王虹宇

（河北省地震局，河北 石家莊 050021）

一、相關(guān)理論與概念

（一）財(cái)務(wù)共享

截至目前，社會(huì)上對(duì)于“財(cái)務(wù)共享”還不曾有一個(gè)統(tǒng)一的定義。本文所提出的“財(cái)務(wù)分享”的理念，是在現(xiàn)今資訊科技迅猛發(fā)展的今天，通過更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的業(yè)務(wù)來(lái)減少完成業(yè)務(wù)的成本、提升服務(wù)品質(zhì)、顧客滿意度以及經(jīng)營(yíng)效能，進(jìn)而提升公司的價(jià)值。財(cái)源分享中心將采取集中分享的方式和方法，為企業(yè)提供專門的服務(wù)。

財(cái)務(wù)共享中心會(huì)通過實(shí)施集中共享的方式方法，為企業(yè)提供具體服務(wù)。隨著近期財(cái)務(wù)共享中心管理方法開始出現(xiàn)，在我國(guó)許多大型企業(yè)中已經(jīng)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)共享中心的推廣與應(yīng)用情況。與此同時(shí)，由于管理應(yīng)收賬款的任務(wù)具有工作量大、重復(fù)性和標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn)，為具體實(shí)施整合到財(cái)務(wù)共享中心去進(jìn)行工作提供了前提條件。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，將應(yīng)收賬款管理納入財(cái)務(wù)共享中心的意義如下。

降低了運(yùn)營(yíng)成本，因?yàn)槠髽I(yè)公司的組織結(jié)構(gòu)是比較分散的，許多部門和人員都參與到了其中的資金鏈中，這導(dǎo)致了公司的財(cái)務(wù)缺乏集中管理，以及大型財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)的高勞動(dòng)成本等問題。財(cái)務(wù)共享中心的出現(xiàn)，有助于更加有效、快捷地發(fā)現(xiàn)、處理這些問題。

財(cái)務(wù)共享中心可以利用自身的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，將開票、對(duì)賬、查票等業(yè)務(wù)分離出分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)行集中運(yùn)營(yíng)和管理，將無(wú)法規(guī)范的高成本財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)留在子公司，使運(yùn)營(yíng)成本大幅度降低，并且使應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)的效率提升。除此之外，分子公司的部分財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)將會(huì)合并到財(cái)務(wù)共享中心，目前位于應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程中一系列不必要的、煩瑣的流程環(huán)節(jié)將被減少，以更有效地降低成本和提高效率。

沒有一個(gè)集中的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)來(lái)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)，就很容易忽略不同分子企業(yè)的內(nèi)部項(xiàng)目部財(cái)務(wù)賬目的不同，從而不能真實(shí)掌握其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際運(yùn)作情況，從而無(wú)法快速獲取信息。

通過財(cái)務(wù)共享中心，我們能夠?qū)⒎止镜娜控?cái)務(wù)資料統(tǒng)統(tǒng)匯集到財(cái)務(wù)共享中心，這樣一來(lái)對(duì)每個(gè)子公司采取統(tǒng)一的、規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)操作就不再是遙不可及的事情。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享中心會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)監(jiān)測(cè)并加以統(tǒng)計(jì)和分析，同時(shí)協(xié)助公司進(jìn)行跨部門、跨地區(qū)的信息集成，從而對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)水平起到有效的支撐與協(xié)助作用。

百度對(duì)大數(shù)據(jù)的定義如下：大數(shù)據(jù)是一種無(wú)法用傳統(tǒng)軟件在有限的時(shí)間內(nèi)收集、管理和處理的數(shù)據(jù)，它具有高增長(zhǎng)率、多樣化、復(fù)雜和龐大的信息量，并具有較高的決策力、洞察力和過程優(yōu)化能力。當(dāng)下數(shù)據(jù)面臨一些需要解決的挑戰(zhàn)，主要包括大量數(shù)據(jù)的采集與分析、信息資源共享、信息可視化、信息保密。這些都是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和有效運(yùn)用的有效手段，可以將這些數(shù)據(jù)在經(jīng)過處理和實(shí)現(xiàn)之后，變成有用的信息資源。大數(shù)據(jù)的精確度有助于做出更好的決定，幫助公司了解更多有價(jià)值的信息，從而在很大程度上降低經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高他們的運(yùn)營(yíng)效率。

（二）大數(shù)據(jù)下的財(cái)務(wù)應(yīng)用

1．大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于提升財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制水平

