陳小明 金華安泰會計師事務(wù)所有限責任公司

引言

從當前的企業(yè)財務(wù)管理實際分析，內(nèi)控管理方面存在著一定的問題，需進行優(yōu)化和完善。財務(wù)內(nèi)控精細化理念強調(diào)的是對所有的財務(wù)管理工作進行細化，強化對各項工作內(nèi)容的控制。例如，資金的精細化管理，主要圍繞預算、核算以及收支等，采取相應(yīng)的管控措施，保障資金的使用效率和安全，幫助企業(yè)降本增效。將內(nèi)控精細化理念運用到企業(yè)財務(wù)管理中，對解決內(nèi)控管理不足的問題可起到積極的作用，具有推廣運用的價值。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的概述

內(nèi)部控制理論由來已久，它發(fā)軔于早期的“內(nèi)部牽制”，主要通過會計的組織制度體現(xiàn)出來。早期的內(nèi)部控制，主要目的是差錯防弊，采取的是對賬的手段實現(xiàn)內(nèi)控。隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，內(nèi)控的內(nèi)容不斷增加，且采用的手段也多樣化，為企業(yè)財務(wù)管理提供了有力的支持和保障，促進企業(yè)財務(wù)的發(fā)展。財務(wù)部門是唯一一個同時參與業(yè)務(wù)和企業(yè)內(nèi)控體系，并且掌握著企業(yè)各類關(guān)鍵信息的部門。此外，也掌控著企業(yè)的成本、收入來源、資金流向以及企業(yè)運營情況。新時期，財務(wù)部門的角色已經(jīng)發(fā)生改變，從原來的職能部門開始轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性業(yè)務(wù)合作伙伴。構(gòu)建財務(wù)的財務(wù)內(nèi)控管理制度，提高內(nèi)控精細化管理水平，能夠保障企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)的有序進行，同時提高財務(wù)管理人員的管理效率，強化對企業(yè)財務(wù)體系的監(jiān)督。加強對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督和管理，減少業(yè)務(wù)風險的產(chǎn)生。例如，對銷售等環(huán)節(jié)進行財務(wù)監(jiān)督與管理，可防范腐敗風險的出現(xiàn)，并且能夠監(jiān)督和約束員工的行為，避免產(chǎn)生不必要的損失，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。強化內(nèi)控管理，還可以幫助企業(yè)優(yōu)化資金配置，保證資金花到刀刃上，強化風險防范能力，有效防范財務(wù)會計信息報告造價或者信息不完整情況出現(xiàn)，促進企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的重要性

（一）有利于提高資金使用率

企業(yè)經(jīng)營離不開資金的支持，如果出現(xiàn)資金中斷或者其他問題，則會帶來很大的風險。從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的角度分析，圍繞資金管理相關(guān)內(nèi)容進行控制，有利于企業(yè)合理規(guī)劃資金的使用方案，進一步提高資金的利用率，規(guī)范資金使用行為，發(fā)揮內(nèi)控的作用，全面提高資金管理水平。對于一個企業(yè)而言，資金是重要的資源要素，關(guān)系到現(xiàn)在和未來的發(fā)展，影響到正常的生產(chǎn)經(jīng)營。按照精細化管理理念，圍繞資金使用和籌集以及投資等環(huán)節(jié)，采取嚴格控制措施，最大程度上控制資金的風險，提高資金的利用率。在財務(wù)管理中采用信息化技術(shù)手段，可實現(xiàn)對資金使用情況的全過程跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)資金使用問題，避免引發(fā)重大風險，促使企業(yè)經(jīng)營有序推進，創(chuàng)造更多的管理效益。

