張鶴

摘要：目前，很多商業(yè)銀行在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理方面存在一定的問(wèn)題，例如審批鏈條過(guò)長(zhǎng)、報(bào)銷(xiāo)材料不規(guī)范、預(yù)算超支現(xiàn)象嚴(yán)重、總部管控力弱化等，這些問(wèn)題不僅使商業(yè)銀行的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)繁瑣，同時(shí)制約了銀行整體財(cái)務(wù)管理水平。而應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式，對(duì)于商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理而言，更有助于其實(shí)現(xiàn)管理權(quán)集中化、降低財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本，并提高決策的科學(xué)性?；诖?，文章首先對(duì)財(cái)務(wù)共享作一概述；接著論述了財(cái)務(wù)共享對(duì)商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的意義；而后又總結(jié)了商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的現(xiàn)狀；最后提出了財(cái)務(wù)共享背景下商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理措施，以期為各商業(yè)銀行提供有價(jià)值的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；商業(yè)銀行；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；管理措施

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)共享模式已成為大型企業(yè)、集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢(shì)。該模式通過(guò)集中化管理、標(biāo)準(zhǔn)化流程、信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及內(nèi)部控制的強(qiáng)化，可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相比，財(cái)務(wù)共享模式在當(dāng)下更有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境和日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)需求。在此背景下，商業(yè)銀行作為金融體系的重要組成部分，其財(cái)務(wù)管理的高效性直接關(guān)系到整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定運(yùn)行和健康發(fā)展。目前，很多商業(yè)銀行的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理都存在一定的問(wèn)題，在財(cái)務(wù)共享的框架下，商業(yè)銀行不僅能夠提升費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的效率，還能夠更有效地控制成本、優(yōu)化資金流動(dòng)，并提升決策的科學(xué)性。因此，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)此引起足夠重視，積極采用財(cái)務(wù)共享模式優(yōu)化和解決在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理及其他財(cái)務(wù)管理工作中遇到的問(wèn)題，提升銀行的整體運(yùn)營(yíng)水平。

一、財(cái)務(wù)共享概述

（一）財(cái)務(wù)共享的內(nèi)涵

在1913年，美國(guó)的福特汽車(chē)公司開(kāi)創(chuàng)性地在其生產(chǎn)流程中采用了流水線(xiàn)模式，這一創(chuàng)新極大地減少了生產(chǎn)成本并提升了工作效率，從而引發(fā)了汽車(chē)制造行業(yè)的一場(chǎng)重大變革。到了20世紀(jì)80年代，福特公司將這種流水線(xiàn)理念擴(kuò)展到了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中。具體做法是，將財(cái)務(wù)工作中的基本環(huán)節(jié)指派給專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中處理，并建立了全球首個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。這個(gè)舉措標(biāo)志著財(cái)務(wù)共享理念首次進(jìn)入了大眾的視野。通過(guò)這種模式，福特公司不僅在生產(chǎn)上實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新，還在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域開(kāi)創(chuàng)了新的篇章，為以后企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了新的思路和方向。

財(cái)務(wù)共享，指的是將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和流程標(biāo)準(zhǔn)化和集中化，通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，簡(jiǎn)稱(chēng)FSSC（Financial Shared Service Center），也就是企業(yè)內(nèi)部把日常的、分散的、重復(fù)性的、可批量操作的、非核心的財(cái)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一處理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、簡(jiǎn)單化，讓財(cái)務(wù)事務(wù)的處理形成了規(guī)模效應(yīng)，并實(shí)現(xiàn)了高效信息共享機(jī)制，提升企業(yè)整體運(yùn)行效率，在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員也從繁瑣的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)中釋放出來(lái)，并向財(cái)務(wù)管理高端人才轉(zhuǎn)型。

（二）財(cái)務(wù)共享的特征

1. 集中化管理

財(cái)務(wù)共享模式的核心就在于實(shí)施集中化管理，即將企業(yè)的各部門(mén)或集團(tuán)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)統(tǒng)一到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，這種方式優(yōu)化了企業(yè)的資源分配，簡(jiǎn)化了管理層級(jí)和決策過(guò)程，不僅保證了對(duì)財(cái)務(wù)流程的有效監(jiān)控和控制，而且還使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加協(xié)調(diào)，從而提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

