張冬海/文

隨著社會經濟的不斷發(fā)展,民營企業(yè)逐步發(fā)展成為市場中富有活力和創(chuàng)造力的經營主體,成為我國市場經濟的有力支撐。但是市場形勢快速變化,也給民營企業(yè)經營帶來了巨大壓力。財務風險是民營企業(yè)經營所面臨的重要風險,財務風險失控勢必對企業(yè)造成不可估量的影響。尤其是對民營企業(yè)來說,其面臨的經營壓力與競爭壓力在持續(xù)增大,強化財務風險管控、完善企業(yè)風險管控機制勢在必行。許多民營企業(yè)在財務管理方面缺乏風險管控角度的深耕,致使企業(yè)缺乏風險防控措施,難以將財務風險控制在可承受范圍內。由此,本文通過對財務風險的簡要分析,結合民營企業(yè)實施財務風險管控的重要性,對民營企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀進行探究,并逐一提出風險防控改進措施。希望借此提高民營企業(yè)財務風險管控水平,為民營企業(yè)改進財務風險管理模式提供借鑒。

絕大多數(shù)民營企業(yè)將管理重心放在業(yè)務拓展、經營銷售方面,忽視了企業(yè)日常經營過程中的風險防控,這導致民營企業(yè)缺乏穩(wěn)定的風險管控體系作為管理支撐,使企業(yè)時刻處于風險隱患下。結合市場環(huán)境、國家財政政策及企業(yè)財務特性,構建科學的財務風險管控機制,是民營企業(yè)降低財務風險的關鍵。民營企業(yè)要著眼于長期的發(fā)展,使企業(yè)財務由核算逐漸向經營方向轉變,探索全面風險管理路徑,借助財務風險管控,為企業(yè)持續(xù)經營保駕護航。

財務風險簡述

按照民營企業(yè)經營管理環(huán)節(jié),可將財務風險劃分為籌資風險、投資風險、資金回流風險、經營風險及收益分配風險等。按照風險誘因,可將財務風險劃分為系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險。按照風險的可控程度,可將財務風險劃分為可控性風險,以及不可控性風險。財務風險是客觀存在的,民營企業(yè)并不能夠完全消除風險隱患,而是要在經營過程中,通過采取有效的規(guī)避與防控手段,降低風險發(fā)生概率及風險的不良影響。

民營企業(yè)實施財務風險管控的重要性

民營企業(yè)財務風險管控的重要性,主要體現(xiàn)在三個方面。一是借由風險管控,提升民營企業(yè)市場競爭力。規(guī)避財務風險,有利于民營企業(yè)在市場中提升自身經營優(yōu)勢,避免市場環(huán)境對自身持續(xù)發(fā)展帶來的不良影響。這將助力企業(yè)站穩(wěn)腳跟、擴大經營優(yōu)勢。二是強化自身,提升民營企業(yè)經濟收益。提高企業(yè)收益是民營企業(yè)的經營目標,通過優(yōu)化內部管理系統(tǒng),消除財務風險,能夠助力民營企業(yè)降低風險損失,為提升經營收益提供保障。三是通過風險管控,優(yōu)化內部管理,助力民營企業(yè)適應市場發(fā)展。財務風險管控是企業(yè)內部管理的重要組成部分,缺乏風險管控,會影響民營企業(yè)財務管理流程,導致民營企業(yè)財務制度難以有效落實。財務風險管控作為企業(yè)強化內部管理的有效方式,有利于民營企業(yè)建立穩(wěn)定的內部管理體系,適應市場對民營企業(yè)的經營要求。

