楊靜

摘要：隨著“放管服”改革的不斷深入，為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為科研人員減負(fù)松綁，國家相繼出臺了一系列完善科研項目管理的政策文件，尤其是國辦發(fā)[2021）32號文件，以前所未有的力度將科研項目“放管服”改革推向高潮，取得了積極成效。文章從基層事業(yè)單位對于“放管服”政策落地實施中實際存在的困境入手，從科研項目管理制度建設(shè)、經(jīng)費使用及考核、科研財務(wù)助理機(jī)制、制度流程化建設(shè)等方面剖析問題根源，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)對策建議，通過有效的制度建設(shè)、完善科研財務(wù)助理機(jī)制、信息化建設(shè)等構(gòu)建科學(xué)的科研項目管理系統(tǒng)，確保“放管服”政策在基層事業(yè)單位接得住、用得好，發(fā)揮科研創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的驅(qū)動作用。

關(guān)鍵詞：科研項目管理 放管服科研經(jīng)費

中圖分類號：F230

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-191-02

隨著科技體制改革的逐步深入，為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，激勵科研人員多出高質(zhì)量成果，國家出臺了一系列科研項目管理相關(guān)的政策。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，習(xí)近平總書記明確要求，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)和經(jīng)費使用權(quán)，讓科研人員從繁瑣、不必要的體制機(jī)制束縛中解放出來。隨后相繼出臺的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[ 2016）50號）、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)[ 2018）25號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于抓好賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》（國辦發(fā)[ 2018）127號）和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)[ 2021） 32號）從科研項目簡化預(yù)算編制、下發(fā)項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)、優(yōu)化項目管理流程、加大科技成果轉(zhuǎn)化對科研人員激勵力度、改進(jìn)結(jié)余資金管理等方面為科研人員減負(fù)松綁，優(yōu)化分配機(jī)制、推動科技成果轉(zhuǎn)化，堅持以人為本，切實為科研人員營造良好的創(chuàng)新環(huán)境?！胺殴芊闭呗涞貙嵤┖笤诠膭羁萍紕?chuàng)新創(chuàng)造、激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力方面取得了顯著成效。按照權(quán)責(zé)一致的要求，基層事業(yè)單位在科研項目管理體系建設(shè)和運(yùn)行中落實“放管服”要求做好管理和服務(wù)支撐，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管等方面還存在一些問題。

一、科研項目管理中存在的問題

（一）制度建設(shè)中“放管服”政策落實不到位

存在制度條款與政策要求有差距或照搬政策，導(dǎo)致制度無法實施甚至背離改革精神：存在制度未及時更新，使科研人員不能享受改革帶來的紅利：基層單位項目管理部門對政策文件領(lǐng)悟和解讀把握不精準(zhǔn)，存在照搬照抄文件條款的情況，沒有結(jié)合單位實際情況制定切實可行的具體制度條款。以結(jié)余資金管理為例，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)（ 2021） 32號）中明確要求“項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過綜合績效評價后，結(jié)余資金留歸項目承擔(dān)單位使用?！痹谑聵I(yè)單位相關(guān)經(jīng)費管理制度中如何建立結(jié)余資金盤活機(jī)制，用好結(jié)余資金，提升資金使用效益，切實有效將科研項目結(jié)余資金用于科研創(chuàng)新需求，這需要基層事業(yè)單位在項目管理制度中細(xì)化落實。實踐中存在只是將改進(jìn)結(jié)余經(jīng)費管理條款列入制度，結(jié)余資金統(tǒng)籌使用方面缺乏可操作條款，比如原項目團(tuán)隊可以對一定比例的結(jié)余資金有支配權(quán)，或者由項目管理部門定期對結(jié)余資金發(fā)起立項論證，優(yōu)先用于原項目團(tuán)隊科研業(yè)務(wù)活動等，避免造成結(jié)余資金長期沉淀，資金使用效能低下。對于科技成果轉(zhuǎn)化基金，某些基層事業(yè)單位在制定科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法時，對于科技成果轉(zhuǎn)化基金有計提要求，對于科技成果轉(zhuǎn)化基金的使用和績效評價則缺乏行之有效的實質(zhì)性約定，很大程度上是歸口管理部門對該項資金的管理和考核評價缺乏明晰認(rèn)識，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，背離了統(tǒng)籌各類資源、盤活存量資金的要求。