（二）有利于提高財務(wù)工作的價值

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的作用發(fā)展，對提高財務(wù)價值起到積極的促進作用。新時期，企業(yè)財務(wù)管理正處于轉(zhuǎn)型階段，財務(wù)職能不斷發(fā)生變化，可助力高質(zhì)量經(jīng)營管理。從財務(wù)工作的價值分析，除了能夠促進企業(yè)的發(fā)展，也將會影響到生產(chǎn)經(jīng)營。采用精細化管理理念，進一步規(guī)范各項業(yè)務(wù)，能夠增強職工的重視度，做好業(yè)務(wù)和財務(wù)管理工作。例如，結(jié)合業(yè)務(wù)的需求和特點，設(shè)置預算目標，形成預算控制制度，圍繞每個階段實施嚴格的控制措施，能夠促進企業(yè)管理水平的提高，強化經(jīng)營風險的管理。在財務(wù)管理實踐中，依托信息化系統(tǒng)，支持業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集與整理，可促使各部門分工明確，形成完善的財務(wù)管理流程，增強部門之間的協(xié)調(diào)能力，促使管理水平得到提高。通過財務(wù)管理方式方法的創(chuàng)新，有效激發(fā)職工的創(chuàng)新精神，并且全面提高財務(wù)管理水平，促進企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。

（三）增強企業(yè)的競爭力

從當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際來說，面臨很多的不確定風險，對各項管理工作提出了更高的要求。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控方面，貫徹精細化管理理念，圍繞當前的財務(wù)管理流程進行全面的優(yōu)化，探索新模式和新方法，全面提高財務(wù)內(nèi)控管理水平，對增強企業(yè)競爭力能夠起到積極的作用。具體來說，企業(yè)內(nèi)部控制涉及資金管理和投融資管理及風險控制等具體內(nèi)容，采用現(xiàn)代化技術(shù)手段和新型管理理念，能夠有效地推進各項工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并且采取有效的措施除此之外，深度挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的價值，助力相關(guān)工作的開展。例如，在進行企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標制定時發(fā)揮作用。財務(wù)部門站在財務(wù)的角度進行風險的分析，并且為戰(zhàn)略目標的制定提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息支持，可以保證決策的科學合理性，促使各項決策目標能夠有效地實施。除此之外，在經(jīng)營戰(zhàn)略目標實施過程中，還可以采用財務(wù)手段進行風險識別和分析，及時發(fā)現(xiàn)目標執(zhí)行的問題，做好相應(yīng)的優(yōu)化，全面提高管理水平。通過事前的分析，形成具有競爭力的戰(zhàn)略方案，通過成本費用的嚴格控制，全面提高企業(yè)的競爭能力，助力相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，創(chuàng)造更多的效益。

（四）強化企業(yè)風險的控制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理通過構(gòu)建完善的管理制度，引入信息化技術(shù)手段支撐，并且不斷提高管理隊伍的素質(zhì)水平，圍繞業(yè)務(wù)推進全過程做好嚴格把控，進而發(fā)揮管理作用。從企業(yè)的角度來說，當前的經(jīng)營管理面臨著很多的風險，且風險難以精準發(fā)現(xiàn)，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，采取全過程管控措施，可以精準的識別風險，并且采取相應(yīng)的處理措施，最大程度上避免風險的發(fā)生，保證業(yè)務(wù)推進的規(guī)范性。隨著內(nèi)控精細化管理水平的不斷提高，職工的意識也會不斷地增強，能夠圍繞外部風險和內(nèi)部風險以及行業(yè)風險等進行全面的把控。通過不斷整合管理力量，全面提高風險管控水平。在風險管控方面，合理地運用技術(shù)手段和現(xiàn)代化管理理念，可以全面提高內(nèi)控管理水平，促進財務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展。從當前的財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理水平來說，還存在著一定的不足，未能有效發(fā)揮管理的價值和作用，需要積極探索新方式和新方法，不斷地提高風險管控水平，助力企業(yè)更好的發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理存在的主要問題

（一）內(nèi)控管理制度不完善

從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理實際分析，部分企業(yè)的管理制度還存在著需要解決的問題，尤其是制度不完善。現(xiàn)行的內(nèi)控管理制度在制定時未能結(jié)合自身的實際情況，盲目地效仿其他企業(yè)，進而使得制度無法發(fā)揮管理作用。部分企業(yè)預算制度內(nèi)容不完善，使得企業(yè)運營時出現(xiàn)資金調(diào)配不合理的問題，例如資金不足或者資金利用率低下。企業(yè)的風險管理能力不強，缺少風險評估能力，未能對市場風險進行有效預測。此外，內(nèi)控監(jiān)管機制不完善，存在著監(jiān)管人員權(quán)責不明的問題，甚至出現(xiàn)了濫用職權(quán)的情況。為提高內(nèi)控精細化管理水平，必須積極完善內(nèi)控管理制度，全面增強內(nèi)控精細化管理效能，助力企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。

