汪勝

摘要：對于信托公司而言，傳統(tǒng)的財務管理流程已經(jīng)很難適應新時期的競爭需求，這就需要信托公司要綜合考慮內外部情況，對自身財務管理流程進行變革和優(yōu)化。財務管理流程優(yōu)化既需要融入現(xiàn)代管理理念，調整和完善現(xiàn)有的流程管理制度，同時要結合企業(yè)財務管理的具體需求，對不同管理部門、不同崗位的具體職責進行調整，實現(xiàn)人力資源利用與財務管理有效銜接。

關鍵詞：信托公司；財務管理；流程變革；方法創(chuàng)新

理財市場規(guī)模的擴大以及新型金融工具等的出現(xiàn)，加速了信托行業(yè)的轉型升級。信托產(chǎn)品種類不斷豐富，且參與主體越來越多，整個信托行業(yè)市場越來越復雜。在經(jīng)歷一段時期的野蠻生長之后，目前整個行業(yè)呈現(xiàn)出增速放緩，競爭加劇的新樣態(tài)。對于信托公司而言，更應該深入思考公司核心管理問題，特別是要對財務管理流程進行優(yōu)化，進而提升信托公司的理財資金的運營管理能力。這既符合信托公司長遠發(fā)展需求，也能夠通過優(yōu)化財務管理流程，支持信托公司產(chǎn)品創(chuàng)新，保持信托公司的良好發(fā)展勢頭。但目前部分信托公司在財務管理流程方面還存在部門與崗位職責設置不清，審批流程過于煩瑣，會計核算流程效率低，統(tǒng)計工作流程過于復雜等現(xiàn)實難點。因此，應堅持以問題導向，積極推進信托公司財務管理流程變革。

一、信托公司財務管理流程存在的問題

信托行業(yè)轉型發(fā)展對信托公司的財務管理提出了更高的要求，但目前部分信托公司在財務管理過程中仍然沿用著傳統(tǒng)管理理念，在流程變革與方法創(chuàng)新方面主動性不足，財務管理流程相對落后，在一定程度上影響了信托公司管理質量。

（一）信托公司財務管理部門及崗位職責不清

信托公司信托財務工作流程具有復雜性和多樣性，在公司運行過程中還存在財務管理部門及崗位職責不清問題。信托公司的信托財務工作橫跨多個部門，包括財務、風險管理、法務等，形成了一個龐大而錯綜復雜的工作體系。同時，工作節(jié)點和操作細節(jié)也極為煩瑣，需要不同部門和崗位之間的高度協(xié)同與配合。但目前，一方面，部分部門職責不明晰。由于信托公司內部涉及復雜的金融業(yè)務，不同的部門往往需要在同一項目中合作完成各自任務，但由于職責劃分不清晰，容易導致工作推諉、責任不明確，增加了內部交流的難度。這種不明晰的職責劃分容易在項目實施中引發(fā)溝通障礙，影響工作推進。另一方面，財務管理崗位職責不清。信托公司的財務工作涉及資金管理、風險控制、投資決策等多個方面，不同崗位需要具備不同的專業(yè)知識和技能。然而，在一些信托公司中，由于財務管理崗位職責邊界不明晰，導致同一崗位人員需要處理過于繁雜的任務，從而影響工作效率。在信托公司的財務管理中，由于工作復雜性和涉及的利益主體眾多，若部門及崗位職責不清晰，容易導致內部控制流程的漏洞和缺失，進而增加了公司面臨的操作風險、信用風險等。

（二）信托公司會計核算流程效率低

首先，部分信托公司財務管理仍采用手工模式。部分信托公司在會計核算中過分依賴傳統(tǒng)的手工操作，例如，信托公司采用傳統(tǒng)的手工制證方式進行會計核算，會計人員需要手動錄入大量數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負債、收入、支出等信息，然后再進行手工核對。既費時又容易出現(xiàn)錯誤，特別是在處理復雜金融工具的情況下，容易導致數(shù)據(jù)不準確，從而影響公司財務決策的準確性。其次，信息系統(tǒng)缺乏協(xié)同。部分信托公司在信息系統(tǒng)建設方面存在滯后，系統(tǒng)不夠智能化、不夠靈活，難以適應公司日益復雜的財務管理需求。此外，不同部門的信息系統(tǒng)往往缺乏有效協(xié)同機制，導致數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)間的傳遞和整合存在問題，進一步降低了核算流程的效率。最后，缺乏自動化的數(shù)據(jù)審核與監(jiān)控機制。在信托公司的財務管理中，對于數(shù)據(jù)的審核和監(jiān)控通常依賴人工，這不僅增加了工作的復雜度，還容易出現(xiàn)人為疏漏。缺乏自動化的數(shù)據(jù)審核與監(jiān)控機制容易導致對異常情況的響應不及時，增加了公司面臨的潛在風險。

