楊洪英 黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司勤得利分公司

內(nèi)部控制過程要根據(jù)財務(wù)管理內(nèi)容，針對性地開展實踐分析，總結(jié)高效的財務(wù)內(nèi)部控制方式，加強對財務(wù)管理過程的有效管理，提高工作人員工作積極性，進一步優(yōu)化內(nèi)部控制方式，提高內(nèi)部控制水平。通過具體分析，總結(jié)了內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，探索了全面開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效方法，希望分析能為企業(yè)財務(wù)管理工作開展提供有效建議。

一、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用

日常企業(yè)經(jīng)營過程中會涉及諸多經(jīng)濟活動及財務(wù)風(fēng)險，這種風(fēng)險往往呈現(xiàn)多樣化趨勢，并且一直貫穿在企業(yè)管理財務(wù)工作的各個細(xì)節(jié)中，因此就要求企業(yè)一定要做好風(fēng)險評估及防范，保障財務(wù)管理效果。例如常規(guī)的財務(wù)風(fēng)險往往包含投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、融資風(fēng)險和利率風(fēng)險。例如融資風(fēng)險：不管是股本融資還是負(fù)債融資，一旦出現(xiàn)經(jīng)營不善不但無法保證每個股東的自身利益，嚴(yán)重還會造成多重負(fù)債，包括償還利息等，導(dǎo)致企業(yè)進入到舉債兩難的境地。而在企業(yè)財務(wù)管理中有效融入內(nèi)部控制，則能夠嚴(yán)格監(jiān)管各項財務(wù)管理動態(tài)，科學(xué)化指導(dǎo)財務(wù)決策，引導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確辨別財務(wù)風(fēng)險因素，第一時間發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理當(dāng)中發(fā)生的問題，最大限度規(guī)避由于財務(wù)決策造成的各種失誤，有效降低財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)承受財務(wù)風(fēng)險的能力。

（一）有利于財務(wù)資產(chǎn)管理

首先，企業(yè)內(nèi)部控制工作中財務(wù)管理往往是承上啟下的一個環(huán)節(jié)，具有非常重要的意義，因為它能夠帶領(lǐng)企業(yè)管理人員感知存在的風(fēng)險問題，明確企業(yè)面臨的風(fēng)險類別，并根據(jù)經(jīng)驗比對分析，在不良事件發(fā)生之前有效規(guī)避可能會出現(xiàn)的所有風(fēng)險，提升企業(yè)在市場中的競爭力。其次，財務(wù)管理能夠強化企業(yè)各個部門之間的內(nèi)部溝通，有效流暢傳遞信息，還可以引導(dǎo)企業(yè)更真實地明晰自身的發(fā)展經(jīng)營情況。再次，需要提前定制一個計劃，隨后按照計劃的開展安排相應(yīng)的內(nèi)部控制工作，從而幫助企業(yè)有效核查經(jīng)營生產(chǎn)過程中發(fā)生的財務(wù)信息。同時，還能夠?qū)ω攧?wù)信息中的重要內(nèi)容查缺補漏，提升財務(wù)工作的效率，確保穩(wěn)步達成預(yù)期。

（二）有利于企業(yè)的風(fēng)險防范工作

第一，企業(yè)通過順利實施內(nèi)部控制，能夠及時防范企業(yè)風(fēng)險，具備防范意識，在風(fēng)險沒有發(fā)生前將其限定在可控范圍內(nèi)，有效避免企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險情況。第二，企業(yè)內(nèi)部管理控制的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部實施各項行為管理的動態(tài)，因此在開展內(nèi)部控制的時候，要致力于樹立員工的主人翁意識，提高他們的主觀能動性，明確自身工作責(zé)任。第三，在開展企業(yè)財務(wù)管理的時候，要不斷依據(jù)企業(yè)的實際情況優(yōu)化組織架構(gòu)，并根據(jù)各部門人員各自的工作職責(zé)來科學(xué)分配職務(wù)，全面監(jiān)督企業(yè)。