2. 標(biāo)準(zhǔn)化流程

財(cái)務(wù)共享的標(biāo)準(zhǔn)化流程特點(diǎn)是指在全企業(yè)范圍內(nèi)，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)都遵循一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序。這樣的措施有助于降低流程誤差，提高操作效率和質(zhì)量。同時(shí)，也簡(jiǎn)化了員工培訓(xùn)和操作程序，使新人更快地適應(yīng)工作環(huán)境。更重要的是，采用標(biāo)準(zhǔn)化流程確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，對(duì)于企業(yè)作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策以及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃都起到不可替代的作用。

3. 利用信息技術(shù)

當(dāng)下數(shù)字化時(shí)代，在財(cái)務(wù)共享模式中，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)是提升工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的重要基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)引入包括ERP系統(tǒng)、云計(jì)算和人工智能等高級(jí)財(cái)務(wù)軟件和自動(dòng)化工具，可以自動(dòng)化運(yùn)營(yíng)多項(xiàng)日常財(cái)務(wù)任務(wù)，減輕了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，有效提升了財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率。

（三）財(cái)務(wù)共享模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式對(duì)比

財(cái)務(wù)共享模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式之間可以從控制力、管理成本及效率、管理模式等多個(gè)方面來(lái)做對(duì)比，如表1所示，可以看出，財(cái)務(wù)共享模式在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的多個(gè)維度都要優(yōu)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理。

（四）企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式發(fā)展的階段

企業(yè)財(cái)務(wù)共享的發(fā)展可以分為三個(gè)階段，每個(gè)階段都具有其獨(dú)特的特點(diǎn)和重要性：

第一階段：財(cái)務(wù)流程集中處理。在財(cái)務(wù)共享的初期階段，其核心聚焦于財(cái)務(wù)流程的集中化處理。這一階段的運(yùn)作模式主要圍繞核算、報(bào)銷(xiāo)和資金管理等核心財(cái)務(wù)活動(dòng)的集成共享。在這個(gè)階段，財(cái)務(wù)共享中心主要承擔(dān)交易層面的任務(wù)，尚未涉及更廣泛的業(yè)務(wù)范疇。

第二階段：業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展。隨著財(cái)務(wù)共享中心的進(jìn)一步發(fā)展，其功能開(kāi)始超越單純的交易處理。在這一階段，財(cái)務(wù)共享中心不僅處理和記錄企業(yè)內(nèi)部的各類(lèi)交易事項(xiàng)，而且開(kāi)始拓展其服務(wù)范圍。利用共享平臺(tái)的技術(shù)支持，財(cái)務(wù)共享中心開(kāi)始延伸到合同管理、資產(chǎn)管理等更多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)了功能的多元化。

第三階段：成為企業(yè)數(shù)據(jù)中心。這一階段標(biāo)志著財(cái)務(wù)共享達(dá)到了一個(gè)高級(jí)階段。在這個(gè)階段，財(cái)務(wù)共享中心不僅僅是處理財(cái)務(wù)事務(wù)的地方，而是轉(zhuǎn)變成一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)中心。這個(gè)數(shù)據(jù)中心包括了預(yù)算信息、資產(chǎn)信息、資金信息、核算信息、成本信息以及對(duì)管理決策至關(guān)重要的外部信息。財(cái)務(wù)共享中心在這一階段成為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在做出重大事項(xiàng)判斷和未來(lái)決策時(shí)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)參考平臺(tái)。

總的來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享從最初的財(cái)務(wù)流程集中處理發(fā)展到成為企業(yè)數(shù)據(jù)中心的過(guò)程，展示了其在企業(yè)管理和決策中日益增長(zhǎng)的重要性和影響力。

二、實(shí)施財(cái)務(wù)共享對(duì)商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的作用

（一）有助于商業(yè)銀行集中管理權(quán)

商業(yè)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式，會(huì)使費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)活動(dòng)都集中于一個(gè)共享服務(wù)中心處理，從而統(tǒng)一了處理標(biāo)準(zhǔn)和流程。這種集中化不僅簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性，還增強(qiáng)了監(jiān)督和控制效果，確保了操作的一致性和透明度。同時(shí)，這種管理方式還提高了銀行內(nèi)部的溝通效率，確保了財(cái)務(wù)信息能夠順暢流通，使銀行的財(cái)務(wù)工作形成一套高效、標(biāo)準(zhǔn)化的管理體系。