（三）信托公司統(tǒng)計工作流程問題

首先，數(shù)據(jù)采集不規(guī)范。由于信托公司業(yè)務復雜，牽涉多個領域的數(shù)據(jù)，包括投資、融資、資產(chǎn)管理等多個方面。然而，由于各部門使用的數(shù)據(jù)標準和方法不一致，導致了數(shù)據(jù)的不規(guī)范性。這種情況下，難以對數(shù)據(jù)進行有效整合和比較，管理層難以全面了解公司整體經(jīng)營狀況。例如，投資部門采用不同的估值方法，導致同一資產(chǎn)在財務報表和投資報表中的估值存在差異。這種不規(guī)范的數(shù)據(jù)采集方式可能導致公司在整體風險管理和投資決策中無法準確評估資產(chǎn)負債狀況，增加了潛在的業(yè)務風險。其次，存在數(shù)據(jù)延遲和滯后的問題。由于涉及的數(shù)據(jù)龐大而復雜，信托公司的統(tǒng)計工作通常需要整合各部門的數(shù)據(jù)，并進行核對。然而，在這個過程中，由于手工操作、系統(tǒng)不協(xié)調等原因，往往導致了數(shù)據(jù)的延遲和滯后。這使得決策者無法及時獲取準確的信息，影響了公司對市場變化的敏感度和應對能力。最后，統(tǒng)計工作流程中的數(shù)據(jù)分析和挖掘能力相對較弱。信托公司面對的數(shù)據(jù)量龐大，但是在統(tǒng)計工作中，通常只是對數(shù)據(jù)進行簡單整理，缺乏對數(shù)據(jù)背后的深度分析。這使得公司難以從大量數(shù)據(jù)中挖掘出對業(yè)務決策有價值的信息，限制了公司在競爭中的戰(zhàn)略靈活性。

二、信托公司財務管理流程變革應遵循的基本原則

當前信托公司在財務管理方面應主動適應時代發(fā)展，在流程變革過程中要遵循價值增值原則、信息共享原則、循序漸進原則，確保信托公司財務管理流程變革符合信托公司自身利益，借助現(xiàn)代信息技術為財務管理流程變革提供全方位的技術支撐。循序漸進原則有助于解決在財務管理變革過程中出現(xiàn)的各種風險，降低外部不確定因素對信托公司財務管理流程變革產(chǎn)生的影響。

（一）價值增值原則

近年來，一些信托公司已經(jīng)開始探索在財務管理中應用人工智能和大數(shù)據(jù)分析等技術手段，以更精準地進行資產(chǎn)配置，進行風險評估，并做好財務信息解讀。這些新技術的應用對于提高公司財務管理的效率和水平，實現(xiàn)價值增值具有重要現(xiàn)實意義。價值增值可以理解為財務管理流程中的各項活動應當注重創(chuàng)造和提升公司的整體價值，而非僅僅關注表面上的財務指標。首先，合理配置資產(chǎn)是實現(xiàn)長期價值增值的基礎。通過對不同資產(chǎn)類別的精準評估與分配，使公司的投資組合更符合風險偏好和長期戰(zhàn)略目標。通過更加科學、理性的資產(chǎn)配置，信托公司能夠實現(xiàn)投資組合的優(yōu)化，提高資產(chǎn)的整體收益水平。如果一家信托公司僅僅追求在短期內的高收益而忽略了對資產(chǎn)的全面評估，在投資組合中存在潛在風險。比如，過于集中投資于某一特定領域或行業(yè)，一旦該領域或行業(yè)發(fā)生波動，公司就會受到較大的沖擊。而遵循了價值增值原則的公司，會更加注重對資產(chǎn)的分散配置，降低整體投資組合的風險，從而更好地實現(xiàn)長期的價值增值。其次，價值增值不僅僅是追求收益，還應關注風險管理。信托公司面臨多元化的金融業(yè)務，因此需要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和風險偏好，設計出一套科學的風險管理框架。通過科學有效的風險控制，公司可以降低不確定性，保障資產(chǎn)的安全性，從而為長期的價值增值創(chuàng)造條件。最后，在財務管理中，僅僅關注傳統(tǒng)的財務指標往往無法全面反映公司的價值創(chuàng)造情況。價值增值原則要求公司在財務信息的解讀上更具深度，不僅要關注公司的短期財務狀況，還要考慮公司的長期戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃。通過全面解讀財務信息，公司能夠更好地理解自身的競爭優(yōu)勢和劣勢，為制定長期的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

