趙永剛 張亞萍（河北工程大學(xué)）

為了增加農(nóng)村金融的供給，農(nóng)村信用社成為順應(yīng)時(shí)代潮流的新型金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的順利轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展，滿(mǎn)足了小微企業(yè)、家庭合作社等主體的金融需求，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)了相應(yīng)的力量。農(nóng)村信用社的出現(xiàn)，提升了農(nóng)村基礎(chǔ)性金融服務(wù)的質(zhì)量，可以為構(gòu)建多層次普惠金融服務(wù)體系助力。對(duì)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，有利于促進(jìn)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，更有利于縮小城鄉(xiāng)差距，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）農(nóng)村信用社的特點(diǎn)

農(nóng)村信用社是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)[1]。農(nóng)村信用社服務(wù)的宗旨是為了推動(dòng)其所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以農(nóng)村信用社一般設(shè)立在農(nóng)村及其周?chē)鷧^(qū)域，這就限制了農(nóng)村信用社的資產(chǎn)規(guī)模，導(dǎo)致其資金來(lái)源范圍較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。同時(shí)，由于農(nóng)信社服務(wù)對(duì)象為“三農(nóng)”及縣域經(jīng)濟(jì)，客戶(hù)群體整體風(fēng)險(xiǎn)把控能力較弱，相比較國(guó)有大型銀行的服務(wù)對(duì)象，其發(fā)生壞賬呆賬的概率更大。此外，農(nóng)信社自身歷史遺留問(wèn)題較多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)更為嚴(yán)峻，競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，亟須不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理的敏銳度，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和運(yùn)用最新的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)與技能，有效提高管理和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

學(xué)者們最初了解的操作風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是人為因素，由于人為操作或者人為主觀原因造成風(fēng)險(xiǎn)；另外一方面是除人為以外的因素，即事物發(fā)展超出原來(lái)的規(guī)律，或者農(nóng)村信用社的操作系統(tǒng)等原因產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。隨著學(xué)者們對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究逐漸深入，慢慢意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)不僅包括以上兩方面的因素，還包括方方面面的外部因素，其中外部環(huán)境中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)性因素也會(huì)直接或者間接地造成風(fēng)險(xiǎn)，這些也是操作風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)階段，操作風(fēng)險(xiǎn)包含的內(nèi)容十分廣泛，不但包括人員操作因素造成的風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)本身不完善造成的風(fēng)險(xiǎn)，還包括因?yàn)橄到y(tǒng)外部環(huán)境不穩(wěn)定等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這些造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)稱(chēng)為操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

（一）欺詐類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)

欺詐類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)是指人員行為類(lèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)，其中人員包括銀行內(nèi)部員工以及銀行外部的人員[2]。欺詐類(lèi)型是指人們使用欺騙、恐嚇等行為，通過(guò)非法操作損失銀行的利益，使農(nóng)村信用社處于風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。在諸多欺詐類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)中，以銀行內(nèi)部員工操作發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)居多。銀行內(nèi)部人員一般專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，懂得較多的法律法規(guī)知識(shí)，而且在銀行內(nèi)部工作過(guò)程中，了解到較多的銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。這些銀行內(nèi)部員工一旦責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)自己約束性不強(qiáng)，有了違法犯罪的心理，利用自己的職務(wù)之便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)操作，對(duì)農(nóng)村信用社造成不可逆轉(zhuǎn)的重大損失，這種行為稱(chēng)為銀行內(nèi)部的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。銀行外部的欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指銀行外部人員對(duì)銀行進(jìn)行欺詐操作，但銀行的審批檢查環(huán)節(jié)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種欺詐行為，從而對(duì)農(nóng)村信用社造成損失。銀行內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)與銀行外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)并不是對(duì)立的，通常來(lái)說(shuō)，二者有著密切的聯(lián)系。銀行內(nèi)部員工利用自己的職務(wù)之便，為銀行外部人員大開(kāi)方便之門(mén)，讓銀行信任外部人員，或者將銀行本身系統(tǒng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)直接告訴銀行外部人員，銀行內(nèi)部人員和銀行外部人員共同操作，對(duì)銀行造成損失，發(fā)生欺詐行為風(fēng)險(xiǎn)。

（二）業(yè)務(wù)人員操作風(fēng)險(xiǎn)