（三）有助于財務(wù)監(jiān)督管理

當(dāng)下信息時代，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)該努力學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理經(jīng)驗，不斷更新自己的管理理念，并在財務(wù)制度革新過程中積極帶頭，使企業(yè)管理制度真正做到與時代同步，為企業(yè)提升經(jīng)濟效益努力。財務(wù)管理畢竟涉及企業(yè)各類的業(yè)務(wù)活動和資金流動情況，因此企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理是為了有效監(jiān)督企業(yè)各類資金的流動，最大程度保障資金流動的安全，一定要加強企業(yè)對固定資產(chǎn)和流動資金的有效控制和管理。因此要不斷搭建完善科學(xué)的財務(wù)管理體制，為財務(wù)管理中的指導(dǎo)和監(jiān)督環(huán)節(jié)提供建議及思路。

（四）有利于規(guī)范企業(yè)管理

第一，要不斷明確落實崗位內(nèi)容職責(zé)，因為這是貫徹約束員工工作的有效路徑，保證員工的工作目標(biāo)圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)驅(qū)動，在工作中不能夠出現(xiàn)違反企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的行為，規(guī)避企業(yè)發(fā)展中人員容易出現(xiàn)的風(fēng)險。第二，要積極加強建設(shè)員工隊伍，保障各個崗位員工都能夠適應(yīng)自身工作。第三，要加強和營造部門之間的良性競爭氣氛，在一同工作的過程中互相幫助、互相監(jiān)督、一起提升，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控。由此才能真正不斷提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，早日實現(xiàn)共同的發(fā)展目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的實踐策略

企業(yè)需要重視會計財務(wù)管理內(nèi)部控制體制，促使企業(yè)管理人員尤其是財務(wù)管理人員了解到內(nèi)部控制的重要，有效實施科學(xué)的內(nèi)部控制管理工作。相關(guān)企業(yè)工作人員可以通過閱讀內(nèi)部網(wǎng)站、微信公眾號、微博以及企業(yè)文化等各種各樣的形式展開內(nèi)部控制宣傳，從而達成提升人員認(rèn)知水平的目的，有效促進會計財務(wù)管理內(nèi)部控制事宜的有效開展。

（一）完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

首先要積極制定、完善績效考評制度，采用量化統(tǒng)一的方式針對會計工作開展考核，全面加強促進企業(yè)內(nèi)部管理的流程化，并根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需要展開對應(yīng)的處理和改變，通過優(yōu)化財務(wù)制度促進企業(yè)內(nèi)部管理，從而提升經(jīng)濟效益。其次要進一步修訂人員崗位權(quán)限職責(zé)和財務(wù)職能機構(gòu)。因為企業(yè)的發(fā)展是動態(tài)的，因此人員要跟隨企業(yè)變化發(fā)展來及時調(diào)整財務(wù)體系的組織架構(gòu)，明確企業(yè)內(nèi)部管理財務(wù)人員的自身職責(zé)，并按照不同的崗位分配來設(shè)定對應(yīng)的權(quán)限及職責(zé)，如此才能夠有效保障財務(wù)人員的權(quán)責(zé)分明，并利用制度來約束相應(yīng)工作人員，有效提升企業(yè)財務(wù)管理水平。再次要不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)操作流程，財務(wù)人員及機構(gòu)在處理經(jīng)濟活動事務(wù)的時候一定要按照財務(wù)內(nèi)部控制手冊的相關(guān)規(guī)定來開展國家會計準(zhǔn)則工作，不斷規(guī)范會計報告、會計憑證的操作流程，來保障會計資料的完整性和真實性。唯有如此，才能夠更好、更客觀地反映企業(yè)財務(wù)狀況，有效幫助決策者收集到準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

