王璇

為了提升地勘單位內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的效果，本文主要對地勘單位內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施進行研究，先分析了地勘單位內(nèi)控管理的作用，之后分析了存在的問題，并提出了有效的措施，包括科學(xué)地調(diào)整內(nèi)控政策；提升內(nèi)控執(zhí)行力；提升財務(wù)風(fēng)險意識；加強內(nèi)控人才隊伍建設(shè)，希望可以為有關(guān)人員提供參考。

當前地勘單位內(nèi)控管理工作中存在較多的問題，要想提升單位自身的競爭力，就要提高內(nèi)控管理水平，強化財務(wù)風(fēng)險管理控制。地勘單位轉(zhuǎn)型發(fā)展背景下，機遇和挑戰(zhàn)并存，為了適應(yīng)發(fā)展要求，單位應(yīng)該強化內(nèi)控管理能力，提升財務(wù)風(fēng)險防范意識，注重財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理方面的建設(shè)，認真地分析工作中的問題，采取相應(yīng)的措施進行改善和解決，提升工作的有效性。

一、地勘單位內(nèi)控管理的作用

首先，可以促進地勘單位健康發(fā)展。內(nèi)控管理制度在運營中具有重要的作用，內(nèi)部控制管理的效果，關(guān)系到單位執(zhí)行力和效益。有效地實施內(nèi)控管理，可以盡可能地減少和避免人員因素對經(jīng)營的影響，減少經(jīng)濟損失，同時推動單位內(nèi)部相關(guān)部門間的交流，合作解決存在的問題。通過在地勘單位中開展內(nèi)部控制管理工作，有利于相關(guān)人員各司其職。管理制度可以為人員的工作提供依據(jù)和約束，提升各項工作的規(guī)范性，幫助單位獲取更多效益，提升單位的競爭力，促進其健康發(fā)展。其次，有利于規(guī)避風(fēng)險。只有具備規(guī)范標準，才能有序地開展工作，因此，地勘單位應(yīng)該注重規(guī)則的制定及遵循。確保所有職工主動地依據(jù)規(guī)章制度規(guī)范自身行為，而建立內(nèi)控管理是有效的方式。健全的內(nèi)控管理制度，可以發(fā)揮出約束的功能，引導(dǎo)職工清楚自己的權(quán)利及職責(zé)，樹立較強的風(fēng)險意識，最大程度地減少地勘單位的財務(wù)風(fēng)險，促進單位進一步發(fā)展。最后，可以提升地勘單位在社會中的形象。內(nèi)控管理關(guān)系到單位形象，有效地開展內(nèi)控管理工作，可以促使單位履行社會職責(zé)，向社會展示自身在自然資源勘察及勘探方面的貢獻，從而形成良好的形象。另外，可以提升信譽，得到人們的信任及支持，為地勘單位增加和其他單位合作的機會，增加單位效益，促進單位的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

二、地勘單位內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

（一）缺乏先進的內(nèi)控理念

因為一些歷史因素，如國有地勘單位一般開展公益性地勘項目和事業(yè)單位差額財政撥款等，導(dǎo)致單位經(jīng)營管理權(quán)較為集中，決策權(quán)集中，一些管理人員對于內(nèi)控規(guī)范知之甚少，缺乏較強的內(nèi)部控制意識，出于減少人力資源管理費用的目的，忽視了內(nèi)控方面的建設(shè)，甚至部分管理人員對內(nèi)控管理工作缺乏正確、全面的認知，將這項工作和會計財務(wù)管理劃等號，使得內(nèi)控流程不健全。職工由于對內(nèi)控管理的認知水平較低，缺乏這方面的意識，并未遵循相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)章制度開展工作，導(dǎo)致工作執(zhí)行力受到了消極影響，限制了內(nèi)控管理工作的開展。

（二）內(nèi)部監(jiān)督及審計工作不到位

現(xiàn)階段，很多地勘單位雖然設(shè)置了審計監(jiān)察部門，然而缺乏清楚的評價機構(gòu)及監(jiān)督體系，使得內(nèi)控部門缺乏獨立性，只能停留在表面上。除此之外，部分單位雖然構(gòu)建了內(nèi)控機制，然而在落實中受到一些因素影響，影響了工作的效果。首先，職工工作管理缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致職工參與監(jiān)督的熱情降低，單位管理人員不能及時掌握及調(diào)查監(jiān)督管理工作狀況。其次，內(nèi)部監(jiān)管人員的職業(yè)前瞻性及政治敏銳性不足，缺乏較強的綜合素質(zhì)。

