【摘" 要】隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，施工企業(yè)面臨著資金管理與現(xiàn)金流優(yōu)化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。論文通過(guò)分析施工企業(yè)在資金管理與現(xiàn)金流方面存在的項(xiàng)目資金分配失衡、資金使用效率低下、內(nèi)部控制機(jī)制缺失、工程款回收困難、成本支出與收入不匹配、融資渠道受限等問(wèn)題，提出構(gòu)建科學(xué)的資金分配調(diào)度體系、提升資金使用效率的管理、健全內(nèi)部控制機(jī)制、優(yōu)化工程款回收管理體系、建立收支動(dòng)態(tài)平衡機(jī)制、拓展多元化融資渠道等優(yōu)化舉措。這些措施旨在提升施工企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，增強(qiáng)現(xiàn)金流管理能力，促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；資金管理；現(xiàn)金流優(yōu)化；內(nèi)部控制；資金效率

【中圖分類號(hào)】F275.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號(hào)】1673-1069（2024）11-0097-03

1 引言

施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的重要主體，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、資金占用量大等特點(diǎn)。在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，工程款回收難度加大，施工成本持續(xù)上漲，融資環(huán)境趨緊，使得施工企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的資金管理挑戰(zhàn)?？茖W(xué)的資金管理和現(xiàn)金流優(yōu)化不僅關(guān)系到施工項(xiàng)目的順利實(shí)施，更是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。因此，研究施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流優(yōu)化的策略，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要的理論和實(shí)踐意義。

2 施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流優(yōu)化的互聯(lián)價(jià)值

2.1 施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流的基本概念

資金管理是施工企業(yè)對(duì)資金籌集、使用、控制、評(píng)價(jià)的全過(guò)程管理活動(dòng)，主要包括資金計(jì)劃、資金調(diào)度、資金監(jiān)控和績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)。其核心是實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置和使用效率的最大化，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。

現(xiàn)金流管理則聚焦于企業(yè)現(xiàn)金及其等價(jià)物的流入與流出，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中貨幣資金的實(shí)際收支變動(dòng)情況。在施工企業(yè)中，現(xiàn)金流管理主要涉及工程款回收、材料設(shè)備采購(gòu)支付、人工費(fèi)用支付等方面的收支管理。

這兩個(gè)概念雖有交叉，但各有側(cè)重。資金管理更注重資源配置的整體性和戰(zhàn)略性，現(xiàn)金流管理則著重于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金收支平衡和流動(dòng)性維護(hù)。深入理解這兩個(gè)概念的內(nèi)涵和區(qū)別，是構(gòu)建有效管理機(jī)制的基礎(chǔ)。

2.2 二者互聯(lián)的必要性

施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流管理緊密關(guān)聯(lián)、相互影響，構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有機(jī)整體。資金管理為現(xiàn)金流管理提供戰(zhàn)略指導(dǎo)和制度保障，通過(guò)科學(xué)的資金計(jì)劃和預(yù)算體系，指導(dǎo)項(xiàng)目現(xiàn)金流入流出的節(jié)奏和規(guī)模?，F(xiàn)金流管理則為資金管理提供執(zhí)行基礎(chǔ)和反饋信息，通過(guò)日常收支數(shù)據(jù)的積累和分析，幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整資金配置策略。在施工項(xiàng)目管理中，合理的資金分配需要以準(zhǔn)確的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)為依據(jù)，而現(xiàn)金流的優(yōu)化又依賴于有效的資金調(diào)度機(jī)制。二者的有機(jī)結(jié)合能夠提高企業(yè)資金使用效率，降低資金成本，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

3 施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流管理的困境審視

3.1 資金管理方面的主要問(wèn)題

在資金管理層面，施工企業(yè)面臨著資金分配、使用效率和內(nèi)控機(jī)制3個(gè)核心層面的挑戰(zhàn)。這些問(wèn)題從資金調(diào)配到具體運(yùn)用，從制度建設(shè)到執(zhí)行監(jiān)督，構(gòu)成了一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的問(wèn)題鏈。

3.1.1 項(xiàng)目資金分配失衡與流動(dòng)性不足

在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)施工的情況下，企業(yè)往往將有限的資金重點(diǎn)投入合同金額大、影響力強(qiáng)的項(xiàng)目中，而對(duì)其他項(xiàng)目的資金支持相對(duì)不足。這種分配失衡導(dǎo)致部分項(xiàng)目出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，影響施工進(jìn)度和質(zhì)量。同時(shí)，由于建設(shè)工程具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，前期投入較大，而工程款的回收往往滯后于投入，造成企業(yè)流動(dòng)性持續(xù)緊張。特別是在原材料價(jià)格上漲、人工成本增加的情況下，項(xiàng)目資金需求量不斷攀升，而企業(yè)的資金儲(chǔ)備卻未能同步增長(zhǎng)，導(dǎo)致流動(dòng)性缺口進(jìn)一步擴(kuò)大。

