馬良

【摘要】“一帶一路”倡議提出已有十年，在這十年間，中國(guó)的建筑企業(yè)積極走出國(guó)門，以中國(guó)建筑為代表的中國(guó)建筑企業(yè)活躍在國(guó)際建筑工程領(lǐng)域。雖然中國(guó)建筑企業(yè)在境外投資和業(yè)務(wù)拓展方面取得了顯著成就，但同時(shí)也面臨著境外資金管理方面的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。文章通過(guò)分析中國(guó)建筑企業(yè)境外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和境外資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合境外資金管理的基本內(nèi)容，列舉了中國(guó)建筑境外資金管理的案例，提出了加強(qiáng)境外資金管理的措施。

【關(guān)鍵詞】一帶一路；建筑企業(yè)；資金管理

【中圖分類號(hào)】F426.92；F406.72

境外資金管理是指在海外籌集、管理和使用資金，涉及資金流動(dòng)性、安全和監(jiān)管等方面的一系列活動(dòng)。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境、復(fù)雜的國(guó)際政策法規(guī)以及管理風(fēng)格和文化差異等因素，建筑企業(yè)的境外資金管理本身面臨著諸多挑戰(zhàn)，加之近些年，在全球化遭遇前所未有的挑戰(zhàn)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)延宕不決、中美貿(mào)易戰(zhàn)升級(jí)、新冠疫情重創(chuàng)全球、俄烏沖突等原因?qū)е戮惩饨ㄖ袌?chǎng)的發(fā)展受到重重考驗(yàn)，因此，加強(qiáng)境外資金管理對(duì)于提高中國(guó)建筑企業(yè)在境外投資和業(yè)務(wù)拓展中的成功率、降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率以及保障資金安全等方面具有重要意義，可以為中國(guó)建筑企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提供有力的支持。

一、中國(guó)建筑企業(yè)境外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

（一）目前中國(guó)建筑企業(yè)在境外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

隨著中國(guó)企業(yè)的國(guó)際化戰(zhàn)略和“一帶一路”倡議的推動(dòng)，中國(guó)建筑企業(yè)的境外業(yè)務(wù)在近10年里不斷增長(zhǎng)，投資規(guī)模大幅上升，并保持持續(xù)的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，雖然近幾年受到全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)、疫情肆虐、中美貿(mào)易戰(zhàn)和俄烏沖突等國(guó)際不利影響，中國(guó)建筑企業(yè)對(duì)外投資有所降低，合同額略有下降，但仍穩(wěn)居全球前列，在新形勢(shì)下，呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，并為境外資金管理帶來(lái)不同的影響。

1.投資規(guī)模不斷擴(kuò)大

中國(guó)建筑企業(yè)境外業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，根據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，2022年，我國(guó)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)完成營(yíng)業(yè)額10 424.9億元人民幣，較上年增長(zhǎng)4.3%，新簽合同額17 021.7億元人民幣，同比增長(zhǎng)2.1%。規(guī)模的不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目分布的范圍越廣，帶來(lái)需要管理的資金體量越大，資金幣種越多，掌控和管理的資金賬戶也更多。由于時(shí)區(qū)、地域、通訊手段等各種客觀因素和管理分散和分權(quán)等導(dǎo)致的主觀原因，企業(yè)對(duì)于分散的各種大量外匯資金難以進(jìn)行有效地監(jiān)控和調(diào)配，資金管理集中度更加困難，普遍存在資金流動(dòng)性不足的現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部外幣資金出現(xiàn)分布不均和區(qū)域性短缺的問(wèn)題。

2.投資領(lǐng)域多樣化

中國(guó)建筑企業(yè)的境外業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來(lái)越多元化，包括房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、能源、礦業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)領(lǐng)域的工程承包和資產(chǎn)投資。中國(guó)建筑企業(yè)在這些領(lǐng)域積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，能夠提供一攬子的解決方案，因此在許多市場(chǎng)上受到了歡迎。中國(guó)建筑企業(yè)在境外投資的受歡迎領(lǐng)域取決于市場(chǎng)需求和項(xiàng)目特點(diǎn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)是中國(guó)建筑企業(yè)在境外投資的重要領(lǐng)域。