（三）缺乏健全的管理制度

現(xiàn)階段，國內(nèi)地勘單位處在轉(zhuǎn)型的重要階段，因為傳統(tǒng)管理模式影響，一些單位的改革缺乏深度和廣度，形成兩面性，在國家部門的支持下，很多地勘單位依然享受財政撥款，然而市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性提升，經(jīng)濟活動呈現(xiàn)出多元化的趨勢，產(chǎn)生了很多的財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險，不利于單位的發(fā)展。因為缺乏健全的內(nèi)控管理制度，沒有合理的財務(wù)風(fēng)險防范策略，限制了地勘單位的運營發(fā)展。

三、地勘單位內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的策略

（一）科學(xué)地調(diào)整內(nèi)控政策

地勘單位需要強化內(nèi)控體系建設(shè)，積極地組織宣傳工作，向單位內(nèi)所有人員宣傳內(nèi)控管理的內(nèi)容、價值等，提升人員對于這項工作的認知水平。另外，還可以在專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)中增加內(nèi)控控制方面的內(nèi)容，促使內(nèi)部人員明確掌握內(nèi)控概念以及重要性，為建立符合單位特點的內(nèi)控管理制度夯實群眾基礎(chǔ)。對于單位內(nèi)部控制中的問題以及單位特點，依據(jù)規(guī)范提出有關(guān)的內(nèi)控控制措施，例如授權(quán)審批、財產(chǎn)保護、相容職務(wù)分離、運營分析、會計系統(tǒng)、預(yù)算以及績效考評控制等。第一，構(gòu)建組織機構(gòu)，設(shè)置管理崗位，清楚地劃分權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定各部門、崗位及人員的義務(wù)與權(quán)利，實現(xiàn)權(quán)責(zé)清楚，一些工作需要分離開，分工做好工作。如地勘項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程需要分工，側(cè)重點是財務(wù)管理采取財務(wù)授權(quán)和執(zhí)行相分離的模式；財務(wù)執(zhí)行和審核相分離；項目執(zhí)行和記錄相分離。除此之外，相關(guān)財務(wù)或資產(chǎn)記錄及保管、設(shè)備資產(chǎn)保管與核對等均要分離。

第二，單位會計系統(tǒng)控制措施。通常是基于會計核算與監(jiān)督系統(tǒng)實時控制，內(nèi)審屬于一種重要的監(jiān)督方式，在內(nèi)控管理中具有重要的作用。審計部門需要全面考慮工作質(zhì)量方面的要求以及審計人員的能力等，進一步對審計標準內(nèi)容進行劃分，構(gòu)建健全的審計標準體系。特別是大數(shù)據(jù)時代下，需結(jié)合數(shù)字科技運用的新要求及業(yè)務(wù)特征，合理優(yōu)化及創(chuàng)新審計標準，提升審計制度的可操作性，針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計，需要加大事前及事中工作力度。

第三，授權(quán)批準控制。授權(quán)批準控制要求需要清楚地規(guī)定各級管理人員的工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)處理權(quán)限、責(zé)任。部門的相關(guān)管理人員在權(quán)限內(nèi)，無需請示可以直接處理業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)處理的效率。然而因為歷史原因，很多單位均存在管理層決策的情況，要想改變以往的理念，建立符合行業(yè)的單位授權(quán)批準制度，地勘系統(tǒng)引入了數(shù)字化綜合管理系統(tǒng)以及財務(wù)管理系統(tǒng)——金蝶，負責(zé)線上審批和申請等工作，能夠精簡審批的流程，解決由于審批權(quán)出差而擱置的問題，提升工作的高效性。系統(tǒng)在運用中產(chǎn)生問題，應(yīng)該第一時間修正，從而確保管理效率，破除授權(quán)批準控制方面的問題。

第四，單位財產(chǎn)保護控制。沒有通過授權(quán)的人員，不可以直接接觸以及處理單位財產(chǎn)，通過采取多樣化的措施，包括財產(chǎn)或設(shè)備記錄、定期盤點、賬務(wù)核對、實物保管、報廢、處置和財物保險等，保障財產(chǎn)安全性，財產(chǎn)保護控制可加入數(shù)字化綜合管理系統(tǒng)中。

