文/劉希洋 編輯/韓英彤

近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際產(chǎn)業(yè)分工和競(jìng)爭(zhēng)的水平不斷提高，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生了新的貿(mào)易形態(tài)，對(duì)跨境結(jié)算也提出了新需求。2021年12月23日，中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《關(guān)于支持新型離岸國(guó)際貿(mào)易發(fā)展有關(guān)問(wèn)題的通知》，進(jìn)一步提升了貿(mào)易自由化便利化水平，促進(jìn)了外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式持續(xù)健康創(chuàng)新發(fā)展，體現(xiàn)出鼓勵(lì)創(chuàng)新、包容審慎的原則。商業(yè)銀行也積極配合屬地監(jiān)管，開(kāi)展新型離岸國(guó)際貿(mào)易結(jié)算試點(diǎn)，為滿足綜合服務(wù)跨境金融需求、轉(zhuǎn)變跨境結(jié)算管理和銀行展業(yè)模式積累了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

新型離岸國(guó)際貿(mào)易的內(nèi)涵

近年來(lái)，部分國(guó)內(nèi)企業(yè)由于全球經(jīng)營(yíng)發(fā)展、規(guī)避關(guān)稅壁壘等原因，在境外成立了工廠、公司或者采購(gòu)中心等實(shí)體，將與貿(mào)易相關(guān)的資金結(jié)算、信息處理及相關(guān)管理和服務(wù)仍然保留在境內(nèi)，從傳統(tǒng)的國(guó)際收支角度來(lái)看，這產(chǎn)生了大量的離岸交易。

新型離岸國(guó)際貿(mào)易是指我國(guó)居民與非居民之間發(fā)生的，交易所涉貨物不進(jìn)出我國(guó)一線關(guān)境或不納入我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貿(mào)易，具體包括：

離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)，企業(yè)利用上下游信息不對(duì)稱(chēng)，從非居民處購(gòu)買(mǎi)貨物，隨后向另一非居民轉(zhuǎn)售貨物，居民在購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)售貨物的過(guò)程中貨物未進(jìn)出我國(guó)關(guān)境。

全球采購(gòu)，跨國(guó)公司承擔(dān)地區(qū)總部、銷(xiāo)售中心、采購(gòu)中心、結(jié)算中心等功能性機(jī)構(gòu)職能，或制造型企業(yè)基于生產(chǎn)、制造、銷(xiāo)售配套需求等衍生出的全球采購(gòu)和銷(xiāo)售活動(dòng)。

委托境外加工，境內(nèi)制造企業(yè)基于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等原因，委托境外企業(yè)或指定境外生產(chǎn)基地加工制造，產(chǎn)成品直接運(yùn)往境外終端賣(mài)家，境內(nèi)制造企業(yè)全額收取產(chǎn)成品貨款，包括境內(nèi)企業(yè)提供原料的帶料加工模式、境外終端買(mǎi)家提供部分原料或由境外工廠自行采購(gòu)原料的離岸加工模式等。

境外承包工程第三國(guó)購(gòu)買(mǎi)貨物，承接或參與境外建設(shè)工程項(xiàng)目的境內(nèi)企業(yè)，直接在境外購(gòu)買(mǎi)用于建設(shè)工程的設(shè)備、材料等貨物，貨款由境內(nèi)企業(yè)支付。

新型離岸國(guó)際貿(mào)易的客戶需求

新型離岸國(guó)際貿(mào)易的客戶群體主要以行業(yè)頭部企業(yè)為主，數(shù)量和范圍可能不如一般貿(mào)易和貿(mào)易新業(yè)態(tài)客戶群體廣泛，但由于產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)、國(guó)際分工細(xì)，客戶的跨境金融服務(wù)需求與傳統(tǒng)的跨境貿(mào)易有著顯著區(qū)別。

銀行服務(wù)要更加綜合。開(kāi)辦新型離岸國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)往往負(fù)責(zé)集中處理集團(tuán)境內(nèi)外的訂單、資金與結(jié)算，對(duì)銀行服務(wù)的需求不再局限于單純的結(jié)算和融資，而是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)配套的各類(lèi)綜合性服務(wù)。例如，某客戶在孟加拉國(guó)開(kāi)展境外承包工程，需要從第三國(guó)采購(gòu)貨物，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行綜合為其提供進(jìn)口信用證、出口信用證、投標(biāo)保函、預(yù)付款保函等一攬子金融服務(wù)，保障客戶工程按時(shí)推進(jìn)。

