摘 要：隨著大數(shù)據(jù)技術的不斷發(fā)展，企業(yè)財務風險管理面臨前所未有的挑戰(zhàn)。如何在大數(shù)據(jù)背景下加強企業(yè)財務風險管理，提高企業(yè)財務穩(wěn)健性和競爭力，已成為當前亟待解決的問題。本文旨在探討大數(shù)據(jù)背景下對企業(yè)財務風險的優(yōu)化管理，通過對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險的具體闡述，從機遇和挑戰(zhàn)兩個方面深入分析了大數(shù)據(jù)對財務風險管理的影響，并就財務風險的成因提出針對性的優(yōu)化措施，包括深入應用大數(shù)據(jù)分析工具、完善風險預警和監(jiān)督機制、強化內部控制、提供針對性的培訓教育等，以期為企業(yè)提供更科學、準確和高效的財務風險管理優(yōu)化措施，提升企業(yè)的風險控制能力和經(jīng)營績效，促進財務管理領域與大數(shù)據(jù)技術交叉融合。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)背景；企業(yè)；財務風險；優(yōu)化

引言

全球經(jīng)濟不斷發(fā)展和競爭加劇，使得企業(yè)面臨越來越復雜且多樣化的風險。其中，財務風險作為企業(yè)經(jīng)營過程中最關鍵的風險，其對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營具有重要影響。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理工作中，風險管理往往是通過經(jīng)驗判斷和規(guī)則制定來進行，這種方式在面對日益復雜的市場環(huán)境和風險形勢下已經(jīng)顯得力不從心。隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展和應用，企業(yè)財務風險管理迎來了新的機遇。大數(shù)據(jù)技術以其強大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，為企業(yè)提供了更全面、準確和實時的財務信息，從而為財務風險管理提供了更為科學和有效的手段。通過對海量的財務數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，企業(yè)可以更好地了解自身的財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預測潛在的風險，并采取相應的措施進行風險防范和控制。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險概述

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過收集、處理和分析大規(guī)模數(shù)據(jù)來獲得更多的商業(yè)洞察和決策依據(jù)。然而，這種應用也帶來了一系列新的風險和挑戰(zhàn)，直接或間接地對企業(yè)的財務狀況和運營產(chǎn)生影響。

一是投資風險。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)投資管理的效果依賴于強大的大數(shù)據(jù)分析，而大數(shù)據(jù)分析效果依賴于數(shù)據(jù)的質量，如果企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、清洗和處理過程中存在數(shù)據(jù)質量問題，則會導致投資決策基于不準確或不完整的數(shù)據(jù)，進而產(chǎn)生錯誤的判斷和決策。同時，大數(shù)據(jù)分析涉及復雜的算法和模型，在處理大量數(shù)據(jù)時會面臨分析方法選擇不當、統(tǒng)計偏差、樣本誤差等風險，導致投資決策失誤，影響財務狀況和業(yè)務運營。

二是籌資風險。信息化的普及和互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展為企業(yè)提供了更多的籌資方式，其中以股權籌資、債務籌資和混合籌資最為常見，但同時也帶來了新的風險。相對于股權籌資，債務籌資會加劇企業(yè)的償債風險，尤其是在大數(shù)據(jù)時代，由于信息流動和傳播速度加快，債務違約等風險可能更加敏感和顯著[1]。

三是資金營運風險。大數(shù)據(jù)的廣泛應用使得企業(yè)面臨更多的金融交易和支付活動，為企業(yè)提供了更多的財務數(shù)據(jù)和信息，但也帶來了更大的資金管理風險。處理大量的金融數(shù)據(jù)時，如果無法確保數(shù)據(jù)準確和可靠，將會造成錯誤決策和損失。大數(shù)據(jù)時代背景下，金融欺詐和網(wǎng)絡攻擊風險也隨之加劇，企業(yè)還需要加強對資金流動的監(jiān)控，以防止欺詐活動和數(shù)據(jù)泄露。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務風險的影響