（二）信息共享原則

隨著信息技術的不斷發(fā)展，一些信托公司已經(jīng)開始探索區(qū)塊鏈、人工智能等先進技術為信息共享提供支持。這些技術可以提高信息的安全性、透明度和實時性，為公司構建更加高效、安全的信息共享體系提供新的可能性。信息共享原則是指在財務管理流程中，各個相關部門之間應當實現(xiàn)信息的及時共享，以促進決策的科學性，實現(xiàn)公司整體效益的最大化。首先，信息共享原則要求各個部門之間共享的信息不僅僅是財務數(shù)據(jù)，還包括了公司戰(zhàn)略、市場動態(tài)、風險狀況等多個方面的信息。通過全面共享信息，公司內部能夠更好地理解整體運營狀況，各個部門能夠基于更全面的信息進行決策，避免因為信息不對稱而導致的不準確決策，提升決策的科學性。例如，信托公司的風險管理部門擁有財務數(shù)據(jù)，而投資部門則擁有與市場相關的信息。如果這兩個部門之間沒有及時進行信息共享，投資部門在制定投資計劃時可能無法全面了解公司的整體風險狀況。而如果遵循信息共享原則，風險管理部門的數(shù)據(jù)將及時流向投資部門，使其能夠在投資決策中更全面地考慮公司整體風險，提高投資決策的科學性和準確性。其次，信息共享原則有助于公司更好地了解資源分配情況，包括人力、物力、財力等方面的資源。通過及時了解不同部門需求和資源狀況，公司可以更加靈活地進行資源的調配，提高資源的利用效率。例如，如果某個部門在某一時期擁有過剩的資金，而另一個部門需要額外的投資，通過信息共享，公司可以實現(xiàn)內部資金的優(yōu)化配置，使得每個部門都能夠充分利用公司整體資源，實現(xiàn)最大化的效益。最后，信息共享不僅僅在公司內部進行，還應當與外部合作伙伴建立合理的信息共享機制。這包括了與金融機構、監(jiān)管機構、客戶等多元利益主體建立信息共享機制。通過與外部合作伙伴的信息共享，公司可以更好地了解市場動態(tài)、行業(yè)趨勢，及時應對外部環(huán)境的變化，提高公司的競爭力。例如，與監(jiān)管機構進行信息共享，有助于公司更好地理解監(jiān)管政策的動向，降低違規(guī)風險。

（三）循序漸進原則

循序漸進原則要求在變革和創(chuàng)新中，通過逐步、漸進方式實現(xiàn)流程的改進，而非一步到位，急于求成。這需要在變革的過程中合理安排步驟，確保每一步都是在前一步的基礎上穩(wěn)步推進的。當前一些先進的信托公司在財務管理流程變革中已經(jīng)開始嘗試采用敏捷（Agile）方法論，該方法注重迭代和快速響應符合循序漸進原則，有助于信托公司可持續(xù)發(fā)展。首先，信托公司財務管理流程的變革通常伴隨著系統(tǒng)、流程、文化等多方面的調整，一次性推進會導致各種問題的集中爆發(fā)，增加變革的風險。采用循序漸進原則，可以逐步測試和驗證新的流程、技術和制度，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行修正，降低了整體變革的風險。例如，在引入新的財務管理系統(tǒng)時，可以先在一個部門或業(yè)務線進行試點，驗證系統(tǒng)的可行性和適應性，再逐步推廣至全公司。其次，財務管理流程的變革通常需要員工適應新的工作方式、工具和流程，過快變革可能導致員工的抵觸情緒和阻力。通過循序漸進原則，可以使員工逐步適應新的工作環(huán)境，減少對變革的阻力。再如，在推行新的財務管理流程時，可以先進行培訓和溝通，確保員工充分理解變革的必要性和優(yōu)勢，然后逐步引入新的流程，給予員工足夠的適應期。最后，循序漸進原則允許變革根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要逐步調整和優(yōu)化，保證變革是緊密貼合業(yè)務需求的。在財務管理流程中引入新的數(shù)據(jù)分析工具，可以先從對某一特定業(yè)務問題的解決入手，逐步擴大應用范圍，確保新工具能夠更好地滿足業(yè)務的實際需求。