（二）積極構(gòu)建風(fēng)險評估機制

風(fēng)險評估機制在企業(yè)財務(wù)管理過程中不能被忽略，因為財務(wù)內(nèi)部控制的整個過程中，最為主要的一個環(huán)節(jié)就是風(fēng)險評估，所以要建立讓內(nèi)部員工崗位完善化的制度，讓職責(zé)范疇越來越明確，也讓責(zé)任在個人身上的落實得到完整實現(xiàn)。第一，財務(wù)內(nèi)部控制的影響來自外部運營環(huán)境的居多，因此環(huán)境的優(yōu)越性是促進財務(wù)會計內(nèi)部控制的根本動力。第二，實施機構(gòu)設(shè)置與內(nèi)部職能劃分時，必須要對工作人員的執(zhí)行能力和素質(zhì)進行綜合分析，不斷強化約束能力，切實提高管理控制效果，合理規(guī)劃統(tǒng)籌現(xiàn)有組織機構(gòu)，讓企業(yè)管理能力不斷提高，也讓預(yù)期的管理目標(biāo)能夠真正實現(xiàn)。第三，為讓信息數(shù)據(jù)的收集與處理實現(xiàn)，還要重視風(fēng)險防范意識的構(gòu)建，讓科學(xué)合理的評估體系形成，對財務(wù)資源和市場動態(tài)進行有效分析，再篩選價值信息，確保信息的可靠性，強化評估風(fēng)險的準(zhǔn)確與全面，為企業(yè)提供可靠性強的參考依據(jù)，促進企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部審計

在一個企業(yè)內(nèi)部控制體系當(dāng)中，最為主要的組成分部就是內(nèi)部審計，因此內(nèi)部審計工作必須要不斷加強。第一，強化內(nèi)控管理工作，預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，也要將內(nèi)部審計工作的規(guī)范開展重視起來，嚴(yán)格審計監(jiān)督資源利用，財務(wù)與會計信息、采購與銷售，內(nèi)控管理和實施效果等，有利于對企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀，經(jīng)營效果和財務(wù)情況的準(zhǔn)確把握，同時要對各項風(fēng)險問題進行分析與把控。第二，為確保內(nèi)部審計工作，在企業(yè)開展時取得好的效果，必須對內(nèi)部審計意識加以強化，比如設(shè)計獨立審計部門，由專業(yè)工作人員對審計監(jiān)督工作的開展與實施進行全面負(fù)責(zé)，確保能夠獨立開展審計工作。第三，審計工作的開展和參與要吸引懂財務(wù)、懂審計、懂監(jiān)督運行的綜合人才，確保企業(yè)審計工作人員能夠有較強的專業(yè)能力，對審計的范圍、審計的重點、審計的方法與程序都能夠準(zhǔn)確把握，并對企業(yè)財務(wù)報告、會計憑證等審查與審計監(jiān)督工作加以了解，真正把內(nèi)控管理水平和執(zhí)行效果的評價做好，預(yù)防發(fā)生不規(guī)范的行為，也要預(yù)防發(fā)生財務(wù)風(fēng)險問題。第四，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯拈_展與落實，企業(yè)要對經(jīng)營發(fā)展決策，經(jīng)營發(fā)展環(huán)境、風(fēng)險管理與組織治理等進行系統(tǒng)化的評估，發(fā)現(xiàn)問題要向有關(guān)部門進行反饋，把整改監(jiān)督工作落實好，幫助企業(yè)調(diào)整不規(guī)范的行為，讓企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能夠不斷降低。

（四）塑造良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作來講，需要塑造優(yōu)質(zhì)環(huán)境，具體內(nèi)控環(huán)境應(yīng)該從以下幾個主要方面入手：第一，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的明確化。企業(yè)決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層要確保職責(zé)分明，形成相互配合的良好局面，如此財務(wù)內(nèi)部控制工作才能有效開展。第二，企業(yè)成立單獨審計部門。強化內(nèi)部監(jiān)督控制，尤其是要控制好各個項目和企業(yè)的日常工作。第三，管理層要明白內(nèi)部控制的重要意義，企業(yè)還要高度重視內(nèi)部控制這項工作，將財務(wù)內(nèi)部控制視為重要工作任務(wù)，促使制度與管理體系的日益完善，同時制定內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)，對專項人才進行培養(yǎng)。第四，財務(wù)人員與企業(yè)職工內(nèi)控意識的加強。也就是要積極開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作，在財務(wù)管理過程中做好內(nèi)控，開展資產(chǎn)管理，會計審計等部門的業(yè)務(wù)，充分了解財務(wù)管理人員，積極配合財務(wù)內(nèi)部控制工作，在企業(yè)財務(wù)活動的每一個環(huán)節(jié)中運用好內(nèi)控制度。