在信息時(shí)代的發(fā)展中，農(nóng)村信用社的技術(shù)更新迭代更快，產(chǎn)品和服務(wù)是多樣化發(fā)展的，這種情況就會(huì)造成員工業(yè)務(wù)不熟練的現(xiàn)象。并且在面對(duì)農(nóng)信社這種高強(qiáng)度、高壓力的工作時(shí)，業(yè)務(wù)人員也會(huì)不可避免地出現(xiàn)操作失誤，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況就是員工專(zhuān)業(yè)能力和知識(shí)水平足夠高，工作業(yè)務(wù)壓力也不大，但是有些員工責(zé)任心不強(qiáng)，工作態(tài)度怠慢，工作積極性不高，這種情況不僅會(huì)影響工作的效率和質(zhì)量，也會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)人員操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）系統(tǒng)性錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)不可能是完美的，可能出于設(shè)計(jì)的漏洞或是在運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生新的問(wèn)題，從而會(huì)造成系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，最常見(jiàn)的就是電腦軟硬件更新?lián)Q代不及時(shí)、信號(hào)中斷導(dǎo)致系統(tǒng)斷連，或者是電腦系統(tǒng)承載不了巨大的運(yùn)行壓力而出現(xiàn)崩潰的現(xiàn)象，如果這種系統(tǒng)性錯(cuò)誤持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，每一秒都會(huì)給農(nóng)村信用社造成巨大的損失。

（四）其他事件操作風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)金融市場(chǎng)化程度不斷提高，依照金融市場(chǎng)化目標(biāo)，農(nóng)村信用社存貸款利率不斷向市場(chǎng)化推進(jìn)。農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)以存貸款為主，與國(guó)有大型銀行相比，農(nóng)村信用社利率較高，有一定優(yōu)勢(shì)，這就導(dǎo)致了其支出較高，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。此外，農(nóng)村信用社主要服務(wù)對(duì)象是周?chē)r(nóng)戶(hù)及小微企業(yè)，在我國(guó)農(nóng)戶(hù)及小微企業(yè)資金需求一般而言是得不到有效保證，因?yàn)樗麄冑J款信用較低，還款能力較差。但是這些農(nóng)戶(hù)和小微企業(yè)在處于外延式擴(kuò)張的發(fā)展階段時(shí)，資金需求較大，他們會(huì)找到農(nóng)村信用社辦理信貸資產(chǎn)評(píng)估和貸款業(yè)務(wù)。農(nóng)戶(hù)和小微企業(yè)一旦受到惡劣環(huán)境的影響，他們難以及時(shí)償還到期貸款，可能造成操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)原因分析

（一）內(nèi)控制度不健全

有些農(nóng)村信用社內(nèi)部操作流程缺乏規(guī)范性，例如貸款客戶(hù)在貸款時(shí)事先與網(wǎng)點(diǎn)主任申請(qǐng)并發(fā)放貸款，再由網(wǎng)點(diǎn)主任委派人實(shí)地調(diào)查，違反了信貸審批程序，同時(shí)在放貸時(shí)對(duì)放貸責(zé)任的界定不清，責(zé)任追究也無(wú)法履行；對(duì)個(gè)人和對(duì)公顧客的開(kāi)戶(hù)審核工作審查不嚴(yán)格，為謀求客戶(hù)利益而松懈了對(duì)客戶(hù)資料真實(shí)性、合法性的審核，甚至提供了虛假資料開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)。此外，農(nóng)村信用社還未建立一套全面系統(tǒng)的內(nèi)控管理體系，有重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，也沒(méi)有根據(jù)工作實(shí)踐情況提出具體可行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不足。

（二）員工缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

農(nóng)村信用社因?yàn)橛霉C(jī)制上的原因，員工沒(méi)有進(jìn)行全面的法律法規(guī)學(xué)習(xí)，其職業(yè)道德操守和思想道德素養(yǎng)一直得不到有效提升。近年來(lái)，雖然加強(qiáng)了對(duì)基層農(nóng)信社人員法律與操作風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)工作，但由于法律培訓(xùn)操作不系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)不深入，導(dǎo)致了他們對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的了解不充分，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，法治觀念不強(qiáng)，違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，不利于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與文化建設(shè)滯后

農(nóng)村信用社的信息技術(shù)系統(tǒng)還不完善，現(xiàn)階段金融產(chǎn)品越來(lái)越多，交易技術(shù)越來(lái)越復(fù)雜，農(nóng)村信用社的技術(shù)系統(tǒng)面臨巨大的挑戰(zhàn)，同時(shí)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)信息不完整，也無(wú)法將現(xiàn)代先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有效運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理實(shí)踐之中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制力度不夠，容易造成操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，農(nóng)村信用社還因?yàn)槠錃v史遺留因素，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一些管理理念、意識(shí)、技術(shù)手段尚不完善，機(jī)構(gòu)、員工之間的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)以及依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)工作還有些薄弱。