一方面，大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展為企業(yè)加強財務風險管理提供了更多機遇。首先，通過對大量數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)可以進行風險預測，比如市場波動、匯率變動、供應鏈中斷等，識別潛在的風險影響因素和趨勢，從而提前做出應對措施。其次，利用大數(shù)據(jù)技術對相關數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，包括欺詐行為、不當支付等異常行為，以便及時識別并防范潛在的風險。最后，通過對歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，構建大數(shù)據(jù)模型和算法，可以為企業(yè)提供更準確和全面的風險評估，幫助企業(yè)量化和評估財務風險的潛在影響和可能性[2]。

另一方面，盡管大數(shù)據(jù)技術為企業(yè)提供了更多的數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地識別和管理財務風險，但同時也帶來了一些挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)處理涉及大量敏感信息，企業(yè)需要充分保護數(shù)據(jù)安全和隱私，遵守相關法律法規(guī)，避免數(shù)據(jù)泄露、濫用或侵犯個人隱私權。與此同時，大數(shù)據(jù)技術的應用對企業(yè)的技術人才要求較高，企業(yè)需要擁有數(shù)據(jù)科學家、數(shù)據(jù)工程師等專業(yè)人才來應對數(shù)據(jù)分析和挖掘的挑戰(zhàn)。然而，這些專業(yè)人才的供給相對有限，市場競爭激烈，企業(yè)可能面臨招聘、培養(yǎng)和留住技術人才的困難。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險的成因

（一）大數(shù)據(jù)背景下的市場環(huán)境過于復雜

大數(shù)據(jù)技術的快速發(fā)展和應用推動了新興技術和業(yè)務模式的發(fā)展，如人工智能、區(qū)塊鏈、共享經(jīng)濟等，使得市場環(huán)境變得更加復雜和動態(tài)，企業(yè)需要處理和分析海量的復雜數(shù)據(jù)，時刻關注市場變化和競爭對手的動態(tài)，以及時調整業(yè)務策略和風險管理措施。然而，數(shù)據(jù)量的增加和數(shù)據(jù)的實時性要求使得企業(yè)面臨更多的數(shù)據(jù)處理和決策壓力，一些企業(yè)無法及時獲取和分析大量數(shù)據(jù)并進行整合，就只能錯過市場機會或無法應對市場風險。

（二）企業(yè)財務風險管理機制不完善

基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務風險管理需要建立一套完整的、適應大數(shù)據(jù)環(huán)境的風險管理流程和控制機制。然而，還有很多企業(yè)的財務風險管理體制存在缺陷，特別是一些企業(yè)沒有將管理職能和監(jiān)督職能分開，通常是財務人員同時擔任這兩個角色，導致財務風險發(fā)生時難確定具體責任人，也就無法有效地追究責任，而這些企業(yè)更容易成為財務風險重災區(qū)。同時，這些企業(yè)也往往缺乏有效的內部控制機制，數(shù)據(jù)采集和處理過程存在缺陷，在財務報表和風險分析過程中存在誤導信息，產(chǎn)生風險管理漏洞和失控。

（三）風險防范控制執(zhí)行不力

注重大數(shù)據(jù)技術與企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的融合是企業(yè)財務風險識別工作中首先要解決的問題。大數(shù)據(jù)應用和風險防范控制執(zhí)行是相互關聯(lián)的，一些企業(yè)沒有充分運用大數(shù)據(jù)技術，在處理這些數(shù)據(jù)時往往只關注傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方法，而忽視了大數(shù)據(jù)技術的潛力和應用，未能將大數(shù)據(jù)技術與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，包括財務系統(tǒng)、供應鏈系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進行融合，也就無法獲得更全面的數(shù)據(jù)視圖，無法準確地了解財務風險的情況。

（四）財務人員缺乏風險管理意識與能力

大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了更為廣泛的應用，對于企業(yè)的風險管理至關重要。但在我國許多企業(yè)中，財務管理人員對財務風險的客觀認識不足，過于簡單地以為只要妥善管理和利用資金就不會引發(fā)財務風險，因而未將財務風險的管理納入財務決策和分析，也缺乏對外部環(huán)境和市場變化的敏感性，不能及時獲取和分析與財務風險相關的信息[3]。由于缺乏對財務風險的洞察，就難以及時對風險進行預測和控制，進而造成經(jīng)濟損失。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險管理優(yōu)化策略