（二）有助于商業(yè)銀行降低財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)共享中心通常采用自動(dòng)化和數(shù)字化的處理流程，這不僅降低了商業(yè)銀行人工操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)，還減少了不必要的人工管理，進(jìn)而降低了銀行在人力資源和管理上的開(kāi)銷(xiāo)。此外，集中化財(cái)務(wù)管理還可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，有效減少資源浪費(fèi)，在總體上也為銀行降低了財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本。

（三）有助于商業(yè)銀行提高決策的科學(xué)性

通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心，銀行管理層可以獲取到實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)分析和綜合報(bào)告，幫助他們更全面地理解財(cái)務(wù)狀態(tài)和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，從而作出更加合理和科學(xué)的決策。同時(shí)，集中式的數(shù)據(jù)管理和分析有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為銀行執(zhí)行的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和策略調(diào)整提供有力支持。

三、商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的現(xiàn)狀

（一）審批鏈條過(guò)長(zhǎng)

在當(dāng)前的商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理中，存在一個(gè)明顯的問(wèn)題：審批鏈條過(guò)于復(fù)雜和漫長(zhǎng)。這個(gè)審批鏈條通常包括報(bào)銷(xiāo)員工、部門(mén)費(fèi)用管理員、部門(mén)總經(jīng)理、主管行長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)部等多個(gè)審批環(huán)節(jié)。報(bào)銷(xiāo)流程包含事前申請(qǐng)和事后報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)階段，均需執(zhí)行同樣的審批鏈條。另外，如果報(bào)銷(xiāo)單據(jù)因材料不全、字跡不清、填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因被退回修改，報(bào)銷(xiāo)人員必須再次將修改后的單據(jù)通過(guò)相同的審批程序，進(jìn)行重復(fù)審批。這種繁瑣且重復(fù)的審批流程，不僅降低了報(bào)銷(xiāo)效率，也增加了審批鏈條中各環(huán)節(jié)審批人員的工作負(fù)擔(dān)，影響了銀行整體的財(cái)務(wù)管理效果，甚至是運(yùn)營(yíng)體系的效率。

（二）報(bào)銷(xiāo)材料不規(guī)范

在目前商業(yè)銀行的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理中，面臨的一個(gè)主要問(wèn)題是報(bào)銷(xiāo)材料的不規(guī)范性。這主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)報(bào)銷(xiāo)文件由員工填寫(xiě)，由于個(gè)人對(duì)填寫(xiě)要求理解的差異，經(jīng)常出現(xiàn)填寫(xiě)不準(zhǔn)確或不完整的情況。 盡管很多商業(yè)銀行的內(nèi)部有明確的事前申請(qǐng)要求，但在實(shí)際操作中，為了便利，常常出現(xiàn)事后報(bào)銷(xiāo)時(shí)補(bǔ)充事前審批的現(xiàn)象。此外，傳統(tǒng)的紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)材料在保存方面也存在一定的問(wèn)題，存放在檔案室中的材料隨著時(shí)間的推移，字跡很可能褪色，或者由于意外損壞或者流失，這些情況不便于日后進(jìn)行查閱和審計(jì)，不僅增加了財(cái)務(wù)管理的難度，還可能影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

（三）預(yù)算超支現(xiàn)象嚴(yán)重

在當(dāng)前商業(yè)銀行的日常財(cái)務(wù)批復(fù)流程中，存在一個(gè)顯著的問(wèn)題：預(yù)算管理和資金支付沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效同步。這種情況下，銀行只有在每月結(jié)賬時(shí)才能發(fā)現(xiàn)預(yù)算的超支情況，這種滯后的發(fā)現(xiàn)方式無(wú)疑增加了財(cái)務(wù)管理的難度和復(fù)雜性。此外，銀行在預(yù)算考核上的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于單一，主要集中在是否超過(guò)預(yù)算額度的問(wèn)題。會(huì)計(jì)部門(mén)往往只關(guān)注報(bào)銷(xiāo)金額是否超出了預(yù)定預(yù)算，而忽視了預(yù)算使用的效率和有效性。如果某個(gè)部門(mén)的預(yù)算沒(méi)有超支，會(huì)計(jì)部門(mén)通常會(huì)認(rèn)為該部門(mén)在預(yù)算管理上表現(xiàn)良好，卻不會(huì)進(jìn)一步考量是否可以通過(guò)更少的預(yù)算實(shí)現(xiàn)更多的工作。

