徐恩平

【摘要】本文通過對深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金審計的案例分析，總結(jié)歸納了國家審計如何通過揭示、抵御與預(yù)防的功能推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展，探討了國家審計在推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展以及知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)中的重要意義。

【關(guān)鍵詞】知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展；知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)；國家審計；知識產(chǎn)權(quán)專項資金審計

一、引言

黨的二十大報告強(qiáng)調(diào)了完善科技創(chuàng)新體系以及堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，要求深化科技體制改革，加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)法治保障，形成支持全面創(chuàng)新的基礎(chǔ)制度。近年來，中國政府在加快知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)步伐，通過不斷完善頂層設(shè)計并健全法律法規(guī)等舉措，激發(fā)全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)熱情，使中國科技創(chuàng)新能力不斷突破。WIPO發(fā)布的《2022年全球創(chuàng)新指數(shù)報告》顯示，中國創(chuàng)新指數(shù)排名位列全球第11名，較往年相比排名持續(xù)上升。

但是，在知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)與知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中，依舊存在著一些問題，比如知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)不到位、知識產(chǎn)權(quán)專項資金管理制度存在缺陷等問題。因此，作為黨和國家監(jiān)督體系之一的國家審計應(yīng)發(fā)揮其作用，推動知識產(chǎn)權(quán)的良好發(fā)展以及知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

本文以深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金審計為例，探討國家審計如何通過其揭示、抵御與預(yù)防功能來推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展，以期探討國家審計在知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)中的重要意義。

二、知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展與國家審計的關(guān)系

國家審計是由審計機(jī)關(guān)依法對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源管理、分配、使用的真實(shí)、合法、效益，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)及生態(tài)保護(hù)責(zé)任情況所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督活動（孫寶厚，2019）。簡言之，國家審計是國家治理監(jiān)督體系中獨(dú)立和專門的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督（董大勝，2018；董大勝，2020）。推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化是國家發(fā)展的客觀需要，國家審計的本質(zhì)就是通過發(fā)揮其功能，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化（孫寶厚，2019）。

從知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)角度來說，知識產(chǎn)權(quán)事業(yè)是黨和國家事業(yè)的有機(jī)組成部分，在新時代作為國家發(fā)展戰(zhàn)略性資源和國際競爭力核心要素的作用日益凸顯。

從知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)角度來說，首先，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)事關(guān)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，加快建設(shè)中國特色的知識產(chǎn)權(quán)治理體系，做好頂層設(shè)計，不斷提高我國知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法治化水平，對國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重大意義。其次，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)事關(guān)高質(zhì)量發(fā)展，全面打通知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)、管理、服務(wù)的全鏈條，有利于真正實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。再者，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)關(guān)系到人民生活幸福，只有把知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)落到實(shí)處，才能讓創(chuàng)新主體在實(shí)現(xiàn)利益回報的同時，為社會提供更多的新產(chǎn)品、新服務(wù)。此外，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作關(guān)系到國家對外開放大局，全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家，必須深度參與全球知識產(chǎn)權(quán)治理，推動完善知識產(chǎn)權(quán)，推動全球知識產(chǎn)權(quán)治理體制向著更加公正合理方向發(fā)展。更重要的是，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作事關(guān)國家安全。

綜上所述，推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展與建設(shè)現(xiàn)代化強(qiáng)國新部署密切相關(guān)，與全面深化改革、推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等諸多方面密切相關(guān)，因此知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展對國家審計提出了新的要求，同時國家審計也為知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展以及知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

三、知識產(chǎn)權(quán)專項資金審計案例分析

1.知識產(chǎn)權(quán)資金概述

知識產(chǎn)權(quán)專項資金，是指市政府每年從市財政預(yù)算中安排用于加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)（僅含專利、商標(biāo)、版權(quán)）工作發(fā)展的專項資金。

知識產(chǎn)權(quán)專項資金主要涉及市知識產(chǎn)權(quán)主管部門、市財政部門以及項目承擔(dān)部門。專項資金資助方式主要分為資助和獎勵兩種，資助的重點(diǎn)為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、未來產(chǎn)業(yè)。

2.案例概述

為深入實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)市戰(zhàn)略和“深圳標(biāo)準(zhǔn)”城市發(fā)展戰(zhàn)略，為更好地發(fā)揮知識產(chǎn)權(quán)專項資金對深圳市知識產(chǎn)權(quán)事業(yè)的促進(jìn)和引領(lǐng)作用，積極推進(jìn)國家創(chuàng)新型城市建設(shè)，2019年12月19日，深圳市市場監(jiān)管局制定了《深圳市知識產(chǎn)權(quán)專利資金管理辦法》，為知識產(chǎn)權(quán)和深圳標(biāo)準(zhǔn)專項資金使用管理工作提供了較完善的制度保障。

