黃庭標(biāo)

當(dāng)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)日益增加時(shí)，企業(yè)治理的重要性就會(huì)越發(fā)凸顯。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)治理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)經(jīng)營(yíng)具有重要作用。我們深入探究?jī)?nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理優(yōu)化中的作用和價(jià)值，分析內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)治理之間的關(guān)系，提出企業(yè)治理優(yōu)化策略。這些舉措有助于企業(yè)提高治理效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的具體內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門或人員進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及治理過(guò)程的有效性，以確保運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)、內(nèi)部政策和道德規(guī)范的要求。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員不受其他部門或個(gè)人的干擾和影響，能夠客觀地審查和評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和管理情況。審計(jì)人員掌握專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，能夠在工作中運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，為企業(yè)提供可靠的審計(jì)報(bào)告和建議。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的一種監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，它的存在有助于企業(yè)提高治理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，包括控制活動(dòng)、信息與溝通等方面，以確定其是否可以有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，他們還會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行審查，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。內(nèi)部審計(jì)的范圍涵蓋企業(yè)的各個(gè)部門，在財(cái)務(wù)方面，內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)流程的合規(guī)性、資金管理的有效性等；在運(yùn)營(yíng)方面，他們會(huì)評(píng)估生產(chǎn)流程、供應(yīng)鏈管理、人力資源管理等；在信息技術(shù)方面，內(nèi)部審計(jì)會(huì)審查信息系統(tǒng)的安全性、數(shù)據(jù)的完整性和可用性等；在合規(guī)性方面，他們會(huì)確保企業(yè)遵守法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部政策。通過(guò)對(duì)企業(yè)開(kāi)展全方位的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)人員可以向管理層提供建議，幫助企業(yè)制定發(fā)展策略。

內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)治理的影響

提高企業(yè)治理的規(guī)范化程度。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查和評(píng)估企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、決策過(guò)程和內(nèi)部控制，可以深入了解企業(yè)治理的各個(gè)方面。他們能夠敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)治理中存在的不足和缺陷?；谶@些發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠提出具體而有針對(duì)性的建議，推動(dòng)企業(yè)治理的規(guī)范化和科學(xué)化。同時(shí)，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)還能加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)存在的意義不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是能夠?yàn)槠髽I(yè)提供切實(shí)可行的問(wèn)題解決方案。內(nèi)部審計(jì)人員以專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，為企業(yè)治理提供科學(xué)的指導(dǎo)和建議。企業(yè)應(yīng)該充分重視內(nèi)部審計(jì)人員的意見(jiàn)和建議，積極采取行動(dòng)，不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。評(píng)估和監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)之一。通過(guò)深入審查企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)狀況、控制活動(dòng)等方面，內(nèi)部審計(jì)人員能夠敏銳地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。這些建議可以包括優(yōu)化內(nèi)部控制流程、加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督、完善內(nèi)部制度和規(guī)范等，旨在提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。他們還能通過(guò)評(píng)估和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，協(xié)助企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有不可替代的作用，企業(yè)應(yīng)該積極聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)人員的建議，以此提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

提供合規(guī)保障。內(nèi)部審計(jì)人員具備專業(yè)的知識(shí)和技能，能夠深入了解相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則。他們通過(guò)審查財(cái)務(wù)報(bào)表、交易活動(dòng)和內(nèi)部流程，尋找企業(yè)潛在的違規(guī)行為。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，可以因此獲得合規(guī)保障，避免因違規(guī)行為引發(fā)法律糾紛、財(cái)務(wù)損失和商業(yè)信譽(yù)損失。企業(yè)經(jīng)常開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，還能夠增強(qiáng)投資者、合作伙伴和利益相關(guān)者的信任，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。內(nèi)部審計(jì)人員審查企業(yè)的資源利用和項(xiàng)目管理情況，能夠從中發(fā)現(xiàn)成本節(jié)約空間。內(nèi)部審計(jì)人員不僅關(guān)注成本控制，還注重價(jià)值創(chuàng)造。他們可以協(xié)助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估新的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、市場(chǎng)趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提供有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策制定的參考意見(jiàn)。通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?yàn)楣芾韺犹峁┯袃r(jià)值的洞察，幫助企業(yè)做出明智的決策，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)人員不僅是企業(yè)的監(jiān)督者，更是企業(yè)的合作伙伴、價(jià)值創(chuàng)造者。通過(guò)與內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展密切合作，企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、提高效率，實(shí)現(xiàn)持續(xù)的價(jià)值增長(zhǎng)。

