［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.004

［摘 要］當前，在經濟持續(xù)下行與高質量發(fā)展的雙重壓力下，企業(yè)迫切需要承接信息化發(fā)展要求，加快財務轉型?；诖耍疚膹腜ower BI的基本概念出發(fā)，分析了信息化實現背景下Power BI分析工具的主要優(yōu)勢，總結Power BI分析工具的應用流程，并有針對性地提出了Power BI在財務轉型中應用的策略，旨在推動企業(yè)順利實現財務轉型，提升核心競爭力，從而在日益激烈的市場競爭中實現穩(wěn)定發(fā)展。

［關鍵詞］Power BI；財務轉型；數據建模；可視分析

［中圖分類號］F23 文獻標志碼：A

Power BI是一種基于海量數據的交互式報表和數據分析工具，能夠對財務數據進行多角度審視，將靜態(tài)財務數據轉換為多種形態(tài)的可視化報表，并依托Filter條件，通過動態(tài)切片器將海量財務數據進行劃片、篩選、預處理，以從不同層面、維度去開展財務數據分析，從而幫助企業(yè)作出有效的預測和明智的決策。在信息化背景下的財務轉型中應用Power BI分析工具，能夠幫助企業(yè)多維度、多角度獲取云端、本地的各種業(yè)務與財務數據，使用Power BI數據建模進行快速建模和數據挖掘分析，并利用交互式數據可視化工具進行豐富的圖表展示，以更加直觀、準確的方式展示財務分析報告，助推財務轉型。

1 信息化背景下Power BI分析工具的主要優(yōu)勢

1.1 數據面廣且整合效率高

就工作原理而言，Power BI以Excel電子報表或本地數據庫為基礎，創(chuàng)建集成化數據系統(tǒng)，同時借助云端服務器內的數據化信息，高效連接海量數據源，最大化拓寬財務數據面。同時，Power BI能夠集成Excel、Python等傳統(tǒng)技術優(yōu)點，突破數據清洗的局限性，兼顧重復性與差異性數據，在Power BI自有編輯器內調整財務數據類型、體現形式，并開展數據預處理，高效率、高水平整合財務數據［1］，最大化節(jié)約資源，提升財務工作質效，推進Power BI在信息化背景下的財務轉型中應用。

1.2 財務數據的更新效率高

隨著信息化技術的發(fā)展，海量數據處理已經成為企業(yè)發(fā)展繞不開、躲不過的重點問題?？陀^而言，財務數據時刻處在動態(tài)變化、刷新的過程中，企業(yè)管理層需要以最新的財務數據為基礎，作出正確的經營決策，而在傳統(tǒng)的財務分析工具中，數據刷新頻率低、抓取精度差，會額外增加企業(yè)的運營與管理成本。而通過Power BI分析工具的應用，一方面，可以連接IT的SQL Server數據庫通過Direct Query模式實現財務數據信息的實時、自動刷新；另一方面，能夠依托網關，以數據集的形式在本地磁盤的存儲范圍內實現高頻率的數據刷新。依托高頻率的數據刷新，切實加速企業(yè)的財務轉型進程，高效、精準抓取關鍵性財務數據信息，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展決策提供充足的數據支撐，實現企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展［2］。

1.3 財務數據的動態(tài)性強

在信息化背景下，財務數據在財務轉型中的重要性持續(xù)提升，且呈現形式日益豐富，包括但不止于樹形圖、瀑布圖、帕累托圖，給企業(yè)收集數據、處理數據的綜合能力提出了巨大考驗。傳統(tǒng)的工作模式疲于應付，往往在格式修改、標簽設置、圖表美化等工作上花費過多時間和精力。而在Power BI的支持下，通過模板定義和自動分析，一鍵生成以往機械性、重復性的財務數據圖表，并就財務數據開展多維度、立體化、交互性分析，構建起動態(tài)可視的交互式數據報表，化繁為簡，最大化剔除冗余、繁雜的流程環(huán)節(jié)和數據內容，實現高水平、高精度、點對點的財務數據傳輸，從海量財務數據中發(fā)現其背后潛藏的價值，實現操作過程的智能化、財務分析的智能化及決策支持的智能化，從而以動態(tài)性的數據管理為抓手，推進財務轉型模式的優(yōu)化升級，全面夯實財務轉型基礎［3］。

2 信息化背景下Power BI分析工具的應用流程

2.1 Power BI數據建模

在信息化背景下，Power BI分析工具在財務轉型中的高水平應用需要以充足的財務數據作為基礎。因此，在構建Power BI數據模型時，要強調和突出數據采集環(huán)節(jié)，拓寬采集面、豐富數據種類，利用Power Query編輯器組件進行個性化修改，在菜單欄進行財務數據合并、拆分、計算、刪除等基礎性操作，以財務數據的邏輯性關聯(lián)為抓手，突破多種數據源之間的集成壁壘，預設數據采集模式和框架結構，做到數據采集有的放矢，掌握核心環(huán)節(jié)，規(guī)避風險傾向，從而為Power BI在財務轉型中的高水平應用奠定基礎。