2021年末，深圳市審計局對深圳市2019年至2021年知識產(chǎn)權(quán)和深圳標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)資金管理使用情況展開專項審計，并于2022年9月發(fā)布審計結(jié)果公告。調(diào)查顯示，2019～2021年深圳標(biāo)準(zhǔn)專項資金規(guī)模合計3.14億元，均為市級財政資金。但是，審計發(fā)現(xiàn)深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金使用方面，依舊存在有待整改的問題。根據(jù)審計結(jié)果，審計局提出了針對性建議，并對其整改情況進(jìn)行跟蹤審計，從審計的角度，優(yōu)化知識產(chǎn)權(quán)專項資金的使用，促進(jìn)深圳市知識產(chǎn)權(quán)的發(fā)展，推動知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)市戰(zhàn)略的實(shí)施。

3.深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金使用存在的問題

深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金使用的問題主要包括三個方面，分別是政策措施執(zhí)行情況方面、資金使用和管理方面以及內(nèi)部控制和項目管理方面。

（1）政策措施執(zhí)行情況方面

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，深圳市市場監(jiān)管局未完成深圳市知識產(chǎn)權(quán)“十三五”規(guī)劃中的指標(biāo)任務(wù)。其次，專項資金資助信用核查工作存在不到位的現(xiàn)象，缺乏明確標(biāo)準(zhǔn)。此外，審計發(fā)現(xiàn)深圳市知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域行政處罰信息未能及時完整得納入公共信用信息系統(tǒng)。并且，存在相關(guān)信用信息共享機(jī)制不完善，函詢擬資助對象信用信息不到位等問題。

（2）資金使用和管理方面

在資金使用和管理方面，經(jīng)過審計發(fā)現(xiàn)主要存在以下三個方面的問題。

第一，市市場監(jiān)管局專項資金引導(dǎo)作用不足，使用分散。一是知識產(chǎn)權(quán)資金分配結(jié)構(gòu)與深圳市知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造能力突出的發(fā)展現(xiàn)狀不匹配，資金大量投向創(chuàng)造領(lǐng)域，但對后續(xù)轉(zhuǎn)化運(yùn)用、保護(hù)和服務(wù)等方面的投入不足；二是一般性資助體量大，但對高價值專利培育不足，質(zhì)量引導(dǎo)不足；三是資金分配傾向于規(guī)模較大的企業(yè)，但對中小微企業(yè)扶持力度存在不足。

第二，市市場監(jiān)管局知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金績效目標(biāo)設(shè)置不合理。一是績效目標(biāo)要素缺少知識產(chǎn)權(quán)方面的指標(biāo)；二是績效目標(biāo)未根據(jù)每年實(shí)際情況變化調(diào)整；三是部分績效目標(biāo)設(shè)置過低；四是績效目標(biāo)設(shè)置未能滿足深圳市知識產(chǎn)權(quán)運(yùn)營服務(wù)體系建設(shè)實(shí)施方案的目標(biāo)要求。

第三，市市場監(jiān)管局未根據(jù)實(shí)際情況編制預(yù)算，導(dǎo)致大額預(yù)算無法執(zhí)行。

（3）內(nèi)部控制和項目管理方面

內(nèi)部控制和項目管理方面，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)主要存在以下四個方面的問題。

第一，市市場監(jiān)管局專家抽取產(chǎn)生、評審方式、履職評價、監(jiān)督管理等規(guī)定不完善。第二，市市場監(jiān)管局驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)。第三，市市場監(jiān)管局專項資金管理信息系統(tǒng)存在內(nèi)部控制風(fēng)險。第四，市市場監(jiān)管局資助的知識產(chǎn)權(quán)大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)項目存在前期規(guī)劃不足、資金監(jiān)管不嚴(yán)、平臺效益不佳等問題。

4.深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金使用存在問題的整改

對于深圳市知識產(chǎn)權(quán)專項資金審計中存在的問題，審計部門提出了相關(guān)針對性建議，被審計單位采取了積極的措施對存在的問題進(jìn)行整改。

第一，針對政策措施執(zhí)行情況方面問題，市市場監(jiān)管局優(yōu)化了指標(biāo)考核體系，完善了關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測，并印發(fā)相關(guān)指導(dǎo)意見，進(jìn)一步明確申請人信用審核的具體業(yè)務(wù)規(guī)則與工作標(biāo)準(zhǔn)。

第二，針對資金使用和管理方面問題，市市場監(jiān)管局起草了相關(guān)規(guī)程，對資金分配結(jié)構(gòu)作了優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大了運(yùn)用領(lǐng)域與保護(hù)領(lǐng)域，并增加了相應(yīng)的質(zhì)量引導(dǎo)與中小微企業(yè)的扶持資助條款，調(diào)整并完善了專項資金績效指標(biāo)設(shè)置，強(qiáng)化了專項資金預(yù)算編制和執(zhí)行工作，落實(shí)知識產(chǎn)權(quán)專項資金預(yù)算制度，科學(xué)制定年度支出計劃。

