許艷華

面對我國發(fā)展迅速的社會經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在此過程中有了更大的發(fā)展機(jī)遇，同時也是對自身的一種挑戰(zhàn)，想要在當(dāng)前市場環(huán)境下始終維持穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)，同時保證自身始終能在正常經(jīng)營管理過程中獲得較高的經(jīng)濟(jì)利益，就需要對財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。針對企業(yè)財務(wù)管理工作中往來賬款方面存在的問題進(jìn)行解決，保證企業(yè)在我國激烈的市場競爭中始終能有充足的資金能支撐自身的正常經(jīng)營。

財務(wù)管理中心往來賬款的重要性和意義

一、往來賬款的構(gòu)成

往來賬款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。只有往來賬款中所包括的所有賬款明細(xì)都能得到有效明確才能更好地保證財務(wù)管理工作的有效性。企業(yè)還可以通過對往來賬款明細(xì)中所反映的問題來找到具體對應(yīng)的往來賬款類型，及時解決企業(yè)在該方面的問題，維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、往來賬款的性質(zhì)

往來賬款是企業(yè)財務(wù)管理過程中的重要內(nèi)容，在正常的企業(yè)業(yè)務(wù)往來中極為常見，但由于企業(yè)自身對往來賬款的重視程度存在差異，導(dǎo)致我國目前市場環(huán)境下企業(yè)間的往來賬款情況差距較為明顯，并且還有部分企業(yè)因為對往來賬款方面的忽視，導(dǎo)致企業(yè)本身還存在賒賬、欠款等影響企業(yè)社會形象和后續(xù)發(fā)展的情況，為了對這部分情況進(jìn)行合理的調(diào)整，企業(yè)需要在往來賬款方面投入更多的精力，以更好地保證企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性。借助對企業(yè)往來賬款的重視和對企業(yè)往來賬款明細(xì)的追溯來有效解決當(dāng)前企業(yè)正常經(jīng)營管理過程中在賬款方面存在的問題，保證企業(yè)能更好且最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用。

財務(wù)管理中心往來賬款工作存在的問題

一、往來賬款管理制度不完善

我國企業(yè)雖在內(nèi)部管理體制的指導(dǎo)下進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，針對企業(yè)不同方面、不同部門的工作有著重要的指導(dǎo)意義。但由于往來賬款屬于財務(wù)管理部門工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，會導(dǎo)致部分企業(yè)在制定內(nèi)部管理體制的過程中對這部分工作考慮不足，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理體制中的財務(wù)管理制度未對往來賬款管理方面的內(nèi)容進(jìn)行明確，財務(wù)管理人員想要按照企業(yè)要求來對往來賬款工作進(jìn)行落實難度較大，從而直接影響到了企業(yè)往來賬款工作的有效性。

二、員工業(yè)務(wù)能力低

我國當(dāng)前市場環(huán)境下存在不同規(guī)模的企業(yè)，中小企業(yè)對于負(fù)責(zé)往來賬款工作的財務(wù)管理人員工作能力要求相對較低，并且由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營規(guī)模較小和企業(yè)資金量不足等兩方面的原因，一般情況下并不會設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理部門來落實財務(wù)管理工作。而往來賬款工作本身就是財務(wù)管理工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，但由于中小企業(yè)沒有設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理體系，甚至出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)管理工作面臨人手不足的情況，想要實現(xiàn)對往來賬款工作有效性的提升難度也就更大。加上在中小企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的專業(yè)水平存在較大差異，其中一部分財務(wù)管理人員具有較高的專業(yè)水平，能夠在較短的時間內(nèi)有效完成財務(wù)管理方面的多項工作并保證工作質(zhì)量，但同時也存在部分人員的專業(yè)水平還有待提高，而往來賬款工作作為財務(wù)管理工作中要求相對較高的工作，如不加強(qiáng)提高工作人員的專業(yè)水平，想要落實好財務(wù)管理工作就會變得更加困難。

三、管理層管理意識欠缺

企業(yè)管理層對企業(yè)的內(nèi)部管理和戰(zhàn)略布局有著決定性影響，當(dāng)前，我國企業(yè)管理層雖然在激烈的市場競爭中逐步認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要作用，并且借助財務(wù)管理工作來對企業(yè)當(dāng)前存在的問題進(jìn)行了一定的優(yōu)化，但并未將眼光放到財務(wù)管理工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容上。往來賬款作為直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容必須得到企業(yè)管理層的高度重視，由于目前企業(yè)管理層對往來賬款方面的內(nèi)容以及對企業(yè)經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展的重要作用認(rèn)識不足，直接導(dǎo)致企業(yè)管理層在對企業(yè)進(jìn)行正常管理工作落實的過程中對往來賬款方面的工作重視程度有限。因此，企業(yè)管理層在財務(wù)管理部門處理往來賬款方面的工作時也不會對其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)往來賬款方面工作的財務(wù)人員的工作重心也容易發(fā)生偏移，最終導(dǎo)致往來賬款方面的工作出現(xiàn)問題的概率大幅提升，出現(xiàn)漏記、錯記等情況。在這種方式下所完成的往來賬款工作的有效性受到極大的限制，會直接影響企業(yè)的財務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作無法直觀地反映企業(yè)當(dāng)前在財務(wù)方面存在的問題。