在財務轉型中所需要應對和處理多個財務報表，而在Power BI的應用下，構建數據模型，能夠高效串聯(lián)多個數據源，建立彼此之間的有機聯(lián)系，打破數據壁壘，根據不同邏輯、不同維度開展財務數據的聚合分析，從而為后續(xù)的財務數據匯總分類與可視化轉變、綜合處理奠定基礎。同時，依托Power BI的數據建模將財務數據劃分為定性描述的維度財務和定量描述的數據財務，并自動創(chuàng)建二者之間的聯(lián)系，根據數據結構進行一對一、一對多、多對多、多對一的數據配對，實現多維度、多角度的數據交互，高水平處理財務工作問題。

2.2 Power BI可視分析

在財務轉型中應用Power BI分析工具，借助Power Query獲取和集成海量財務數據，再通過Power Pivot將各類財務數據組合成數據分析需要的有效信息，找出數據之間的內在關系，力求實現數據預處理結果的可視化展示，明確財務報表的單一性主題，力求實現多報表結合下的財務全面反映，切實加速Power BI在財務轉型中的應用，為財務工作決策提供科學、充足的數據支撐［4］。同時，Power BI所提供的財務可視化轉變并非單一種類，而是一種綜合性、體系性的可視化轉變，能夠根據財務項目的具體特征進行有針對性的篩選，從而規(guī)避可視重疊，合理制定財務轉型規(guī)劃，從而以Power BI賦能下的可視化分析為抓手，提升財務工作質效。

除此之外，延伸Power BI分析流程，強化分析結果評估。一方面，Power BI的分析報表要堅持形式多樣、動靜結合、重點突出，力求實現Power BI分析結果的全面、客觀呈現。另一方面，Power BI的分析反饋要集成多種呈現形式，綜合運用樹狀圖、瀑布圖、折線圖、餅狀圖等形式，使Power BI分析結果的反饋呈現更加直接、準確、易于掌握，從而為財務轉型提供充足的數據支撐。

3 信息化背景下加速Power BI在財務轉型中應用的策略

3.1 加速財務團隊建設

在信息化背景下，專職團隊建設是加快Power BI在財務轉型中應用的前提和基礎，企業(yè)應充分認識到人才的戰(zhàn)略性意義，以完善人才戰(zhàn)略為抓手，聚焦懂理論、能實操、善管理的復合型財務團隊建設，最大化發(fā)揮人才在推進Power BI分析工具應用、加快財務轉型中的功能效用。第一，編制人才規(guī)劃。企業(yè)應著力在戰(zhàn)略發(fā)展的框架范圍內豐富和完善專業(yè)化人才隊伍建設與儲備綱要，以多渠道集成的人才招聘錄用制度為基礎，加強復合型工作團隊建設，將Power BI與信息背景化下財務轉型的相關理論、實操技術學習作為重點，強化財務轉型下的核心競爭力。同時，建立Power BI在財務轉型中應用的專項激勵機制，著力營造良好的財務工作環(huán)境，樹立高度的責任意識與大局意識，切實加速財務轉型。第二，提升能力。信息化背景下的財務轉型，應始終強調核心團隊對于財務工作效率、效果提升的引領作用，結合Power BI分析工具應用的實際要求，深入學習應用以Power BI為代表的科學技術手段，加強案例演練，推動企業(yè)財務工作人員綜合能力水平的提升。此外，還要積極鼓勵財務人員參加國家、行業(yè)組織的財務專業(yè)技術資質認證，提高持證上崗人員的總體比例，以點帶面，切實提升Power BI在財務轉型中應用的效率效果。第三，落實總結評估。以更小損耗、更高效率實現財務轉型為目標，結合Power BI分析工具應用的要求，科學設置信息化背景下財務轉型中職能部門與工作人員的績效評價指標，關注Power BI在財務轉型中應用的效益，細化責任劃分、落實總結評估，并以信息化技術理念學習、應用為開端，對標信息化背景下Power BI在財務轉型中應用的實際需求，加強團隊建設與優(yōu)化方案，從源頭加快建設與發(fā)展進程。