（二）項目審計重合規(guī)性審核輕成本核算和績效評價

科研項目預(yù)算執(zhí)行和審計時更加注重預(yù)算支出審核以及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核，缺乏對成本核算和績效評價的考核。存在注重預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費支出的合規(guī)性審核，忽視項目成本控制和績效評價，對資金的使用績效缺少必要的考核和評價，容易造成項目經(jīng)費的浪費，不能有效發(fā)揮資金使用效能[1]?？冃гu價有助于科研項目資金的合理配置，將有限的資源集中在更高績效的項目，削減低效或者無效的項目，促進(jìn)項目管理良性循環(huán)。

（三）科研財務(wù)助理未發(fā)揮有效作用

存在科研項目財務(wù)助理由項目人員兼任，未能做好項目實施和財務(wù)管理的有效銜接?？蒲胸攧?wù)助理是“業(yè)財”融合的體現(xiàn)，即應(yīng)具備科研人員的業(yè)務(wù)知識，也應(yīng)具備財經(jīng)政策、法規(guī)等基礎(chǔ)管理知識，特別是預(yù)算管理、項目立項、財務(wù)決算及驗收流程等具體內(nèi)容，這樣才能充分發(fā)揮科研財務(wù)助理的職能和作用。但是，實際工作中會出現(xiàn)科研財務(wù)助理由于業(yè)務(wù)能力有限以及財務(wù)專業(yè)知識不足導(dǎo)致不能有效服務(wù)項目的情況，比如，由于對財經(jīng)法規(guī)、預(yù)算管理等不熟悉，造成項目工作進(jìn)度和項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不匹配等。

（四）歸口管理責(zé)任邊界不明晰造成減負(fù)困難

實際工作中歸口管理部門之間責(zé)任邊界未厘清，導(dǎo)致內(nèi)部控制流程與政策尺度不一致，審批流程不減負(fù)。歸口管理部門責(zé)任落實不到位，存在通過冗長復(fù)雜的審批流程來達(dá)到監(jiān)督效果。一個經(jīng)濟(jì)事項的審批通過多個部門多個節(jié)點審批才能完成，遇到分歧時都愿意當(dāng)老好人不愿意擔(dān)責(zé)任、推諉扯皮，簽字審批流程流于形式，增加科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，項目負(fù)責(zé)人對經(jīng)費的自主權(quán)未能有效發(fā)揮。以勞務(wù)費為例，實踐中存在用工審批需經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、項目管理部門、財務(wù)管理部門及用工歸口管理部門等一系列相關(guān)部門的審批，過長的流程弱化了項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)，歸口管理部門職責(zé)也沒有切實履行到位。

二、原因分析

（一）政策水平不夠高，把握不準(zhǔn)確

基層單位項目管理部門對政策文件領(lǐng)悟和解讀把握不精準(zhǔn)政策領(lǐng)悟水平不夠，對政策背景和實施意義不明確，是政策落地不到位的主要原因。對于放管服政策如何接得住、用得好是基層單位需要解決的問題。

（二）管理思維固化，績效評價流于形式，成本核算觀念未樹立

基層事業(yè)單位長期的項目資金管理模式形成固化思維，將更多的精力關(guān)注在預(yù)算執(zhí)行考核和經(jīng)費支出的合理合規(guī)審核，缺乏成本核算的觀念：績效指標(biāo)體系設(shè)置僅僅是為了完成項目立項所需，指標(biāo)設(shè)置簡單且隨意性大，和項目預(yù)算脫節(jié)，因而績效評價不能客觀有效地反映項目實施績效。