在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，關(guān)聯(lián)分析的大數(shù)據(jù)技術(shù)可以捕捉風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的特征，并將其關(guān)聯(lián)起來(lái)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)的線索，使非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析在事前分析風(fēng)險(xiǎn)程度和事后實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)評(píng)估中的作用最大化。另外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下，可以對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)等級(jí)上的規(guī)定，從而建立起相關(guān)的制度。在這種制度下對(duì)等級(jí)進(jìn)行了具體的定性后，可以更好地采取針對(duì)性的措施，讓企業(yè)能夠降低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的管理，同時(shí)也能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)地進(jìn)行處理。

2．使用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)商業(yè)分析進(jìn)行優(yōu)化

按過去的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)分析方式，數(shù)據(jù)的分析能力非常有限，主要的分析手段是從對(duì)手的數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等方面進(jìn)行分析，并且大多來(lái)源于結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)；這些信息無(wú)法讓企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及缺陷產(chǎn)生清楚的認(rèn)知，也阻礙了他們?nèi)チ私庹鎸?shí)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。然而，使用大數(shù)據(jù)能夠使信息獲取渠道更加多元化，從而為企業(yè)提供更為真實(shí)、客觀地分析情況，為企業(yè)部門提供更高價(jià)值的決策建議參考。

（三）機(jī)器人流程自動(dòng)化的特點(diǎn)

一般來(lái)說(shuō)，RPA的流程自動(dòng)化有以下特點(diǎn)：第一，“RPA是基于桌面記錄的自動(dòng)化軟件，并非具有與人類相似外表的物理機(jī)器人，它能夠出色地完成大量重復(fù)性工作，并且很少出現(xiàn)意外。”第二，RPA相較于人工工作具有準(zhǔn)確性更高，工作效率更為穩(wěn)定。由于RPA可以不間斷地進(jìn)行工作，并嚴(yán)格地執(zhí)行業(yè)務(wù)處理，這就使數(shù)據(jù)的處理速度和處理精度大大提升，同時(shí)也加快了整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)程。第三，RPA是一種非侵入式的插件軟件，在不影響原有IT基礎(chǔ)構(gòu)架的情況下，根據(jù)規(guī)則實(shí)現(xiàn)用戶界面操作的自動(dòng)化，模擬了基本的日常操作，并不是非常影響現(xiàn)有系統(tǒng)，且過程中基本不需要編碼，實(shí)施周期也比較短，即使是非技術(shù)操作人員也能夠很快理解并進(jìn)行操作。

（四）機(jī)器人流程自動(dòng)化和應(yīng)收賬款管理

為了使RPA應(yīng)用于真實(shí)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，必須滿足兩個(gè)條件，一是業(yè)務(wù)必須是高度重復(fù)的，二是必須有明確的業(yè)務(wù)規(guī)則。因此，RPA技術(shù)既適用于業(yè)務(wù)的執(zhí)行，也適用于業(yè)務(wù)的控制，尤其適用于業(yè)務(wù)的執(zhí)行，與RPA技術(shù)兼容的業(yè)務(wù)場(chǎng)景越來(lái)越多。RPA技術(shù)也適用于金融共享中心的角色。阿里云指出，在典型的財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部，應(yīng)收賬款管理是RPA技術(shù)能夠應(yīng)用的業(yè)務(wù)場(chǎng)景之一，也從不同的角度體現(xiàn)了RPA的優(yōu)勢(shì)。

比如RPA自動(dòng)提取開票數(shù)據(jù)并自動(dòng)開具發(fā)票，應(yīng)收賬款核對(duì)和核銷，自動(dòng)捕捉應(yīng)收賬款和付款記錄的數(shù)據(jù)，并自動(dòng)將客戶的銀行賬號(hào)與付款備忘錄信息進(jìn)行匹配等等。同時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)人員指示自動(dòng)查詢客戶相關(guān)信息，自動(dòng)查詢客戶信息，并將其用于客戶信用篩選和管理。

（五）價(jià)值鏈管理理論

價(jià)值鏈管理的定義是根據(jù)公司的發(fā)展?fàn)顩r改變現(xiàn)有的商業(yè)戰(zhàn)略，調(diào)整現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)以實(shí)現(xiàn)更有效和高效的戰(zhàn)略計(jì)劃，并充分地利用市場(chǎng)環(huán)境中出現(xiàn)的任何競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。“在價(jià)值鏈管理理論中，擁有最高的決策權(quán)的是最終客戶，最終客戶可以給價(jià)值進(jìn)行定義，以及探討如何創(chuàng)造價(jià)值和如何交付價(jià)值。價(jià)值鏈管理的理論能夠進(jìn)一步劃分為內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈和外部?jī)r(jià)值鏈。”內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈?zhǔn)莵?lái)自公司組織結(jié)構(gòu)中各職能部門和公司業(yè)務(wù)各流程的完整信息流，可以說(shuō)是由公司的戰(zhàn)略單位組成。內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的主要構(gòu)成主要是從與客戶所參與和實(shí)施的活動(dòng)所構(gòu)成的和探討的。