3.1.2 資金使用效率低下

在項(xiàng)目資金管理過(guò)程中，企業(yè)往往缺乏科學(xué)的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分項(xiàng)目資金閑置，而部分項(xiàng)目又出現(xiàn)資金短缺的情況。資金審批流程煩瑣，多層級(jí)審批造成資金調(diào)度延遲，影響施工進(jìn)度。同時(shí)，企業(yè)對(duì)閑置資金缺乏有效的運(yùn)作管理，大量資金沉淀在低收益的銀行存款中，未能實(shí)現(xiàn)資金的增值。在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于缺乏集中采購(gòu)機(jī)制和資金統(tǒng)籌安排，未能充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)獲取供應(yīng)商優(yōu)惠，造成采購(gòu)成本上升。

3.1.3 資金內(nèi)部控制機(jī)制缺失

資金管理制度缺乏系統(tǒng)性和完整性，權(quán)責(zé)劃分不明確，各部門之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制不完善。資金支付審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存在超越權(quán)限審批、越權(quán)支付等現(xiàn)象。資金使用過(guò)程缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)力度不足，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的違規(guī)行為。預(yù)算管理制度落實(shí)不到位，預(yù)算編制不夠科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行缺乏有效控制。在內(nèi)控體系建設(shè)方面，企業(yè)缺乏完善的信息化控制手段，現(xiàn)有資金管理系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的全程監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，影響了內(nèi)部控制的及時(shí)性和有效性。

3.2 現(xiàn)金流管理方面的主要問(wèn)題

在現(xiàn)金流管理層面，工程款回收難度加大、收支失衡加劇、融資渠道受限等問(wèn)題相互關(guān)聯(lián)，形成了制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。這些問(wèn)題涉及現(xiàn)金的流入、流出和資金補(bǔ)充等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性產(chǎn)生重大影響。

3.2.1 工程款回收與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)困難

業(yè)主方以工程質(zhì)量、進(jìn)度等各種理由拖延支付工程款，甚至出現(xiàn)惡意拖欠現(xiàn)象。合同條款中關(guān)于工程款支付的約定不夠明確，增加了收款難度。施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、

簽證等造價(jià)調(diào)整事項(xiàng)，往往難以及時(shí)得到確認(rèn)和支付。在

工程質(zhì)量保修期內(nèi)，質(zhì)保金難以按期收回，加重了企業(yè)資金壓力。

在現(xiàn)金流預(yù)測(cè)方面，由于工程施工受天氣、地質(zhì)條件等多種因素影響，工期經(jīng)常發(fā)生變化，導(dǎo)致資金收支計(jì)劃難以準(zhǔn)確把控。原材料價(jià)格波動(dòng)、人工成本變動(dòng)等不確定因素，增加了現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的難度。

3.2.2 項(xiàng)目成本支出與收入不匹配

施工項(xiàng)目普遍存在成本支出與收入嚴(yán)重不匹配的問(wèn)題。在項(xiàng)目前期，需要投入大量資金用于材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、勞務(wù)工資支付等，而業(yè)主按進(jìn)度支付的工程款往往難以覆蓋實(shí)際支出。施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更和簽證，其費(fèi)用確認(rèn)和支付往往滯后于實(shí)際發(fā)生時(shí)間，加劇了收支不匹配的矛盾。工程結(jié)算周期長(zhǎng)，最終結(jié)算價(jià)款與合同價(jià)、預(yù)算價(jià)之間存在較大差異，影響企業(yè)資金回收。質(zhì)保金的長(zhǎng)期占用也加重了企業(yè)的資金壓力。

3.2.3 融資渠道受限

施工企業(yè)融資渠道單一、融資難度大的問(wèn)題日益突出。傳統(tǒng)銀行貸款因受制于抵押物不足、評(píng)級(jí)較低等因素，授信額度有限。資本市場(chǎng)直接融資門檻高，中小施工企業(yè)難以通過(guò)發(fā)行債券、股票等方式籌集資金。商業(yè)保理、融資租賃等新型融資方式尚未得到廣泛應(yīng)用。在融資成本方面，由于施工行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)屬性，金融機(jī)構(gòu)普遍采取較高的利率定價(jià)，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。融資過(guò)程中的擔(dān)保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用也居高不下，進(jìn)一步推高了綜合融資成本。

