做好各項職責(zé)的劃分，增強(qiáng)對全過程監(jiān)控管理，不斷優(yōu)化自身突破思維的局限性，有規(guī)劃地做好后續(xù)各項安排。商業(yè)地產(chǎn)預(yù)算人員自身綜合素質(zhì)必須要緊跟時代發(fā)展進(jìn)程，除了參加企業(yè)組織的各類培訓(xùn)外，還需要在日常工作中自我學(xué)習(xí)積累各方面的經(jīng)驗，能夠以商業(yè)地產(chǎn)戰(zhàn)略作為基本導(dǎo)向。根據(jù)商業(yè)地產(chǎn)各個部門以及各個崗位的職責(zé)對整體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，適時結(jié)合商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營計劃適當(dāng)調(diào)整方案，采取科學(xué)的預(yù)算方法，進(jìn)一步完善工作制度體系，從而為全面預(yù)算管理工作提供堅實的制度保障[6]。

3.5 提高業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算的程度

商業(yè)地產(chǎn)建設(shè)若想與當(dāng)前時代接軌，在全面預(yù)算工作開展中就需要結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點，在工作中細(xì)化了解外部環(huán)境，以此對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行預(yù)算計劃。針對商業(yè)地產(chǎn)全面預(yù)算管理中存在的部門協(xié)調(diào)問題，需要設(shè)定相應(yīng)的制度對其進(jìn)行優(yōu)化，著手提高業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算的程度，在此過程中需要預(yù)先明晰企業(yè)各部門之間的關(guān)系，厘清各部門工作職責(zé)及工作范疇，通過細(xì)化使各部門人員能夠確定相關(guān)內(nèi)容，以此不斷加強(qiáng)成本控制相關(guān)部門的配合工作，所有人員共同完成協(xié)調(diào)處理，增強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)能力，進(jìn)一步提高相關(guān)工作的開展效率。業(yè)務(wù)部門所涉及的活動較多，且各項工作開展較為復(fù)雜，需要在參與全面預(yù)算活動中提前進(jìn)行信息整理，確定現(xiàn)金流入流出情況和利潤情況，整體上要從以往的“零散”方式向著系統(tǒng)化方向過渡，配合全面預(yù)算管理體系的有效搭建與運行。業(yè)務(wù)部門參與全面預(yù)算中，需要進(jìn)一步明確適度的分權(quán)和授權(quán)，所有涉及的人、財、物都應(yīng)納入預(yù)算管理范疇，由業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門共同提供合理的預(yù)算計劃，在預(yù)算調(diào)整過程中充分考慮業(yè)務(wù)開展中的各種成本費用變化，從組織架構(gòu)入手做好各項內(nèi)容整合工作，依循商業(yè)地產(chǎn)而設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，對在工作中確定的各項業(yè)務(wù)分工，遵循可操化準(zhǔn)則做好盈利規(guī)劃，時刻保持自省狀態(tài)，結(jié)合組織架構(gòu)提高管理強(qiáng)度，保證預(yù)算管理的順利施行。同時，為了提高業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算的程度，需要商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)預(yù)先設(shè)定各項標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制度，建立規(guī)范化和約束化的制度體系，針對當(dāng)前業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算過程的各類不穩(wěn)定因素，做到業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的融合，以此確保財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的有機(jī)協(xié)調(diào)，形成科學(xué)高效的調(diào)整體系，避免出現(xiàn)矛盾與沖突，為后續(xù)企業(yè)財務(wù)管理與成本控制工作提供幫助。

4 結(jié)論

全面預(yù)算管理的最終目的是實現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，想要達(dá)到預(yù)算調(diào)整優(yōu)化的目的，就要根據(jù)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)前期的經(jīng)營狀況和主要經(jīng)營內(nèi)容提供合理的計劃，保持應(yīng)有的穩(wěn)定性、完整性和一致性，在調(diào)整過程中控制成本支出，充分考慮各種成本費用變化，從組織架構(gòu)入手做好各項內(nèi)容的預(yù)算工作，遵循可操化準(zhǔn)則做好盈利規(guī)劃，保證預(yù)算管理的順利施行。

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