四、內(nèi)控管理責(zé)任模糊

企業(yè)的財務(wù)管理工作并不是一件小事，財務(wù)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)在正常經(jīng)營管理過程中的經(jīng)濟(jì)效益，也能更加直觀地反映當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營狀況，一位優(yōu)秀的企業(yè)財務(wù)管理人員能根據(jù)財務(wù)管理工作找到企業(yè)當(dāng)前在經(jīng)營管理方面存在的問題，并及時反饋給企業(yè)管理層，以更好地維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展。但由于當(dāng)前企業(yè)對財務(wù)管理工作的重視程度還存在欠缺，雖然已經(jīng)得到了一定程度上的提升，但這種提升更多的是整體上的改變，對于往來賬款這種較為細(xì)節(jié)化的財務(wù)管理工作仍存在重視程度不足的情況。企業(yè)管理層直接影響企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)發(fā)展方向，企業(yè)管理層對往來賬款工作重視程度不足，也就不會對往來賬款工作進(jìn)行細(xì)化落實，僅僅依靠財務(wù)管理人員來對工作職責(zé)進(jìn)行劃分，是很難保證工作的有效性的，在沒有明確往來賬款管理制度指導(dǎo)的情況下，出現(xiàn)了內(nèi)控管理責(zé)任模糊的情況。

五、往來業(yè)務(wù)對賬不及時

往來賬款工作的落實必須保證時效性，而企業(yè)業(yè)務(wù)存在一定變化的可能，只有保證按照真實情況在第一時間做好記錄才能更好地對往來賬款工作進(jìn)行明確，確保往來賬款工作中的明細(xì)內(nèi)容有效落實。在企業(yè)業(yè)務(wù)往來的過程中，需要企業(yè)投入較多的人力、物力資源。另外，往來賬款工作中所涉及的內(nèi)容較多，如果企業(yè)未及時落實往來賬款工作，未保證對賬的及時性，很容易導(dǎo)致在企業(yè)業(yè)務(wù)往來中存在的部分問題無法在有效時間內(nèi)被找到，對企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)利益損失。目前，還有部分企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)往來的過程中對對賬工作的重視程度不足，導(dǎo)致往來賬款工作在落實過程中無法找到存在的錯誤，這部分錯誤大量積累會直接影響到企業(yè)的財務(wù)管理工作，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性大幅降低。

往來賬款管理工作優(yōu)化路徑

一、科學(xué)制定往來賬款管理制度

企業(yè)管理層在往來賬款管理制度的明確過程中需要認(rèn)識到，往來賬款工作不僅需要往來賬款管理制度的指導(dǎo)，還需要對往來賬款工作的落實進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，保證財務(wù)管理人員高度重視自身工作職責(zé)，大幅降低出現(xiàn)工作失誤的概率，幫助企業(yè)財務(wù)管理工作順利推進(jìn)。

企業(yè)需要對往來賬款管理制度進(jìn)行明確，并且在實際應(yīng)用過程中做好檢驗，以實現(xiàn)對往來賬款管理制度的不斷優(yōu)化，形成更加符合企業(yè)經(jīng)營管理狀況的往來賬款管理制度。在落實往來賬款工作的過程中，保證企業(yè)內(nèi)部所有相關(guān)部門和工作人員都能積極配合財務(wù)管理人員工作，保證最終完成的往來賬款工作更具有效性，并且在企業(yè)全體工作人員的配合下實現(xiàn)往來賬款工作效率的提升。

二、開展多元化員工培訓(xùn)

立足于現(xiàn)實需求對企業(yè)內(nèi)部開展多元化員工培訓(xùn)，企業(yè)需要負(fù)責(zé)往來賬款工作的工作人員具備較強(qiáng)的往來賬款管理觀念，保證在自身完成的往來賬款工作中能更加直觀地反映企業(yè)當(dāng)前在往來賬款方面所存在的問題，但由于當(dāng)前我國往來賬款方面財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)存在不足，因此需要企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。