不同投資領(lǐng)域下的合同屬性、收付款比例、資金來(lái)源和資金風(fēng)險(xiǎn)等因素的差異性導(dǎo)致其適應(yīng)的資金管理模式也是不盡相同的。在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，通常需要長(zhǎng)期的資金投入和較長(zhǎng)的回報(bào)周期，資金管理的重點(diǎn)在于長(zhǎng)期收益和資本保值，需要考慮如何保證資金的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期收益。在基礎(chǔ)設(shè)施或者大型房建項(xiàng)目合同中，資金來(lái)源比較復(fù)雜，可能來(lái)自于項(xiàng)目所在國(guó)財(cái)政撥款、國(guó)際貸款、主權(quán)擔(dān)保融資等單一或者復(fù)合的資金來(lái)源方式，復(fù)雜的資金來(lái)源會(huì)導(dǎo)致在主合同或融資合同中增加許多限制性條款，比如業(yè)主會(huì)要求將收款賬戶開(kāi)立在指定銀行或者指定類型的銀行，會(huì)對(duì)資金大額支付進(jìn)行監(jiān)控，保證資金用途，從而會(huì)限制企業(yè)對(duì)資金的集中管理。

3.風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸增加

隨著中國(guó)建筑企業(yè)境外業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。境外市場(chǎng)的政策、法律、文化、語(yǔ)言等因素的差異，以及日益復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)伴隨的項(xiàng)目市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等都對(duì)企業(yè)的境外業(yè)務(wù)帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。例如中東、非洲等地區(qū)政治環(huán)境不穩(wěn)定態(tài)勢(shì)加劇，中國(guó)建筑企業(yè)在這些國(guó)家的業(yè)務(wù)可能會(huì)受到政治干預(yù)和政策變化的影響，埃塞俄比亞、蘇丹、巴基斯坦等國(guó)發(fā)生恐怖襲擊或武裝沖突導(dǎo)致我國(guó)建筑企業(yè)面臨項(xiàng)目中斷、資產(chǎn)損失和資金被凍結(jié)等風(fēng)險(xiǎn)。還有一些國(guó)家可能因?yàn)檎畵Q屆對(duì)華態(tài)度轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)例如馬來(lái)西亞限制或禁止中國(guó)企業(yè)參與當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)項(xiàng)目，或者對(duì)中國(guó)企業(yè)采取不公平的競(jìng)爭(zhēng)政策等情況，這些都會(huì)影響中國(guó)建筑企業(yè)在全球的業(yè)務(wù)發(fā)展。近年來(lái)，由于全球化受阻、疫情沖擊、俄烏沖突和中美貿(mào)易戰(zhàn)等各種不利因素交織，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)衰退加劇，很多國(guó)家面臨高通脹、匯率貶值等經(jīng)濟(jì)危機(jī)，一些國(guó)家可能會(huì)采取加強(qiáng)外匯管制、限制資本流動(dòng)，這也會(huì)對(duì)中國(guó)建筑企業(yè)的資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

4.國(guó)際化程度提高

通過(guò)近10年的快速發(fā)展，中國(guó)建筑企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，在國(guó)際建筑投資舞臺(tái)占據(jù)重要地位。持續(xù)的境外投資積累了一定的國(guó)際化經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立了品牌影響力，企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越多，企業(yè)將成為各國(guó)政府和金融機(jī)構(gòu)以及國(guó)際金融組織監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，對(duì)企業(yè)的資金監(jiān)管將變得更加嚴(yán)格。企業(yè)需要投入更多成本去加強(qiáng)與當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，建立更加完善的合規(guī)管理機(jī)制，確保企業(yè)境外資金管理的合規(guī)和安全，避免因違反當(dāng)?shù)鼗蛘邍?guó)際金融法律法規(guī)而承擔(dān)大額罰款。

（二）中國(guó)建筑企業(yè)境外資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

由于境外投資環(huán)境的復(fù)雜性和多變性，中國(guó)建筑企業(yè)在境外資金管理中面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：

1.政策和法律風(fēng)險(xiǎn)

境外投資涉及到不同國(guó)家和地區(qū)的政策和法律環(huán)境，政策和法律的變化對(duì)企業(yè)的投資決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，增加了企業(yè)面臨政策和法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性。其中外匯管制、稅收政策、央行法規(guī)等當(dāng)?shù)卣甙l(fā)生變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理產(chǎn)生影響，可能會(huì)導(dǎo)致資金無(wú)法自由流動(dòng)，進(jìn)而影響企業(yè)的資金安排和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，例如2022年以來(lái)，埃及匯率大幅貶值，導(dǎo)致外匯管制收緊，央行限制美元自由換匯，要求美元對(duì)外支付必須采用信用證支付方式，導(dǎo)致企業(yè)資金支付嚴(yán)重受限，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響。除此之外如果企業(yè)沒(méi)有遵守當(dāng)?shù)氐墓痉ā⑼顿Y法、勞動(dòng)法、銀行法、外匯等方面法律的規(guī)定進(jìn)行資金活動(dòng)，可能會(huì)面臨訴訟、罰款等風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要了解當(dāng)?shù)氐恼吆头森h(huán)境，遵守當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，密切關(guān)注政策和法律的變化，及時(shí)調(diào)整資金策略和資金計(jì)劃，以適應(yīng)當(dāng)?shù)氐恼吆头森h(huán)境。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