二、企業(yè)收賬業(yè)務(wù)問題描述

（一）企業(yè)收賬業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

目前大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程包括開具發(fā)票、應(yīng)收賬款、賬單確認(rèn)、收據(jù)注銷、賬齡分析和文件歸檔。具體步驟是分公司的財(cái)務(wù)部門通過在賬單期向客戶發(fā)起結(jié)算申請(qǐng)，而后相關(guān)款項(xiàng)由客戶匯入公司的指定銀行賬戶，最終，銀行發(fā)票又會(huì)返回分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部。在接到付款回執(zhí)后，由財(cái)務(wù)部向匯兌中心提交結(jié)算申請(qǐng)，并將其發(fā)送到資金結(jié)算中心。

在資金結(jié)算中心完成收款登記之后，分子公司的財(cái)務(wù)部門向金融證券公司提交開票申請(qǐng)，金融證券公司的初審崗位對(duì)銀行賬戶信息是否與收款登記相符進(jìn)行審查。在檢查文件的準(zhǔn)確性后，總賬會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行攤銷和賬齡分析，最后由總賬審查崗位進(jìn)行歸檔。

（二）企業(yè)收賬業(yè)務(wù)存在的問題

“應(yīng)收賬款管理不善，應(yīng)收賬款比率高。大多數(shù)公司應(yīng)收賬款比率高的主要原因是應(yīng)收賬款年限長(zhǎng)與應(yīng)收賬款金額高，以及客戶的信用管理不夠完善有著緊密的聯(lián)系?！标P(guān)于應(yīng)收賬款，在工程中的預(yù)付款形式很常見，應(yīng)收賬款一般都比較長(zhǎng)。關(guān)于客戶的信用管理，目前企業(yè)只在即將到期時(shí)才開始分析應(yīng)收賬款，在簽訂合同之前，忽視了它的檢查。由于缺乏對(duì)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回款比例不斷上升，回收資金越來(lái)越困難，很容易對(duì)新項(xiàng)目的實(shí)施造成不利影響。

由于系統(tǒng)整合不佳，導(dǎo)致開票業(yè)務(wù)效率低下。發(fā)票在財(cái)務(wù)共享中心屬于工作量最高的工作之一，每天在高峰期時(shí)段都有著很多個(gè)交易待處理。由于財(cái)務(wù)人員在開票過程中很容易忽略數(shù)據(jù)，跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸這種完全依靠人工完成的開票工作，不僅完成效率低下，而且極易出現(xiàn)錯(cuò)誤。

此外，企業(yè)內(nèi)部還存在著溝通不暢，財(cái)務(wù)監(jiān)督不力的問題。企業(yè)的分子公司設(shè)置著收款辦公室，由法律部門和各單位財(cái)務(wù)主管一同構(gòu)成，用來(lái)負(fù)責(zé)定期清理各單位的應(yīng)收賬款?！坝捎诳蛻襞c財(cái)務(wù)共享中心之間是直接付款交易的關(guān)系，分子公司對(duì)客戶的付款情況不甚了解，而財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)監(jiān)督人員對(duì)于合同條款也不了解。一旦沒有按規(guī)定履行合同的話，財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員就無(wú)法將這一問題及時(shí)反饋給分子公司的業(yè)務(wù)人員?！?/p>

（三）收賬管理的相關(guān)需求

施工公司應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)問題是信用風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括了客戶信譽(yù)管理和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。在客戶信譽(yù)管理方面，施工公司必須根據(jù)客戶的信譽(yù)、需求、賬目等信息做出正確判斷，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可利用CRM系統(tǒng)的資信評(píng)估和信用評(píng)價(jià)等功能進(jìn)行評(píng)估，利用不同的途徑清楚地了解客戶，并挖掘他們的實(shí)際需要，讓顧客對(duì)公司的各種財(cái)務(wù)服務(wù)更有信心，更滿足，從而實(shí)現(xiàn)雙贏。在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理中，由于應(yīng)收賬款的拖欠問題，其最直觀地體現(xiàn)就是壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，很容易影響到公司的經(jīng)營(yíng)效益，所以，企業(yè)必須對(duì)其進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并在后續(xù)指導(dǎo)銷售人員根據(jù)評(píng)估結(jié)果選擇合適的回款管理方式。

