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稅收對于國家政府部門的有效運行以及經(jīng)濟社會發(fā)展有著十分重要的作用。隨著我國雙循環(huán)經(jīng)濟格局的建立，稅收的價值也變得更加明顯，對于我國財政稅收體制的要求也不斷提升。針對目前我國財政稅收體制改革工作實踐，雖然取得了一定的發(fā)展成果，但依舊在工作人員專業(yè)能力、管理制度體系等方面存在一定的問題，無法達成既定的工作目標，影響到政府部門的穩(wěn)定運行?？紤]到財政稅收是我國政府部門合理配置發(fā)展資源的有效方法，能夠滿足基層群眾在公共服務以及高質(zhì)量生活方面的需求，相關(guān)部門需要在始終堅持中國特色社會主義道路的前提下，針對財政稅收體制不斷進行改革和創(chuàng)新，為經(jīng)濟社會的發(fā)展提供源源不斷的動力。故此，本文針對財政稅收體制改革創(chuàng)新以及規(guī)范化發(fā)展提出了相應的對策，為國內(nèi)財政稅收體制的合理調(diào)整提供參考。

一、財政稅收體制改革創(chuàng)新及規(guī)范化發(fā)展的意義

(一)促進稅收制度體系的持續(xù)完善

在我國社會主義的本質(zhì)要求下，政府部門要在運行財政稅收制度的同時落實以人為本的基本方針，合理保護納稅人的合法權(quán)益，為其提供所需的高質(zhì)量公共基礎服務[1]。國內(nèi)稅收工作及其體制的持續(xù)完善能夠為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供必要的物質(zhì)條件。從某種程度上看，我國財政稅收工作的強化以及調(diào)整可以為國家提供必要的經(jīng)濟保障，以此持續(xù)提高人民群眾的生活質(zhì)量?，F(xiàn)如今，我國已經(jīng)進入了經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展階段，在經(jīng)濟全球化快速發(fā)展的影響下，傳統(tǒng)的財政稅收體制已經(jīng)脫離當下市場和國家社會經(jīng)濟的發(fā)展需求。財政稅收體制改革工作的創(chuàng)新能夠幫助相關(guān)部門根據(jù)當下市場經(jīng)濟發(fā)展的具體要求，針對稅收制度存在的問題不斷解決，持續(xù)完善我國稅收制度體系。

(二)政府支出結(jié)構(gòu)得到有效梳理

我國政府部門的財政支出狀況直接影響到我國經(jīng)濟社會的發(fā)展走向，在國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展的過程中，財政支出在教育、醫(yī)療、環(huán)境等與民生關(guān)聯(lián)密切的公共領(lǐng)域有著明顯的引導作用，且政府部門的財政支出總量也會對人們的生活質(zhì)量和社會經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量產(chǎn)生影響。在這種情況下，國內(nèi)的財政稅收體制需要根據(jù)目前市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況以及國內(nèi)現(xiàn)行稅收政策體系不斷進行調(diào)整和創(chuàng)新，在提高政府部門財政支出合理性的前提下，保障政府部門財政資金使用的安全性，能夠有效規(guī)避各種不必要的財政支出現(xiàn)象。

(三)為社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展提供動力

我國社會主義市場經(jīng)濟正處于一種持續(xù)發(fā)展完善的狀態(tài)，意味著傳統(tǒng)社會背景下形成的財政稅收體制無法為現(xiàn)階段經(jīng)濟社會發(fā)展提供指導。在我國經(jīng)濟市場發(fā)展的過程中，財政稅收體制改革創(chuàng)新是必然的發(fā)展要求，能夠提高我國財政稅收體制和經(jīng)濟制度之間的協(xié)調(diào)性。當下，我國區(qū)域性經(jīng)濟發(fā)展特征變得越發(fā)明顯，國內(nèi)的財政稅收體制也通過改革工作的深化為各項工作落實提供指導。自2012年開始，我國的貨物勞務稅收制度改革便已經(jīng)拉開序幕，隨著我國經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展，部分落后于經(jīng)濟社會發(fā)展狀況的財政稅收體制都已經(jīng)進行了調(diào)整，我國財政稅收體制改革模式創(chuàng)新能夠在提高財政稅收工作與經(jīng)濟發(fā)展之間匹配性的前提下，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供動力。

