孫紅霞　吳忠群

關鍵詞：圖書合作出版；版稅合作模式；收益分配；風險分擔

一、引言

黨的二十大報告再次強調了實施新發(fā)展理念的重要性。新發(fā)展理念深刻揭示出實現(xiàn)更高質量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展的必由之路。在出版業(yè)實踐新發(fā)展理念過程中，合作出版便是其中重要探索路徑之一。目前，關于圖書合作出版的研究逐漸匯聚到合作出版的前提和關鍵要素及其相應準則問題上。例如，和認為，合作出版雙方應以互惠互利為前提。李東認為，合作出版必須設立一定的合作門檻，制定相應的合作分配標準和分擔規(guī)則，以期達到分享贏利、共擔風險的目標。尤建忠與熊錫源提出合作出版中的盈利模式，并分析了合作出版中的潛在風險和規(guī)避風險的對策。李春凱則針對合作模式明確了合作出版的中心問題——收益分配和風險分擔問題。在他看來，很多合作要素往往不易量化，評估標準不易統(tǒng)一，進而使合作雙方在收益分配和風險分擔上較難達成一致，經(jīng)營決策更多地依靠某一方的主觀判斷進行，這必然會存在較大的經(jīng)營風險，如前期成本的投入等。如上這些研究說明，如何使圖書合作出版各方公平合理地獲得收益和分擔風險，是制約圖書合作出版能否順利進行的一個關鍵問題。然而，直到目前深入到實踐操作層面的研究較少，對于實際合作過程中收益分配和風險分擔的原則，以及如何平衡收益和風險之間的關系，尚停留在概念思辨和定性探究的層次，沒有給出可行的標準，更沒有建立起實際可用的模型，不能滿足合作出版的現(xiàn)實形勢和迫切需求。因此，本文首先厘清圖書合作出版的意義，進而以版稅合作模式這種實際中較為廣泛使用的合作模式為對象，嘗試對圖書合作出版的收益分配和風險分擔問題做出深入分析，提出兼顧收益分配和風險分擔的準則，建立可供實際使用的量化計算模型，為圖書合作出版的開展提供參照。

二、圖書合作出版的意義

現(xiàn)今，合作出版已然成為圖書出版形式中的重要補充。它是指兩家或多家出版社（包括國外出版社），或出版社與出版公司、事業(yè)機構等，以人力、物力、財力等共同參與的出版活動。圖書合作出版是適應出版業(yè)高質量發(fā)展和更有效運營應運而生的一種重要的出版模式，為拓展和創(chuàng)新、融合出版邊界，建構健康出版業(yè)態(tài)提供了重要實踐，也是實現(xiàn)供給側結構性改革目標的重要途徑之一。

圖書合作出版具有機制靈活、多元化、收益共享、風險共擔等重要特征，具有推動出版資源和要素集聚化，提升和增強合作各方的出版競爭力等優(yōu)勢。圖書合作出版具有的這些重要特征是如何產生作用的呢？首先，圖書合作出版能夠更準確把握新需求和掌控各類發(fā)行渠道，以“高質量導向”為目標，增強發(fā)展的質量優(yōu)勢，擴大和創(chuàng)造有效供給，及時對新情況、新趨勢做出研判。這主要是因為合作各方能夠發(fā)揮各自優(yōu)勢滿足自下而上的市場需求和自上而下的政策需求，創(chuàng)新意識強、反應速度快。圖書合作出版是對出版體制機制的完善，同時彌補了出版機構內在的原生缺陷，也凸顯了靈活、高效的運營模式。其次，圖書合作出版著力結構創(chuàng)新，加快出版資源在行業(yè)和企業(yè)之間的轉換，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。例如，為合作各方優(yōu)化人、財、物，以取長補短、強強聯(lián)合為根本原則，使得合作項目在優(yōu)質出版資源的配給下最有效地順利完成。這主要是因為通過優(yōu)勢互補，利用優(yōu)質圖書資源，合作各方共擔風險、共享收益，在某種程度上通過最優(yōu)化的方式和手段實現(xiàn)預期目的，體現(xiàn)出了以“有效性”為基礎的合目的性。

三、圖書合作出版的版稅合作模式

圖書合作出版一般分為國內合作出版和對外合作出版兩種形式。這兩種形式除了出版社之間的合作出版（較為常見的合作出版方式）外，還有出版社與出版公司合作出版模式、出版社與大學圖書館合作出版模式、出版機構與數(shù)字平臺合作出版模式等。