第五，預(yù)算控制。結(jié)合預(yù)算規(guī)定收支標準，對相關(guān)部門生產(chǎn)經(jīng)營活動控制情況進行檢查及監(jiān)督，系統(tǒng)已經(jīng)具有初步功能，在執(zhí)行中可以不斷地優(yōu)化，從而加強對預(yù)算的控制。

第六，運營分析控制?？梢圆扇〔块T季度運營分析控制，或是結(jié)合具體項目周期，實施階段運營分析控制，基于比較計劃目標和成本之間的差距，進一步分析產(chǎn)生原因，采取相應(yīng)的措施，確保成本始終處在可控的情況下，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高地勘單位的效益。

第七，構(gòu)建有效的績效考評控制機制?；诳冃Э己?，能夠約束各級管理者和職工的經(jīng)濟行為及目標，單位需要對相關(guān)人員崗位分工、負責(zé)或是參與項目的情況等進行考察，考核干部的管理、思想、政治及業(yè)務(wù)等，最大程度地減少主觀因素對考評的影響，提升考評的公正性和客觀性，基于合理的考評制度，調(diào)動人員的工作熱情，提升其向心力。國內(nèi)地勘單位改革進程存在較大差異，后改制單位可以學(xué)習(xí)和借鑒優(yōu)秀單位內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的成功經(jīng)驗和做法，依據(jù)地方情況及自身特點，加強調(diào)研，進而建立符合單位自身特色的內(nèi)控制度體系。在制度建設(shè)中，實現(xiàn)專職內(nèi)控崗位職責(zé)清楚，確保人員明確自身的責(zé)任和權(quán)利，受控相關(guān)部門工作標準相同，部門間構(gòu)建統(tǒng)一的溝通網(wǎng)絡(luò)，促進信息的互通共享，充分發(fā)揮出相關(guān)部門的作用，促進工作的有序開展。

（二）提升內(nèi)控執(zhí)行力

工作的執(zhí)行力，關(guān)系到工作開展效果，因此，為了實現(xiàn)這一目標，就要從兩方面著手。首先，依據(jù)管理人員的崗位以及職能，劃分權(quán)限。例如頂層要掌握發(fā)展大局及分管領(lǐng)導(dǎo)具體審批等方面，禁止權(quán)力過于集中，超出管理制度外，內(nèi)部控制制度條款的制定，需要結(jié)合專業(yè)內(nèi)控崗位人員情況開展，制定結(jié)束后上報給分管領(lǐng)導(dǎo)，通過批準才能執(zhí)行。其次，在地勘單位內(nèi)部控制管理中，所有職工均會受到管理機制的約束，因此，職工應(yīng)該了解制度內(nèi)容及操作事項，促進管理制度的高效運行，從繁瑣的體制中解放出來，側(cè)重于業(yè)務(wù)工作。單位內(nèi)控建設(shè)，需要所有員工發(fā)揮作用，進而促進管理制度的有效落實，促進單位的健康發(fā)展。

（三）提升財務(wù)風(fēng)險意識

以往地質(zhì)工作人員對財務(wù)及管理知之甚少，缺乏較強的財務(wù)風(fēng)險意識，這就需要單位采取有效的措施，提升人員的財務(wù)風(fēng)險意識，最大程度地規(guī)避風(fēng)險，促進地勘單位的健康發(fā)展。

首先，提升隊伍財務(wù)風(fēng)險能力。第一，管理人員特別是相關(guān)職能部門主管人員需要具備較強的專業(yè)性和綜合素質(zhì)，掌握豐富的財務(wù)知識，依據(jù)有關(guān)財政法規(guī)規(guī)范地開展工作，最大程度地減少財務(wù)風(fēng)險。第二，財務(wù)人員需要積極學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識，不斷提升財務(wù)風(fēng)險意識，進而對財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估，采取相應(yīng)的防范措施，在單位內(nèi)部積極組織宣傳工作，營造良好的財務(wù)風(fēng)險防范氛圍，全面分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，事后加強財務(wù)總結(jié)。第三，技術(shù)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需要依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度開展工作，碰到問題應(yīng)該及時和財務(wù)人員交流，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有序運行。