民營企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀分析

企業(yè)內部工作人員財務管理理念落后

管理理念落后,是諸多民營企業(yè)在財務風險管控方面存在的普遍性問題。出現(xiàn)這一問題的原因,一方面,在于民營企業(yè)內部人員對財務風險的認知較少。民營企業(yè)的核心經營決策均與銷售、業(yè)務拓展有關,擴張型的經營策略,增加了民營企業(yè)經營過程中經濟關系的復雜性,也導致民營企業(yè)面臨更多的財務風險隱患。另一方面,在于民營企業(yè)在文化建設、內部管理觀念方面缺乏風險管理理念的宣導?？傮w來看,民營企業(yè)內部人員的風險管理觀念較為落后,并不關注風險管理與企業(yè)經營之間的關聯(lián)。未樹立正確的財務風險管理觀念,會導致民營企業(yè)內部人員不重視財務風險管理,沒有關注到財務活動發(fā)生時潛藏的風險隱患,會影響企業(yè)的風險管理效率,難以有效防控財務風險的發(fā)生,也不能夠減少財務風險給企業(yè)帶來的損失。

財務管理內部運行隨意,風險管理落實不到位

完善的管理機構、科學的管理體系、監(jiān)督機制,以及有效的風險評估、應對策略都是民營企業(yè)實施財務風險管控的有利手段。但是目前,民營企業(yè)缺乏風險管理部門牽頭財務風險管理工作。同時,在風險信息收集、風險事項識別、風險控制活動實施等方面,均不具備完善的運行機制。由此可見,民營企業(yè)的財務管理內部運行較為隨意,致使風險管理難以有效落實到位。民營企業(yè)在經營模式及管理體系設置上,存在著一定的限制,往往不能適應標準化的管理以及規(guī)?；慕ㄔO與發(fā)展。這種情況下,即使企業(yè)建立了風險管理制度、財務內控制度,也容易出現(xiàn)管理控制不到位、風險管理難以有效落實的問題,不僅無法保證資金的有效管控、發(fā)揮資金統(tǒng)一調配的優(yōu)勢,同時也不利于形成合規(guī)辦事的管理氛圍,不能夠實現(xiàn)有效的風險控制。

企業(yè)內部的財務制度有待健全

完善的制度是企業(yè)實施財務風險管控的依據(jù)。同時,運用財務制度規(guī)范財務活動,也為企業(yè)的財務工作提供了保障。這意味著,如民營企業(yè)財務制度不健全,不僅無法有效實施財務風險管控工作,同時也會導致民營企業(yè)各項財務活動中發(fā)生風險的概率大幅增加。財務制度的構建,不僅要符合企業(yè)的經營特性,而且要與國家宏觀政策、產業(yè)現(xiàn)狀,以及民營企業(yè)內部控制要求等相匹配。然而,民營企業(yè)在構建財務制度體系的過程中,往往缺乏深入的分析,忽視了某些重要的管控環(huán)節(jié)。在制度體系中,忽視了風險管控相關管理細則的制定,或沒有建立風險管控流程、具體的風險管控措施實施標準等,無法為企業(yè)實施風險管理提供依據(jù)與保障。

企業(yè)相關財務工作人員的專業(yè)能力有待提高

風險識別、評估、分析、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)中,財務人員的專業(yè)水平均會影響風險管控效果。因此,確保民營企業(yè)財務工作人員具備相應的財務風險管控能力,是至關重要的。但是,民營企業(yè)的財務工作較為局限,有些民營企業(yè)甚至并未實施財務管理轉型。財務管理職能尚未由核算向經營管理轉變,財務管理工作覆蓋面較窄,無法真正地觸及深層次的風險管控。這就導致民營企業(yè)對財務隊伍的關注度較少,在人員培訓、隊伍建設方面缺乏投入。缺少必要的培訓機制,影響了民營企業(yè)財務工作人員的專業(yè)素質提升,無法保證財務人員在風險防控中發(fā)揮應有的作用。

改進民營企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀的有效對策

加強全員財務管理創(chuàng)新理念的學習,全面認識其發(fā)展趨勢

民營企業(yè)要提高全體員工對財務風險管控的意識。一方面,要通過宣導與培訓,加強員工對財務管理創(chuàng)新理念的學習;另一方面,強化對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展趨勢的分析,借此提升全員對風險管控重要性的認知,全面認識風險管理發(fā)展趨勢。