4 破解施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流困局的優(yōu)化舉措

4.1 企業(yè)資金管理舉措

資金管理的優(yōu)化需要從資金分配、使用效率和內(nèi)控機(jī)制3個(gè)維度同步推進(jìn)。通過(guò)建立科學(xué)的管理體系，提升運(yùn)營(yíng)效率，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)資金管理的系統(tǒng)性提升。

4.1.1 構(gòu)建科學(xué)的資金分配調(diào)度體系

建立項(xiàng)目資金評(píng)級(jí)制度，根據(jù)項(xiàng)目合同額、業(yè)主資信、施工難度等因素，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行ABC分級(jí)管理，制定差異化的資金配置方案。設(shè)立資金調(diào)度中心，由專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)資金統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。具體設(shè)置資金預(yù)警指標(biāo)，包括項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)率、資金使用效率、資金缺口率等，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。建立項(xiàng)目資金池，將所有項(xiàng)目資金納入統(tǒng)一管理，實(shí)行額度管理制度。資金調(diào)度遵循“總量控制、動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)”的原則，設(shè)定單個(gè)項(xiàng)目可調(diào)用資金的最高限額。建立項(xiàng)目間資金調(diào)劑機(jī)制，對(duì)暫時(shí)閑置資金進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑使用，提高資金使用效率。

4.1.2 提升資金使用效率的管理

實(shí)施全面預(yù)算管理制度，細(xì)化項(xiàng)目資金預(yù)算編制，將預(yù)算指標(biāo)分解到月度、分項(xiàng)工程。建立集中采購(gòu)平臺(tái)，實(shí)行大宗材料統(tǒng)一采購(gòu)，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)降低采購(gòu)成本。推行項(xiàng)目資金使用審批電子化，構(gòu)建移動(dòng)端審批系統(tǒng)，簡(jiǎn)化審批流程，提高審批效率。設(shè)置資金使用效率考核指標(biāo)，包括資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資金利用率、資金占用天數(shù)等，定期評(píng)估項(xiàng)目資金使用情況。建立閑置資金增值機(jī)制，對(duì)暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行短期理財(cái)管理。優(yōu)化支付方式，推廣銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等結(jié)算工具，減少現(xiàn)金占用。

4.1.3 健全資金內(nèi)部控制機(jī)制

構(gòu)建多層級(jí)的資金內(nèi)控體系，明確總部、分公司和項(xiàng)目部三級(jí)資金管理權(quán)責(zé)，建立權(quán)責(zé)對(duì)等的授權(quán)審批制度。設(shè)立資金內(nèi)控監(jiān)督部門，配備專職內(nèi)控人員，負(fù)責(zé)資金使用的事前防范、事中監(jiān)控和事后核查。完善資金支付審批流程，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，對(duì)于重大資金支付必須經(jīng)過(guò)集體決策。建立資金內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金使用環(huán)節(jié)的全程留痕和實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行系統(tǒng)預(yù)警和阻斷。制定資金內(nèi)控考核制度，將內(nèi)控執(zhí)行情況納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核。開展資金管理人員內(nèi)控培訓(xùn)，提升其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

4.2 現(xiàn)金流優(yōu)化舉措

現(xiàn)金流的優(yōu)化需要從工程款回收、收支平衡和融資渠道3個(gè)層面協(xié)同發(fā)力。通過(guò)完善管理體系，健全運(yùn)行機(jī)制，拓展融資渠道，構(gòu)建現(xiàn)金流管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

4.2.1 優(yōu)化工程款回收管理體系

建立工程款回收預(yù)警平臺(tái)，設(shè)置回收節(jié)點(diǎn)提醒功能，對(duì)即將到期的工程款自動(dòng)預(yù)警。制定分類收款策略，對(duì)不同類型業(yè)主采取差異化收款方式。優(yōu)化合同條款，細(xì)化工程款支付條件，明確付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)，增加違約責(zé)任條款。設(shè)立專職收款團(tuán)隊(duì)，配備法務(wù)人員，建立收款周報(bào)制度。實(shí)施過(guò)程結(jié)算制度，及時(shí)辦理已完工程的價(jià)款確認(rèn)。建立工程款催收檔案，記錄催收過(guò)程、溝通記錄和相關(guān)證據(jù)。對(duì)超期未收工程款啟動(dòng)“黃紅牌”預(yù)警機(jī)制，發(fā)出催收函，必要時(shí)采取法律手段。建立收款績(jī)效考核制度，將工程款回收率、賬齡結(jié)構(gòu)等納入項(xiàng)目經(jīng)理考核指標(biāo)，與薪酬掛鉤。