（二）缺少信息化技術(shù)的有力支持

從財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容分析，涉及資金管理和風險預測等，為實現(xiàn)精細化管理，離不開數(shù)據(jù)信息的支持。當前的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理中，對信息化技術(shù)的應(yīng)用重視度不強，未能有效發(fā)揮信息技術(shù)的應(yīng)用價值。部分企業(yè)的信息化水平不高，且數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作尚未開展，使得內(nèi)控精細化管理面臨諸多挑戰(zhàn)，需加以完善和優(yōu)化，全面提高管控的水平。

（三）財務(wù)隊伍的水平待提高

新時期，企業(yè)財務(wù)管理工作不斷發(fā)展變化，通過理念創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，不斷提高管理水平。與此同時，對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力有著更高要求。無論是適應(yīng)財務(wù)發(fā)展變化，還是滿足財務(wù)內(nèi)控精細化要求，都必須加強財務(wù)隊伍的建設(shè)，全面提高管理水平，適應(yīng)管理新形勢和新要求，創(chuàng)造更多的效益和價值[1]。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的優(yōu)化策略

（一）完善財務(wù)內(nèi)控管理制度

從提高財務(wù)內(nèi)控精細化管理水平的角度分析，需完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，增強管理的效能。首先，構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控體系。按照現(xiàn)行的法律法規(guī)，構(gòu)建合法且符合實際情況的內(nèi)控體系。企業(yè)方面必須結(jié)合自身的實際情況，不可以盲目學習借鑒。根據(jù)自身的發(fā)展狀況與發(fā)展戰(zhàn)略目標，來構(gòu)建適合的財務(wù)內(nèi)控管理制度。除此之外，結(jié)合企業(yè)的運營情況，分析內(nèi)控制度存在的不足和問題，進而加以完善和優(yōu)化。其次，完善企業(yè)的預算制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的實施，資金管理為重點內(nèi)容。通過完善預算管理制度，能夠強化企業(yè)成本的控制，促使資金得到合理利用[2]。如此一來，可有效避免資金中斷或者其他風險的產(chǎn)生。因此，要注重對企業(yè)預算管理制度的分析，結(jié)合內(nèi)控管理的特點和預算管理的問題做好分析，提出優(yōu)化和完善的措施，全面提高預算管理水平。再次，提高財務(wù)風險管控能力。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的重點為風險控制，需提高內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)能力，提高業(yè)務(wù)的質(zhì)量與效率。與此同時，還要注重信息的收集和分析，助力企業(yè)風險預測和管理。此外，構(gòu)建完善的風險管理制度，結(jié)合風險的特點制定緊急預案。最后，構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管機制。對財務(wù)工作進行科學監(jiān)督與管理，全面提高財務(wù)管理水平，最大程度上保證財務(wù)管理工作安全可靠[3]。