二、當下財政稅收體制改革面對的問題

(一)財稅管理制度體系有待持續(xù)完善

管理體制是我國財政稅收工作得以落實的重要前提條件，在促進我國財稅綜合管理高效化發(fā)展方面的價值十分明顯。但在具體實踐中，因為受到多種因素的影響，國內(nèi)的財政稅收管理工作體制依舊存在一定的問題?？傮w而言，我國的財政稅收管理體制并未進行權(quán)責的明確劃分，導致各部門的權(quán)責并且劃分不夠明確，容易出現(xiàn)各部門相互推諉責任的現(xiàn)象[2]。因為我國的財政稅收工作與多個部門都有著密切的聯(lián)系，涉及的工作崗位數(shù)量較多，整體工作內(nèi)容復雜，管理控制難度明顯增加，必須設置完善的權(quán)責管理體制。此外，在我國財政稅收管理體制中的基礎原則和制度建設并未真正落實，管理人員尚未完全遵照政策制度和規(guī)范落實工作，缺乏應有的責任感和使命感，直接影響到工作質(zhì)量。

(二)工作人員專業(yè)能力有待提高

即便現(xiàn)階段我國的財政稅收政策體系正在不斷完善，但工作人員的專業(yè)能力發(fā)展有限，再加之國家財政稅收體系內(nèi)容十分復雜，相關(guān)人員在學習中并未深刻進行思考，導致對于國家財政稅收體制理解不夠深刻，很容易出現(xiàn)不規(guī)范工作的現(xiàn)象。此外，部分工作人員因為從業(yè)年數(shù)較少，工作經(jīng)驗積累不足，依舊傾向于使用傳統(tǒng)工作方法，也會影響到財政稅收工作的效果[3]。隨著我國數(shù)字型政府的建設，信息技術(shù)成果得以在財政稅收工作領(lǐng)域廣泛利用，大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)成果已經(jīng)和財政稅收日常工作有效融合，隨著我國金稅工程四期上線以及區(qū)塊鏈發(fā)票的廣泛應用，對于財政稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求也在不斷提高。但總體看來，我國財政部門在進行工作人員培訓工作時，并未將信息化成果的具體應用集中進行細致培訓，使得工作人員對于信息化技術(shù)成果在財政稅收體制中的應用理解不夠深刻，容易在工作實踐中出現(xiàn)不規(guī)范操作的現(xiàn)象，在影響到財政稅收工作質(zhì)量的同時，也會帶來數(shù)據(jù)安全問題。

(三)財政稅收監(jiān)管有待完善

因為我國財政稅收管理工作復雜性明顯提升，財政稅收收入主要是在政府部門的日常工作中運用，我國的財政稅收體制問題也在逐漸暴露，必須通過監(jiān)管工作的強化解決其中存在的各種問題。在國內(nèi)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的影響下，財政稅收體制不僅需要持續(xù)進行創(chuàng)新，且與之相對應的監(jiān)管工作機制也需要不斷調(diào)整。但在工作實踐中，財政稅收的監(jiān)管工作與經(jīng)濟社會發(fā)展相比明顯存在滯后性，且缺乏有關(guān)監(jiān)管工作落實的基礎支撐?？紤]到財稅管理和財政稅收工作都帶有明顯的復雜性和繁瑣性特征，在財政稅收體制改革工作時，監(jiān)管工作依舊使用傳統(tǒng)的工作機制，導致與財政稅收體制的銜接不夠緊密，最為明顯的表現(xiàn)是監(jiān)督問責機制不完善，公開制度不夠健全，使得財政稅收監(jiān)管工作無法有效落實。