境外業(yè)務(wù)往往涉及到不同國(guó)家和地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)格局，作為外部競(jìng)爭(zhēng)者，無(wú)論向上面對(duì)業(yè)主還是向下面對(duì)屬地分供商，在資金管理中都會(huì)面對(duì)額外的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。建筑行業(yè)作為低附加值行業(yè)，市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低，中國(guó)建筑企業(yè)無(wú)論在投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)還是在施工過(guò)程中，向業(yè)主辦理結(jié)算或索賠申請(qǐng)時(shí)，都會(huì)存在跨國(guó)企業(yè)歧視性困境。而屬地采購(gòu)又常常會(huì)受制于建材市場(chǎng)的賣方地位，在價(jià)格談判、付款條件和資金支付上常處于被動(dòng)地位，所以企業(yè)的資金收支都面臨困難。尤其近年來(lái)，受新冠疫情、俄烏沖突和美元加息等全球性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，導(dǎo)致各國(guó)政府面臨巨大經(jīng)濟(jì)壓力，全球建材價(jià)格波動(dòng)，市場(chǎng)供應(yīng)不足，帶動(dòng)各國(guó)建筑市場(chǎng)材料價(jià)格波動(dòng)較大，企業(yè)面臨成本管控的風(fēng)險(xiǎn)，資金收付困難加劇。

3.匯率風(fēng)險(xiǎn)

境外業(yè)務(wù)涉及到不同國(guó)家和地區(qū)的貨幣和匯率風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)環(huán)境不穩(wěn)定或者匯率波動(dòng)較大，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的資金產(chǎn)生不利影響。2022年以來(lái)，美聯(lián)儲(chǔ)大幅加息助推美元指數(shù)創(chuàng)20年新高，以歐元、英鎊、日元為代表的非美貨幣大幅貶值，而一些發(fā)展中國(guó)家，由于美元儲(chǔ)備不足，匯率貶值更是連續(xù)創(chuàng)造各國(guó)匯市記錄。如果當(dāng)?shù)刎泿刨H值，企業(yè)需要支付更高的成本來(lái)購(gòu)買美元、歐元等交易貨幣，從而增加了企業(yè)的資金成本。而針對(duì)現(xiàn)匯項(xiàng)目，企業(yè)收取當(dāng)?shù)貛欧N的業(yè)主項(xiàng)目結(jié)算款，而需要大量美元進(jìn)口材料設(shè)備的采購(gòu)，企業(yè)將面臨巨大匯兌損失。而在“一帶一路”的倡議范圍內(nèi)，我國(guó)建筑企業(yè)承建地點(diǎn)大多數(shù)是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)或是發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)的脆弱性疊加政治動(dòng)蕩、政策變化和金融危機(jī)等因素，將會(huì)導(dǎo)致匯率出現(xiàn)頻繁波動(dòng)，進(jìn)而引發(fā)資金貶值，對(duì)資金的流通帶來(lái)限制和影響。

4.人員管理和文化風(fēng)險(xiǎn)

境外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了需要企業(yè)派遣中方人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，還需要屬地化人員參與經(jīng)營(yíng)管理，這就涉及到人員和文化差異等方面的問(wèn)題。如果企業(yè)沒(méi)有有效管理和培訓(xùn)派遣到境外的人員，可能會(huì)導(dǎo)致人員素質(zhì)和工作效率不高，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)質(zhì)量。資金管理作為企業(yè)的核心，需要匹配高素質(zhì)人才參與管理，境外項(xiàng)目需要與當(dāng)?shù)劂y行機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)，在語(yǔ)言能力和專業(yè)能力上都有一定要求。而且如果不能很好適應(yīng)當(dāng)?shù)氐奈幕町?，可能?huì)導(dǎo)致企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的溝通和合作產(chǎn)生困難，對(duì)企業(yè)資金收付和融資安排產(chǎn)生不利，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。除此之外，受傳統(tǒng)管理理念的影響，建筑企業(yè)管理層對(duì)境外工作重點(diǎn)側(cè)重于市場(chǎng)拓展和項(xiàng)目履約，忽視財(cái)稅管理，導(dǎo)致項(xiàng)目初期組織機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員配置不充足，人員上崗未做到盡職調(diào)查，以信任代替制度執(zhí)行，導(dǎo)致資金監(jiān)管基礎(chǔ)未夯實(shí)，配備人員的專業(yè)能力差，責(zé)任性不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)“監(jiān)守自盜”的風(fēng)險(xiǎn)，造成很多不可挽回的資金損失。

