趙宸

（大唐汕頭新能源有限公司，廣東 汕頭 515000）

資金管理在企業(yè)管理中具有舉足輕重的地位，資金管理貫穿企業(yè)的整個(gè)生命周期，資金正常則企業(yè)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定，資金短缺則影響企業(yè)運(yùn)行效率，資金積壓則企業(yè)發(fā)展緩慢。

一、海上風(fēng)電企業(yè)資金管理的重要意義

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

做好資金的全方位管理有利于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不至于因資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)信用受損，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)事件，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，從而保證企業(yè)按照自身愿景高質(zhì)量發(fā)展。

（二）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策

好的資金管理能夠起到靶向作用，通過行之有效的資金管控手段，優(yōu)化企業(yè)管理者的經(jīng)營決策，在眾多路徑中選擇最適合企業(yè)的方案。

（三）提升企業(yè)盈利能力

海風(fēng)企業(yè)由于其綠色低碳的行業(yè)特點(diǎn)，運(yùn)營過程中不需要采購原材料，生產(chǎn)期最大的成本之一即為財(cái)務(wù)費(fèi)用。做好資金管理最直觀的表現(xiàn)即為可以有效降低財(cái)務(wù)成本。而深究其內(nèi)則可以發(fā)現(xiàn)，做好資金管理也可以通過與企業(yè)其他業(yè)務(wù)有效聯(lián)動(dòng)提高企業(yè)管理效能，最終提升企業(yè)盈利能力。

二、海上風(fēng)電企業(yè)資金管理存在的普遍問題

（一）資金管理制度不健全

海風(fēng)企業(yè)建設(shè)期普遍為1—2年，職工人數(shù)多為傳統(tǒng)發(fā)電廠的十幾分之一，人均資產(chǎn)幾乎上億，以廣東省N企業(yè)為例，建設(shè)期1年，平均員工人數(shù)56人。造成的結(jié)果往往表現(xiàn)為企業(yè)的管理水平跟不上企業(yè)迅速發(fā)展的腳步，具體到資金管理方面則表現(xiàn)為資金管理制度不健全。

一是未形成良好的資金管理意識(shí)，未建立完善的資金收支管理制度，導(dǎo)致資金收支混亂，甚至有的企業(yè)為了所謂的“靈活”設(shè)立“小金庫”。制度的缺失導(dǎo)致企業(yè)資金使用過程缺少監(jiān)督，存在管理漏洞。

二是空有制度“外殼”，檢查制度清單時(shí)樣樣齊全，實(shí)則空有其表，制度制定照搬照抄，不細(xì)、不全、不切實(shí)際。

三是缺乏有效的制度執(zhí)行監(jiān)管手段，空有制度但流于形式，制度執(zhí)行不到位，企業(yè)不能很好地按照制度執(zhí)行資金管理工作，使制度成為擺設(shè)，而員工則有恃無恐，明知不可為而為之。

（二）資金管理業(yè)財(cái)不融合

資金管理不能做到業(yè)財(cái)深度融合，在資金循環(huán)過程中缺乏前瞻性、科學(xué)性和協(xié)調(diào)統(tǒng)一性。資金管理與業(yè)務(wù)管理各自為政，追求各自領(lǐng)域的指標(biāo)數(shù)據(jù)，只重視短期效益，或追求短期成果，不能站在全公司的角度統(tǒng)籌資金后選擇最優(yōu)的業(yè)務(wù)處理方式。

例如，某公司生產(chǎn)部門申請采購A設(shè)備用于風(fēng)機(jī)消缺維護(hù)，公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)為本月公司賬面資金不足，如本月支付短期借款則需產(chǎn)生財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，進(jìn)而否定該資金計(jì)劃，擬次月付款。后該地區(qū)次月遇到2周大風(fēng)天氣，因風(fēng)機(jī)故障造成發(fā)電量損失，影響收入50萬元，因資金管理只考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)而不能全盤考慮生產(chǎn)經(jīng)營因素，造成公司減利40萬元。

（三）資金來源結(jié)構(gòu)不合理

海風(fēng)企業(yè)因其行業(yè)特質(zhì)，普遍存在設(shè)備價(jià)值高、施工費(fèi)用高、施工風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，動(dòng)輒總投資幾十億元甚至超百億元。按照最低資本金投資比例20%計(jì)算，100萬兆瓦的風(fēng)場資本投入要在億元以上，企業(yè)承擔(dān)了較大的資金壓力。