在培訓(xùn)過程中，首先需要為往來賬款方面財務(wù)管理人員樹立正確的往來賬款管理觀念，基于當(dāng)前的市場環(huán)境，以及在當(dāng)前市場環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實需求來實現(xiàn)財務(wù)管理人員財務(wù)管理創(chuàng)新意識的提升。我國當(dāng)前市場環(huán)境變化較大，并且在我國后續(xù)發(fā)展過程中市場環(huán)境必定會涉及新的變化，因此我國針對這部分變化會定期對該方面的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)想要保證最終完成的往來賬款工作始終符合當(dāng)前市場環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實需求，就需要針對我國依據(jù)市場環(huán)境變化對相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)做出的調(diào)整來對往來賬款方面財務(wù)管理人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，保證每一名負(fù)責(zé)往來賬款工作的財務(wù)管理人員都能在第一時間了解到這部分變化和調(diào)整，并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實需求來對自身工作職責(zé)進(jìn)行有效落實，實現(xiàn)對往來賬款工作質(zhì)量的提升，保證財務(wù)管理工作的有效性，降低企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中可能遇到的阻礙。

三、加強(qiáng)管理人員管理意識培訓(xùn)

企業(yè)管理層需要意識到往來賬款工作對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，因此必須對當(dāng)前企業(yè)管理層人員進(jìn)行管理意識培訓(xùn)，并增強(qiáng)往來賬款管理工作意識。首先在培訓(xùn)內(nèi)容上需要對當(dāng)前我國市場環(huán)境下的優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，了解這部分優(yōu)秀企業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容和對管理層人員的要求，將這部分要求做好轉(zhuǎn)化，結(jié)合自身企業(yè)情況實現(xiàn)對培訓(xùn)內(nèi)容的合理化調(diào)整。在整個培訓(xùn)內(nèi)容中要始終以管理層人員管理意識為核心，保證企業(yè)能夠在培訓(xùn)過程中實現(xiàn)自身管理意識的有效提升，并且針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作，以及財務(wù)管理下的往來賬款工作所反映的問題進(jìn)行重點(diǎn)解決，保證每一名管理層人員都能認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部所有工作的重要性。做好對企業(yè)經(jīng)營管理過程中所有相關(guān)工作的重視和監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)部工作人員都能提高警惕，始終保證自身工作具有較高的完成度，借助對管理人員的培訓(xùn)來實現(xiàn)對其他工作人員工作效率的提升。

四、明確管理責(zé)任劃分

企業(yè)需要對往來賬款工作的工作職責(zé)和管理責(zé)任進(jìn)行明確劃分，并且在企業(yè)財務(wù)管理部門中對其明確劃分，保證每一名工作人員都對自身工作職責(zé)有充分的了解，在對工作職責(zé)和管理責(zé)任進(jìn)行明確劃分的過程中，財務(wù)管理部門的所有工作人員都會參與到其中，讓每一名工作人員對其他工作人員的工作職責(zé)也有一定程度上的了解，因此，也能通過在落實往來賬款工作的過程中更好地發(fā)現(xiàn)其他工作人員操作存在的問題，大幅提升往來賬款工作的有效性，并且在職責(zé)劃分的過程中明確表示在發(fā)現(xiàn)往來賬款工作存在問題時會第一時間進(jìn)行追責(zé)，通過這種方式來進(jìn)一步提升往來賬款工作的有效性，大幅降低往來賬款工作出現(xiàn)問題的概率。

五、定期核對往來賬款

企業(yè)在正常業(yè)務(wù)往來的過程中必須保證對賬工作的時效性，在有效時間內(nèi)做好對往來賬款方面的檢查，并且在落實往來賬款工作的過程中向財務(wù)管理人員明確要求，按照企業(yè)內(nèi)部管理制度中對往來賬款的明確規(guī)定來落實往來賬款工作，以保證能在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)在正常業(yè)務(wù)往來過程中存在的問題，避免因為這部分問題對企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。并要針對往來賬款中需要落實的催賬、繳納等工作進(jìn)行明確標(biāo)記，保證能得到及時有效的處理，同時，需要保證往來賬款工作更具準(zhǔn)確性，做好對往來賬款工作內(nèi)容的詳細(xì)記錄，如果企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題，也能依據(jù)往來賬款工作中所明確的詳細(xì)記錄作為重要的問題解決指導(dǎo)內(nèi)容，進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性。

綜上所述，企業(yè)必須認(rèn)識到往來賬款對企業(yè)正常經(jīng)營管理的重要作用，擺正對往來賬款的態(tài)度，予以往來賬款工作高度重視，從而最大限度地提升企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性。雖然目前我國企業(yè)的往來賬款工作還存在一定的不足，但是在企業(yè)管理層和財務(wù)管理人員已經(jīng)在努力提升自身對往來賬款工作的認(rèn)識，以推動往來賬款管理制度的優(yōu)化。企業(yè)需要在正式往來賬款工作中反映企業(yè)的相關(guān)問題，做好對這部分問題的考慮并及時進(jìn)行調(diào)整，可以避免企業(yè)因為這部分問題在當(dāng)前激烈的市場競爭中失去競爭力。（作者單位：新疆德信源稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）