（四）總部管控力弱化

雖然總行為全行制定了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的統(tǒng)一規(guī)定，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，由于管理權(quán)限主要下放至各地分支行，這就導(dǎo)致了總行在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理上的監(jiān)督和控制力有所不足。因此，總行通常只能在進(jìn)行定期或不定期的抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。例如，在抽查過(guò)程中，總行可能發(fā)現(xiàn)一些分支行在酒店住宿、業(yè)務(wù)招待等方面存在超標(biāo)準(zhǔn)支出的現(xiàn)象。規(guī)定中可能明確指出員工出差時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇標(biāo)準(zhǔn)間或經(jīng)濟(jì)型酒店，但在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)中卻發(fā)現(xiàn)有員工入住超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的酒店。同樣，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用方面，雖有明確的消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和限制，但有時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)情況。這些情況反映出商業(yè)銀行在執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定時(shí)存在的弱點(diǎn)，尤其是在分支行的自主管理下，總行的規(guī)定不一定都會(huì)得到嚴(yán)格的執(zhí)行。

四、財(cái)務(wù)共享背景下商業(yè)銀行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理措施

（一）調(diào)整財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

在財(cái)務(wù)共享背景下，銀行需要根據(jù)自身的實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)組織架構(gòu)。例如原本的三級(jí)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，即從總行到分行，再到支行，需要被簡(jiǎn)化為更高效的兩級(jí)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，即總行和分行。在這一新架構(gòu)中，總行設(shè)立了一個(gè)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，該中心整合了原先分散在各地的財(cái)務(wù)核算人員，由總行統(tǒng)一管理。這個(gè)中心負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)財(cái)務(wù)審核、集中支付、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)管理等關(guān)鍵職能。同時(shí)，它還負(fù)責(zé)審查分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo)材料的合理性、真實(shí)性和完整性，集中支付，并生成管理層所需的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。此外，該中心還應(yīng)管理全行財(cái)務(wù)人員的崗位資格、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和績(jī)效考評(píng)等多項(xiàng)職能。同時(shí)，總行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以下設(shè)預(yù)算管理部、投融資管理部、庫(kù)存及流動(dòng)性管理部、資產(chǎn)管理部、資金管理部、風(fēng)險(xiǎn)與稽核管理部等部門(mén)，全面負(fù)責(zé)全行的財(cái)務(wù)資源配置、財(cái)務(wù)制度管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算考評(píng)管理、投資決策管理等工作。同時(shí)，這些部門(mén)還負(fù)責(zé)制定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)政策，并參與銀行的戰(zhàn)略決策，評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

雖然調(diào)整后可以保留分行的財(cái)務(wù)部，但其職能和結(jié)構(gòu)也需要經(jīng)過(guò)調(diào)整。例如分行的財(cái)務(wù)部可以設(shè)有綜合統(tǒng)計(jì)崗、預(yù)算管理崗、財(cái)稅管理崗、財(cái)務(wù)審核崗和憑證管理崗。但是，不再負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)的財(cái)務(wù)核算和付款工作，原有的核算崗和出納崗人員被轉(zhuǎn)移到其他業(yè)務(wù)崗位。分行財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)可以設(shè)定為財(cái)務(wù)初審、紙質(zhì)憑證的保存、報(bào)表的生成、稅款申報(bào)和財(cái)務(wù)分析等。而在支行和營(yíng)業(yè)點(diǎn)級(jí)別，可以取消財(cái)務(wù)工作崗位，進(jìn)一步簡(jiǎn)化和優(yōu)化了整個(gè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系。

（二）推行移動(dòng)審批功能

電子簽名與傳統(tǒng)的手寫(xiě)簽名或蓋章具有同等法律效力，前提是使用符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)和設(shè)備。因此，商業(yè)銀行可以在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化中引入了電子簽名功能，取消了紙質(zhì)材料的線(xiàn)下審批。無(wú)論是普通員工還是管理層，都可以通過(guò)電腦登錄OA系統(tǒng)，完成報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)、附件上傳、審批、查看進(jìn)度等步驟。在電腦端登錄的技術(shù)上，可以開(kāi)發(fā)移動(dòng)審批技術(shù)，實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地申請(qǐng)和審批，并支持定位手寫(xiě)簽字，這樣可以進(jìn)一步提高審批效率和速度，不再使用報(bào)銷(xiāo)材料，并減少了傳統(tǒng)紙質(zhì)材料流轉(zhuǎn)所需的時(shí)間。