為推進對圖書合作出版的收益和風險的量化研究，本文選擇以版稅合作模式為探討對象，來探討圖書合作出版中的收益分配和風險分擔問題。版稅合作模式是合作出版模式中普遍采用的一種重要形式。它是主要依據(jù)各方成本投入和其中一方以版稅形式獲得收益的合作模式。聯(lián)合署名（宣傳），即雙方共同署名，或者體現(xiàn)其中一方的品牌、標識（logo），這樣的合作方式是廣義合作出版的一種。在策劃出版單本或者一套叢書項目的時候，有的是合作雙方共同策劃選題，或者是一方負責策劃選題、購買版權及落實翻譯等工作，后期的部分審校和印制、發(fā)行工作由另一方負責，比如一方通過策劃選題建立一個與另一方對接的編輯部；也有的是由一方提供資金支持（印制費）和承擔部分發(fā)行工作，同時提供編校、審讀等把關工作，另一方承擔策劃、組稿和部分發(fā)行等工作；還有的是一方負責選題策劃并制定和決策銷售策略，由另一方以生產成本加發(fā)行費率的形式保障出版方基本利益，不承擔市場銷售數(shù)量和庫存的風險。當然，上述合作一定都是在遵守國家出版法律法規(guī)的基礎上開展。一般來說，版稅合作出版模式是在保障選題策劃方基本利益的情況下，項目的運營交由委托方全權負責，主體收益與風險相對應，策劃方收益以版稅和策劃費等得以體現(xiàn)。該合作模式不僅推動了雙方合作的共贏、平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展，而且有利于擴大雙方的影響，形成出版品牌特色，雙方不僅可以該品牌特色建立市場認可度，從而獲得與其他機構更多的合作機會，而且可以更低的市場開發(fā)成本出版自主開發(fā)的相似系列圖書等，從而為實現(xiàn)合作雙方的價值目標與終極訴求發(fā)揮重要作用。

四、兼顧收益分配和風險分擔的公平分配原則

收益分配和風險分擔問題是關涉圖書合作出版成敗的最為核心、最為關鍵的問題，合作雙方如何進行收益分配和風險分擔呢？要統(tǒng)籌好收益分配和風險分擔，需要從如下兩個層面給予考察：一個是公平的收益分配。圖書合作雙方的目標和愿望是想各自獲得與其全部投入相匹配的收益。這是雙方最終達成合作的根本要求之一。另一個是合理的風險承擔。風險無處不在，無時不有。合理承擔風險是合作雙方最終達成合作的必然要求。在實際的圖書出版合作中，必須遵循公平分配收益和合理分擔風險原則，給予雙方合理的利益匹配，才能促成合作。接下來以版稅合作模式為例，對圖書合作出版中的收益分配和風險分擔加以深入分析和具體說明。

出版社A與出版社B采用版稅合作模式進行合作出版，設雙方項目總成本投入為I_T，出版社A的成本投入為I_A，出版社B的成本投入為I_B；雙方項目總收益為Z，出版社A的預期收益與預期收益比分別為ZA和ZAE，出版社B的預期收益與預期收益比分別為ZB和ZBE；合作項目存在的預期風險損失為RL，出版社A的預期風險損失為RLA，出版社B的預期風險損失為RL_B。

為了更清楚地說明如何公平地分配收益和分擔風險，這里分兩步加以分析：一是不考慮風險分擔的收益分配；二是兼顧收益分配和風險分擔。

（一）不考慮風險分擔的收益分配

根據(jù)前文設定的公平收益原則，并結合經(jīng)濟學相關原理，可以推出在僅考慮收益的情況下，使得雙方獲得公平收益的量化準則是邊際收益率相等（每一單位的成本投入所獲得的收益應是相等的），這里按照經(jīng)濟學的慣例，邊際收益率=預期收益／成本投入。那么，出版社A的邊際收益率與出版社B的邊際收益率相等。為了檢驗雙方邊際收益相等的合理性，以下采用實際案例加以分析驗證。合作出版的雙方出版社A和出版社B就一套引進版圖書達成合作意向。該套書為15本，使用1個書號，每本定價30元（人民幣，下同），每本40頁，2.5個印張，開本為小16開，首印量是7000冊，總碼洋3150000元，4折銷售總實洋1260000元。

出版社A投入該套書的成本有版稅成本、印刷成本和管理成本，出版社B投入該套書的成本有選題策劃費、購買圖書版稅、翻譯費、審校費、排版制作費和封面設計費。那么，出版社A主要承擔合作中的后端成本，即印制成本+發(fā)行成本+管理成本，出版社B主要承擔合作中的前端成本，即版稅成本+印前成本。

雙方在首印期和加印期的成本投入如下：

在首印期，一般的出版單位開發(fā)的選題版稅率在5%—8%，合作的選題版稅率可以在12%左右，甚至最高可達到16%，因為出版社B在前期策劃和組稿等過程中進行了物質和智力的雙重投入，出版社A必須充分尊重和認可其前期投入。結合慣例，合作雙方商定該套書首印版稅率為16%。