三、財政稅收體制改革創(chuàng)新的基本對策

(一)財稅體制的持續(xù)完善、創(chuàng)新

在我國財政稅收體制改革中，為了保證改革模式不斷創(chuàng)新要求相關(guān)部門在思想方面重視各項發(fā)展舉措，并跟隨經(jīng)濟社會的發(fā)展針對財稅體制不斷完善，以此促進我國經(jīng)濟社會的健康全面發(fā)展。相關(guān)部門需要以科學發(fā)展觀等先進理論作為指導，在健全財政稅收體制的過程中，對于個人所得稅和間接、直接稅收等給予關(guān)注。在個人所得稅改革過程中，需要將執(zhí)行范圍合理擴張，今后我國可以嘗試在一定范圍內(nèi)對于物業(yè)稅、環(huán)境保護資源開發(fā)稅等稅種進行征收，同時相關(guān)部門需要對間接稅收和直接稅收的比例進行調(diào)整，針對傳統(tǒng)以間接稅為主、直接稅收為輔的財稅體制進行調(diào)整[4]。此外，在財政稅收機制改革的過程中，需要相關(guān)部門對支付體系及時進行調(diào)整，通過轉(zhuǎn)移支付管理工作模式的建立達成既定的財政資金管理控制目標。在具體工作中，工作人員需要對民眾資金來源全面核實，有序推進資金管理工作的實施，對不同環(huán)節(jié)的財政支付功能特點深刻挖掘，確保能夠按照既定計劃應用各項稅收資源。財政稅收體制的改革和創(chuàng)新要求相關(guān)部門在持續(xù)完善稅收支付結(jié)構(gòu)的前提下，對于資金分配體系不斷調(diào)整，促進綜合性創(chuàng)新性實踐目標的達成，逐漸建立完善的財政稅收體制。

(二)工作人員專業(yè)培訓工作的優(yōu)化

隨著我國財政稅收政策體系的持續(xù)完善以及信息化技術(shù)成果的廣泛應用，工作人員不僅需要明確掌握現(xiàn)行稅收法律制度，同時要根據(jù)政府部門出臺的稅收政策進行實時學習，保障個人的專業(yè)知識儲備能夠持續(xù)豐富，這便需要工作人員在樹立終身學習理念的前提下，提高個人的專業(yè)素質(zhì)水平。隨著我國財政稅收信息化的持續(xù)發(fā)展，對于稅務稽查人員的信息技術(shù)能力也提出了較高的要求，不僅需要熟練掌握稅務系統(tǒng)的基本操作技巧，而且需要向社會公眾提供高質(zhì)量的公共服務。如此一來，相關(guān)部門需要在工作人員培訓工作優(yōu)化的過程中，針對現(xiàn)代信息技術(shù)成果在財政稅收工作領(lǐng)域中應用進行挖掘，針對某一技術(shù)成果的具體應用進行深刻培訓，確保相關(guān)人員能夠掌握財政稅收領(lǐng)域信息化技術(shù)成果的技術(shù)應用技巧。同時，財政部門也需要針對工作人員的思想道德不斷進行培訓，確保工作人員能夠形成應有的工作責任感和使命感，在嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范要求的前提下，為社會公眾提供高質(zhì)量的稅收服務[5]。

(三)財政稅收監(jiān)管工作的強化

我國的稅收最終都會用于社會民生的改善以及經(jīng)濟的發(fā)展，考慮到財政稅收管理工作較為復雜，政府部門需要持續(xù)強化監(jiān)管工作力度。因為我國財政稅收監(jiān)管機制不完善，需要政府部門針對原有監(jiān)督管理機制進行深度的調(diào)研，在發(fā)掘其中問題的前提下，跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展作出針對性的優(yōu)化和改進。在我國經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展的背景下，國家政府部門需要對財政稅收監(jiān)管工作出臺對應的法律法規(guī)體系，為監(jiān)管工作的實施提供完善的法律基礎，確保財政稅收監(jiān)管工作得以有效落實。如今信息化技術(shù)成果已經(jīng)在財政稅收管理工作中廣泛應用，需要政府部門拓寬監(jiān)管工作的路徑，通過設置政府在線反饋平臺以及網(wǎng)絡郵箱，進一步發(fā)揮網(wǎng)絡監(jiān)督的作用，提高財政稅收監(jiān)管工作效果和質(zhì)量。