銀行服務(wù)要更加穩(wěn)定。隨著離岸貿(mào)易的深入發(fā)展，信息、資金、人才、數(shù)據(jù)等要素會(huì)逐漸集聚，形成對(duì)價(jià)格確定、規(guī)則決策、資源配置的國(guó)際貿(mào)易中心，面對(duì)巨量資金和結(jié)算需求，銀行的服務(wù)要更加穩(wěn)定，以支持企業(yè)的貿(mào)易決策和信息處理。例如，海南、寧波、蘇州、廈門(mén)等地陸續(xù)開(kāi)展新型離岸國(guó)際貿(mào)易試點(diǎn)以來(lái)，當(dāng)?shù)劂y行以良好穩(wěn)定的服務(wù)應(yīng)對(duì)企業(yè)的結(jié)算需求，展現(xiàn)出支持改革創(chuàng)新和便利服務(wù)實(shí)體的態(tài)度。

銀行服務(wù)要更加便利。新型離岸國(guó)際貿(mào)易“兩頭在外”，訂單流、貨物流和資金流“三流分離”，如果還運(yùn)用匹配海關(guān)數(shù)據(jù)及驗(yàn)證海運(yùn)提單等傳統(tǒng)方法來(lái)檢驗(yàn)業(yè)務(wù)背景真實(shí)性將會(huì)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)造成影響，因此需要銀行順應(yīng)新情況提供新的便利服務(wù)。例如，部分商業(yè)銀行積極參與新型國(guó)際貿(mào)易服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，拓寬交易并審核輔助信息來(lái)源，優(yōu)化交易審核方式，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，為企業(yè)提供了更加便捷的結(jié)算體驗(yàn)。

新型離岸國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)特征

新型離岸國(guó)際貿(mào)易在為銀行帶來(lái)可觀的結(jié)算量和資金沉淀的同時(shí)，也給銀行的展業(yè)與合規(guī)管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。

交易對(duì)手復(fù)雜。企業(yè)的供貨商可能來(lái)自境內(nèi)，也可能來(lái)自境外企業(yè)所在地或者境外第三國(guó)，產(chǎn)品加工方、銷(xiāo)售對(duì)象也可能同時(shí)在境內(nèi)外分布，特別是在多個(gè)境外國(guó)家地區(qū)設(shè)立實(shí)體、生產(chǎn)鏈條較長(zhǎng)的企業(yè)，對(duì)各類(lèi)原料、半成品和產(chǎn)成品的流轉(zhuǎn)、追蹤和定位將更為復(fù)雜。

運(yùn)輸方式交織。企業(yè)會(huì)根據(jù)供應(yīng)商實(shí)際生產(chǎn)情況及銷(xiāo)售端客戶的需求，采用包括海運(yùn)、空運(yùn)、快遞、陸運(yùn)等在內(nèi)的多種運(yùn)輸方式，還會(huì)根據(jù)客戶的臨時(shí)緊急要求和需求緊迫程度，對(duì)一張訂單采取多種運(yùn)輸方式，以靈活滿足交貨時(shí)效和成本控制等綜合需求。

付款方式不一。為節(jié)省物流成本、提高裝載率，企業(yè)在采購(gòu)原料或銷(xiāo)售成品時(shí)，一個(gè)訂單會(huì)有分批發(fā)貨或多個(gè)訂單合并發(fā)貨的情況，相對(duì)應(yīng)多個(gè)采購(gòu)訂單合并付款或一個(gè)采購(gòu)訂單分次付款，即一對(duì)多或多對(duì)多的情況。

貨物流轉(zhuǎn)多變。企業(yè)生產(chǎn)所需的原材料從全球各地采購(gòu)，產(chǎn)成品也可能從境外生產(chǎn)工廠直接運(yùn)輸至境外第三國(guó)進(jìn)行銷(xiāo)售，甚至?xí)驊?yīng)生產(chǎn)需要而進(jìn)行臨時(shí)調(diào)配，貨物的流轉(zhuǎn)較以往更加靈活多變，而且進(jìn)出境不再一定有我國(guó)海關(guān)記錄進(jìn)行驗(yàn)證。

