王韋力　鄧輝

摘要：在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和不確定的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。為了在這樣的環(huán)境中更好地抵御風(fēng)險(xiǎn)并保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)需要采取科學(xué)措施來(lái)完善和建立內(nèi)控體系。這樣的內(nèi)控體系能夠有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，并確保企業(yè)的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，對(duì)于企業(yè)而言，建立完善、科學(xué)的內(nèi)控體系是至關(guān)重要的。

關(guān)鍵詞：國(guó)企；內(nèi)控體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；研究

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指識(shí)別和掌握公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法研究這些因素，然后采取措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以保障公司財(cái)務(wù)管理的有序開(kāi)展。公司內(nèi)控體系是一種關(guān)鍵手段，用于避免和防范風(fēng)險(xiǎn)?；趦?nèi)控策略，能夠有效地管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)。然而，為了發(fā)揮其作用，必須提前建立規(guī)范化的內(nèi)控體系。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的視角下，有必要深入研究公司內(nèi)控體系的建立。

一、中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）中海油企業(yè)運(yùn)營(yíng)特征

中海油企業(yè)作為一家大型的石油天然氣公司，其運(yùn)營(yíng)特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，全球化運(yùn)營(yíng)，中海油企業(yè)在全球范圍內(nèi)進(jìn)行石油天然氣的勘探、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。這使得企業(yè)面臨更加復(fù)雜和多變的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，需要更加精細(xì)和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，高風(fēng)險(xiǎn)性，石油天然氣行業(yè)本身就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等。中海油企業(yè)作為行業(yè)的一員，也需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制。再次，資本密集型，石油天然氣行業(yè)是資本密集型行業(yè)，需要大量的資金投入。中海油企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要確保資金的安全和穩(wěn)定，避免因?yàn)橘Y金問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的困難。最后，環(huán)保要求高，隨著全球環(huán)保意識(shí)的提高，石油天然氣行業(yè)也面臨著更加嚴(yán)格的環(huán)保要求。中海油企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要遵守環(huán)保法規(guī)，采取環(huán)保措施，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素

中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型多樣，來(lái)源較為復(fù)雜，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作正常開(kāi)展具有顯著影響，在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)模式下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要影響因素體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

1. 政策因素

政策因素對(duì)中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響主要表現(xiàn)在國(guó)家政策、法律法規(guī)以及國(guó)際貿(mào)易政策等方面。如，國(guó)家對(duì)石油和天然氣行業(yè)的稅收政策、環(huán)保政策、能源政策等調(diào)整都會(huì)對(duì)中海油的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響。此外，國(guó)際貿(mào)易政策的變化，如關(guān)稅調(diào)整、貿(mào)易制裁等，也會(huì)影響到中海油的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)而影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 市場(chǎng)因素

市場(chǎng)因素是影響中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要因素。這主要包括國(guó)際油價(jià)波動(dòng)、匯率變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等。國(guó)際油價(jià)的波動(dòng)直接影響到中海油的收入和利潤(rùn)，而匯率的變動(dòng)則會(huì)對(duì)其海外業(yè)務(wù)的收益產(chǎn)生影響。此外，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度也會(huì)影響到中海油的市場(chǎng)份額和盈利能力，進(jìn)而增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 企業(yè)因素

企業(yè)因素是影響中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素。這主要包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、內(nèi)部控制體系、投資決策等。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不善，內(nèi)部控制存在缺陷，或者投資決策失誤，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。如，過(guò)度投資會(huì)導(dǎo)致資金鏈緊張，而內(nèi)部控制失效則會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)舞弊等問(wèn)題。

4. 自然風(fēng)險(xiǎn)

自然風(fēng)險(xiǎn)是中海油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中不可忽視的一部分。石油和天然氣行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自然災(zāi)害、事故等不可預(yù)測(cè)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件會(huì)對(duì)中海油的生產(chǎn)設(shè)施、人員安全等造成重大影響，進(jìn)而導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如海上鉆井平臺(tái)的事故、油氣管道泄漏等都會(huì)對(duì)中海油的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。

二、國(guó)企內(nèi)控體系構(gòu)建下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念不夠全面

在國(guó)企內(nèi)控體系構(gòu)建下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，觀念的全面性是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。目前，部分國(guó)企在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念上仍存在不足，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性認(rèn)識(shí)不足。他們往往認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，與自身的工作關(guān)系不大。這種片面的認(rèn)知導(dǎo)致員工在日常工作中忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性。這不僅增加了財(cái)務(wù)管理人員的工作量和工作難度，還影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和效果，進(jìn)而阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。其次，國(guó)企在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏全面的觀念。他們往往將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制局限于財(cái)務(wù)管理的范疇，忽視了其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。實(shí)際上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)綜合性的問(wèn)題，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等。如果企業(yè)只將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制局限于財(cái)務(wù)部門(mén)，就會(huì)忽略其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而無(wú)法全面掌握和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，國(guó)企在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，通過(guò)建立一套完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效地識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，部分國(guó)企在內(nèi)部控制方面存在不足，缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法得到有效的支持和保障，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度。