（四）缺乏內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制

農(nóng)村信用社絕大部分的內(nèi)部規(guī)定都存在著管理性、約束性和強(qiáng)制性，當(dāng)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)或者事故時(shí)就需要根據(jù)規(guī)定加以懲罰。而在農(nóng)村信用社內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制缺乏激勵(lì)性，無(wú)法有效地充分調(diào)動(dòng)職工進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理工作的積極性。同時(shí)，缺乏專(zhuān)業(yè)水平較高的專(zhuān)業(yè)人員也是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的原因，銀行人員需要足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，較高的職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足會(huì)形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，加大考核力度

首先，對(duì)現(xiàn)行的管理制度加以整合，并增設(shè)最新的業(yè)務(wù)管理制度，以完善制度漏洞。其次，形成對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理框架，并明晰職責(zé)分工。再次，建立對(duì)高管人員的監(jiān)督機(jī)制，并主動(dòng)協(xié)調(diào)其他部門(mén)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，避免風(fēng)險(xiǎn)控制方面的盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫銜接，真正做到有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)。最后，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系，在制度落實(shí)方面，要按照其落實(shí)情況予以獎(jiǎng)懲。

（二）關(guān)注法律法規(guī)，增強(qiáng)制度執(zhí)行力

農(nóng)村信用社應(yīng)強(qiáng)化制度執(zhí)行力、理解力，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律法規(guī)保護(hù)其權(quán)利。一是重點(diǎn)關(guān)注法律法規(guī)變化，關(guān)注中國(guó)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、外管局等監(jiān)管規(guī)定變化；二是分析處理，分析新法律法規(guī)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響；三是分解到各部門(mén)，分析新法律法規(guī)與各條線業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，對(duì)有重大影響的法律法規(guī)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示；四是各部門(mén)內(nèi)要制定、修改相關(guān)規(guī)章制度和操作流程。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)管理，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

首先，根據(jù)農(nóng)村信用社特點(diǎn)，銀保監(jiān)會(huì)提供相關(guān)管控監(jiān)督措施，切實(shí)起到監(jiān)管作用，化解農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。這樣可以增加農(nóng)村信用社發(fā)展和防控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生動(dòng)力，落實(shí)各方責(zé)任，保證農(nóng)村信用社制定深化改革和風(fēng)險(xiǎn)化解方案。其次，要不斷加大不良資產(chǎn)處置力度，主要是做實(shí)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)分類(lèi)，加大撥款計(jì)提和不良貸款處置力度，豐富處置渠道，同時(shí)也要為農(nóng)村信用社處置不良貸款提供政策支持。最后，要提高農(nóng)村信用社內(nèi)部控制能力，支持農(nóng)村信用社專(zhuān)門(mén)設(shè)立內(nèi)控部門(mén)對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督和指導(dǎo)。農(nóng)村信用社的各級(jí)管理人員，在實(shí)際管理工作中多看看實(shí)際工作中有什么問(wèn)題必須進(jìn)行整改，要做好對(duì)重點(diǎn)崗、重點(diǎn)人的管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；做好各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行，避免操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)技術(shù)水平，優(yōu)化硬件設(shè)施

在農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)普及智能化、網(wǎng)絡(luò)化的硬件設(shè)施建設(shè)，滲透銀行日常業(yè)務(wù)。這樣既可以提高技術(shù)水平和工作效率，又可以提高儲(chǔ)戶(hù)認(rèn)可度。農(nóng)村信用社還應(yīng)充分運(yùn)用自助銀行、惠農(nóng)服務(wù)點(diǎn)、手機(jī)銀行和定期流動(dòng)服務(wù)等營(yíng)銷(xiāo)渠道，擴(kuò)大農(nóng)村金融服務(wù)覆蓋面；與當(dāng)?shù)卣块T(mén)合作，開(kāi)展各種形式的金融普惠活動(dòng)，提高其公信力與影響力。

農(nóng)村信用社作為中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)起步相對(duì)較晚，亟須站在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略高度，統(tǒng)籌謀劃全面風(fēng)險(xiǎn)管理頂層設(shè)計(jì)，不僅要建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，讓風(fēng)險(xiǎn)管理政策在機(jī)構(gòu)間、部門(mén)間得以暢行，還要發(fā)揮科技融合賦能，構(gòu)建適應(yīng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境并與業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相匹配的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不斷提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌性和有效性。