（二）加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型

當下數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展以及市場快速變化環(huán)境下，積極推進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有著重要的意義。從當前企業(yè)的數(shù)字化水平來說，還參差不齊。很多小型企業(yè)在內(nèi)部系統(tǒng)建設(shè)方面，只是引入了財務(wù)系統(tǒng)和OA系統(tǒng)，難以達到財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的水平，且缺少一定的競爭力，無法滿足實際需求需進行優(yōu)化。在智能財務(wù)的發(fā)展方面，還存在著諸多問題，報銷問題還是費用管控的表層問題，解決時候財務(wù)報銷和核算入賬難題，還必須保證費用支出的合規(guī)性和合理性，并且做到票據(jù)、單據(jù)以及審核等的自動化，實現(xiàn)智能化處理。通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)智能財務(wù)，可全面提升內(nèi)控的精細化水平[4]。例如，構(gòu)建費控管理系統(tǒng)。對于當前企業(yè)的費控問題，引入信息化手段，運用精細化管理理念，構(gòu)建相應(yīng)的模型，圍繞內(nèi)部人員、崗位、費用場景等，以及各類精細化標準和事項審批流程等，全部在平臺內(nèi)置相應(yīng)的規(guī)則，促使職工的各類消費支出行為能夠按照規(guī)則執(zhí)行和管理。在構(gòu)建費控管理系統(tǒng)時，進行企業(yè)流程角色定位時充分考慮人性化。以某企業(yè)為例，構(gòu)建的費控系統(tǒng)，將平臺工具化、生活化，通過彈性標準、節(jié)約歸己、超標自付、因公因私打通、家屬福利等多重消費體驗?zāi)Ｊ綄で笃髽I(yè)費用管理和員工人性化之間平衡發(fā)展。費控系統(tǒng)上線4個月，97%差旅出行做到了移動化辦公，同時員工報銷效率提升70%，財務(wù)審核效率提升95%，極大程度上增加了職工的滿意度。從財務(wù)人員的角度來說，不需要在瑣碎且基礎(chǔ)性工作上花費太多的時間，比如查驗發(fā)票真?zhèn)蔚取；谛畔⒒到y(tǒng)，可實現(xiàn)智能化月結(jié)對賬和結(jié)算，顯著提高了工作效率，并且提高了內(nèi)部資金的使用率，強化資金成本的控制[5]。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理背景下，采用數(shù)字化技術(shù)手段，對實現(xiàn)財務(wù)的各項職能起到重要的作用?？芍I(yè)務(wù)處理，通過數(shù)據(jù)信息的挖掘和分析，助力企業(yè)決策和成本管理等，同時可促使財務(wù)的作用更好發(fā)揮，保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)?；谥悄茇攧?wù)共享平臺，依托信息化管理系統(tǒng)，財務(wù)管理者可以掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過數(shù)據(jù)信息的挖掘和分析，了解資金使用和管理的情況，同時還能夠助力企業(yè)風險識別，提高項目管理的水平，創(chuàng)造更多的效益和價值[6]。

（三）加強財務(wù)隊伍的建設(shè)

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的實施，需引入新理念和新技術(shù)，支持相關(guān)工作的開展。從企業(yè)層面來說，要結(jié)合數(shù)字化建設(shè)的需求，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)流程變化，以及資源與建設(shè)能力，逐步推進各項工作。實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加強智能財務(wù)的建設(shè)為重點和關(guān)鍵，需財務(wù)部門的高度配合。與此同時，數(shù)字化管理模式下，也對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力，有著更高的要求[7]。因此，推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型的同時，必須注重財務(wù)隊伍的建設(shè)，全面提高人員的素質(zhì)水平。一方面，積極引入更多的專業(yè)力量，壯大財務(wù)管理隊伍，為內(nèi)控精細化管理的實施提供人力資源支持，全面提高管理的水平和效益。另一方面，對現(xiàn)有的人員進行業(yè)務(wù)培訓，提升人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，助力相關(guān)工作的開展。作為財務(wù)人必須做到與時俱進，能夠因勢而變，努力成為復合型人才[8]。既需要不斷提高財務(wù)專業(yè)技能，也要加深對內(nèi)控和業(yè)務(wù)流程的理解，重構(gòu)財務(wù)知識結(jié)構(gòu)，形成業(yè)務(wù)合作伙伴+財務(wù)管理專家+財務(wù)數(shù)字化專家的知識結(jié)構(gòu)。結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理需求，提供相應(yīng)的財務(wù)服務(wù)，支持業(yè)務(wù)決策和管理，提高財務(wù)內(nèi)控的水平。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細化管理的實現(xiàn)，需結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理實際情況，完善內(nèi)控管理制度，加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，引入新技術(shù)和新手段，助力內(nèi)控精細化管理，提高管理水平。本文結(jié)合企業(yè)財務(wù)實踐，對內(nèi)控精細化管理相關(guān)問題進行分析，提出針對性的優(yōu)化策略，以期為相關(guān)人員提供參考借鑒。