二、境外資金管理的基本內(nèi)容和案例

（一）境外資金管理的基本內(nèi)容

資金管理是企業(yè)管理的核心之一，境外進(jìn)行項(xiàng)目施工或資產(chǎn)投資時(shí)加強(qiáng)資金管理才能確保境外資金的安全性和有效性，境外資金管理主要包括以下幾個(gè)方面：

1.資金池管理

企業(yè)通過(guò)建立境外資金池進(jìn)行集中管理和調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)境外資金的集中監(jiān)管和利用，可以提高資金使用效率和降低公司資金成本。資金池也稱現(xiàn)金總庫(kù)，起初是為了統(tǒng)一調(diào)撥企業(yè)的全球資金，跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)公司與國(guó)際銀行機(jī)構(gòu)合作開(kāi)發(fā)誕生，可以有效地降低企業(yè)持有的凈頭寸的一種資金管理模式。通過(guò)將全球范圍內(nèi)的資金集中到一個(gè)中心賬戶中，由此賬戶進(jìn)行資金管理和運(yùn)作，通過(guò)一個(gè)“大池子”管理，可以幫助企業(yè)降低資金成本、提高資金利用效率、簡(jiǎn)化資金運(yùn)作流程、降低匯率風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)資金池的集中管理，可以從總體層面對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)平衡，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金進(jìn)出情況，提高資金安全性。

2.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)需要進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，制定外匯管理策略和措施，進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和監(jiān)測(cè)，以降低外匯波動(dòng)對(duì)企業(yè)資金的影響。在跨境資金流動(dòng)中，面臨匯率波動(dòng)和匯兌風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取多種管理措施，建立對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)事前評(píng)估、事中監(jiān)控和事后分析的匯率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系；根據(jù)識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果，制定例如外匯期權(quán)、外匯遠(yuǎn)期合約、外匯掉期等金融工具，或者通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、采購(gòu)策略等相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略；建立內(nèi)部控制機(jī)制，制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，建立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理框架和限額制度，以及對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，監(jiān)測(cè)和控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施效果；建立外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，及時(shí)報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況和實(shí)施效果。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是降低因匯率波動(dòng)帶來(lái)的損失，確保企業(yè)在境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

3.資金流程管控

企業(yè)需要建立嚴(yán)格的資金流程管控機(jī)制，包括銀行賬戶開(kāi)立、資金使用審批、資金結(jié)算和核算、資金監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)，在境外資金管理中，資金流程管控是企業(yè)保障資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金流程管控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)控，確保資金流向和用途符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

4.資金預(yù)算管理

境外資金管理中，資金預(yù)算管理是保障資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重點(diǎn)，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和管理，提高跨境資金管理的效率和精度。通過(guò)制定預(yù)算計(jì)劃、控制成本支出和預(yù)算考核等手段，合理安排和管理企業(yè)的境外資金流動(dòng)，確保企業(yè)在境外業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。境外機(jī)構(gòu)一般按照月度、季度和年度定期向總部上報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格按照“無(wú)預(yù)算不支出、超預(yù)算不支出”的原則辦理資金支付，需要定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)比分析實(shí)際支出與預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)糾偏經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

（二）中國(guó)建筑企業(yè)境外資金管理案例

為了應(yīng)對(duì)和解決境外資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)“走出去”的建筑企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)搭建境外資金集中平臺(tái)，加強(qiáng)境外資金集中管理，已經(jīng)有很多比較成功的實(shí)踐。

中國(guó)建筑作為全球最具影響力的建筑施工企業(yè)之一，世界500強(qiáng)排名連年升高，其境外市場(chǎng)發(fā)展迅速，經(jīng)過(guò)近20年的快速發(fā)展，市場(chǎng)布局持續(xù)完善、業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬、經(jīng)營(yíng)主體更加多元。當(dāng)前，其境外資金由60余種貨幣構(gòu)成，占整體資金存量的15%左右，分布在70多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，涉及近百家銀行，逾2000余個(gè)賬戶，呈現(xiàn)“分布散、國(guó)別多、銀行多、幣種多、管制嚴(yán)、效益低”等特點(diǎn)。