那么，出版社A的版稅成本是3150000*16%=504000元。印制成本按照慣例占總碼洋約15%來計算，那么印制成本費用約為3150000*15%=472500元。各種管理成本，包括審校費、財務費用、管理費用等按照慣例占總碼洋約8%來計算，那么管理成本為3150000*8%=252000元。出版社A的成本投入是版稅成本、印制成本和管理成本的總和，計算得出出版社A的成本投入為504000+472500+252000=1228500元。

出版社B的投入成本包括版稅（紙媒版稅）成本252000元，版權圖片費60000元（4000元／本），版代傭金25200元（總版稅10%），翻譯費22500元（1500元／本），審校費4800元（15本，32千字／本，10元／千字，約480千字），排版制作費48000元（80元／頁），封面設計費是60000元（4000元／個）。出版社B的成本投入為版稅成本和制作成本的總和，計算得出出版社B投入成本為252000+60000+25200+22500+4800+48000+60000=472500元。

在加印期，加印版稅率依據(jù)首印期銷售報表做出評估，即14%，那么，加印期版稅為409500元。由此，雙方商定支付給出版社B的版稅率調整為11%。出版社A的各項成本投入加總后得出441000+472500+252000=1165500元。出版社B承擔的成本投入只有版稅成本，計算得出3150000*11%=346500元。

由于雙方的預期收益與各自的成本投入有關，那么，在不考慮風險分擔的情況下，雙方在首印期和加印期獲得的預期收益分配比例可以為當風險概率為0時，根據(jù)邊際收益率=預期收益／成本投入得出。

在首印期，出版社A的邊際收益率為該社的預期收益與成本投入比，出版社B的邊際收益率是該公司的預期收益與成本投入比。按照雙方邊際收益率相等的原則，雙方各自的預期收益與成本投入比是相等的，那么可以得出雙方的預期收益比與雙方的成本投入比也是相等的。將案例中出版社A和出版社B的成本投入代人成本投入比，即1228500/472500=2.6。那么，出版社A的預期收益是出版社B的2.6倍。若要考察雙方預期收益準則，需要得出它們各自預期收益比例。依據(jù)出版社A的預期收益是出版社B的2.6倍，已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例Z_AE等于1-Z_BE，所以可以得到ZBE是1/3.6≈28%，Z_AE=1-28%=72%。

同樣，在加印期，出版社A的邊際收益率為該社的預期收益與成本投入比，出版社B的邊際收益率是該社的預期收益與成本投入比。按照雙方邊際收益率相等的原則，雙方各自的預期收益與成本投入比是相等的，那么可以得出雙方的預期收益比與雙方的成本投入比也是相等的。將案例中出版社A和出版社B的成本投入代人成本投入比，即1165500/346500=3.4。那么，出版社A的預期收益是出版社B的3.4倍。若要考察雙方預期收益準則，需要得出它們各自預期收益比例。依據(jù)出版社A的預期收益是出版社B的3.4倍，已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例ZAE等于1-Z_BE，所以可以得到ZBE是1/4.4≈23%，Z_AE=1-23%=77%。

根據(jù)風險概率為0做出的計算，首印期得出雙方各自所得預期收益比例分別約為72%和28%；加印期得出雙方各自所得預期收益比例分別約為77%和23%。這是在確定性情形下，靜態(tài)分析雙方的收益分配準則，即出版社A與出版社B雙方投入成本低的，所獲預期收益比例和收益分配就低，投入成本高的，所獲預期收益比例和收益分配就高。由此，出版社A與出版社B雙方在不考慮風險分擔的情況下，遵循邊際收益率相等原則，得出如上合作的收益分配準則。

（二）兼顧收益分配和風險分擔

在不確定性情形下，動態(tài)分析雙方收益分配和風險分擔的準則也是根據(jù)前文設定的公平收益原則，并結合經(jīng)濟學相關原理，推出使得雙方承擔合理風險分擔的量化準則，即考慮風險分擔后的收益分配。合作風險是指合作失敗后雙方可能蒙受的損失，即預期風險損失。合作出版中的預期風險損失包括了目標差異風險、經(jīng)營風險、違約風險、喪失主導權風險、成本投入風險等。

第一步分析了風險概率為0時，得出了雙方收益分配的比例。然而，在實際操作中，合作雙方往往面臨收益分配和風險分擔兼顧的問題，需要同時考慮二者的相互作用。依照雙方邊際收益率相等、風險溢價原則，得出如下收益分配和風險分擔的準則和標準。雙方收益是由雙方投入成本占總投入成本比例和風險概率決定的，并且雙方預期收益比與各自成本投入比呈正相關。兼顧收益分配和風險分擔的動態(tài)關系可理解為，也就是當風險概率不為0的時候，雙方預期收益和成本投入的比例發(fā)生如下變化，即考慮風險溢價原則，雙方各自占總投入比例和風險概率的積，已知雙方成本投入總比例為1，檢驗方法如下：