海風(fēng)企業(yè)營業(yè)收入來源較為單一，營業(yè)收入來源主要依靠電網(wǎng)公司。而借款來源普遍選用銀行貸款的方式，融資渠道單一。還有部分企業(yè)受從業(yè)人員認(rèn)知或內(nèi)部制度約束的影響，融資方式單一，基本只有長短貸結(jié)合或融資租賃，包括票據(jù)信用證借款、票據(jù)融資、供應(yīng)鏈融資等新型融資方式未能被有效利用。

（四）資金管理人員不專業(yè)

大部分企業(yè)對(duì)資金管理崗位重視不足，企業(yè)資金管理人員的工作范疇較為狹隘，崗位需求定義較低導(dǎo)致資金管理崗位多為業(yè)務(wù)型人才，而非管理型人才。資金崗位往往更偏向于“出納”性質(zhì)，資金管理人員在企業(yè)運(yùn)行管理方面參與程度不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)資金安全性不高、資金使用效率低下。

另外，資金崗位晉升渠道不暢通，間接影響了該崗位人員本身的職業(yè)規(guī)劃，導(dǎo)致部分資金管理崗位人員存在“躺平”現(xiàn)象，對(duì)日益變化的財(cái)稅政策掌握不足，缺乏創(chuàng)新思維，綜合素質(zhì)跟不上企業(yè)高速發(fā)展的需求。

（五）信息管理方式不先進(jìn)

近年來，多數(shù)海風(fēng)企業(yè)的資金集中度和管理效率有所提升，資金保障能力不斷提高，但是隨著數(shù)字信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)的信息管理方式未能與時(shí)俱進(jìn)地調(diào)整，普遍體現(xiàn)為海風(fēng)企業(yè)的資金管理信息化程度不高。

一是企業(yè)本身信息化水平落后，從本質(zhì)上不重視信息化管理，相關(guān)投入少，未形成信息化管理體系，基本現(xiàn)狀為僅實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，未能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間、公司內(nèi)各部門間有效信息資源共享，導(dǎo)致資金管理人員對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)掌握不全面、手工統(tǒng)計(jì)出錯(cuò)率高、工作效率低下。

二是企業(yè)已初步建立信息化管理體系，部分企業(yè)為了響應(yīng)國家關(guān)于司庫管理的號(hào)召，表面上看引進(jìn)了各種類型的軟件應(yīng)用，實(shí)則各自為政，浪費(fèi)資源，數(shù)據(jù)形成信息孤島，未能做到系統(tǒng)高效、資源整合，不能為企業(yè)決策建立完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制；部分企業(yè)軟件開發(fā)愿景和實(shí)際應(yīng)用差異較大，軟件應(yīng)用故障頻發(fā)，加上企業(yè)員工對(duì)系統(tǒng)操作不熟練，反而降低了工作效率；部分企業(yè)對(duì)信息化成果應(yīng)用不足，未能實(shí)現(xiàn)有效的價(jià)值效益轉(zhuǎn)換，各信息系統(tǒng)淪為“花架子”，不能與經(jīng)營決策深度融合。

三、加強(qiáng)海風(fēng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）健全制度體系，凡事有章可循

一是要建立健全企業(yè)的資金管理體系，制定翔實(shí)且切合實(shí)際的資金管理制度，讓公司全體辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)有章可循、有據(jù)可查。同時(shí)建章立制務(wù)必切合實(shí)際，不能假大空做形象工程，更不能應(yīng)付了事、照搬照抄。

二是制定資金安全管理應(yīng)急預(yù)案，設(shè)置資金安全紅線，加強(qiáng)預(yù)警管理，同時(shí)對(duì)可能發(fā)生的資金危險(xiǎn)事項(xiàng)做好應(yīng)急措施。

三是在資金循環(huán)的各個(gè)環(huán)節(jié)做好內(nèi)控管理，避免制度漏洞、崗位職能無制約等原因造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

四是要建立相匹配的績效考核制度，對(duì)待工作有獎(jiǎng)有罰，增強(qiáng)員工積極性和對(duì)待工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。

（二）注重業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)調(diào)事前算賬

注重業(yè)財(cái)?shù)纳疃热诤希谥贫ㄙY金計(jì)劃時(shí)應(yīng)全盤統(tǒng)籌成本、收入、稅收優(yōu)惠等多方面因素，資金管理要服務(wù)于業(yè)務(wù)需求，業(yè)務(wù)安排要考慮資金成本，不能將資金管理凌駕于業(yè)務(wù)之上，也不能為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)不計(jì)成本。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利開展，必將帶來好的現(xiàn)金流量，好的現(xiàn)金流量又有利于企業(yè)選擇最優(yōu)方式安排各項(xiàng)工作，只有相輔相成、互相成就，才能最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。