4.2.2 建立項(xiàng)目收支動(dòng)態(tài)平衡機(jī)制

構(gòu)建項(xiàng)目收支預(yù)測(cè)模型，根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)用工計(jì)劃等，編制詳細(xì)的收支預(yù)測(cè)表。建立項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄和分析各項(xiàng)成本支出，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比。實(shí)施項(xiàng)目資金計(jì)劃管理，要求項(xiàng)目部每月上報(bào)下月資金需求計(jì)劃，總部根據(jù)計(jì)劃合理安排資金。建立成本超支預(yù)警機(jī)制，設(shè)置成本管控紅線，超出預(yù)算一定比例時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處理程序。推行項(xiàng)目收支周報(bào)制度，跟蹤分析收支差異原因，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃。建立項(xiàng)目成本核算制度，細(xì)化各分項(xiàng)工程成本核算，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理。

4.2.3 拓展多元化融資渠道

充分利用企業(yè)在建項(xiàng)目和應(yīng)收賬款等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)和項(xiàng)目收益權(quán)融資，盤活存量資產(chǎn)。針對(duì)大型設(shè)備和機(jī)械需求，采用融資租賃方式降低一次性資金支出壓力。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略合作，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的銀企合作關(guān)系，爭(zhēng)取信貸支持和優(yōu)惠利率。合理運(yùn)用商業(yè)票據(jù)工具，通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓提高資金周轉(zhuǎn)效率。設(shè)立專門的融資管理部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類融資業(yè)務(wù)，確保融資效益的最大化。同時(shí)建立融資成本評(píng)估機(jī)制，綜合比較各類融資方式的成本收益，選擇最優(yōu)融資組合。

4.3 資金管理與現(xiàn)金流的協(xié)同機(jī)制

在優(yōu)化資金管理和現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)上，建立二者的協(xié)同機(jī)制至關(guān)重要。通過(guò)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的協(xié)同建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資金管理與現(xiàn)金流管理的有機(jī)融合，形成整體效益最大化的管理體系。

4.3.1 健全協(xié)同管理組織架構(gòu)

設(shè)立資金管理委員會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)資金管理部門和現(xiàn)金流管理部門，明確各部門職責(zé)和協(xié)作界限。建立常態(tài)化的協(xié)調(diào)會(huì)議制度，定期研究解決資金管理與現(xiàn)金流管理中的重大問(wèn)題。完善績(jī)效考核機(jī)制，將資金管理效果與現(xiàn)金流管理成效統(tǒng)一納入考核體系，促進(jìn)部門間協(xié)作共贏。同時(shí)建立跨部門的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，針對(duì)重大項(xiàng)目開展聯(lián)合管理，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

4.3.2 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程聯(lián)動(dòng)機(jī)制

構(gòu)建項(xiàng)目資金計(jì)劃與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的聯(lián)動(dòng)體系，統(tǒng)一編制口徑和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保兩個(gè)維度的數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)一致。建立月度資金預(yù)算與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的配套機(jī)制，通過(guò)動(dòng)態(tài)調(diào)整實(shí)現(xiàn)資金需求與現(xiàn)金流安排的有效銜接。設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理流程，統(tǒng)一審批權(quán)限和操作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)資金管理與現(xiàn)金流管理的流程融合。定期開展業(yè)務(wù)協(xié)同分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決流程銜接中的問(wèn)題。

4.3.3 構(gòu)建一體化信息管理平臺(tái)

開發(fā)集成化的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、收支結(jié)算等功能的系統(tǒng)集成。建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，確保各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)共享和有效應(yīng)用。設(shè)置智能預(yù)警功能，通過(guò)資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流覆蓋率等關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別。構(gòu)建可視化的管理駕駛艙，為決策層提供直觀的數(shù)據(jù)分析支持，提升管理效率。

5 結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)資金管理與現(xiàn)金流優(yōu)化是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要企業(yè)從戰(zhàn)略高度予以重視。通過(guò)建立完善的資金分配調(diào)度體系、提升資金使用效率、健全內(nèi)部控制機(jī)制、優(yōu)化工程款回收管理等措施，能有效改善企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。同時(shí)，建立項(xiàng)目收支動(dòng)態(tài)平衡機(jī)制和拓展多元化融資渠道，可以增強(qiáng)企業(yè)資金保障能力。只有將各項(xiàng)優(yōu)化舉措落到實(shí)處，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的資金管理體系，才能實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)資金管理水平的全面提升，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力支撐。

【參考文獻(xiàn)】

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