中國(guó)建筑于2018年開(kāi)始進(jìn)行財(cái)務(wù)一體化上線，加快了企業(yè)業(yè)財(cái)一體化體系的建立和完善，在其財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)中，資金管理模塊作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行推廣和升級(jí)，在總結(jié)國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)和體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，開(kāi)始進(jìn)行境外財(cái)務(wù)資金管理體系的建設(shè)?；趪?guó)務(wù)院國(guó)資委2022年印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，其中要求中央企業(yè)加快推進(jìn)司庫(kù)管理體系建設(shè)，在符合屬地外匯管制條件下，對(duì)境外資金開(kāi)展集中管理，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)按國(guó)別或者地區(qū)對(duì)資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)籌調(diào)度，建立起能夠?qū)崿F(xiàn)全球資金統(tǒng)一調(diào)度的境內(nèi)外貨幣一體化“資金池”。為了指導(dǎo)和規(guī)范境外財(cái)務(wù)資金工作，防范境外財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)建筑于2022年發(fā)布了《中建集團(tuán)司庫(kù)體系建設(shè)方案》，結(jié)合近年來(lái)推進(jìn)境外資金集中的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)境外資金集中工作，明確在完成賬戶信息集中可視的基礎(chǔ)上，建立集團(tuán)層面境外財(cái)資中心，推進(jìn)境外資金集中管理，調(diào)劑集團(tuán)外匯余缺，通過(guò)跨境資金池業(yè)務(wù)與境內(nèi)資金池實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，最終形成全球資金池，助力海外業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

中建財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，通過(guò)開(kāi)發(fā)境外資金模塊，將不同地區(qū)的銀行賬戶進(jìn)行集中管理，運(yùn)用CIPS/SWIFT等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)全球動(dòng)態(tài)監(jiān)控，盡最大可能實(shí)現(xiàn)境外銀行賬戶直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)資金的快速調(diào)度和統(tǒng)一監(jiān)控，對(duì)境外大額資金調(diào)度、銀行賬戶變動(dòng)等信息可視可控，提升境外資金管控效力，確保境外資金安全，共同抵御境外資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)集中管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)境外資金的流動(dòng)性管理和頭寸調(diào)配，調(diào)劑境外機(jī)構(gòu)資金余缺，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低資金運(yùn)行成本，提升資金使用效率。

通過(guò)機(jī)構(gòu)體系的搭建，在香港成立由財(cái)務(wù)公司管理的集團(tuán)境外財(cái)資中心，作為集團(tuán)唯一境外資金集中管理中心和內(nèi)部銀行，服務(wù)集團(tuán)國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，為海外業(yè)務(wù)發(fā)展提供綜合性金融服務(wù)，保障資金安全合規(guī)和提高資金融通效率。建立和完善包含機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、資金管理、銀行賬戶管理、資金集中管理、信息化管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督管理等內(nèi)容的管理框架。

境外資金管理強(qiáng)化預(yù)算管控，結(jié)合發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)要求，與集團(tuán)層面和各公司層面的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算相協(xié)調(diào)，按照“自上而下、上下聯(lián)動(dòng)、動(dòng)態(tài)平衡”的方式開(kāi)展預(yù)算編制工作。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)密切關(guān)注各國(guó)市場(chǎng)變化并建立滾動(dòng)預(yù)測(cè)機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算的跟蹤執(zhí)行，掌握預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

除此之外隨著境外資金集中工作的推進(jìn)，通過(guò)內(nèi)部選拔、社會(huì)招聘、屬地化聘用等多種方式逐步建立一支高水平、專業(yè)化的人才隊(duì)伍，確保資金平臺(tái)順利運(yùn)行。

三、加強(qiáng)境外資金管理的措施

（一）建立全球資金管理平臺(tái)

企業(yè)需要建立全球資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全球資金管理的一體化和信息化，提高境外資金的使用效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。通過(guò)建立全球資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全球資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析，對(duì)全球資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理，圍繞資金管理平臺(tái)，建立科學(xué)的機(jī)構(gòu)管理、授權(quán)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人員管理和文化管理等制度，開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)和教育活動(dòng)，建立激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督和管理，以實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)資金管理效益的最大化。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理