第三，針對內(nèi)部控制和項目管理方面問題，市市場監(jiān)管局制定了知識產(chǎn)權(quán)專家?guī)旃芾?、專家履職評價方面的相關(guān)文件，完善專家評審監(jiān)督、驗(yàn)收監(jiān)督、爭議解決等工作機(jī)制，強(qiáng)化對專家評審和驗(yàn)收工作的監(jiān)督指導(dǎo)，加強(qiáng)了合同管理工作，切實(shí)提高專項資金使用效益。

四、國家審計如何在知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展中發(fā)揮作用

“免疫系統(tǒng)觀”認(rèn)為，國家審計是國家治理的重要組成部分，發(fā)揮著揭示、抵御和預(yù)防功能（孫寶厚，2019），本文將從揭示、抵御和預(yù)防三個方面來探討國家審計如何推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展。

1.國家審計的揭示功能對于知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的影響

揭示功能體現(xiàn)了國家審計發(fā)現(xiàn)、揭示、披露違法違規(guī)行為或風(fēng)險隱患事項的能力。鑒于制度建設(shè)總會滯后于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展現(xiàn)實(shí)，防范公共權(quán)利自我膨脹的制度籠子總是存在不足。所以，揭示問題這一功能意味著國家審計將對公共權(quán)利運(yùn)行不恰當(dāng)、履行公共責(zé)任不到位的問題進(jìn)行反映和披露。因此，國家審計可以通過揭示功能，揭示阻礙知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的問題。審計機(jī)關(guān)通過查出違規(guī)問題，揭示關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國政策落實(shí)過程中存在的制度設(shè)計不足問題，推進(jìn)不到位的問題，專項資金資源配置不合規(guī)、資金使用管理效率低下、資金管理控制存在缺陷等阻礙知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的問題，從而發(fā)現(xiàn)在政策落實(shí)過程中存在的風(fēng)險隱患，為知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供保障。

2.國家審計的抵御功能對于知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的影響

抵御功能的實(shí)質(zhì)是糾正偏差，糾正對法律和秩序的偏離和破壞。國家審計可以通過發(fā)揮抵御功能抑制知識產(chǎn)權(quán)政策落實(shí)過程中的問題。國家審計在揭示問題與風(fēng)險的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析其背后的制度性因素，對知識產(chǎn)權(quán)政策落實(shí)過程中存在的問題，從各個方面提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議。此外，審計機(jī)關(guān)還會在相關(guān)部門的配合下對政策過程進(jìn)行跟蹤審計，調(diào)查整改情況，督促整改方案的落實(shí)。國家審計的強(qiáng)制性，有利于督促被審計單位改善知識產(chǎn)權(quán)政策落實(shí)過程中的不足，從而抵御相關(guān)風(fēng)險，進(jìn)而推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展，為知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供保障。

3.國家審計的預(yù)防功能對于知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的影響

預(yù)防功能是指，審計對發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性和苗頭性問題提前預(yù)警，防止苗頭性問題轉(zhuǎn)化為趨勢性問題、局部性問題演變?yōu)槿中詥栴}（《中國特色社會主義審計理論研究》課題組，2013）。國家審計通過發(fā)揮預(yù)防功能促進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展，一方面，對知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中危害國家、集體和人民群眾利益的行為進(jìn)行震懾，防止違法違規(guī)意念轉(zhuǎn)化為違法違規(guī)行為，防止苗頭問題演變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)；另一方面，通過總結(jié)在知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展方面優(yōu)秀的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以前瞻性分析推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展，進(jìn)而為知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)賦能。

五、結(jié)論與啟示

知識產(chǎn)權(quán)事業(yè)是黨和國家事業(yè)的有機(jī)組成部分，推動知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展事關(guān)我國現(xiàn)代化強(qiáng)國新部署，事關(guān)國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化，事關(guān)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，事關(guān)人民生活幸福，事關(guān)對外開放與國家安全。作為黨和國家監(jiān)督體系之一的國家審計，憑借其審計強(qiáng)制力與獨(dú)立性，一是可發(fā)揮其揭示功能，揭示知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中存在的問題與相應(yīng)的風(fēng)險隱患；二是可發(fā)揮其抵御功能，提出針對知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中存在的問題的建設(shè)性建議并督促整改，從而矯正偏離的“軌道”；三是可發(fā)揮其預(yù)防功能，防止知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中存在苗頭問題發(fā)展為趨勢性問題、全局性問題，并總結(jié)在全國知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的相關(guān)優(yōu)秀實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上總結(jié)出規(guī)律，凝練成理論，以前瞻性的分析為知識產(chǎn)權(quán)的良好發(fā)展做出指導(dǎo)。因此，國家審計的揭示、抵御和預(yù)防三大功能，可以推動知識產(chǎn)權(quán)良好發(fā)展，進(jìn)而推動知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國建設(shè)，為我國現(xiàn)代化建設(shè)提供有力基礎(chǔ)。

········參考文獻(xiàn)·····················

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[3]《中國特色社會主義審計理論研究》課題組.國家審計功能研究[J].審計研究，2013，（5）：3-9.

（作者單位：杭州電子科技大學(xué)）