三、信托公司財務管理流程的創(chuàng)新策略

信托公司財務管理對企業(yè)發(fā)展起到至關重要作用，因此有必要給予信托公司財務管理流程變革足夠重視，并從其發(fā)展角度出發(fā)，對財務管理流程進行調整和優(yōu)化，在具體實施過程中，既要注重部門與崗位職責方面的優(yōu)化，也要對審批流程進行全面梳理，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，同時引進現(xiàn)代信息技術，推動會計核算系統(tǒng)化、自動化。實現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)標準化，重視財務管理數(shù)據(jù)信息的共享、利用和開發(fā)，為信托公司財務管理工作開展以及公司決策提供全方位的財務數(shù)據(jù)信息支持，充分發(fā)揮財務管理信息的價值。

（一）部門及崗位職能優(yōu)化

隨著金融市場的不斷發(fā)展，信托公司在財務管理方面面臨著越來越復雜的挑戰(zhàn)。為了適應這一變化，進行財務管理流程的創(chuàng)新至關重要。在具體實施過程中，結合當前信托公司財務管理存在的具體問題，對部門和崗位進行優(yōu)化和調整。首先，明確各個部門及崗位的職責定位。部門及崗位職責定位應當緊密契合公司整體戰(zhàn)略目標，確保每個部門和崗位在整個財務管理生態(tài)系統(tǒng)中有明確的定位和責任。例如，風險管理部門應當負責評估和管理投資風險，而財務分析部門則應當專注于提供財務數(shù)據(jù)分析支持。要深入了解公司的業(yè)務模式、風險偏好、市場定位等。通過明確每個部門及崗位的職責，可以確保公司在財務管理中各部門各司其職，避免了職責交叉造成不必要麻煩。其次，確保各個部門及崗位的職責真正落地。要建立科學合理的工作流程和信息溝通機制，提升各部門和崗位之間的協(xié)調性。例如，在優(yōu)化投資決策流程時，需要明確各個部門在決策中的角色，圍繞投資決策對相關信息進行收集和整理，并結合市場信息、外部信息以及企業(yè)內部信息的結果做出合理決策。同時，有必要建立定期的跨部門溝通機制，推動信息的流通和共享，提高整個財務管理流程的協(xié)同效能。此外，適時引入信息技術工具，如協(xié)同平臺和數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，提高工作效率。最后，建立與部門及崗位職能相適應的績效考核機制。傳統(tǒng)的績效考核可能更加注重短期的財務目標和指標，新時期，信托公司財務管理需要更多地關注長期價值的創(chuàng)造和整體財務健康。因此，績效考核機制的調整應當更加注重綜合性、長遠性和協(xié)同性。將績效考核與公司整體財務目標相結合，通過設定與公司戰(zhàn)略目標相關的績效指標，激勵各個部門協(xié)同合作，共同推動公司長遠發(fā)展。同時，注重引入多元化的績效考核指標，不僅關注財務指標，還包括客戶滿意度、員工培養(yǎng)和創(chuàng)新能力等方面，以全面評估部門及崗位的表現(xiàn)，并對績效考核結果進行合理利用，更好發(fā)揮績效考核的導向性作用。

（二）審批流程的優(yōu)化和完善

為進一步提升審批流程效率，有必要減少核節(jié)點，重點對放款中心組織結構進行優(yōu)化，同時還要做好風險防范。首先，減少冗余的核節(jié)點。傳統(tǒng)的審批流程中，存在重復的審批步驟，導致審批時間延長和效率下降。通過精細分析各個環(huán)節(jié)，消除審批流程中的冗余節(jié)點，可以縮短信托產(chǎn)品上線時間，提高產(chǎn)品的市場競爭力。引入智能化技術，如人工智能審批系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)分析和機器學習，自動識別可信度高的客戶，簡化審批流程，減少不必要的核查，提高審批效率。其次，對放款中心組織架構及崗位設置進行優(yōu)化。一方面，要優(yōu)化組織架構。通過合理劃分各個部門的職責和權限，提高決策的靈活性和響應速度。例如，設立專門的風險評估部門，加強對借款人信用狀況和還款能力的評估，以降低放款風險。另一方面，對崗位設置進行優(yōu)化。優(yōu)化崗位設置可以提高放款流程的效率。在放款中心引入專業(yè)化的崗位設置，如風險分析師、貸后管理專員等，以確保每個環(huán)節(jié)都有專業(yè)人員的參與，減少人為錯誤。同時，借助數(shù)字化技術，例如區(qū)塊鏈技術可以保障數(shù)據(jù)信息的真實性，有助于優(yōu)化合同簽署和存檔流程，提高合同管理的效率和安全性。最后，采取必要的風險防控措施。一是重視先進技術引入。在財務管理流程中，風險防控至關重要。采用先進技術如大數(shù)據(jù)分析和人工智能，對信托公司的資產(chǎn)負債狀況、市場風險等進行實時監(jiān)控和分析，及早發(fā)現(xiàn)并應對潛在風險。二是制定嚴格的風險管理政策。包括信用風險、市場風險、操作風險等各方面。明確不同風險的容忍度和控制措施，為公司的決策提供清晰的指導，為風險防范提供必要支持。三是提升全員風險意識。通過培訓和教育，增強全員風險意識。每個員工都應該明確自己在財務管理流程中的職責和對風險的影響，從而及時采取行動，防范潛在的風險隱患。