四、財政稅收體制規(guī)范化發(fā)展的保障措施

(一)財政收支矛盾的有效管控

在我國財政稅收體制改革規(guī)范化發(fā)展的過程中，需要政府部門合理解決收支矛盾問題，根據(jù)經(jīng)濟社會的發(fā)展采用科學方法集中進行管理和控制，確保財政稅收能夠滿足各級地方政府財務運行的基礎要求，提高稅收綜合管理工作的水平，確立稅收體制創(chuàng)新性的改革發(fā)展工作目標。財政部門需要建立有關(guān)增收模式的優(yōu)化工作方案，全面分析各級政府部門的債務和稅收狀況，確保債務管理能夠在制度規(guī)范要求下有序落實，提高財政稅收的控制工作水平[6]。財政部門在面對不同層面的收支矛盾問題時，需要建立完善的運行管理工作目標，根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會的發(fā)展不斷調(diào)整財政稅收體制，保障財政稅收管理工作能夠與當?shù)亟?jīng)濟社會同步發(fā)展。

(二)預算管理機制的持續(xù)調(diào)整

在我國財政稅收體制規(guī)范化發(fā)展的過程中，財政部門需要形成完善的預算管理工作機制，保障各項工作都能夠得到基礎支持。在財政預算編制和執(zhí)行的過程中，二者需要保持一種相互統(tǒng)一、相互協(xié)調(diào)關(guān)系，為管理制度的規(guī)范化發(fā)展奠定堅實的基礎。財政部門需要在規(guī)范化引導財政支出工作實施的前提下，逐漸拓寬預算管理的工作范圍。各級政府部門需要在設立預算管理機構(gòu)或者辦公室的同時，形成完善的預算管理工作機制，保障預算管理能夠和監(jiān)督工作有效聯(lián)系，推動財政稅收規(guī)范化發(fā)展。在預算管理和財政稅收監(jiān)管工作有效銜接的前提下，能夠形成公開透明的財政稅收管理工作，做到在提高預算管理工作效果的同時，保障基層群眾能夠參與到財政稅收管理工作中。

(三)財政稅收權(quán)責的科學劃分

政府部門在財政稅收的管理指導工作階段想要保障收入和支出的平衡存在較大的困難，這與我國地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展之間存在的差異性有著緊密的關(guān)聯(lián)。如果財政部門并未深刻掌握地方管理和中央把控之間的聯(lián)系，在促進財政稅收體制規(guī)范化發(fā)展時將會面臨諸多問題。為了保障財政稅收制度能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的目標，需要中央政府針對不同級別政府部門的權(quán)責明確進行劃分，根據(jù)地方具體發(fā)展狀況為地方財政管理部門提供相應的工作權(quán)利。在財政關(guān)系規(guī)劃、協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中，中央政府需要以國內(nèi)基本經(jīng)濟發(fā)展國情作為基礎條件建立分稅管理制度體系，確保中央管理和地方管理能夠有效協(xié)調(diào)運行，而且可以有效遏制腐敗問題的出現(xiàn)。在財政稅收管理實踐中，中央政府需要明確不同區(qū)域之間存在的經(jīng)濟發(fā)展差異，探索建立完善的經(jīng)濟扶持制度，確保財政部門能夠日常業(yè)務運營的過程中得到必要的基礎條件。

五、結(jié)語

在我國經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展背景下，地方政務工作的有序推進，需要以財政稅收體制的改革工作為前提。為全面解決我國財政稅收體制改革工作面臨的問題，需政府部門在持續(xù)創(chuàng)新和完善財稅體制的基礎上，通過培訓工作優(yōu)化提高專業(yè)人員工作能力，并跟隨經(jīng)濟社會的發(fā)展持續(xù)完善監(jiān)管工作體制。為達成財政稅收體制規(guī)范化發(fā)展的工作目標，需在合理解決財政稅收收支矛盾問題的基礎上，針對財政預算管理機制不斷進行調(diào)整，配合各級地方政府權(quán)責的明確劃分，實現(xiàn)中央管理和地方管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，確保各級政府能夠在各自的權(quán)限下落實財政稅收及管理工作。