（一）利用大數(shù)據(jù)分析工具識別市場趨勢和消費者行為模式

大數(shù)據(jù)分析工具可以幫助企業(yè)收集、整合和分析大量的數(shù)據(jù)，從而提供更全面和準確的市場信息和消費者行為數(shù)據(jù)。利用這些分析工具，企業(yè)可以更好地了解市場發(fā)展趨勢和消費者購買行為，從而更加針對性地制定財務風險管理策略。首先，企業(yè)需利用數(shù)據(jù)挖掘工具收集和整合來自社交媒體、購物網(wǎng)站、市場調研等各種渠道的市場數(shù)據(jù)、消費者行為數(shù)據(jù)、競爭對手數(shù)據(jù)等。從大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)隱藏的模式、關聯(lián)和趨勢，以此建立一個全面的數(shù)據(jù)集，為后續(xù)加強分析奠定基礎。其次，利用大數(shù)據(jù)分析工具對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)隱藏的市場趨勢和消費者行為模式，如購買偏好、消費習慣、產(chǎn)品需求等。在這一過程中，可以利用預測分析工具，基于歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計模型，預測未來的市場趨勢和消費者行為。例如使用時間序列分析來預測銷售量變化，以便調整生產(chǎn)計劃和庫存管理，優(yōu)化供應鏈和生產(chǎn)計劃。也可以使用文本分析工具分析大量的文本數(shù)據(jù)，如社交媒體評論、在線評價等，以獲取消費者的觀點和情感[4]。最后，基于分析結果，企業(yè)可以建立預測模型來實時監(jiān)測市場趨勢和消費者行為，預測市場變化、產(chǎn)品需求量等，進而針對性地調整企業(yè)的財務策略和風險管理措施，更加敏銳地應對市場風險和變化，降低財務風險發(fā)生概率。

（二）完善風險預警和監(jiān)督機制，引入風險管理工具和系統(tǒng)

企業(yè)只有具備完善的風險預警和監(jiān)督機制，才可以盡早地發(fā)現(xiàn)和識別財務風險的跡象，并采取相應的措施進行干預和控制。因此，基于大數(shù)據(jù)背景，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術和分析工具，根據(jù)不同的風險類型和層次，建立多層次、多維度的風險評估體系，以全面了解和評估各種財務風險。通過收集和分析大量的行業(yè)數(shù)據(jù)，與行業(yè)先進水平進行比較，了解自身在財務風險管理方面的優(yōu)勢和不足，發(fā)現(xiàn)自身存在的潛在風險，并尋找改進和提升的方向。通過對大數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)還可以發(fā)現(xiàn)不同指標之間的內在邏輯關系。例如市場趨勢和消費者行為對于企業(yè)的財務風險有著直接或間接的影響。通過構建這些內在邏輯關系，可以更好地識別潛在風險，并提前采取相應的措施進行風險管理。

在此基礎上引入專門的風險管理工具和系統(tǒng)，實現(xiàn)對風險數(shù)據(jù)的收集、整合和分析，提供實時的風險預警和監(jiān)督功能。當前，不少大型企業(yè)都部署了風險管理信息系統(tǒng)（簡稱RMIS）。該系統(tǒng)可以收集、整合和分析來自各個部門和系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)，包括財務報表、交易記錄、市場數(shù)據(jù)等，并結合大數(shù)據(jù)技術對這些數(shù)據(jù)進行實時的風險分析和預警，識別潛在的風險事件和趨勢。此外，數(shù)據(jù)可視化工具也是財務風險管理工作中常用的工具之一，可以將財務數(shù)據(jù)轉化為可視化圖表、圖形或儀表盤，能夠更直觀地展示和分析財務風險情況，幫助企業(yè)更好地理解和解讀財務風險數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的關聯(lián)和趨勢，以便做出更準確的決策和風險管理策略[5]。