1.充分考慮海風(fēng)企業(yè)營業(yè)收入的特點(diǎn)，合理安排資金支出

2022年12月31日之前投產(chǎn)的海風(fēng)企業(yè)，絕大部分可以享受國家補(bǔ)貼，之后投產(chǎn)的不能享受國家補(bǔ)貼。享受國家補(bǔ)貼的海風(fēng)企業(yè)，現(xiàn)金流入主要取決于兩部分，一部分為標(biāo)桿電價(jià)收入，一般為由電網(wǎng)公司次月月末匯入；另一部分為國家補(bǔ)貼電價(jià)收入，具體資金到位時(shí)間以國家財(cái)政撥款為準(zhǔn)。

一般情況企業(yè)無法通過預(yù)判提前掌握準(zhǔn)確時(shí)間。針對(duì)海風(fēng)企業(yè)的營業(yè)收入的這一特點(diǎn)，要合理做好資金儲(chǔ)備，以防因電網(wǎng)公司付款不及時(shí)造成企業(yè)出現(xiàn)資金短缺情況。同時(shí)企業(yè)安排月度資金計(jì)劃時(shí)要統(tǒng)籌考慮該地區(qū)的天氣情況，如遇小風(fēng)月份，則次月減少不必要的資金支出，盡量將支付安排在大風(fēng)月份的次月，在現(xiàn)金流充裕的情況下安排資金支出。并要在大筆補(bǔ)貼電價(jià)收入到賬時(shí)做好資金支出計(jì)劃，及時(shí)溝通提前還款或其他大額資金支出安排，避免存貸雙高現(xiàn)象發(fā)生，提高資金使用效率。

不享受國家補(bǔ)貼的海風(fēng)企業(yè)，現(xiàn)金流入的主要來源為電網(wǎng)公司匯入，則應(yīng)如上述所介紹的一樣重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)電情況，適時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃。

2.要懂得取舍，業(yè)務(wù)安排需經(jīng)成本測算

上文提到的因節(jié)約資金成本考慮暫緩支付業(yè)務(wù)所需款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)部門的工作需求及氣候因素影響的出海作業(yè)可行性、發(fā)電量等因素，經(jīng)過科學(xué)測算之后，充分考慮當(dāng)期或遠(yuǎn)期折現(xiàn)后成本及收入的影響，選擇最優(yōu)的工作方式。

3.合理利用稅收優(yōu)惠

海風(fēng)企業(yè)較傳統(tǒng)發(fā)電行業(yè)所能特殊享受的稅收優(yōu)惠包括兩項(xiàng)，一是企業(yè)所得稅“三免三減半”，二是增值稅即征即退。

企業(yè)應(yīng)充分利用好企業(yè)所得稅“三免三減半”政策，合理安排開工時(shí)間、施工節(jié)奏，最終將企業(yè)第一筆營業(yè)收入取得時(shí)間控制在年初，這樣能充分享受第一年的免稅期。以1億元利潤總額計(jì)算，一年免征企業(yè)所得稅2500萬元，平均每月節(jié)稅208.33萬元。

在增值稅優(yōu)惠方面，因即征即退政策和留抵退稅政策只能擇一選擇，海風(fēng)企業(yè)普遍運(yùn)營期在20年以上，應(yīng)選擇適用即征即退政策。這時(shí)不能為了追求當(dāng)年的現(xiàn)金流而放棄后續(xù)年度的稅收優(yōu)惠。

另外，印花稅作為各企業(yè)均適用的小稅種同樣值得重點(diǎn)關(guān)注，小型企業(yè)借款合同對(duì)印花稅的減免目前的政策將持續(xù)到2023年底，后續(xù)是否延期以最新公布的政策為準(zhǔn)。因多數(shù)海風(fēng)企業(yè)人數(shù)較少，基建期基本均會(huì)符合該政策享受借款合同印花稅減免，而在企業(yè)運(yùn)營后因營業(yè)收入較高，會(huì)很快因營業(yè)收入?yún)^(qū)間上升為中型企業(yè)，故財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確把握政策，既要保障稅收紅利顆粒歸倉，也要依法納稅規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化融資方式，節(jié)約資金成本

海風(fēng)企業(yè)應(yīng)充分依托央行綠色金融體系，充分利用新能源行業(yè)信貸優(yōu)勢，優(yōu)化自身融資方式，從而節(jié)約資金成本。

一是充分利用近年來國家對(duì)新能源企業(yè)的大力扶持，簽訂借款合同時(shí)，盡量縮短利率調(diào)整周期，以便LPR調(diào)整時(shí)能夠快速享受貸款優(yōu)惠政策，將資金成本壓降至最低水平。