（三）推動會計核算系統(tǒng)化、自動化

在財務管理流程中，會計核算是至關重要的一環(huán)。首先，推進付款審批的電子化。會計核算其中重要一項就是對付款進行審批和記錄，而傳統(tǒng)的手工審批容易受制于時間和空間限制，影響了審批效率。通過推進付款審批的電子化，可以實現(xiàn)在線審批，提高審批速度，減少人為錯誤。采用電子化審批系統(tǒng)，能夠建立完善的審批流程，實時監(jiān)控資金流動，降低財務風險。同時，電子審批系統(tǒng)還能夠提供審批記錄的自動歸檔，方便審計工作的開展。其次，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)對接。通過與業(yè)務系統(tǒng)的無縫對接，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的實時同步，減少手工錄入環(huán)節(jié)，降低出錯率。例如，將信托公司的投資和融資業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)相連接，可以實現(xiàn)對投資和融資交易的實時記賬，確保財務數(shù)據(jù)的及時性和準確性。這種對接不僅提高了工作效率，還減輕了財務人員的工作負擔，使其更專注于財務分析和決策相關工作。最后，結合現(xiàn)代技術推動會計核算的自動化。利用人工智能和大數(shù)據(jù)分析，可以推動會計核算的自動化，引入自然語言處理和機器學習算法，實現(xiàn)對大量財務數(shù)據(jù)的自動分析和處理，提高數(shù)據(jù)的挖掘和利用效率。通過人工智能系統(tǒng)可以自動檢測潛在的財務風險，預測未來的財務趨勢，為信托公司提供更加精準和智能的財務管理支持。

（四）實現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)標準化

業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)標準化的核心在于推動數(shù)據(jù)的互通共享。一些領先的信托公司已經(jīng)開始嘗試通過智能算法自動分析和解析業(yè)務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動標準化和錄入。此外，隨著區(qū)塊鏈技術的發(fā)展，一些先進企業(yè)已經(jīng)開始將區(qū)塊鏈應用于業(yè)務數(shù)據(jù)的標準化。區(qū)塊鏈的不可篡改性和去中心化的特點使其成為理想的數(shù)據(jù)存儲和共享平臺。通過在區(qū)塊鏈上建立信任機制，可以確保業(yè)務數(shù)據(jù)的真實性和安全性，推動業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)標準化向更高層次發(fā)展。一方面，數(shù)據(jù)標準化是將不同來源、不同格式的數(shù)據(jù)轉化為統(tǒng)一的標準格式和單位，以確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。對于信托公司而言，業(yè)務涉及多個方面，包括投資、融資、風險管理等，不同業(yè)務領域的數(shù)據(jù)往往呈現(xiàn)出多樣性。通過引入統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，可以實現(xiàn)不同業(yè)務數(shù)據(jù)的互通互用，為綜合分析和決策提供基礎。另一方面，數(shù)據(jù)采集前置化強調在數(shù)據(jù)產(chǎn)生的源頭就進行標準化，以確保數(shù)據(jù)質量。通過在業(yè)務操作的初始階段就規(guī)范數(shù)據(jù)的生成和錄入，可以減少數(shù)據(jù)處理過程中的錯誤和混亂。例如，在投資交易中，可以要求投資方在提交交易數(shù)據(jù)時按照事先設定的標準格式提供相關信息，以減少后續(xù)數(shù)據(jù)整理的工作量。

總之，管理層要充分認識到財務管理流程優(yōu)化是一項復雜性、系統(tǒng)性、持續(xù)性工程，不僅需要頂層給予足夠的支持，還需要在具體執(zhí)行層面，部門之間的溝通互動，并主動運用現(xiàn)代信息技術，循序漸進對財務管理流程進行變革和優(yōu)化，才能夠實現(xiàn)財務管理流程變革目標，進而促進信托公司可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：安徽國元信托有限責任公司）