3.2 強化財務內部控制

Power BI在財務轉型中的應用，需要以強有力的財務內部控制為基礎，高效率、高水平處理海量的財務數據。第一，筑牢財務內部控制基礎。信息化背景下Power BI分析工具在財務轉型中的應用需要以強有力的財務內部控制作為基礎［5］，結合科學信息技術和Power BI的標準需求，加強財務內部控制數據庫建設，適度剔除和兼并低效率、高耗能環(huán)節(jié)，敦促財務部門及財務轉型的相關部門實現點對點的數據共享、高速率的響應反饋，輔以內部控制的可視化推進，實現提質增效，為Power BI賦能下的財務轉型奠定良好基礎。第二，完善財務風險預警機制?；诂F有的財務內部控制規(guī)劃，結合信息化背景下Power BI分析工具應用的具體要求，總結歷史經驗，優(yōu)化工作模式，在體系化、制度化導向下完善財務風險預警機制。基于內外部環(huán)境變化，積極預測財務內部控制實務中可能出現的問題和風險，并致力于在Power BI的支持下全面提升財務轉型的穩(wěn)定性，切實做到強實效、防風險、保發(fā)展，最大化遏制技術性風險，規(guī)避劣勢、發(fā)揮優(yōu)勢，轉換企業(yè)發(fā)展新動能，充分發(fā)揮財務轉型的職能作用。第三，將Power BI與財務內部控制相結合。在信息化背景下，以Power BI為代表的科學技術應用是財務轉型的總體方向和必然趨勢?；贠A系統(tǒng)，加強Power BI分析工具的深入應用，并以此為契機，切實推動財務內部控制體系的優(yōu)化升級，并將Power BI分析工具內置于財務內控規(guī)劃編制、指標設置、實務推進、動態(tài)回溯的全流程，精簡內部控制流程，釋放冗余資源，積極探索非核心、非機密權限下放模式，鼓勵財務人員充分發(fā)揮主觀能動性，培養(yǎng)和尋找新的財務內部控制效率提升點，推進財務轉型。

3.3 落實財務跟蹤管控

作為信息化發(fā)展所催生的一種新技術，Power BI以海量財務數據為基礎，有著涵蓋內容多、涉及范圍廣的突出特點，雖然能夠開展科學、全面的數據分析，加快財務轉型進程，但是也容易受到內外部環(huán)境變動的影響和威脅?；诖?，信息化背景下Power BI在財務轉型中應用時，應著力健全動態(tài)回溯機制，推進全流程的財務跟蹤管控。第一，預設階段性工作目標。基于財務工作的歷史經驗，結合Power BI應用的典型案例，編制契合財務轉型方向和長期利益的Power BI應用規(guī)劃，并根據流程環(huán)節(jié)預設階段性工作目標，強化關鍵環(huán)節(jié)和控制點把控，發(fā)揮規(guī)模效應，及時調整Power BI應用要點和方向，真正發(fā)揮Power BI分析工具在財務轉型中的推進作用，實現企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。第二，培樹起全流程管控理念。為提升Power BI應用的效率效果，推動更高效率、更高水平的財務轉型，企業(yè)應立足于信息化實際，培樹起全流程管控的理念，預設關鍵性流程控制點，串點成線，壓實主體責任，以權與責、權與權的動態(tài)制衡機制為抓手，動態(tài)審視、回溯財務轉型進程，及時改正結構性錯誤、規(guī)避傾向性風險，切實推進Power BI的深入應用，并逐漸探索出一條符合長期發(fā)展利益的財務轉型路徑。第三，搭建Power BI數據模型。企業(yè)要清醒認識到財務轉型中Power BI分析工具應用的必要性與緊迫性，基于海量財務數據組建Power BI責任機構，搭建Power BI數據模型和風險預警數據庫，通過全程監(jiān)督、重點把控，及時發(fā)現Power BI在財務轉型中應用時存在的風險隱患，結合轉型實際，科學制訂風險規(guī)避和問題隱患整改方案，預設問題，制定緊急情況下應急反應策略，降低資源損耗，出現問題不逃避、定位責任不袒護，依托科學技術賦能，切實加快信息化背景下的財務轉型。

4 結語

在信息化背景下，Power BI技術的應用對于企業(yè)發(fā)展而言，既是機遇，又是挑戰(zhàn)，要求企業(yè)基于發(fā)展現實，強化科技賦能，順利推動財務轉型。由此，企業(yè)要堅定改革和發(fā)展信心，找準切入點，推動Power BI技術在財務轉型中的高水平應用，鞏固和提升企業(yè)核心競爭力，實現長足發(fā)展。

參考文獻

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［2］宋倩. 信息化時代企業(yè)財務轉型路徑研究——以華為公司為例［J］. 中國中小企業(yè)，2023（5）：210-212.

［3］張學東，劉春英. 基于Power BI的某行業(yè)上市公司財務報表可視化分析［J］. 中國商論，2021（24）：150-153.

［4］冼天瑜. 財務轉型：未來的財務人才“會計”信息化管理思考運用研究［J］. 財經界，2021（17）：145-146.

［5］喬冰琴. 基于Power BI可視化上市公司成長能力的方法探究［J］. 山西財稅，2021（9）：27-29.

［作者簡介］吳應明，男，江蘇沭陽人，江蘇百肴鮮食品有限公司，中級會計師，本科，研究方向：會計學、Power BI/RPA在財務工作中的應用。