民營企業(yè)所面臨的經濟環(huán)境是十分復雜的,市場惡性競爭、盲目投資決策、融資困難等,均會造成企業(yè)財務風險。因此,民營企業(yè)要將財務風險管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分,提高全體員工對財務風險防控的認知,樹立風險防控意識。一是通過多樣化的方式,加強對全體員工的財務風險管理宣導,結合日常經營工作,提高員工的風險隱患辨別及分析能力。二是加強風險防控措施的培訓,便于員工快速啟動風險防控機制,將風險影響降到最低。

風險管理包含信息收集的過程,民營企業(yè)的內外部環(huán)境均會潛藏各類風險隱患因素,因此,將財務風險管控與民營企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展分析結合起來,既有利于設置明確的財務風險管控目標,也是將風險管控放在企業(yè)戰(zhàn)略角度,有利于提高員工對風險管理的重視度。民營企業(yè)要將財務風險管理視為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要環(huán)節(jié),在經營活動中,通過會議討論等形式制訂財務風險管控計劃;針對可能出現(xiàn)的風險隱患以及采取的風險措施制訂可行性方案,并在方案中落實風險管控責任,使風險管理貫穿經營全過程,覆蓋企業(yè)各項經濟業(yè)務及經營事項,實現(xiàn)全面性的管理。

深入分析宏觀規(guī)律,完善財務管理系統(tǒng)的建設

民營企業(yè)要結合自身經營特性、產業(yè)發(fā)展趨勢,對自身財務風險管控現(xiàn)狀進行評估和分析,深入探尋財務風險管控的宏觀規(guī)律,構建科學的財務風險管控體系,完善財務管理系統(tǒng)的建設。

一是在組織結構方面,民營企業(yè)要設立風險管理部門,由風險管理部門對各項風險管控工作進行組織管理,同時要明確各部門、各崗位的職責權限。民營企業(yè)各管理層級要發(fā)揮應有的監(jiān)督與管控作用,配合監(jiān)督管理,還要設置授權、審批制度,明確財務管理的授權權限及審批程序。由此,對財務活動進行全面系統(tǒng)的監(jiān)管,起到規(guī)避財務風險的作用。二是構建財務風險管理機制。民營企業(yè)財務風險管理機制包括風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通等內容。風險識別是指民營企業(yè)要針對產業(yè)特性、經營環(huán)境、企業(yè)發(fā)展趨勢等進行分析,對可能出現(xiàn)的風險隱患全面收集信息、識別潛藏的風險。風險評估是指按照風險發(fā)生的可能性、影響程度等,對風險進行分類、評估風險發(fā)生概率、確定風險的緊要程度。風險應對是指采取可靠的風險控制措施,減少風險帶來的隱患。控制活動包括授權管理、預算管理、資金管理等,是對各項經濟活動制訂的行為規(guī)范與管控措施。信息與溝通是指企業(yè)各部門要針對財務信息進行信息共享,從而提高部門間的協(xié)作性。三是注重財務風險管控的全面性,保證風險管理的有效落實。民營企業(yè)要將所有涉及資金流入、流出的經濟活動數(shù)據(jù)納入財務風險管理分析范疇內,從而確保風險管理的全面覆蓋。例如,籌資風險管理要關注資產、負債、償債、利潤表、籌資現(xiàn)金流等數(shù)據(jù);投資風險管理要關注長期股權投資收益、盈利及投資現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)的全面收集,強化對民營企業(yè)發(fā)展變化的敏銳度、提升對風險發(fā)生的預見性,從而避免風險管理準備不足、評估不充分,最大化地提升風險管理的有效性。