“公司的應(yīng)收賬款管理是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的一部分，可以獨(dú)立或與其他子系統(tǒng)一起傳輸相關(guān)數(shù)據(jù)和文件，為跨系統(tǒng)自動(dòng)數(shù)據(jù)采集提供系統(tǒng)支持。原始文件主要包括手寫文件和電子文件，在發(fā)票方面，主要由分子公司業(yè)務(wù)部門對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始發(fā)票進(jìn)行分類處理?！蓖ㄟ^技術(shù)對(duì)發(fā)票圖像進(jìn)行掃描，將原始發(fā)票轉(zhuǎn)換為圖像數(shù)據(jù)，并將其存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。同時(shí)，選擇RPA技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，識(shí)別原件中包含的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)摘要，并將其存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，使其自動(dòng)分類，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)自動(dòng)匯總。

目前，財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)分子公司業(yè)務(wù)代表的付款問題，因此，RPA技術(shù)不需要郵寄應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或業(yè)務(wù)代表直接交付給客戶，而是允許財(cái)務(wù)人員為每個(gè)客戶進(jìn)行付款期，以便根據(jù)既定的主數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)和收款消除。在特殊情況下，如果應(yīng)收賬款和實(shí)際付款之間存在差異，可以通過電子郵件及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)經(jīng)理。

三、財(cái)務(wù)共享模式下基于智能化的收賬管理的改善措施

隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，大眾對(duì)財(cái)務(wù)的要求、認(rèn)識(shí)也在發(fā)生著改變，包括財(cái)務(wù)功能的定位、財(cái)務(wù)思想觀念、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)管、財(cái)務(wù)信息搜集等方面都在發(fā)生著改變。就如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)的智能收賬管理，從整合信息資源、運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)隊(duì)伍等三個(gè)角度，對(duì)如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)的智能收賬管理進(jìn)行了探討。

（一）在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，大數(shù)據(jù)在我們的生產(chǎn)發(fā)展中所占據(jù)的地位愈發(fā)地重要

不僅僅是企業(yè)的戰(zhàn)略資產(chǎn)的一部分，也是他們能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)的有力武器。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以目前使用的信息系統(tǒng)為依托，將財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)、工資三大系統(tǒng)進(jìn)行有效的鏈接，并在此基礎(chǔ)上，形成一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)。同時(shí)，公司內(nèi)部的商業(yè)和金融數(shù)據(jù)也是如此，企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)還包括發(fā)現(xiàn)、收集和處理與外部?jī)r(jià)值鏈上游企業(yè)相關(guān)的服務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)業(yè)資料、工商部門的監(jiān)察控制和數(shù)據(jù)采集，以及金融部門的法律和監(jiān)管信息。

（二）使用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)收集和分析金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在金融決策過程中是最有利的一個(gè)方面

在財(cái)務(wù)部門的幫助下，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)自己的需要，從大量數(shù)據(jù)中獲得最具價(jià)值的、最有針對(duì)性的信息，幫助他們更準(zhǔn)確地進(jìn)行決策。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以利用其認(rèn)知能力來(lái)過濾、整合、計(jì)算和處理根據(jù)規(guī)則收集的大量結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。一旦財(cái)務(wù)人員進(jìn)入指令，可以自行整合數(shù)據(jù)并形成有價(jià)值的信息，然后可以緊隨其后的生成所需的報(bào)告。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的協(xié)助下，財(cái)務(wù)人員在處理相關(guān)的工作中就會(huì)更加地輕松和便利，從而就有了更多的空間去學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)有關(guān)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)知識(shí)，并且去改善自己的工作效率，使他們能夠參與公司的成本控制、績(jī)效管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）在當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展進(jìn)程下，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)也面臨著更新的要求

在金融智能化的今天，財(cái)務(wù)隊(duì)伍必須具有快速、靈活的應(yīng)變、綜合、有效地組織資源、具有一定的創(chuàng)造力和協(xié)調(diào)能力。這也是新時(shí)期企業(yè)對(duì)金融隊(duì)伍的核心要求。在當(dāng)前的開發(fā)建設(shè)中，并不缺少數(shù)據(jù)，但缺少處理和利用大量高價(jià)值數(shù)據(jù)的手段，這對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的職責(zé)提出了新的要求。因此，可以與IT部門建立有效的溝通和聯(lián)系，確定相關(guān)的應(yīng)用場(chǎng)景，讓智能業(yè)務(wù)在IT部門的幫助下發(fā)揮更大的價(jià)值。同時(shí)，這一舉措也使得智能化技術(shù)運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)的工作效率得到了進(jìn)一步的提升。此外，大力推行人工智能技術(shù)，使金融過程中的人工環(huán)節(jié)得到更多的替代，從而提高了過程的自動(dòng)化。