當風險概率為0.1時，設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，那么可以得出，出版社A和出版社B的預期收益比與各自成本投入的1.08和1.02倍之比。設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.5和0.5，則雙方成本投入占總投入為50%的情況下，雙方預期收益比與成本投入比是相等的，與風險概率為0時相同，即雙方預期收益比與成本投入比相等符合上述不考慮風險情況下的收益分配準則。

當風險概率為0.1時，對出版社A和出版社B首印期的成本投入進行計算，設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預期收益比為1228500（1+0.1*0.8）/472500（1+0.1*0.2），即1326780／481950=2.75。

那么，出版社A的預期收益是出版社B的2.34倍。已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例Z^AE是1-Z^BE，所以可以得到Z^BE是1/3.34≈30%， Z^AE=1-30%=70%。

另外，對出版社A和出版社B加印期的成本投入進行計算，設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預期收益比為1165500（1+0.1*0.8）/346500（1+0.1*0.2），即1258740/353430=3.56。

那么，出版社A的預期收益是出版社B的3.56倍。已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例Z^AE是1-Z^BE，所以可以得到Z^BE是1/4.56≈22%， Z^AE≈=1-22%=78%。

當風險概率為0.9時，對出版社A和出版社B首印期的成本投入進行計算，設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預期收益比為1228500（1+0.9*0.8）/472500（1+0.9*0.2），即2113020/557550=3.79。

那么，出版社A的預期收益是出版社B的3.79倍。已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例ZAE是1-ZBE，所以可以得到ZBE是1/4.79≈21%， ZAE=1-21%=79%。

另外，對出版社A和出版社B加印期的成本投入進行計算，設雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預期收益比為1165500（1+0.9*0.8）/346500（1+0.9*0.2），即2004660/408870=4.9。

那么，出版社A的預期收益是出版社B的4.9倍。已知雙方的預期收益比例的和為1，那么，出版社A的預期收益比例ZAE是1-ZBE，所以可以得到ZBE是1/5.9≈17%， ZAE=1-17%=83%。

當風險概率為0.1時，計算得出首印期雙方所得預期收益分配比例分別為70%和30%；計算得出加印期雙方所得預期收益分配比例分別為78%和22%。

當風險概率為0.9時，計算得出首印期雙方所得預期收益分配比例分別為79%和21%；計算得出加印期雙方所得預期收益分配比例分別為83%和17%。

根據(jù)風險損失=風險系數(shù)×成本投入，預期風險損失=風險概率×風險損失，可以得出出版社A與出版社B的預期風險損失RL^A、RL^B與各自的成本投入I^A、I^B成正相關。由此，通過上述驗證表明，出版社A與出版社B雙方投入成本低的，所承擔的預期風險損失就低，投入成本高的，所承擔的預期風險損失就高。因此，在考慮風險分擔的情況下，預期風險損失高的，預期收益分配比例就高，預期風險損失低的，預期收益分配比例就低。

（三）結果分析

圖書合作出版屬于合作博弈的范疇，收益分配與風險分擔并存。無論是獲得高收益還是低收益分配，雙方都要承擔自己應當承擔的風險損失，雙方的預期收益和成本投入與風險概率存在相關性。基于公平合理原則，使雙方獲得合理的利益匹配，在一方成本投入低于或者高于另一方時，收益分配比例則相應低于或者高于另一方，承擔的風險損失也相應低于或者高于另一方，否則雙方不會達成合作。因此，應均衡匹配雙方的收益分配和風險分擔，從而真正實現(xiàn)“收益共享，風險共擔”的合作目標。

對于雙方來說，出版社A無論是資源投入水平、貢獻度，還是分擔的風險均比出版社B要大，基本與“高投入高收益”的一般市場基本運行規(guī)律的認知一致。另外，如上收益分配和風險分擔中的成本投入、收益分配和風險分擔均是廣義概念，不僅僅指貨幣，還包含其他要素，例如，合作雙方的口碑，合作圖書的選題品牌，以及運作團隊的已有業(yè)績和相互信任等無形的收益分配和風險分擔要素，在具體合作中還需要詳細加以分析與探究。

五、結語

本文依據(jù)版稅合作模式，通過實例分析和采用量化考察方法，闡析在保證雙方公平合理、互利共贏的前提下，實現(xiàn)風險共擔。兼顧收益分配和風險共擔，使得合作雙方形成利益共享、可持續(xù)的合作生態(tài)環(huán)境。本文通過嘗試描繪圖書合作出版的理路和樣態(tài)，不僅透視出圖書合作出版的微觀運行機制，而且某種程度上彰顯了大合作出版觀的核心要義。