（二）財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容不真實(shí)、不全面

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性至關(guān)重要。然而，國(guó)企在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)對(duì)這一問(wèn)題重視不足，導(dǎo)致存在一些問(wèn)題。首先，國(guó)企存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的問(wèn)題。這是由于企業(yè)內(nèi)部存在不誠(chéng)信行為，如虛報(bào)收入、隱瞞成本等。這種行為主要是為了追求短期利益，掩蓋企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，給投資者和利益相關(guān)者提供虛假信息。但這種做法不僅違背了財(cái)務(wù)管理的基本原則，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，國(guó)企在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的披露方面存在不全面的問(wèn)題。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的披露應(yīng)該全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，以便投資者和利益相關(guān)者能夠全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。然而，國(guó)企在財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露過(guò)程中存在信息不完整的情況。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)某些敏感信息進(jìn)行隱瞞，或者是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程缺乏規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的披露不夠全面。最后，國(guó)企在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管方面存在不足。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和全面性的重要手段。然而，國(guó)企在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管方面存在缺乏有效措施的問(wèn)題。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者是因?yàn)楸O(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的編制和披露過(guò)程中存在較大的自由度，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不真實(shí)和不全面的情況。

（三）內(nèi)控體系不完善

在國(guó)企改革中，雖然多數(shù)企業(yè)都建立了內(nèi)控體系，但部分企業(yè)在構(gòu)建過(guò)程中存在照搬、缺乏創(chuàng)新等問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)控體系無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求。這不僅影響了企業(yè)內(nèi)控工作的有效開(kāi)展，還嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。首先，國(guó)企在內(nèi)控體系的構(gòu)建中缺乏對(duì)物資受損的監(jiān)管。物資是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要資源，但由于缺乏有效的監(jiān)管措施，企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決物資受損的問(wèn)題。這導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確掌握物資的流向和使用情況，進(jìn)而影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率和成本控制。其次，資產(chǎn)控制方面存在問(wèn)題。一些企業(yè)在內(nèi)控體系的構(gòu)建中忽視了對(duì)資產(chǎn)的有效控制，導(dǎo)致資產(chǎn)的流失和浪費(fèi)。如，企業(yè)在資產(chǎn)采購(gòu)、使用和報(bào)廢等環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范和監(jiān)管，容易出現(xiàn)資產(chǎn)被濫用、挪用或丟失的情況。這不僅會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失，還會(huì)影響企業(yè)的形象和信譽(yù)。此外，資產(chǎn)使用方面也存在監(jiān)管不足的問(wèn)題。一些企業(yè)在內(nèi)控體系的構(gòu)建中沒(méi)有建立起對(duì)資產(chǎn)使用的有效監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致資產(chǎn)的使用效率低下和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。如企業(yè)沒(méi)有明確規(guī)定資產(chǎn)的使用權(quán)限和使用期限，導(dǎo)致一些員工濫用資產(chǎn)或?qū)①Y產(chǎn)閑置，造成資源的浪費(fèi)和效益的降低。最后，一些企業(yè)在內(nèi)控體系的構(gòu)建中缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的因素，但一些企業(yè)在內(nèi)控體系中沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。這會(huì)增加企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）內(nèi)部審計(jì)流于形式化

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程中，存在一些形式化的問(wèn)題。首先，一些企業(yè)缺乏獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，這導(dǎo)致無(wú)法有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被及時(shí)識(shí)別和控制，增加了企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，即使國(guó)企擁有內(nèi)審部門(mén)，但人員構(gòu)成不合理也會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。如，若內(nèi)審人員是財(cái)務(wù)管理人員兼任，就無(wú)法保證內(nèi)審工作的客觀性和有效性。這就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果受到主觀因素的影響，無(wú)法全面準(zhǔn)確地評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，缺乏科學(xué)的審計(jì)制度也是一個(gè)問(wèn)題。審計(jì)制度應(yīng)該明確內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。然而，一些企業(yè)卻沒(méi)有建立完善的審計(jì)制度，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程。這就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的可靠性受到質(zhì)疑，無(wú)法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性也是一個(gè)問(wèn)題。如果內(nèi)審人員受到其他部門(mén)的干擾或影響，就無(wú)法客觀地評(píng)估財(cái)務(wù)管理的有效性和風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。最后，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏及時(shí)性也是一個(gè)問(wèn)題。如果審計(jì)工作周期過(guò)長(zhǎng)，就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。這就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積累和擴(kuò)大，增加企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、國(guó)企內(nèi)控體系構(gòu)建下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