（三）科研財務(wù)助理激勵機(jī)制不健全

基層科研人員雖然兼任科研財務(wù)助理，但對科研財務(wù)助理的崗位職責(zé)界定不清晰，也未兌現(xiàn)相應(yīng)激勵績效，科研人員作為科研財務(wù)助理缺乏工作積極性，也缺少學(xué)習(xí)科研財務(wù)助理崗位專業(yè)知識的時間精力或者缺乏系統(tǒng)性培訓(xùn)，綜合素質(zhì)得不到有效提升，不能很好地服務(wù)于科研項目管理工作。

（四）“制度流程化”不到位，歸口責(zé)任未落實

目前基層事業(yè)單位多是線下審批或者線上線下結(jié)合的方式，審核流程和財務(wù)報銷信息化建設(shè)水平不一，絕大部分事業(yè)單位還未做到無紙化報銷，“制度流程化”尚不能完全落地，流程約束作用尚未完全發(fā)揮，歸口管理部門責(zé)任還沒完全落實到位。

三、對策和建議

（一）準(zhǔn)確解讀政策文件，制定可操作性落地制度

制度制定時應(yīng)充分借助內(nèi)外部力量，研討解讀政策文件精神，領(lǐng)會貫通，結(jié)合單位實際制定切實可行的制度，確保政策落地實施。

科學(xué)合理構(gòu)建項目管理制度體系，對“放管服”政策接得?。荷钊腩I(lǐng)會解讀政策文件，必要時可以邀請內(nèi)外部專家進(jìn)行研討，提升政策把握水平，同時廣泛征集科研人員的意見建議，從事業(yè)單位實際出發(fā)，制定切實可行的條款，既要與國家政策和上級主管部門發(fā)布的規(guī)章制度相適應(yīng)，又要對制度的條款結(jié)合基層單位實際進(jìn)行細(xì)化落地，打通制度落地實施最后一公里，切實保障制度建設(shè)有依據(jù)，政策落地不走樣。

（二）樹立成本觀念，強(qiáng)化績效評價

在確保項目經(jīng)費合規(guī)使用的前提下，重視項目成本核算，完善項目成本構(gòu)成分析及測算，作為項目定價的依據(jù)。將結(jié)余資金管理和成本核算與項目負(fù)責(zé)人經(jīng)費自主權(quán)結(jié)合起來，擴(kuò)大項目負(fù)責(zé)人經(jīng)費自主權(quán)，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

強(qiáng)化績效評價，首先要合理設(shè)置績效指標(biāo)體系，刪減簡單無實際意義的類似經(jīng)費總額之類的數(shù)量指標(biāo)以及缺乏評價標(biāo)準(zhǔn)的描述性指標(biāo)，探索科學(xué)有效的績效指標(biāo)體系設(shè)置，通過績效評價不斷完善更新指標(biāo)體系：其次將項目驗收和監(jiān)督檢查的重點從合規(guī)性審核向合規(guī)審核與績效評價并重轉(zhuǎn)變，將績效評價分值比重提高，組織專家進(jìn)行績效評價。項目管理部門應(yīng)當(dāng)編寫績效指標(biāo)體系和評價辦法，做實做細(xì)績效評價基礎(chǔ)。