（三）簡(jiǎn)化費(fèi)用審批流程

商業(yè)銀行可以根據(jù)不同業(yè)務(wù)的金額和性質(zhì)，制定靈活的審批層級(jí)和額度范圍，減少不必要的審批環(huán)節(jié)。例如，金額低于200元的辦公用品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)費(fèi)用管理員審批；金額在200元至1000元之間的辦公用品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)總經(jīng)理審批；金額高于1000元的辦公用品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)由主管行長(zhǎng)審批等。類(lèi)似這種差異化的審批流程設(shè)計(jì)有助于在確保合規(guī)性的同時(shí)，減少審批鏈條的復(fù)雜性，提高了整個(gè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的效率。

（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控

為了強(qiáng)化預(yù)算管理，商業(yè)銀行可以建立一套完整的、可持續(xù)循環(huán)的資金預(yù)算框架。在具體執(zhí)行過(guò)程中，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，將預(yù)算管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享平臺(tái)整合，確保預(yù)算管理貫穿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的每個(gè)環(huán)節(jié)。銀行可以投資建設(shè)實(shí)時(shí)預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理與資金支付過(guò)程實(shí)現(xiàn)有效同步。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)能夠自動(dòng)追蹤、記錄和報(bào)告各部門(mén)的費(fèi)用支出，以確保實(shí)際支出與預(yù)算的即時(shí)比對(duì)。一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支情況，系統(tǒng)應(yīng)立即觸發(fā)警報(bào)，通知相關(guān)管理人員采取必要的措施。例如某銀行開(kāi)發(fā)了一款費(fèi)用動(dòng)支系統(tǒng)（EPO系統(tǒng)），用于實(shí)時(shí)跟蹤和更新預(yù)算的剩余額度。在這一系統(tǒng)中，各部門(mén)費(fèi)用管理員和預(yù)算部門(mén)會(huì)定期上報(bào)各項(xiàng)基礎(chǔ)費(fèi)用預(yù)算至分行，然后分行和各分支機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并統(tǒng)一上報(bào)至總行。經(jīng)過(guò)總行董事會(huì)審批的預(yù)算額度隨后被分配至各分行和分支機(jī)構(gòu)，相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算額度也隨之確定。EPO系統(tǒng)的核心作用在于將合規(guī)性審核與業(yè)務(wù)審核分離。只有經(jīng)過(guò)EPO系統(tǒng)預(yù)先審核通過(guò)的費(fèi)用才能在系統(tǒng)中報(bào)銷(xiāo)。這種機(jī)制不僅有效地防止了超支現(xiàn)象和事后補(bǔ)事前申請(qǐng)的不規(guī)范行為，還為銀行的全面預(yù)算管理提供了有力的技術(shù)支持，確保了每一筆費(fèi)用的合規(guī)性和透明度，為管理層提供了全面及時(shí)的費(fèi)用和資金流動(dòng)態(tài)監(jiān)控，增強(qiáng)了銀行整體的財(cái)務(wù)管理和控制能力。

（五）完善管理系統(tǒng)功能

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是商業(yè)銀行用于管理和監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵工具，它涵蓋了銀行的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)管理等方面的功能。升級(jí)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的主要方向包括：提高費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的自動(dòng)化程度、加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整、提供更精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力以支持決策制定（如表2所示）。這一升級(jí)可以起到多方面的重要作用，例如提高工作效率，降低人工錯(cuò)誤率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，促進(jìn)更科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃等。除了完善功能之外，商業(yè)銀行的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)要與內(nèi)外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相對(duì)接，這樣才能保障財(cái)務(wù)共享模式的有效實(shí)施（如圖1所示）。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)共享作為一種現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)于提高商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量具有重要意義。在財(cái)務(wù)共享的背景下，商業(yè)銀行可以通過(guò)實(shí)施調(diào)整財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控等措施，有效緩解審批鏈條過(guò)長(zhǎng)、報(bào)銷(xiāo)材料不規(guī)范等問(wèn)題，同時(shí)還能強(qiáng)化總部的管控力，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性和合規(guī)性，為商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

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（作者單位：阜新銀行營(yíng)口分行）