完善內部財務制度,加強內部各部門的業(yè)務水平

民營企業(yè)要將完善的財務制度作為防范財務風險的基礎,從制度入手,健全風險管控體系,規(guī)范各類財務活動,提升企業(yè)經營管理的規(guī)范性。

首先,企業(yè)財務制度要具備合法合規(guī)性、全面系統(tǒng)性。制度內容要涵蓋民營企業(yè)生產經營的方方面面,確保對民營企業(yè)財務活動的全過程進行管理。財務制度在建設時,既要嚴格遵守相關法律法規(guī),同時也要明確企業(yè)各崗位的職能、責任及義務。其次,企業(yè)財務制度要重視財務內部控制管理。設置內部審計、審查、審批等管理細則,保證企業(yè)財務報告及相關信息的真實完整。最后,企業(yè)財務制度中,要明確風險防范機制,確定財務風險管理關鍵環(huán)節(jié)的實施程序。例如,應用財務風險分析結果、判斷財務風險發(fā)生概率、提出風險預警報告、啟動應急方案等。制度中要明確風險預警環(huán)節(jié)的啟動程序及風險防范機制,從而為企業(yè)財務風險管理提供明確的執(zhí)行依據(jù)。

此外,民營企業(yè)要不斷完善投資、籌資、資金管理等業(yè)務環(huán)節(jié)中的風險管理細則。在籌資管理方面,民營企業(yè)要制訂合理的投資戰(zhàn)略,強化投資項目分析,廣泛收集戰(zhàn)略信息,制訂科學的投資方案,避免盲目投資,引發(fā)投資風險。對投資風險的識別要注重長期股權投資收益分析、盈利能力分析以及投資現(xiàn)金流分析。在籌資管理方面,民營企業(yè)要確定最佳的資本結構,平衡資金成本、資金價值與財務風險,合理利用財務杠桿,理性融資,并積極拓展多元化的籌資渠道。對籌資風險的識別,要注重資產結構、負債結構、償債能力、籌資現(xiàn)金流的分析。在資金管理方面,企業(yè)要關注自身生存和發(fā)展動力,避免惡性的低價競爭。要注重成本效益、提高盈利能力,通過全面預算管理、存貨管理等提高資金周轉效率。對資金風險的識別,要注重流動資產與流動負債、營運能力、經營活動現(xiàn)金流的分析。

與此同時,民營企業(yè)要加強內部各部門的溝通交流,提升各部門業(yè)務水平。在各部門用人、選拔時,優(yōu)先考慮具備財務及風險管理基礎知識的員工,同時鼓勵基層員工不斷充實自身財務理論知識,由此促進各部門的財務業(yè)務水平,并且助力企業(yè)各部門在日常管理中,提高風險應對能力。

加強風險管控思想建設,培養(yǎng)專業(yè)型財務人才

民營企業(yè)要重視財務人員的培養(yǎng),全面提升財務隊伍的專業(yè)素質。一是針對財務人員加強風險管控思想建設。通過案例等形式,加強財務人員對風險管理知識及管理能力的學習。二是針對風險控制方法、財務操作、財務理念等,建立培訓機制,通過持續(xù)性、系統(tǒng)化的財務培訓,全面提升財務隊伍的綜合素質,確保財務人員在風險管控中發(fā)揮應有的作用。三是通過激勵與考核的形式,激勵財務人員提高自身專業(yè)技能,堅守財務職業(yè)道德。一方面,通過激勵激發(fā)員工潛能,起到提升管理效能的作用;另一方面,通過考核約束員工行為,起到規(guī)范管理的作用。民營企業(yè)要打造高素質的財務管理團隊,使其在企業(yè)財務風險管控中,借助自身專業(yè)技能提供風險應對方案、發(fā)覺風險隱患、監(jiān)督管理經營活動,最大化地消除財務風險對企業(yè)的影響。

將民營企業(yè)財務風險管控與日常經營管理活動結合起來,能夠為民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎,助力民營企業(yè)提升市場競爭力、提升經營收益、適應市場發(fā)展。目前,民營企業(yè)實施財務風險管控時,存在著管理理念落后、管理落實不到位、風險控制制度有待健全,以及財務人員專業(yè)能力有待提高等方面的問題。由此,民營企業(yè)要加強財務管理創(chuàng)新理念的學習,完善財務風險管理系統(tǒng)的建設,構建財務風險管理制度體系,培養(yǎng)專業(yè)型的財務人才,借此運用有效的風險管控措施,規(guī)避財務風險、消除風險影響,助力企業(yè)長遠發(fā)展。