其次，規(guī)范財務(wù)管理活動，執(zhí)行財務(wù)制度，擴展管理內(nèi)涵，建立健全的財務(wù)管理體系。掌握所有環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點，分析和找出可能存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)，加大監(jiān)督管理力度，防止風(fēng)險進一步加重。單位在控制財務(wù)風(fēng)險時可采取多樣化的措施：第一，單位黨紀監(jiān)察和審計監(jiān)察制度。工作中側(cè)重于事中監(jiān)督，例如對于三重一大決策討論，黨紀監(jiān)察以及會計審查監(jiān)督人員需要參與進去，監(jiān)督備案討論過程，除此之外，還要監(jiān)督管理部門決策，及時做好記錄和存檔工作。除了事中監(jiān)督外，還需要加強事后審計，監(jiān)督審計人員應(yīng)該將不定期和定期審計方法進行有機結(jié)合，做好相關(guān)部門經(jīng)濟及業(yè)務(wù)賬務(wù)的審計工作，及時找出問題，提出糾正建議，要求被查人員或部門限期整改，最大程度地降低風(fēng)險。第二，三重一大事項決策機制。這一機制有利于解決因為主要領(lǐng)導(dǎo)一人決策而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險問題，同時能夠減輕領(lǐng)導(dǎo)者的壓力。第三，關(guān)鍵崗位強化管理制度。針對部分關(guān)鍵崗位，應(yīng)該不斷提升相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力，確保人員和崗位要求相適應(yīng)，實現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，防止產(chǎn)生一些沒有必要的問題。

最后，構(gòu)建健全的風(fēng)險預(yù)警指標體系。結(jié)合主要財務(wù)報表，建立科學(xué)的指標，有效地預(yù)警各種財務(wù)風(fēng)險，制定有針對性的防范管理對策。增加非財務(wù)指標在系統(tǒng)中的占比，地勘項目具有一些顯著的特點，比如時間較長、投資較多等，為了更好地防范風(fēng)險，可以引入全周期管理風(fēng)險預(yù)警，合理設(shè)計項目運營重要節(jié)點，構(gòu)建財務(wù)收入支出與項目運營節(jié)點的耦合機制，當偏差到相應(yīng)的閾值時，能夠及時采取糾正措施，減少風(fēng)險的產(chǎn)生。現(xiàn)階段，單位財務(wù)管理已加入財務(wù)管理系統(tǒng)金蝶，具體需要結(jié)合單位業(yè)務(wù)特點，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，豐富系統(tǒng)的行業(yè)管理特色，進而提升財務(wù)管理的規(guī)范性和高效性，推動地勘單位的健康發(fā)展。

（四）加強內(nèi)控人才隊伍建設(shè)

內(nèi)控管理工作的開展，需要人才落實，因此，單位應(yīng)該加強內(nèi)控人才隊伍建設(shè)，全面培養(yǎng)單位內(nèi)部人員，不斷提升內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)性，特別是審計人員。對于地勘單位內(nèi)控兩方面人才緊缺的問題，需要采取有效的措施。首先，注重人才引進。面向社會招納人才，提高人才招聘要求，并且設(shè)置合理的工資以及晉升機會，從而吸引更多專業(yè)的內(nèi)控人才，從應(yīng)聘人員中挑選出符合崗位要求的人員。其次，加強已有內(nèi)控人員的教育培訓(xùn)工作。定期組織培訓(xùn)活動，同時加強普通職工的內(nèi)控及風(fēng)險防范學(xué)習(xí)，增加相關(guān)知識；單位可以和高校合作，加強內(nèi)控人才培養(yǎng)。最后，在員工專業(yè)知識教育中加入內(nèi)控及財務(wù)風(fēng)險防范有關(guān)內(nèi)容，制定合理的激勵機制，每年選擇出內(nèi)控及風(fēng)險防范方面成績優(yōu)異的人員，和績效結(jié)合，調(diào)動人員的工作熱情。

結(jié)語：

當前地勘單位發(fā)展面臨著較大的挑戰(zhàn)，這就需要單位提升對內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范的重視程度，更新理念，加強制度建設(shè)以及人才隊伍建設(shè)，強化內(nèi)控執(zhí)行力等，只有從不同的方面采取有效的措施，才能落實好內(nèi)控管理工作，減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，促進地勘單位的可持續(xù)發(fā)展。