資金性質(zhì)混雜。企業(yè)對(duì)外支付的款項(xiàng)以付款對(duì)象進(jìn)行區(qū)分，不再以資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，一筆支付可能會(huì)帶有多項(xiàng)性質(zhì)。例如，境內(nèi)企業(yè)向外支付的委托境外加工費(fèi)用，包含原材料貨款以及加工費(fèi)；支付的境外承包工程費(fèi)用，包含境外采購(gòu)貨款以及維修、安裝、勞務(wù)等費(fèi)用，不僅容易混淆，也難以區(qū)分。

銀行展業(yè)新實(shí)踐

面對(duì)市場(chǎng)主體的新需求，部分商業(yè)銀行相關(guān)試點(diǎn)分行在事前準(zhǔn)入、事中審核和事后監(jiān)測(cè)等方面，積極探索管理經(jīng)驗(yàn)和對(duì)策。

事前階段：明確準(zhǔn)入目標(biāo)，規(guī)范盡職調(diào)查

在客戶準(zhǔn)入階段，應(yīng)更加注重企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)，從源頭上控制違規(guī)和套利風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中，首先通過(guò)查詢企業(yè)身份和資質(zhì)，特別是內(nèi)外部負(fù)面信息，快速了解企業(yè)是否屬于負(fù)面準(zhǔn)入清單范圍；其次，加強(qiáng)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，通過(guò)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)指標(biāo)判斷開(kāi)展離岸貿(mào)易的必要性；最后，加強(qiáng)了解相關(guān)行業(yè)和商品的基礎(chǔ)知識(shí)，用于輔助判斷企業(yè)交易動(dòng)機(jī)，為后續(xù)事中環(huán)節(jié)審核所需的相關(guān)信息進(jìn)行儲(chǔ)備。

事中階段：優(yōu)化審核方式，提升交易效率

在事中交易階段，更加注重結(jié)合提供的材料，對(duì)單證和基礎(chǔ)交易涉及的背景信息進(jìn)行綜合判斷，并結(jié)合第三方平臺(tái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，既提高了交易審核的效率，也保證了交易背景的真實(shí)性。

事后階段：?jiǎn)喂P控合規(guī)，整體控異常

在事后階段，從兩個(gè)方面建立起企業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，其中單筆關(guān)注操作合規(guī)，例如船舶是否如提單所示進(jìn)入指定港、先支后收等特殊離岸轉(zhuǎn)手的款項(xiàng)是否按時(shí)足額收回等；整體關(guān)注異常預(yù)警，例如短期內(nèi)是否出現(xiàn)業(yè)務(wù)量大幅波動(dòng)、商品種類(lèi)的突然大幅轉(zhuǎn)變等，為客戶的持續(xù)監(jiān)控和分類(lèi)調(diào)整提供依據(jù)。

銀行需要關(guān)注的工作方向

要把控好新型離岸國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的展業(yè)模式和管理方式，從制度設(shè)計(jì)入手，優(yōu)化客戶準(zhǔn)入、交易審核等業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步豐富風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

完善銀行制度設(shè)計(jì)。明確機(jī)構(gòu)參與、客戶準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)管理等方面的原則、標(biāo)準(zhǔn)和要求，建立制度依據(jù)和管理導(dǎo)向，完善配套細(xì)則和操作方案，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供制度支持，也為風(fēng)險(xiǎn)防范提供制度保障。

梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。新型離岸國(guó)際貿(mào)易的業(yè)務(wù)管理應(yīng)涵蓋完整的事前、事中和事后階段，銀行應(yīng)明確三個(gè)階段的工作定位和側(cè)重點(diǎn)，梳理各環(huán)節(jié)工作的基本要求、優(yōu)秀實(shí)踐和合規(guī)要求，使各環(huán)節(jié)有效銜接，減少重復(fù)工作和無(wú)效工作，提升流程效率。

豐富風(fēng)險(xiǎn)管理手段?，F(xiàn)階段，銀行在交易審核環(huán)節(jié)比較缺乏輔助數(shù)據(jù)和信息，事后管理的信息整理和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)也以人工操作居多。銀行可考慮從跨境收支數(shù)據(jù)切入，通過(guò)提升自動(dòng)加工和統(tǒng)計(jì)等功能，實(shí)現(xiàn)客戶畫(huà)像、異常篩查、模型預(yù)警，為銀行一線人員提供更加準(zhǔn)確、全面和便利的數(shù)據(jù)和工具支持，提升管理質(zhì)效。