（三）強化內部控制，發(fā)揮審計的作用

企業(yè)財務風險管理需要以切實有效的內部控制制度為基礎，企業(yè)需要基于信息化發(fā)展需求，結合自身實際，建立健全的內部控制制度，制定明確的財務流程和審批程序，合理設置崗位，明確責任分工和權限管理，以此來有效控制財務管理活動，增強財務信息的準確性和可靠性，降低財務風險發(fā)生概率。同時，積極引進先進的信息技術，創(chuàng)建維護部門負責公司內部網(wǎng)絡的日常運行，確保網(wǎng)絡安全。

內部審計是企業(yè)內部建立的獨立、客觀的審計機構，負責評估和監(jiān)督企業(yè)內部控制有效性和合規(guī)性。企業(yè)需要建立內部審計機構，制定嚴格的審計制度，充分發(fā)揮審計的職能作用。同時還要積極與外部審計機構溝通合作，提高企業(yè)財務風險管理水平。大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)分析技術可以在審計工作中發(fā)揮重要作用。審計人員可以利用大數(shù)據(jù)分析工具，更全面地收集和分析大量的交易數(shù)據(jù)、操作日志和審計記錄，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和異常情況，提高審計效率和準確性。如此一來，企業(yè)就能更好地控制和降低財務風險發(fā)生概率，增強經(jīng)營穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。

（四）風險管理納入績效考核，提供針對性的培訓教育

大數(shù)據(jù)背景下，為了實現(xiàn)更為有效的財務風險控制，企業(yè)需要摒棄傳統(tǒng)、陳舊、保守的財務信息化管理認知，樹立現(xiàn)代化財務管理理念，在財務管理活動中融入財務信息化技術。為此，企業(yè)可以將風險管理作為員工績效考核的一項重要指標之一，將風險管理與績效考核掛鉤，激勵員工更加積極地參與財務風險管理工作，并確保風險管理工作落地和執(zhí)行。

與此同時，強化全過程管控，擴大財務管理范圍，注重事前預算管控以及對實施過程的有效掌控。這就需要企業(yè)組建專門的風險管理團隊，由專業(yè)的風險管理人員負責制定風險管理策略、評估財務風險，并與其他部門合作實施相關控制措施。企業(yè)還要為員工提供與財務風險管理相關的針對性培訓和教育，包括風險意識的培養(yǎng)、風險管理工具和技術的學習，以及相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的了解等，不斷提升員工的風險管理能力和意識，以更好地實施風險管理措施，降低財務風險發(fā)生概率。

此外，企業(yè)還可以與外部合作伙伴，如金融機構、保險公司和專業(yè)咨詢機構合作，共同加強財務風險管理，借助合作伙伴提供的專業(yè)風險評估和管理服務，幫助企業(yè)制定有效的風險管理策略和控制措施，不斷加快財務信息化建設進程，推動財務管理由核算型向價值型轉變。

結束語

隨著大數(shù)據(jù)技術的不斷發(fā)展和應用，企業(yè)財務風險管理正逐漸邁入一個全新的時代。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險管理優(yōu)化是一個充滿機遇和挑戰(zhàn)的領域。需要企業(yè)充分認識到大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務風險管理的影響，強化對大數(shù)據(jù)技術的應用，不斷探索和創(chuàng)新，促使大數(shù)據(jù)技術為企業(yè)財務風險管理帶來更多的機會和價值，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營的目標。

參考文獻：

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[2]黃娟.大數(shù)據(jù)背景下如何解決電商企業(yè)財務管理問題[J].今日財富，2023（12）：113-115.

[3]彭博.大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務風險內控問題與解決措施[N].財會信報，2023-03-02（06）.

[4]茍林源.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險管理思考[J].合作經(jīng)濟與科技，2022（23）：126-127.

[5]李曉燕.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務風險的防范及控制措施[J].公關世界，2022（19）：91-93.

作者簡介：陳麗華 （1979.01－），女，漢族，山西忻州人，碩士，會計師，研究方向：財務管理。