二是優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)議價(jià)策略，要在充分享受綠色信貸政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合區(qū)域優(yōu)勢、整合資源優(yōu)勢。

三是合理制定還款計(jì)劃，依據(jù)當(dāng)?shù)仫L(fēng)資源情況，將還款計(jì)劃制定與電費(fèi)月度收入波動(dòng)曲線相匹配。

四是充分利用新的金融政策，采取多樣化融資方式。適當(dāng)情況可考慮引進(jìn)戰(zhàn)略合作伙伴，采用股權(quán)融資方式取得資金。

五是應(yīng)對(duì)補(bǔ)貼電價(jià)不能及時(shí)到達(dá)的具體情況，可采用保理借款、補(bǔ)貼電價(jià)確權(quán)融資等方式舒緩企業(yè)資金壓力。如補(bǔ)貼電價(jià)到位，則應(yīng)合理安排資金支出，必要時(shí)可提前歸還借款。

六是合理安排向股東方分配利潤時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做好內(nèi)部協(xié)調(diào)工作，避免因利潤分配額外產(chǎn)生財(cái)務(wù)費(fèi)用。

七是集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金池，做好資金歸集工作。通過集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的形式，向企業(yè)提供短期資金借貸幫助。

（四）提倡人才培優(yōu)，提高管理能力

資金作為企業(yè)的血脈，某種程度上決定了項(xiàng)目的生死存亡。各企業(yè)在資金管理的定位上要轉(zhuǎn)變狹隘思想，加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的重視程度，拓寬資金管理職能的廣度和深度。

從招聘人才角度選擇知名高校畢業(yè)生或外招社會(huì)成熟的專業(yè)性人才，用專業(yè)人干專業(yè)事；從崗位定義角度加強(qiáng)資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的參與程度及話語權(quán)，以崗位職責(zé)促進(jìn)資金管理提升。

從崗位晉升角度暢通財(cái)務(wù)人員晉升渠道，明確財(cái)務(wù)崗位發(fā)展方向，使崗位設(shè)置符合高素質(zhì)人才的職業(yè)規(guī)劃意愿。

從業(yè)務(wù)培訓(xùn)角度加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)及鼓勵(lì)員工參加注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、職稱證書等財(cái)務(wù)相關(guān)考試，以考促學(xué)，加速財(cái)務(wù)人員知識(shí)體系更新迭代，遇新事態(tài)用新辦法，學(xué)習(xí)常態(tài)化，常更常新，不斷學(xué)習(xí)不斷適應(yīng)。通過上述多種方式，從多個(gè)角度促進(jìn)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)提升，從而確保企業(yè)資金管理工作的有效運(yùn)行。

（五）重視信息集約，智能信息處理

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，海風(fēng)企業(yè)未來的發(fā)展方向更趨向于智慧型風(fēng)場，各項(xiàng)數(shù)據(jù)的迅速歸集與整合，將為企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支撐。企業(yè)信息的集約管理能夠更高效、更安全地促進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合，從而提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和價(jià)值創(chuàng)造能力。

針對(duì)目前普遍存在的問題，要從根本上提高對(duì)建立信息化管理體系的重視程度，加大資金投入，提高信息系統(tǒng)的開發(fā)力度和人員操作培訓(xùn)，完善各操作軟件的功能，減少軟件報(bào)錯(cuò)率和人為操作失誤率。要站在全盤的角度去開發(fā)操作系統(tǒng)，做好各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)映射，避免重復(fù)工作，造成資源浪費(fèi)。

同時(shí)要注意信息化管理的數(shù)據(jù)處理結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合，用實(shí)際成果轉(zhuǎn)換體現(xiàn)自身價(jià)值，讓企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)更科學(xué)、高效。

四、結(jié)束語

《“十四五”可再生能源發(fā)展規(guī)劃》提出，優(yōu)化近海海上風(fēng)電布局，開展深遠(yuǎn)海海上風(fēng)電規(guī)劃，未來7—8年，海上風(fēng)電累計(jì)裝機(jī)將超過2億千瓦。就當(dāng)前海風(fēng)市場的發(fā)展趨勢來看，未來幾年時(shí)間海風(fēng)企業(yè)仍將持續(xù)高速發(fā)展。面對(duì)企業(yè)迅速擴(kuò)張需求及運(yùn)營資金管理薄弱的矛盾沖突，應(yīng)形成管理體系后對(duì)照規(guī)章制度將缺陷點(diǎn)各個(gè)擊破，不斷提高資金使用效率，強(qiáng)化資金鏈的穩(wěn)定，以保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，不斷創(chuàng)造更多的社會(huì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。