（三）完善科研財務(wù)助理機(jī)制，發(fā)揮科研財務(wù)助理效能

建立健全科研財務(wù)助理機(jī)制，明確科研財務(wù)助理崗位職責(zé)，加強(qiáng)培訓(xùn)、管理和考核。同時，根據(jù)考核結(jié)果給予科研財務(wù)助理相應(yīng)的薪酬待遇和激勵措施，保持助理隊伍的穩(wěn)定性，逐步提升科研財務(wù)助理的綜合素質(zhì)，發(fā)揮科研財務(wù)助理服務(wù)項目管理工作的最大效能[2]。在現(xiàn)有的預(yù)算編制簡化、項目負(fù)責(zé)人經(jīng)費自主權(quán)逐步加大前提下，科研財務(wù)助理應(yīng)擔(dān)負(fù)起項目經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，不僅僅是財務(wù)報銷，更要統(tǒng)籌謀劃使用科研項目經(jīng)費，厲行節(jié)約，提升資金使用效能：同時，加強(qiáng)對科研財務(wù)助理的定期考核，將符合科研財務(wù)助理要求，業(yè)務(wù)精，責(zé)任心強(qiáng)的人員聘用到項目中來。項目承擔(dān)單位的財務(wù)部門可以對財務(wù)助理開展培訓(xùn)，使其及時掌握最新的科研項目管理政策，更好服務(wù)科研項目管理工作。

（四）厘清職責(zé)邊界，重構(gòu)審批流程，實現(xiàn)權(quán)責(zé)對等

以制度為起點，落實項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制和歸口管理部門監(jiān)管職責(zé)，通過流程再造，將“放管服”管理規(guī)定嵌入流程中，確保政策落地實施。從簡化資金使用審批和預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行方面確實為科研人員減負(fù)和消除不合理、不必要的要求，保障項目負(fù)責(zé)人對經(jīng)費的自主權(quán)與項目負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)制相統(tǒng)一。例如項目用工的審批，可以簡化為經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審批后歸口管理部門在勞務(wù)費預(yù)算總額控制下協(xié)助項目做好用工管理，項目負(fù)責(zé)人對用工的真實性、必要性等負(fù)責(zé)，歸口管理部門對項目用工全流程發(fā)揮監(jiān)管職責(zé)。

（五）強(qiáng)化信息化建設(shè)，助力科研項目管理效率提升

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)[ 2021）32號）中提到推行科研經(jīng)費無紙化報銷試點。推動科研經(jīng)費報銷數(shù)字化、無紙化。日趨完善的信息化建設(shè)極大助推科研項目管理體系建設(shè)，將科研人員從繁瑣的事務(wù)性工作中解脫出來，提高科研項目管理水平和效能。將項目全生命周期納入信息化平臺中，項目立項預(yù)算編制、項目執(zhí)行經(jīng)費支出、預(yù)算調(diào)整、項目驗收全過程閉環(huán)管理，將項目管理平臺與單位審批系統(tǒng)、資產(chǎn)管理平臺、會計核算系統(tǒng)互聯(lián)互通，將各項支出標(biāo)準(zhǔn)盡可能內(nèi)置在系統(tǒng)中，減少單據(jù)審核不合格退回修改的次數(shù)，縮短審批和報銷時間，科研項目周期內(nèi)一般包含：初始階段項目信息和預(yù)算錄入，執(zhí)行過程中審批系統(tǒng)與預(yù)算關(guān)聯(lián)，預(yù)算調(diào)整在系統(tǒng)內(nèi)完成審批后即可生成新的預(yù)算，設(shè)備購置驗收后進(jìn)入單位資產(chǎn)管理管理，項目經(jīng)費支出與會計核算系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，結(jié)題驗收時生成決算表。項目檢查和驗收可調(diào)用相關(guān)審批記錄和附件資料，避免項目人員重復(fù)整理準(zhǔn)備材料，讓科研人員把更多精力用于科研活動，助力科研人員激發(fā)創(chuàng)新活力，提升干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊秀文，鄒玉娜.加強(qiáng)科研經(jīng)費“放管服”政策落地的幾點思考[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2022（4）：34-36

[2]嚴(yán)冠瓊.“放管服”背景下高校建設(shè)科研財務(wù)助理隊伍研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2022（5）：67-69．

（作者單位：中國地質(zhì)科學(xué)院鄭州礦產(chǎn)綜合利用研究所河南鄭州450000）

（責(zé)編：賈偉）