為了高效推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，需要全體員工都具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。特別是財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，并具備妥善應(yīng)對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)能力。為此，企業(yè)應(yīng)在員工培訓(xùn)中融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。在教育培訓(xùn)中，通過(guò)各種現(xiàn)實(shí)案例讓員工了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)，使其深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)，從而明白構(gòu)建內(nèi)控體系的重要性。此外，還應(yīng)根據(jù)不同員工的工作內(nèi)容和專(zhuān)業(yè)能力，為他們提供相應(yīng)的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，促使其綜合能力不斷提升。只有這樣，才能形成全員參與內(nèi)控體系構(gòu)建的良好局面。在此基礎(chǔ)上，各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)溝通和交流，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)要積極與其他部門(mén)進(jìn)行溝通，以全面、深入地了解內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的不足和問(wèn)題，從而推動(dòng)內(nèi)控體系的有效構(gòu)建。為了從整體上強(qiáng)化企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)通過(guò)多渠道進(jìn)行宣傳。組織內(nèi)部培訓(xùn)、講座、研討會(huì)等形式，向員工傳達(dá)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和方法。同時(shí)，還應(yīng)將財(cái)務(wù)管理成效納入績(jī)效考核之中，使全體員工積極參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，進(jìn)而為內(nèi)控體系的構(gòu)建打下良好基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。該團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)，團(tuán)隊(duì)還應(yīng)與其他部門(mén)合作，共同制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到全面控制。

（二）保證財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性與全面性

為了保證財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性與全面性，企業(yè)應(yīng)采取以下策略：首先，建立健全的內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的收集、記錄、核對(duì)和報(bào)告流程。制定明確的責(zé)任分工，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)定程序操作，減少錯(cuò)誤和舞弊的可能性。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)。培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的審計(jì)和分析能力，使其能夠準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性。再次，借助信息化技術(shù)，建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化收集、整理和分析。通過(guò)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)驗(yàn)證和審計(jì)功能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。此外，加強(qiáng)與各部門(mén)之間的溝通與合作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和傳遞。與供應(yīng)商、客戶(hù)和合作伙伴建立良好的合作關(guān)系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性。最后，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前預(yù)防和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性。

（三）健全內(nèi)控機(jī)制

在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系時(shí)，為了最大化發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)勢(shì)和作用，需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制合理融入企業(yè)內(nèi)控機(jī)制中，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全和完善。首先，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度與財(cái)務(wù)管理機(jī)制相結(jié)合，通過(guò)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，確保財(cái)務(wù)管理部門(mén)在工作中能夠充分考慮和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。如，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)審查和評(píng)估。其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)制度進(jìn)行優(yōu)化，使其更加細(xì)化和具體化，以便將內(nèi)控管理的職責(zé)落實(shí)到具體的財(cái)務(wù)工作中。如，制定明確的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和透明度。再次，建立有效的內(nèi)外部溝通機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)與其他部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與合作。如，定期組織跨部門(mén)的會(huì)議和溝通，分享風(fēng)險(xiǎn)信息和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共同認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。此外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)和培訓(xùn)，提高他們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解。如，組織定期的培訓(xùn)課程，提供風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員更好地識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立健全的監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保其按照內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理要求履行職責(zé)。如，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取糾正措施。

（四）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)

在企業(yè)的內(nèi)控體系構(gòu)建中，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)是至關(guān)重要的。內(nèi)審部門(mén)在審核與監(jiān)督財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用，通過(guò)獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，能夠確保對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并做出應(yīng)對(duì)。為了確保內(nèi)審部門(mén)的有效運(yùn)作，還需要建立健全的審計(jì)制度。這包括明確內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，制定內(nèi)審工作的程序和方法，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。此外，還需要制定內(nèi)審部門(mén)的工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保內(nèi)審工作與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。內(nèi)審部門(mén)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，能夠獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作。他們要了解財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的相關(guān)法規(guī)和政策，熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和流程，具備分析和判斷的能力。此外，他們還應(yīng)具備良好的溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力，能夠與其他部門(mén)進(jìn)行有效的合作和協(xié)調(diào)。為了確保內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，還需要建立一套完善的內(nèi)審制度和流程。這包括內(nèi)審工作的計(jì)劃和安排，內(nèi)審人員的選拔和培訓(xùn)，內(nèi)審工作的監(jiān)督和評(píng)估等。此外，還需要建立內(nèi)審報(bào)告的編制和發(fā)布機(jī)制，確保內(nèi)審結(jié)果的及時(shí)和準(zhǔn)確傳達(dá)給企業(yè)的管理層。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司面臨越來(lái)越復(fù)雜的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)局勢(shì)，這給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。為了保證公司持續(xù)發(fā)展，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效率成為內(nèi)在需求。實(shí)踐證明，構(gòu)建科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系能夠明顯提升公司危機(jī)應(yīng)對(duì)效率，并增強(qiáng)其在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，公司應(yīng)采取一系列策略來(lái)確保內(nèi)控體系的合理性和齊全性，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。

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（作者單位：中海油能源發(fā)展股份有限公司采油服務(wù)分公司）