內(nèi)部審計(jì)在優(yōu)化企業(yè)治理時(shí)面臨的問(wèn)題

內(nèi)部審計(jì)得不到企業(yè)的重視。盡管內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中扮演著重要的角色，但在許多組織中，內(nèi)部審計(jì)卻很容易被忽略。這種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性受到影響，使其難以有效地履行職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門缺乏足夠的資源和權(quán)限，無(wú)法全面深入地審查企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，這會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍受限，無(wú)法對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行深入調(diào)查。此外，內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位較低，會(huì)使影響力不足，難以促使管理層采取必要的措施。為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，給予內(nèi)部審計(jì)部門足夠的權(quán)力和資源，以確保其能夠有效地履行職責(zé)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門也需要不斷提升自身的專業(yè)能力和信譽(yù)，通過(guò)提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)和有價(jià)值的建議，贏得管理層和其他部門的尊重和支持。只有這樣，內(nèi)部審計(jì)才能在企業(yè)治理中發(fā)揮更大的作用，為組織的健康發(fā)展提供有力保障。

內(nèi)審部門與其他部門的合作有待加強(qiáng)。內(nèi)審部門與其他部門之間的溝通不夠充分，可能會(huì)導(dǎo)致信息共享不暢、工作重復(fù)或沖突。為了有效地履行職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)需要與財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門密切合作。但是，由于溝通不足或部門之間存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，也可能導(dǎo)致工作效率低下、信息不準(zhǔn)確或建議不被采納的情況出現(xiàn)。信息共享不暢會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員難以獲取全面準(zhǔn)確的信息，從而影響其工作質(zhì)量和效果；工作重復(fù)會(huì)浪費(fèi)企業(yè)的資源，降低工作效率；工作沖突則可能導(dǎo)致部門之間出現(xiàn)矛盾，進(jìn)一步影響企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。為了解決這些問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門與其他部門之間的溝通。企業(yè)可以借助建立定期溝通機(jī)制、召開(kāi)跨部門會(huì)議、設(shè)立聯(lián)合工作小組等方式，促進(jìn)信息共享和合作。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳和培訓(xùn)，提高其他部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)他們的合作意識(shí)。只有在進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)與溝通的情況下，內(nèi)審部門才能更好地與其他部門協(xié)同開(kāi)展工作，形成合力，共同推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，企業(yè)往往需要采取相應(yīng)的整改措施，但在實(shí)際操作中，整改落實(shí)不到位的情況時(shí)有發(fā)生。這可能是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏有效的跟蹤和監(jiān)督機(jī)制，或者管理層對(duì)整改工作的重視程度不夠。如果內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得不到及時(shí)解決，可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累和企業(yè)治理失效。為了解決這些問(wèn)題，企業(yè)需要提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他部門的協(xié)調(diào)與溝通，并建立有效的整改跟蹤機(jī)制。

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化企業(yè)治理的途徑

提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)予以重視，加大對(duì)內(nèi)審部門的資源投入，以此提高內(nèi)審部門在組織中的地位，進(jìn)而提升內(nèi)審工作質(zhì)量，形成良性循環(huán)。通過(guò)開(kāi)展高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

消除各部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的偏見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與其他部門的溝通與合作，通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式，提高各部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解，消除他們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的偏見(jiàn)。只有在各部門的支持和配合下，內(nèi)部審計(jì)才能更好地發(fā)揮作用，為企業(yè)治理提供有力支持。

加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)信息化建設(shè)的投入，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管控信息化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化和審計(jì)信息化。借助信息化手段，內(nèi)部審計(jì)可以更加高效地獲取和分析數(shù)據(jù)，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)治理提供科學(xué)依據(jù)。

重視對(duì)問(wèn)題的整改。內(nèi)部審計(jì)人員不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要提出管理建議，督促企業(yè)進(jìn)行整改。企業(yè)應(yīng)提升對(duì)這些問(wèn)題的重視程度，通過(guò)完善內(nèi)部控制制度、改進(jìn)工作流程、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)等措施，促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。因此，內(nèi)部審計(jì)可以有效優(yōu)化企業(yè)治理，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

內(nèi)部審計(jì)在優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中具有重要作用，但有的企業(yè)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到它的重要性，仍有一些地方需要完善。例如，企業(yè)整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不到位、不重視提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位和獨(dú)立性等。未來(lái)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注如何提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位和獨(dú)立性、如何加強(qiáng)其與非審計(jì)部門的溝通，以及如何建立有效的整改跟蹤機(jī)制，確保對(duì)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題作出整改。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，以此提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)治理的優(yōu)化和發(fā)展。