企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程、高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制制度等。建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低或化解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不利影響，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，包括對(duì)外匯、利率、信用等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。應(yīng)當(dāng)樹(shù)立法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解和熟悉境外項(xiàng)目國(guó)、中國(guó)國(guó)內(nèi)和世界金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于外匯管制、銀行結(jié)算、稅法等方面法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)培訓(xùn)和監(jiān)督，與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，明確資金合理回流渠道和方式，建立健全有效的內(nèi)部控制制度和管理流程，確保資金使用合法合規(guī)，以實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管控

企業(yè)需要針對(duì)境外資金建立完善的資金預(yù)算制度，包括預(yù)算編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，過(guò)程中需要考慮各國(guó)和各地區(qū)不同情況，因地制宜編制資金計(jì)劃，確保預(yù)算計(jì)劃的合理性和可行性。由于境外資金面臨復(fù)雜環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，通過(guò)制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和目標(biāo)，建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控指標(biāo)和制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和異常情況，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和準(zhǔn)確性。針對(duì)多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需要實(shí)行預(yù)算調(diào)整機(jī)制，通過(guò)對(duì)預(yù)算計(jì)劃的定期分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，確保預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性和適應(yīng)性。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)為境外資金預(yù)算管控提供技術(shù)支撐，建立完善的境外資金管理信息系統(tǒng)，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)境外資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤，提高資金預(yù)算的精度和效率。

（四）加強(qiáng)人員管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)人員培訓(xùn)和素質(zhì)提高，提高員工的跨文化溝通和管理能力，降低文化差異對(duì)企業(yè)的影響。建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的外語(yǔ)水平和專業(yè)素質(zhì)，合理的激勵(lì)機(jī)制可以激發(fā)員工工作積極性，從而確保境外資金管理的專業(yè)性和有效性?？鐕?guó)集團(tuán)為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，快速應(yīng)對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境變化，人力資源屬地化已成為一項(xiàng)重要策略。對(duì)于屬地和中方財(cái)務(wù)管理人員，在加強(qiáng)企業(yè)屬地化管理時(shí)，一方面，對(duì)于需要和項(xiàng)目國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行機(jī)構(gòu)和業(yè)主進(jìn)行對(duì)接的工作人員，需要值得信賴的屬地人員擔(dān)任，同時(shí)應(yīng)該由中方員工進(jìn)行監(jiān)督和檢查；另外一方面，中方員工需要加強(qiáng)語(yǔ)言的學(xué)習(xí)，了解外匯管制程度和銀行資金支付流程以及政府監(jiān)督管控程度，同時(shí)需要了解當(dāng)?shù)氐奈幕L(fēng)俗習(xí)慣，在進(jìn)行資金收付時(shí)，可以規(guī)避誤解和沖突，提高工作效率，縮短企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間。定期開(kāi)展有針對(duì)性的資金專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和資金風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳教育活動(dòng)，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制提高員工的素質(zhì)和能力，增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保境外資金管理的有效性和可持續(xù)性。

（五）利用新技術(shù)

企業(yè)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，跟進(jìn)新技術(shù)的發(fā)展，引進(jìn)和利用新技術(shù)，如互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)、區(qū)塊鏈、人工智能等，提高境外資金管理的效率和安全性。結(jié)合企業(yè)境外資金管理需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子化和信息化的運(yùn)用，不斷提高業(yè)財(cái)融合一體化能力，通過(guò)新技術(shù)運(yùn)用減少境外資金管控的客觀不利因素的影響，實(shí)現(xiàn)境外資金管理的一體化和智能化?？梢酝ㄟ^(guò)建立信息化資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全球資金流動(dòng)和使用的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和控制。企業(yè)在建立信息化資金管理平臺(tái)時(shí)需要注意建立合理的數(shù)據(jù)架構(gòu)、選擇合適的技術(shù)方案、數(shù)據(jù)安全的保護(hù)、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和監(jiān)督等問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)信息化資金管理平臺(tái)的效益最大化。

隨著海外規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)于境外業(yè)務(wù)占比日益增大的中國(guó)建筑企業(yè)，境外資金管理成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和資金安全，積極利用信息化技術(shù)改進(jìn)境外資金管理方法，提高資金管理效率，提高境外資金的使用效率和資金安全性，充分發(fā)揮外匯資金的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，使企業(yè)在復(fù)雜多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)“大海外”戰(zhàn)略的高質(zhì)量實(shí)施，更好地落實(shí)國(guó)家“走出去”的戰(zhàn)略。

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責(zé)編：險(xiǎn)峰