（五）為內(nèi)部控制管理培養(yǎng)合格的財務(wù)人才

人才是企業(yè)發(fā)展的根本保障，沒有人才的加入，企業(yè)就無法在社會中更好的發(fā)展，所以要培養(yǎng)專業(yè)的人才，離不開多方面人才的支持，當(dāng)然也包括內(nèi)部控制管理專業(yè)人才。內(nèi)部控制理論同信息化水平都是內(nèi)部控制管理作用發(fā)揮的關(guān)鍵所在，財務(wù)管理人員要通過這些衡量企業(yè)的競爭能力。第一，企業(yè)先要把人才選拔好，吸納有專業(yè)財經(jīng)水平的優(yōu)秀人才加入企業(yè)工作。在晉升空間、福利待遇等方面，企業(yè)要為財務(wù)人才提供良好發(fā)展的空間，對財務(wù)人員的理論與實踐經(jīng)驗要做好調(diào)動，從而為企業(yè)內(nèi)部控制的良好運行奠定堅實基礎(chǔ)。企業(yè)管理層的工作人員要把財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作重視起來，利用會計師事務(wù)所專家的組織，財經(jīng)學(xué)院教授等專業(yè)人士，開展對財務(wù)人員的理論培訓(xùn)，讓財務(wù)人員內(nèi)部控制制度的專業(yè)技能得到不斷提升。第二，企業(yè)可以組織財務(wù)人員到先進企業(yè)進修學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)其他企業(yè)的管理經(jīng)驗，修正企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部會計控制制度的不足，確保能夠發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制制度的真正作用。第三，針對內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，要對表現(xiàn)好的部門和工作人員進行獎勵，也要對內(nèi)部控制工作的積極性進行調(diào)動。

（六）完善信息收集、溝通系統(tǒng)

信息收集、信息溝通系統(tǒng)和其他系統(tǒng)相似，都是要確保系統(tǒng)的完善。因為完善化的信息收集、完善化的溝通系統(tǒng)至關(guān)重要，企業(yè)信息溝通系統(tǒng)的高效，可以讓企業(yè)管理的整體效率增強，對內(nèi)部信息的迅速分享有利，還能讓各個部門之間的聯(lián)系增多，也讓溝通不及時的問題得到有效避免。信息收集，溝通系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中作用很明顯，以往企業(yè)信息溝通系統(tǒng)主要是通過郵件來完成，但是溝通不是很及時，利用其他社交軟件傳遞文件，信息泄露的風(fēng)險又同時存在，所以企業(yè)要建立信息溝通平臺，把信息系統(tǒng)的辦公運用做好。這樣的信息系統(tǒng)需要及時登記財務(wù)信息，及時管理相關(guān)信息，以免財務(wù)管理中出入賬處理不及時的問題出現(xiàn)。線上處理財務(wù)工作也是信息收集，溝通系統(tǒng)的主要功能，可以讓各個部門職員頻繁走動的問題得到減少，而且財務(wù)信息共享，信息匯總和審計都很方便。最后，每一個部門都可以利用該系統(tǒng)實現(xiàn)便捷的溝通，切實讓業(yè)務(wù)寫作水平不斷增強，確保信息系統(tǒng)的安全性，更讓企業(yè)信息泄漏風(fēng)險得到有效避免。

三、結(jié)語

總之，隨著新時期企業(yè)財務(wù)管理改革深入開展，企業(yè)要全面的提高財務(wù)內(nèi)部控制水平。通過以上分析，結(jié)合新時期企業(yè)財務(wù)管理工作開展實際，借助有效的內(nèi)部控制方法，提出了幾點有效提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平的措施。希望分析能助力企業(yè)財務(wù)管理工作有效開展，提高財務(wù)工作質(zhì)量，有效防范財務(wù)風(fēng)險。