●吳 昊

財(cái)政內(nèi)部控制是完善財(cái)政管理的重要措施。湖南省中方縣作為全省財(cái)政內(nèi)控信息化建設(shè)7 個(gè)試點(diǎn)縣市之一，積極探索利用信息化手段加強(qiáng)對財(cái)政資金的監(jiān)管，為地方財(cái)政內(nèi)控信息化建設(shè)提供了具有縣級特色的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。

一、精心謀劃，積極部署內(nèi)控信息化試點(diǎn)工作

一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。中方縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)控信息化試點(diǎn)工作，在項(xiàng)目建設(shè)之初，局黨組書記、局長親自主持召開業(yè)務(wù)研討會，充分聽取班子成員、業(yè)務(wù)骨干和第三方技術(shù)專家的意見建議，形成總體建設(shè)思路；在項(xiàng)目推進(jìn)過程中，局主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會議，研究制定《中方縣財(cái)政局內(nèi)控信息化工作建設(shè)方案》，部署推進(jìn)工作開展，討論優(yōu)化內(nèi)控信息化系統(tǒng)， 確保中方縣財(cái)政內(nèi)控信息化試點(diǎn)工作推得動、完得成、拿得出。二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。中方縣財(cái)政局成立以局黨組書記、局長為主任的內(nèi)部控制委員會，下設(shè)內(nèi)部控制辦公室；組建局分管領(lǐng)導(dǎo)為組長、各股室長為成員的財(cái)政內(nèi)控信息化建設(shè)工作推進(jìn)小組。 明確專人擔(dān)任內(nèi)控信息化建設(shè)聯(lián)絡(luò)員，形成了“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、業(yè)務(wù)股室抓落實(shí)”的工作格局，保障了內(nèi)控信息化試點(diǎn)工作有序開展。三是強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障。 聚焦內(nèi)控信息化建設(shè)要求，專門安排內(nèi)控信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)，用于財(cái)政內(nèi)控調(diào)研、建設(shè)內(nèi)控制度體系、系統(tǒng)軟件開發(fā)、后期軟件升級維護(hù)等工作內(nèi)容。

二、上下聯(lián)動，“閉環(huán)”式推進(jìn)制度體系建設(shè)

中方縣財(cái)政局直面縣級財(cái)政內(nèi)控制度不成體系的短板，以從制度層面規(guī)范業(yè)務(wù)活動和流程為目標(biāo)，通過前期調(diào)研、領(lǐng)導(dǎo)初審、股室完善、整理潤色的“閉環(huán)”工作方式，抓實(shí)財(cái)政內(nèi)控制度體系建設(shè)。 一是內(nèi)控辦和第三方技術(shù)團(tuán)隊(duì)采取“一對一”的方式，深入局機(jī)關(guān)各股室梳理匯總股室業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制度漏洞，形成內(nèi)控制度初步方案。 二是局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審訂初稿并提出意見后下發(fā)至相關(guān)股室進(jìn)行完善。三是股室結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)意見及工作需要，進(jìn)一步充實(shí)完善內(nèi)容。 四是發(fā)回內(nèi)控辦和第三方技術(shù)團(tuán)隊(duì)對資料進(jìn)行整理潤色，形成最終的《財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度匯編》《股室業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度匯編》等內(nèi)控制度資料，為內(nèi)控信息化系統(tǒng)的建設(shè)打下基礎(chǔ)。

三、目標(biāo)明確，打造高效實(shí)用的內(nèi)控信息化系統(tǒng)

中方縣財(cái)政局以縣級財(cái)政內(nèi)控難點(diǎn)為突破口， 明確系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)。一是拓寬財(cái)政監(jiān)督維度。通過內(nèi)控信息化系統(tǒng)的介入，將財(cái)政監(jiān)督由糾錯(cuò)型向控制型、由“掃尾”型向預(yù)防型、 由檢查型向復(fù)核型、 由人工參與向自動化轉(zhuǎn)變。二是構(gòu)建同向并行監(jiān)管。以預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的回流數(shù)據(jù)為依托，“同向并行”監(jiān)管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流，做到既銜接數(shù)據(jù)又確保內(nèi)控信息化系統(tǒng)不干擾各股室在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中的正常業(yè)務(wù)。三是實(shí)現(xiàn)全過程財(cái)政監(jiān)督。立足實(shí)用、管用、好用的原則，聚焦重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將落實(shí)“三保一防”、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、強(qiáng)化支付對象管控等目標(biāo)深植于系統(tǒng)開發(fā)以及規(guī)則設(shè)計(jì)中， 實(shí)現(xiàn)用信息化手段對財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前防范、 事中監(jiān)控、 事后監(jiān)管的目的。

四、大膽創(chuàng)新，量身定制特色功能模塊

為擴(kuò)大內(nèi)控信息化系統(tǒng)的監(jiān)管覆蓋面， 強(qiáng)化內(nèi)控信息化系統(tǒng)的成果應(yīng)用，結(jié)合工作需求，中方縣財(cái)政局定制開發(fā)了三大功能模塊。一是報(bào)表導(dǎo)入模塊。該模塊打破了只有預(yù)算管理一體化回流數(shù)據(jù)的約束， 實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管控功能，可重點(diǎn)針對數(shù)據(jù)量大、人工審核困難的業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。 例如，結(jié)合惠農(nóng)補(bǔ)貼到戶資金發(fā)放的縣情和特點(diǎn)，在內(nèi)控信息化系統(tǒng)中預(yù)制規(guī)則，通過導(dǎo)入“一卡通”發(fā)放數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了半自動化預(yù)警，大大節(jié)約了人工審核的時(shí)間。二是內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告模塊。 該模塊可以根據(jù)需求自動生成風(fēng)險(xiǎn)總體情況報(bào)告以及具體風(fēng)險(xiǎn)明細(xì)清單。 報(bào)告既可以為領(lǐng)導(dǎo)決策部署、直觀掌握全局財(cái)政內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)情況、了解各股室工作提供依據(jù)，又可以作為各股室績效考核的參考，為財(cái)政內(nèi)控產(chǎn)生實(shí)效打下基礎(chǔ)。三是內(nèi)控考評模塊。該模塊可以針對某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由內(nèi)控辦主動發(fā)起或按計(jì)劃自動發(fā)起考評任務(wù)，在股室自查、自評后，再返回內(nèi)控辦進(jìn)行審核、考評，對不及時(shí)處理的問題可以發(fā)起督辦。 通過綜合內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告以及考評模塊的結(jié)果， 可以對各股室在內(nèi)控信息化系統(tǒng)中的完成情況進(jìn)行打分排名。 今后，隨著內(nèi)控信息化系統(tǒng)的全面推廣，通過充分利用這些特色模塊，切實(shí)保證內(nèi)控系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)效，提高財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威。